财政学考试重点

财政学重点题型：单选：20题*1分作图分析：2题*10分（作图5分，分析5分；只有其中一样可能不得分）名词解释：5题*4分（定义、作图、公式）简答：2题*10分计算：2题*10分基本概念（词汇表：P312-325）稀缺性：资源的相对有限性P13帕累托改进/帕累托改善、帕累托最优/帕累托效率P13等产量曲线P14（作图：横轴L/劳动，纵轴K/资本）（两条等产量曲线相切时，生产处于帕累托最优状态）边际技术替代率/MRTSP16（等产量曲线的切线斜率的绝对值）（生产符合帕累托效率标准的条件是：任意两种要素生产两种产品的边际技术替代率相等）生产契约曲线P16（两条等产量曲线所有相切点相连的光滑曲线）（曲线上的任何一点都是帕累托效率点）生产可能性曲线/产品转换曲线P17（把生产契约曲线上的所有点代表的两种产品的产量在图中标出形成的曲线）（生产可能性曲线上的任何一点都具有生产效率）边际转换率P17（反映在资源既定的条件下，增加A产品而需要放弃的B产品的产量）（生产可能性曲线的斜率的绝对值）无差异曲线P18（反映给人们带来相同效应水平的不同产品组合的轨迹）（离原点越远的无差异曲线代表的效用水平越高）边际替代率P19（无差异曲线上某一点处的切线斜率的绝对值）（表示在保持相同的效应水平不变的情况下，增加一单位A产品的消费可代替的B产品的消费量）MSC/边际社会成本、MSB/边际社会受益P22（当MSB=MSC时，该经济有效率；当MSB><MSC时，该经济缺乏效率）完全竞争市场均衡条件：P=MCP23基尼系数P31（收入绝对平等，则基尼系数为0；收入绝对不平等，则基尼系数为1；一般情况下，基尼系数介于0和1之间，数值越小则收入分配越平等，越大越不平等）市场残缺P37、39-40（主要指因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题）公共产品P40、73（指在消费上具有非竞争性的产品）外部性P40、91（指经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形。/某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象。）信息不对称P40（指交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形）优值品、劣值品P42优值品：消费者评价低于合理评价的产品和服务（现实中，市场供给通常不足）劣值品：消费者评价高于合理评价的产品和服务（现实中，市场供给通常过量）PS.“优值”“劣值”并非产品本身的自然属性，它只表明消费者的偏好存在问题，因此需要加以纠正。Eg.优值品：基础教育、高雅艺术；劣值品：香烟、毒品。非排他性、非竞争性P73排他性P73竞争性P73非排他性P73PS.①私人产品有两种特性：竞争性、排他性。Eg.私人产品：服装、房屋、汽车。②公共产品不具备或不同时具备排他性和竞争性。③公共产品通常是在非竞争性的意义上加以定义的。④纯粹的公共产品具有非排他性。⑤现实生活中，同时具有非竞争性和非排他性的纯公共物品并不多见。Eg.路灯、灯塔、国防。混合产品P74（介于私人产品和公共产品之间）（包括自然垄断和公共资源）自然垄断：具有非竞争性但又具有排他性的产品。Eg.学校、公园、医院、有线电话、有线电视。公共资源：具有竞争性但又具有非排他性的产品。Eg.森林、草原、矿藏、鱼类、野生动物、空气、水。搭便车P79科斯定理P98、104庇古税P100、104（通过税收来矫正外部性）简单多数票规则P56*现代民主社会中，个人偏好加总主要通过投票完成。P55*投票规则，如：一致同意规则、简单多数票规则等。简单多数票规则：如果一项提案能够获得半数以上的赞成票，那么该提案就可以获得通过。如果有多个提案……投票悖论P58投票悖论：简单多数票规则无法得出明确的结果(投票均衡不存在)的现象。出现投票悖论的原因：P58中间投票人定理P59租金、寻租、寻利P63政府失灵P66瓦格纳法则P115（随着人均国民生产总值的提高，财政支出占GDP的比率相应提高）最低生活保障的补差机制P129m=wl=w(T-L)=-wL+wT（收入m，工作时间l，闲暇时间L，有限的时间长度T）负所得税税基P131、171①负所得税是一个可以为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助，收入水平高于贫困线的人必须缴纳税收。PS.与最低生活保障制度相比，负所得税方案对劳动供给所产生的负激励程度较轻。②税基/计税依据：征税对象在量上的具体化，表明在具体征税过程中政府按什么计算税额。有些情况下，征税对象的数量直接构成税基；但在更多场合，税基只是征税对象数量的一部分，而不是全部。PS.税基的计量单位：一，财产或商品的自然单位，如重量、面积、数量、容积等；二，财产或商品的货币单位。采用自然单位征税称为从量计税，采用货币单位征税成为从价计税。养老保险P140（劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度）净现值标准P155消费者剩余P160社会贴现率P162（政府在某一项目中所耗费资源的机会成本）（反映等值资源在各种私人用途中所获得的回报）税收P170（政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。/国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法定标准，参与剩余产品价值的再分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。）税收制度/税制P171（三个基本要素：纳税人、征税对象、税率）纳税人/纳税主体、负税人，征税对象/课税客体、税基/计税依据，从量计税、从价计税，税目，税率（名义税率、实际税率，平均税率、边际税率、比例税率、定额税率/固定税率、累进税率、全额累进税率、超额累进税率）——P171-173税收资本化P197（税收转嫁中后转的一种特例）附加、加成P174附加：一般指地方政府在正税之外附加征收的一部分税款。加成：按应征税额的一定成数(或倍数)加征税款，是税率的延伸形式。起征点、免征额P174起征点：税法规定的开始征税时征税对象应达到的一定数额。（征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到和超过起征点的，应按征税对象的全部数额征税。）免征额：税法规定征税对象的全部数额中免予征税的数额。（无论征税对象的数额多大，免征额的部分都不征税，仅就超过免征额的部分征税。）逆弹性定理P190无关性定理P199直接税、间接税P316、324拉弗曲线P214-215居民、非居民P230按照国际货币组织的规定：①凡是在某个国家（或地区）居住期满一年和一年以上的个人，不论其国籍如何，都是这个国家的居民。但是，一个国家的外交使节、驻外军事人员仍然是其所代表国的居民。②凡在一国领土上从事经营活动的企业，不管是公有还是私有，也不管是本国的还是外国，或者是本国与外国合资、合作的，都是这个国家的居民；③一个企业的国外子公司是其所在国居民，而是其母公司所在国的非居民；④一个国家的各级政府，包括中央政府和地方政府，以及坐落在别国领土上的使馆、领事馆、军事机构和其他的政府驻外机构都是这个国家的居民；⑤凡在一个国家领土上的外国使馆、领事馆等外交机构，都是这个国家的非居民；⑥国际性机构如联合国、国际货币基金组织、世界银行等不是某一个国家的居民，而是所有国家的非居民。基本问题帕累托最优的三个效率公式及其含义，举例说明P13-22（1）三个效率问题：生产效率、产品组合效率、交换效率（2）公式及含义简述市场失灵的原因P37（1）市场失灵：现实的市场经济存在的一些自身难以克服的缺陷或不足（2）原因：①市场势力：主要指垄断和自然垄断等。②市场残缺：主要是因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题。③市场功能不足/市场功能缺失：市场功能不完整而力不能及的经济现象。主要包括分配不公平、经济波动、优值品与劣值品。简述财政的职能/政府的经济职能P37、43-48三大职能：配置职能、分配职能、稳定职能公共部门的配置职能：矫正竞争的不完善、矫正市场的不完善。*矫正竞争的不完善：P44政府遵循竞争原则矫正垄断造成的市场失灵时，可以采取以下对策：①对垄断企业进行直接干预；②自然垄断的矫正措施：让政府成为生产者，即建立公共企业；由政府作为管理者，对自然垄断企业进行管制。*矫正市场的不完善：P45在具有公共产品、外部性、信息不对称等特征的场合，市场无法形成，价格机制变得无能为力。（2）在实现分配公平方面，可供政府选择的政策手段主要有三类：财政支出、税收、政府管制。P47（3）宏观经济运行的不稳定，基本成因在于市场经济中总需求与总供给的失衡。财政政策和货币政策是国家干预宏观经济最常用的两种手段。*财政政策：政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收、公债水平等作出的决策。*货币政策：政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。PS.财政政策的主要工具：①改变政府购买的数量；②改变政府转移支付的数量；③调整税率或税种。举例说明投票悖论，要求绘制效用曲线P59？公共品与私人品在提供上的不同（要求掌握图形与计算）P76-78作图分析正、负外部性导致的效率损失及其矫正办法P93-95负外部性导致的效率损失：供给过剩正外部性导致的效率损失：供给不足*矫正方法：①外部性的私人对策：道德约束、企业合并、明确产权和谈判(科斯定理)②外部性的公共对策：征税、补贴、排污权交易制度、政府管制。（大多经济学家认为，采用庇古税和出售污染许可证的方法更有可能实现经济效率）简述科斯定理，举例说明科斯定理解决负外部性的条件P98分析最低生活保障制度的经济效应P129分析实物转移的经济效应P134比较养老保险三大筹资模式的优缺点P141-142养老金制度的三种筹资模式：现收现付制、完全积累制、部分积累制。如何用净现值标准进行项目可行性分析P155-157（1）净现值公式：P156（2）净现值方法的决策原则：①只有当一个项目的净现值为正时，该项目才可以被采纳。②如果有多个备选的互斥项目，应当选择净现值为正值中的最大值。养老保险对收入再分配的影响是什么P147养老保险的再分配效应的三种主要形式：（1）个人收入再分配；（2）代际间收入再分配；（3）同代间收入再分配。分析教育支出方式及其经济效应P86-88（1）教育支出方式：①对学生本人提供补助；②对低收入家庭提供补助；③对私立学校补助。（2）对应经济效应：P87-88图分析垄断的效率损失（哈伯格三角）P39简述斯密的税收四原则P179亚当·斯密在其所著《国富论》中提出了著名的税收四原则。即税收平等原则、税收确定原则、税收便利原则和税收经济原则。PS.平等原则/支付能力原则、确实原则、便利原则、节约原则/最少费用原则。一、税收平等原则P179斯密认为“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即各自在国家保护下享有收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”亚当·斯密所说的平等，包括以下的含义。（1）主张所有公民应平等纳税，反对贵族免税特权，反对按身份定税以及富者轻税平民重税的不公平情况。（2）税收应均衡地分担到地租、利润和工资上，不应仅由其中一种收入负担，这样是不公平的。（3）按照自然形成的社会财富分配情况，按比例税率征税，税收不要干预社会财富的分配，此点具有税收中性的含义。二、税收确定原则公民应缴纳的税收，必须是明确规定的不得随意变更。如纳税日期、纳税方法、缴纳数额等，都应当让所有的纳税人及其他人了解清楚明白，否则纳税人将不免要受税吏权力的任意左右。这一原则是为了杜绝征税人的任意专断征税，加重税收负担，以及恐吓、勒索等行为的。斯密认为税收不确定比税收不公平对人民的桅更为严重。三、税收便利原则纳税日期和纳税方法，应该给纳税人以最大的方便。如纳税时期，应该规定在纳税人收入丰裕的时期；征收方法，应力求简便易行；征收地点，应该设立在交通便利的场所；征收形式，应该尽量采取货币征收，以避免因运输事物增加纳税人的负担等。四、税收经济原则即最少征收费用的原则。在征税时要尽量节约征收费用，使纳税人付出的，应该尽可能等于国家所收入的。这一原则是针对当时税收制度致使征收费用过高的弊端提出的。一是税吏过多，不仅耗去相当部分税收作为税吏的薪俸，而且还在正税以外，苛索人民，增加负担；二是税收妨碍人民的勤劳和产业的经营，减少或破坏了可供纳税的基金；三是不适当的税收可能成为逃税的诱因，严惩逃税，又将引起倾家荡产违反了一般的正义原则；四是税吏的频繁访问和检查，这些虽然不会给纳税人带来金钱上的损失，但将会给纳税人带来不必要的烦忧。洛伦兹曲线P31（1）一个社会的收入分配状况经常用洛伦兹曲线和基尼系数进行度量（2）洛伦兹曲线是对收入分配离散程度进行研究的一个图形税负转嫁与归宿的图形分析与计算P196-201①税收转嫁：指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。税收转嫁行为的发生，可能使纳税人与负税人出现不一致的情形。PS.税收的法定归宿说明谁在法律上负责纳税。税收的经济归宿说明到底谁真正负担了税收，它所要反映的是由征税引起的私人真实收入的变化。②税收转嫁有两种基本形式：前转/顺转，后转/逆转。PS.前转：P197后转：