个体工商户办税操作手册

个体工商户办税操作手册（适用小规模纳税人）第一节税务登记设立登记从事生产经营的个体经营者应当自领取营业执照之日起三十日内办理税务登记。、税务设立登记实现国地税联合办证，纳税人在全市国、地税任一办税服务厅，均可申请办理税务登记类业务、纳税人到表格区领取（或国税网站下载）《设立税务登记申请》及《办理设立税务登记需提交的资料》、纳税人按规定按规定填好《设立税务登记申请》，按《办理设立税务登记需提交的资料》要求备齐资料，复印件用A4纸并加盖章变更登记凡涉及税务登记内容或税务登记证件内容变化的，均应办理变更登记。、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变更税务登记、纳税人到表格区领取（或国税网站下载）《税务登记变更表》及《办理变更税务登记等事项需提交的资料》、纳税人按规定填好《税务登记变更表》，按《办理变更税务登记等事项需提交的资料》要求备齐资料，复印件用A4纸并加盖章，然后到文书受理窗口办理温馨提示：1、纳税人变更纳税识别号的，需先缴销国、地税发票。个体双定户变更纳税识别号的，如当月可领购发票限量已全部领购，缴销前应将当月需开具发票开具完毕个体双定户停、复业实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在发生停业的上月向税务机关申请办理停业登记；已办理停业登记的纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请：、办理停业前，应结清应纳税款、欠缴税款、滞纳金、罚款；缴销发票及封存其发票领购簿；存在未结案件，在违章处罚岗或检查部门先行结案、纳税人按规定填好《停业登记表》（国税网站下载），持税务登记证正、副本到文书受理窗口办理温馨提示：业期满不能及时1.只有实行定期定额征收方式的纳税人才能办理停业。停业期限不得超过定期定额的有效期。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。注销登记1、纳税人办理注销前，应先处理以下未结事项：1）无未申报行为、已结清所有申报税款、无欠税（含呆帐）记录2）无稽查和违法违章在案；3）无结存发票，如有结存空白发票，应按规定作作废处理4）税务登记证件正、副本和发票领购簿已全部缴销；5）当期增值税已申报、纳税人按规定填好一式二份《税务登记注销表》（国税网站下载），如曾经领购使用发票的纳税人，其发票领用存情况必须先经过发票供售窗口两人复核并在《税务登记注销表》签名确认后，方可继续办理注销手续、办完上述事项后，持《税务登记注销表》到文书受理窗口申请注销登记第二节纳税申报个体工商户增值税查帐征收按规定设置账簿的个体工商户应于各月份终了后15日内（逢节假日顺延）办理增值税申报。、选择电子报税方式的纳税人可通过深圳市国税局网站（）办理电子报税。办理电子报税不需要向税务机关申请，首次登录网站办税区“申报缴税”不需要注册，可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码，登录后可自行修改。小规模纳税人采用电子报税方式的，不需定期报送纳税申报表，但应保存备查。、选择手工报税方式的纳税人可以到深圳市国税局下属各区、分局办税服务厅领取或登陆深圳国税网站服务区“表格下载”栏目下载《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》（一式二份）填写并加盖公章，就近报送任一区、分局办税服务厅。、新开业的个体工商户，持税务登记证副本及银行要求提供的资料，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，开通纳税帐户用于税款扣缴。个体工商户增值税定期定额征收达不到设置账簿标准的个体工商户需向主管税务机关申请定期定额征收增值税：、个体工商户按规定填好《个体工商户/个人独资企业免于建账及定额/核定调整申请表》到文书受理窗口申请办理、一次申请定税最长期限为1年，到期后如需继续定税，由税源管理科续期，期满后如税源管理科未对其续期的，纳税人应按规定填好《个体工商户/个人独资企业免于建账及定额/核定调整申请表》到文书受理窗口申请办理、个体工商户定税到期后未能续期的，应按个体工商户增值税查帐征收方式办理纳税申报，并缴纳税款。、新开业的个体工商户，持税务登记证副本及银行要求提供的资料，可到任一已开立个人储蓄账户的银税联网银行签署《委托代扣税款协议书》，办理储蓄扣税业务。深圳市国税局已经与16家银行签订《银税联网协议》。16家银行的任一网点只要能开通银税扣款方式的都可以进行储蓄扣税。办理储蓄扣税业务后，由税务机关定期将纳税人存款账户中的税款划转，无需自行申报纳税。、定期定额户委托银行划缴税款的，应确保其账户内存款数额足以缴纳当期税款。凡到期未按时申报纳税的（即银行未能从纳税人账户上扣到税款的），需到办税服务厅申报纳税、并接受处罚。温馨提示：、新开业的个体工商户应在规定的时间内持《个体工商户/个人独资企业免于建账及定额/核定调整申请表》受理回执到税务机关文书受理窗口索取审批结果，如未批准，应按个体工商户增值税查帐征收方式办理纳税申报，并缴纳税款。误征、多缴税款退税、按规定填好《退抵税申请审批表》，并持对公帐号开户许可证或印鉴卡A4复印件到文书受理窗口申请办理温馨提示：1、银行账户开户人名称必须与其《税务登记证》的“纳税人名称”完全相符；、如代开发票作废要申请退税的，先去发票代开岗作废发票，并在次月申请退税纳税证明、按规定填好《开具纳税证明申请表》，持以下资料到文书受理窗口办理：（1）经办人身份证及复印件（注明“与原件相符”字样并由纳税人签章）；（2）税务登记证副本（查验后退回）、纳税人开具跨几个纳税年度的纳税证明，如需每个年度纳税证明，应按年度分别申请开具第三节发票管理一、首次领购发票、个体工商户办理税务登记6个月内，税务机关征管系统自动核定纳税人首次领购新版通用机打发票（百元）限量为20份，以后纳税人的发票领购限量将根据其申报销售额情况进行调整。、纳税人按规定填好《验旧供新表》后，确定已签银行扣税协议，持以下资料到发票供售窗口办理：1）税务登记证副本及其复印件（复印件加盖发票专用章）；2）购票员身份证明及其复印件；3）购票员授权委托证明书（表格区取）、发票专用章；4）以上复印件用A4纸并加盖公章温馨提示：、纳税人办理税务登记6个月内都未过领购发票，6个月以后才首次领购发票，需要按规定填好《税务行政许可申请审批表（票种核定）》，持税务登记证副本到文书受理窗口申请票种核定、每户纳税人可授权不多于4个购票员，凡购票员所出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的，一律不予供售发票。、个体工商户开业登记3个月内（不包括双定户）只能领购百元票,3个月以后可按6:1的换算比例领购仟元票，即纳税人开业登记3个月后,征管系统核定领购新版通用机打发票（百元）限量为20份，则可领购新版通用机打发票（仟元）3份，新版通用机打发票（百元）2份。如果小规模纳（不包括双定户）在开业登记3个月内需领购仟兀票的，需申请仟兀票种核定。、验旧供新1、按规定填好《发票验旧供新表》，持以下资料到发票供售窗口办理（1）《发票领购验销登记簿》；（2）已开具发票存根联，如有作废发票的，还要提供全部联次；（3）购票员身份证明（验证原件后退回）；（4）税务登记证副本（验证后退回）温馨提示：凡购票员所出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的，一律不予供售发票三、小规模纳税人（非双定户）超限量领购普通发票、个体工商户（不含双定户）当月可领购新版普通发票限量由税务机关征管系统确定，当月可领购发票限量已全部领购并使用完毕，仍需超限量领购发票的，可以申请超限量审批，也可以按照上一次已领购并开具的发票销售额乘以征收率预缴增值税，预缴税款后，可以领购不超过上一次购票数量的发票用量。预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期增值税、纳税人选择申请超限量审批的，按规定填好《超限量购买发票申请审批》，持税务登记证副本到文书受理窗口办理、纳税人选择预缴税款的，按规定填好《预缴税款超限量购票申请表》到发票供售窗口预缴税款后直接超限量领购所需发票，预缴的税款可在下月申报时抵扣应纳税款、个体工商户（不含双定户）当月可领购发票限量已全部领购并使用完毕，仍需超限量领购发票的，可持以下资料到发票供售窗口办理：1）发票验旧供新表；2）《发票领购验销登记簿》；3）预缴税款超限量购票申请表或《超限量购买发票通知书》；（4）税务登记证副本（验证后退回）；5）购票员身份证明（验证后退回）温馨提示：、个体工商户（不含双定户）申请超限量领购普通发票前，应将当月可领购发票限量全部开具完毕并按规定将开票数据上传，上传成功到发票供售窗口进行验旧。、双定户每月按定额计算的通用机打发票、或通用定额发票用量不满足其经营需要的，可以向税务机关申请代开普通发票，或申请调高定额、凡购票员所出示的身份证明与税务机关征管系统登记购票员的记录不符的，一律不予供售发票四、增加、更换购票员、纳税人按规定填好《购票员授权委托证明书》，并在《证明书》写明是增加还是更换购票员（如更换,需注明由谁更换谁），持以下资料到发票供售窗口办理：（1）税务登记证副本（是一般纳税人的必须盖有增值税一般纳税人条形章）及其复印件份（复印件用A4纸加盖公章）；购票员身份证明及其复印件（复印件用A4纸加盖公章）《发票领购验销登记簿》五、代开普通发票打印《代开发票预审信息表》1、登陆深圳国税网站的“代开发票”模块录入并提交代开普通发票相关信息，打印《代开发票预审信息表》经办人签名，加盖公章；、携带购货方出具《购货证明》（或购销合同）、经办人身份证原件及复印件、税务登记证副本原件温馨提示：责令认定一般纳税人的个体工商户不得向税务机关申请代开发票。六、代开增值税专用发票、上国税网站的“代开发票”模块录入并提交代开发票相关信息，打印《代开发票预审信息表》，经办人签名，加盖公章。、携带税务登记证副本原件、纳税人在代开专用发票的备注栏上加盖本单位的发票专用章温馨提示：责令认定一般纳税人的个体工商户不得向税务机关申请代开发票。第四节责令认定一般纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的个体工商户，税务机关将责令其申请认定一般纳税人，发出《责令认定通知书》。个体工商户在《责令认定通知书》规定的时限内仍未向主管税务机关报送《增值税一般纳税人资格通用申请书》或者《不认定增值税一般纳税人申请表》的，系统将从《责令认定通知书》中规定的到期日的次日，实行强制监控，不能代开和供应增值税专用发票，并对到期日的次月税款强制按销售额依照增值税税率（17%或13%）计算应纳税额，不得抵扣进项税额。温馨提示：财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准为：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。第五节深圳市国税局网站“办税服务厅”查询功能一、纳税人首次登录深圳市国税局网站（）进入网上“办税服务厅”，可直接点击“深圳国税纳税人登录”输入纳税人识别号和密码登录，初始密码默认为税务登记证上的8位纳税编码，登录后可自行修改。二、网上“办税服务厅”分为办税区、服务区和查询区。纳税人除了可以通过网上“办税服务厅”进行办税外，还可以进行涉税事项查询。可以查询主要栏目有：、“储蓄扣税”查询栏目为纳税人提供扣税户定额情况和扣税户储蓄扣税账号查询。、“文书查询”查询栏目为纳税人提供查询本企业在税务机关所提交涉税文书的各流转环节的功能，便于纳税人及时去税务机关领取终审通过的涉税文书。该栏目包括十三大类八十三种文书：登记类、资格认定类、增值税认定类、备案类、身份认定类、发票类、减免退税类、延期类、所得税抵扣类、核定类、增值税抵扣类、其他申请类、汇总类。、“个体户定额查询”查询栏目为个体户纳税人提供查询本单位定期定额核定以及调整的公示公告信息。、“发票查询”查询栏目为纳税人提供查询领用发票、票种信息、发票结存以及发票验旧信息。三、1、纳税人到税务机关申请需要审批的文书后，可通过“文书查询”查询涉税文书的审批情况，如系统提示文书状态“终审通过”，请及时到税务机关领取终审通过的涉税文书。2、纳税人到税务机关领购发票前，可先通过“发票查询-票种信