最新 股权转让专项审计报告

广西会计师事务所有限公司广西柳工集团有限公司转让广西柳工教育投资有限公司20%股权

专项财务审计报告广西柳工教育投资有限公司全体股东我们审计了后附的广西柳工教育投资有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括2013年12月31日资产负债表，2013年度利润及利润分配表。,管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。我们按照中国注册会计师执业准则和《中国注册会计师审计准则第1601号一对特殊目的审计业务出具审计报告》及企业股权转让的有关要求计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持财务报表金额和披露的证据，并关注了职工社会统筹保险费的计提和缴纳情况、重大资产处置和分配情况、应付工资和应付福利费及职工教育经费的提取与结余情况、税收缴纳与税收稽查情况等，评价管理当局在编制财务报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价财务报表的整体反映。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。现将审计结果报告如下：三、企业基本情况广西柳工教育投资有限公司成立于2010年9月16日；取得南宁市工商行政管理局核发的《企业法人营业执照》注册号450100000021046；企业法定代表人：；注册资本及实收资本：人民币3000万元；住所：南宁市民主路21号原办公楼五层；经济性质：有限责任公司（私营法人或自然人投资或控股）；经营范围：对教育的投资，国内劳务的派遣；销售：发动机、农机配件。广西柳工教育投资有限公司现有在职职工8人。广西柳工教育投资有限公司执行的会计政策为《企业会计准则》。根据玉市国资复[2014]18号柳州市人民政府国有资产监督管理委员会关于广西柳工机器集团有限公司转让广西柳工教育投资有限公司企业国有产权有关问题的批复，广西柳工机器集团有限公司拟进行转让其所持有的广西柳工教育投资有限公司20%股权，按有关规定委托我们进行专项财务审计。审计基准日为2013年12月31日。四、审计前的财务总体状况截止2013年12月31日，贵公司未经审计的资产负债表反映的资产总额为157,156,405.24元，负债总额为131,434,352.93元，所有者权益总额为25,722,052.31元五、审计调整情况（一）调整分录汇总如下：科目名称审计调整金额审计调整财务报表金额借方贷方影响资产负债表影响利润表其他应收款16,833,168.412,018,514.8114,814,653.60无形资产10,000,000.00-10,000,000.00其他应付款10,000,000.0016,833,168.416,833,168.41未分配利润-2,148,514.81管理费用2,148,514.812,148,514.81合计28,981,683.2228,851,683.2211,647,822.010（二）审计调整原因及调整分录1、广西柳工教育投资有限公司2013年12月31日编制资产负债表时，未对其他应收款及其他应付款期末余额进行重分类编制会计报表,导致虚减资产及负债，建议调整：借：其他应收款---梁策2,329,740.00---梁炎贵658.00---侯明55,648.002,329,740.00658.00---柳州市柳工职业技术学校1,000,000.00贷：其他应付款---梁策2,329,740.00658.00---侯明55,648.00---凌文锋1,000,000.00借：其他应收款---柳州市柳工职业技术学校13,447,122.41贷：其他应付款---柳州市柳工职业技术学校13,447,122.412、经审计，发现贵公司在其他应收款中有部份已经支付的费用由于未收到对方发票而挂往来账，因为本次审计涉及到贵公司股权转让需要评估贵公司的净资产,因此这部分实际上是属于公司的费用,不再属公司的资产，建议调整：以下是属于费用，暂时没有发票入费用而挂其他应收款的1陈婵100,000.002广西日报10,384.003广西三环26,410.004盘承森222,500.005陈柯93,200.006广西智立方1,000,000.007梁振武100,000.008刘嘉宝110,000.009广西电网1,813.3310江南自来水厂1,570.4811王艳春80,937.0012王子平211,700.0013同德事务所50,000.0014李勇10,000.00合计2,018,514.81借：管理费用2,018,514.81贷：其他应收款（明细见上表）2,018,514.813、经审计，发现贵公司其他应付款----广西柳工工业园管理委员期末余额10,000,000.00元为政府退还贵公司土地使用权三通一平有关款项,这笔款项不应挂负债，建议冲减土地使用权成本：借：其他应付款----广西柳工工业园管理委员10,000,000.00贷：无形资产土地使用权10,000,000.004、贵公司未预提本次审计评估费用建议根据贵公司与中介机构签订的合同确定的金额预提本次审计评估费用借：管理费用130,000.00贷：其他应付款----审计评估费130,000.005、结转上述涉及损益的科目借：利润分配-未分配利润2,148,514.81贷：管理费用2,148,514.81六、审计调整后的财务总体状况审计调整后，截止2013年12月31日，贵公司的总资产为161,971,058.84元，负债为138,397,521.34元，所有者权益为23,573,537.50元。截止2013年12月31日各科目具体余额为：1、货币资金期末余额19,077.40元。其中：库存现金5,030.70元；银行存款14,046.70元。2、应收账款期末余额为4,570,000.00元明细及账龄如下:序号欠款单位期末余额账龄1广西建工集团联合建设有限公司2,620,000.001年内2广西贝欧美项目投资管理有限公司1,600,000.001年内3刘敬伟50,000.001年内4陈志明300,000.001年内合计4,570,000.003、其他应收款期末余额为99,554,469.63元，明细及账龄如下:序口,欠款单位名称期末余额账龄1刘德恒50,000.003年以上2朱海生150,000.003年以上3梁炎付4,278,646.831-2年4梁新业400,000.003年以上5广西华投城市开发有限公司20,126,008.691年以内6广西建工集团第一建筑工程有限责任公司2,000,000.002-3年7李存健40,000.002-3年8周泽龙1,550,000.001-2年9博白县征拨用地技术服务站523,684.601-2年10陈德来629,030.001-2年11李协彩12,000.001-2年12广西磊诚工程管理咨询有限公司350,000.001年以内13高贵林5,172.001年以内14王坚3,000.001-2年15博白县财政局政务收费专户5,647,324.001-2年16广西电网公司柳州供电局52,500.001-2年17张天赆533,602.001年以内18刘永忠5,000,000.001-2年19李正瑞5,100,000.001-2年20广西建工集团联合建设有限公司4,000,000.001-2年21广西城中建筑工程有限责任公司柳州分公司28,000,000.001-2年最新股权转让专项审计报告22莫丽新383.101年以内23闫发田30,000.001-2年24孙庆华800,000.001-2年25何炜炜5,810,005.001-2年26梁兴波15,991.001年以内27柳州市柳工职业技术学校14,447,122.411年以内合计99,554，469.634、长期股权投资期末余额为3,000,000.00元，为贵公司投资广西文翔投资有限公司款项。5、固定资产期末余额：固定资产原值314,276.00元，累计折旧127，463.73元，净值186，812.27元。详见下表。编号固定资产名称规格型号原值累计折旧净值1客车桂KCY133SC6363B4S32,620.0016,785.6015,834.402客车桂KCY123SC6363B4S32,620.0016,785.6015,834.403TCL空调KFRd-25GW/DR226,956.004,772.562,183.444东风小型普通客车（桂KQG083）东风LZ6460Q9GE500.00500.005笔记本电脑4,980.003,319.921,660.086数码相机10,800.007,200.003,600.007DELL服务器13,800.009,199.924,600.088柴油机组106,000.0035,333.4070,666.609柴油机组CF-300106,000.0033,566.7372,433.27合计314,276.00127,463.73186,812.276、在建工程期末余额7,601,135.25元为在建柳工职业学院建设工程,其中:建筑工程4,000,000.00元安装工程175,000.00元待摊支出3,426,135.25元。7、无形资产期末余额为47,039,564.29元，贵公司为土地使用权人，详见下表:序号土地权证编号宗地名称用地性质面积（m2）账面价值1玉国用（2012）第01000671号柳州市二环南路与大南路交叉口西南侧科教用地出让128089.7047,039,564.29合计128089.7047,039,564.298、应付职工薪酬期末余额为82,405.04元。其中:应付职工个人工资70,666.00元社会保险费11,739.04元。9、应交税金期末余额为170.10元，为贵公司欠交的个人所得税。10、其他应付款期末余额为138,314,946.20元，明细及账龄如下序号户名（结算对象）期末余额账龄1南宁市桂川印务有限责任公司20,900.002—3年2许海章8,240.002—3年3梁云543.002—3年4冯俊豪500,200.001年以内5吴锦爱630,000.002—3年6养老保险1,136.10一年内7医疗保险286.50一年内8失业保险370.80一年内9重庆海丰建设集团有限公司15,000,000.001—2年10喻芳全3,000,000.002—3年11深圳市华美环境建设工程有限公司2,000,000.002—3年

12廖永泰4,000,000.001年以内13阮祖猛6,003,000.001年以内14广西建工联合建设有限公司5,000,000.002—3年15东莞市全鑫实业投资有限公司12,900,000.002—3年16黎灿波18,000,000.002—3年17东莞市华鑫水电安装丁程有限公司3,100,000.002—3年18广西日报社传煤集团有限公司100,000.002—3年19许伟峰3,000,000.002—3年20伍美雄1,000,000.002—3年21北京合力腾达新兴科技有限公司13,800.002—3年22郑先成2,000,000.002—3年23张永玲4,289.802—3年24林华明2,000,000.002—3年25吴智艺14,600,000.001年以内26祁泽仁510,000.001—2年27韦思思1,426.201年以内28南宁市绿美园林丁程有限责任公司3,000.001—2年29福州日晖建筑丁程有限公司陆川分公司1,000,000.001—2年30中航长城万鼎工程建设有限公司（陈锋）2,003,000.001—2年31吴锦辉5,000,000.001—2年32广西柳州柳工工业化工有限公司1,000,000.001—2年33黄哲1,485,505.001年以内34邓梓荣175.001—2年35原镇东1,300.001年以内36朱思穆204,800.801年以内37陈超福6,706.001—2年最新股权转让专项审计报告38中国电信股份有限公司柳州分公司168,000.001—2年39柳州市花园国际大酒店有限公司4,782.001—2年40广西柳州宾馆有限公司625.001—2年41梁健1,000,000.001年以内42朱桥堋710,000.001年以内43广西三鑫非融资性担保有限公司8,500,000.001年以内44广西文翔投资有限公司9,800,000.001年以内45梁彩云6,464.001年以内46凌文锋11,500,000.001年以内47梁彩娜4,883.001年以内48麦朝阳465.001年以内49丘玉秀70.001年以内50吴奎3,667.001年以内51罗雯1,265.001年以内52梁策2,329,740.001年以内53梁炎贵658.001年以内54候明55,648.001年以内55审计评估费130,000.001年以内合计：138,314,946.2011、实收资本期末余额30,000,000.00元投资者如下表:1投资者出资额比例2广西柳工机器集