《中小企业财务管理存在的问题及对策【论文】》7800字

9中小企业财务管理存在的问题及对策目录TOC\o"1-3"\h\u6091绪论 1287291.1研究背景及意义 1164731.2研究内容与方法 1196922相关理论概述 147482.1中小企业的界定 164202.2财务管理的概念 2294262.3中小企业财务管理的意义 24902.3.1促进中小企业管理水平的提升 242172.3.2保障中小企业的生产经营活动 2160832.3.3提高中小企业管理层的决策能力 2164813中小企业财务管理的现状分析 314923.1中小企业财务管理的现状 3182573.2中小企业财务管理存在的问题 3155643.2.1财务人员缺乏现代财务管理观念 382493.2.2财务管理模式落后 354483.2.3资金短缺较为严重，存在融资困难 4223443.3中小企业财务管理存在问题的原因分析 4287193.3.1财务管理人员专业度不高 43753.3.2财务管理制度不健全 439933.3.3财务内部控制机制不健全，资金管理能力弱 5239244中小企业财务管理的对策 542364.1全方位转变财务管理观念 5207324.2加强财会人员素质建设 6131724.3完善财务资金管理制度 6199354.4增强融资能力，拓宽融资渠道 6290774.5健全企业财务管理的内部控制体系 7174735结论 73780参考文献 81绪论1.1研究背景及意义自从我国于2001年加入世界贸易组织以来，我国中小企业得到了空前的发展，中小企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用，已经成为我国经济快速增长的重要引擎。中小企业规模小，资源匮乏，市场竞争日益激烈。2008年金融危机后，我国大约30%的中小企业破产。中小企业的生产经营活动非常复杂，既包括生产管理、技术管理、劳动人事管理，也包括设备财务管理、财务管理、物资管理等，包括财务管理。其中最重要的一个要素是：资金、成本、收入等价值指标用来组织中小企业的生产经营过程。经济治理作为一种综合性的管理角色，能够通过合理组织资本流动，反映中小企业生产经营各方面的质量和影响。合理规划和有效控制中小企业的物资条件、经营过程和结果，促进中小企业效益的提升，确保中小企业生产经营活动的正常运行。不同的中小企业具有不同的财务，在财务管理的方式上，也存在诸多差别，因此，中小企业应根据自身的实际，提出针对性的财务管理的对策，使其成为中小企业财务管理体系的一部分。因此，在对财务管理问题进行研究时，应结合具体的中小企业实例，具体问题具体分析。1.2研究内容与方法本文的研究内容如下：第一部分是绪论，主要介绍本文的研究背景、意义、研究内容和方法等；第二部分是相关理论概述，先对中小企业或财务管理的概念进行界定，然后阐述中小企业财务管理的意义；第三部分是中小企业财务管理的现状分析，先指出现状，然后指出存在的问题，接着分析问题的原因；第四部分是中小企业财务管理的对策，针对存在的问题，提出相应的改善对策。第五部分是结论，主要对本文的观点进行总结性概述。本文的研究方法如下：文献资料法：通过上网和在图书馆阅读等方式，大量搜集国内外有关财务管理方面的文献资料，并对资料进行整理、分析和总结，找出财务管理的相关理论，为论文的写作奠定理论基础。归纳分析法：本文遵循“现状-问题-对策”的思路，先分析中小企业财务管理的现状，然后指出其财务管理存在的问题，最后结合公司的实际，提出几点针对性的财务管理改进对策。2相关理论概述2.1中小企业的界定中小企业概念的产生主要是与大企业相比较而出现的。对于企业大小的衡量可以从人员规模、资产规模和经营规模等方面来进行。具体标准是根据企业的从业人员、营业收入、资产总额三个指标以及结合行业特点来制定的。本文的案例企业属于服务型行业，所以文章对服务型中小企业标准进行论述。根据《通知》，从租赁和商务服务业企业角度来看，中小企业的标准是企业从业人员在100人以下，企业资产总额在10000万元之下。2.2财务管理的概念财务管理(FinancialManagement)是指按照一定的总体目标，对资产取得（投资）、资金融通（融资）、现金流量（营运资金）和利润分配进行管理。财务管理是公司治理的组成部分，是按照财务管理的规章制度和财务管理的原则，组织企业财务活动，管理经济关系的财务管理职能。简单地说，经济治理就是经济管理的任务，组织企业的经济活动，管理经济关系。从理论上讲，财务管理包括营运资金、成本管理、收益分享和财务控制等。2.3中小企业财务管理的意义2.3.1促进中小企业管理水平的提升中小企业管理包含财务管理，财务管理是企业管理的重要组成部分，在某种程度上，企业的财务管理会在很大程度上影响企业管理水平的高低。在进行财务管理的过程中，中小企业可以根据有关法律、法规和财务管理原则，组织自身的生产经营活动；而财务管理又是中小企业的重点管理对象，通过财务管理，中小企业可以更好地对筹资、投放、运营以及分配等活动进行规划、预测分析，使中小企业管理变得简单而有效。当企业的财务管理水平得到提升后，企业的管理水平自然会得到一定的提升，因为财务管理和企业管理是相辅相成的关系。2.3.2保障中小企业的生产经营活动在新时代的背景下，社会的发展进步逐渐增快，社会主义经济目标也在发生改变，而今已从计划经济朝着市场经济转变，市场经济占据主导地位。而我国许多具有影响力的大中型企业在市场经济中占据主导地位，中小企业因为规模和资金实力等的不足导致经营面临较大的困境。但在经济全球一体化背景下，中小企业也不得不加强规模扩张，其财务管理活动也变得日趋复杂化和多元化，财务管理对企业管理的作用不断提升，并对企业的经营活动产生了更大的影响。财务管理在中小企业发展过程中发挥着日益重要的作用，当企业的资金周转出现问题时，如资金短缺、资金断裂等，就会严重影响企业的生产经营和销售等活动。可以说，加强企业的财务管理，可以保障中小企业的生产经营活动，使其多项工作得到顺利开展。2.3.3提高中小企业管理层的决策能力在中小企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来。作为中小企业日常管理的重要形式之一，财务管理可以体现多方面的信息，这些信息可以为企业决策者提供决策依据，使其可以更好地开展企业多方面的经营活动。因此，在对公司进行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问题，加强财务与其他部门的协调配合，重点体现出财务管理在中小企业中的地位和作用。3中小企业财务管理的现状分析3.1中小企业财务管理的现状目前，在我国，中小企业尽管发挥着财务管理的核心作用，但仍有相当数量的纯销售和市场份额，企业财务管理和风险管理的作用还没有得到充分发挥。宏观经济的影响使中小企业在加强财务管理方面处于不利地位。其次，管理主要注重关系和地域关系，很难留住真正的金融专业人才。大多数财务人员没有受过正规的职业培训，缺乏财务管理能力，难以向高级管理人员传递有效的财务信息。由于缺乏完善的管理，中小企业发展不稳定，缺乏可靠的担保体系，融资成为中小企业面临的一大难题。公司财务管理不被重视，财务管理对业主管理影响不大，地位不高。3.2中小企业财务管理存在的问题3.2.1财务人员缺乏现代财务管理观念中小企业的长期发展过程中，我国国内的发展模式注重于经营权与所有权的统一性，也乐意说是企业中投资者也是其自身的经营管理者，在这种模式的运营下制约了企业正常健康的发展。从管理学角度来说领导者将所有的权力集于一身，造成与下层企业运行的信息不对称，其管理者也缺乏对于企业本身财务管理方面的认识以及深入的研究探讨，造成企业内部的财务方面管理制度存在缺陷，并不健全的制度之下管理也是极为混乱，经常会发生事权不分、权责不明、监控无效等情况。在许多的中小型企业中，财务类会计科的工作依然停留在传统的记账以及算账和报账的方法层次领域，器械相关的事宜工作还是遵从领导者的统一指挥，缺乏了会计工作应有的创新性，没有足够的创新能力并且财务管理的意识也很低下，所以说许多的中小型企业中存在财务管理的水平低下，企业内部会计人员相应的综合素质也很低，导致财务管理的工作效率和工作质量都达不到标准，很难发挥出财务管理应有的真正效用。3.2.2财务管理模式落后我国大部分中小企业都属于家族企业的类型，这种类型企业的特点就是财务管理由家族企业的负责人管理，企业的所有权和管理权都集中在一处。因此，企业负责人的专制现象经常出现，同时受到个人专业能力的限制，企业的管理情况难以达到理想的效果。因此，对于企业的管理和各种活动的组织都是仅凭借老板个人的意识和经验进行管理，这样坚常做出错误的判断与决策。如果是因为企业管理者在思维模式上或者是想法上的偏差，导致使用的财务管理方式是缺乏科学严谨的，落后于时代的管理模式，这样会有很大的几率会使得企业财务管理中的混乱，导致财务信息没有得到及时更新而获得虚假的信息。从另一个角度来说，虽然很多企业通过耗时耗材的方式来对财务管理模式的不断摸索，但是就在这样的不断摸索探求的实际实行中仍然存在着许多方面的限制，比如财务管理模式的实行会耗费大量的人力物力财力等。3.2.3资金短缺较为严重，存在融资困难现阶段中我国中小企业的生厂经营规模减小、本身资本和专业技术构成偏低，更不用说抵御来自市场风险的能力了，而且资金信用程度也很低，融资的渠道和方式狭小，这样就导致了大多数中小企业在融资方面会遇到重重阻碍。但是占在首位的反而是大多数的中小企业缺少准确的融资意识。其次是大量的中小型企业在日常经营中对于企业负债与企业盈利之间没有一个清晰的认知，没有办法使用科学的眼光去看企业中债务性融资的问题和其在企业未来发展中的主要用途问题。再其次是很多中小型企业对于现在的融资方式的了解较少，实际上融资方式可以根据不同的用途及特点分为股票、债券、期货和远期等这几种，但是现在当很多中小型企业在遇到资金问题是只会想到去向银行进行申请贷款，但是当这种传统的融资方式在在遭遇碰壁时，便会使企业陷入到短时间无法逃离的困难境地，使得企业耽误发展中的良好时机。3.3中小企业财务管理存在问题的原因分析3.3.1财务管理人员专业度不高目前在我国大量的中小型企业中都很缺乏专业的财务管理方式。加上财务管理人员接受教育程度的不同，高级财务管理人员的极度匮乏，从而使得中小企业时常会忽略财务管理在整个企业管理中的重要性。在瞬息万变的市场中，更多的企业了解到了财务管理在企业管理中的重要地位，但是国内很多中小企业，对于专业技术工作人员、销售相关人员的培训和管理上还是比较重视的，但是对于专业能力的准入门槛比较低，很多人员都没有经过系统化的训练和专业的学习，无证上岗的现象极其严重。而且很多的企业老板会聘用自己的亲戚或朋友作为财务人员，从而使一部分人员不法上岗，没有从事相关专业知识的系统培训，更没有从事后续的相关培训和学习，就使得财务管理反而成为了限制企业发展的障碍。而且许多中小企业财务管理的主要职能还是由会计或者企业主管等工作人员承担，这样会使得企业内部管理异常混乱，导致工作责任的不明确。3.3.2财务管理制度不健全由于中小企业大多是家族企业，受管理者自身行为的影响很大，没有认识到财务管理在公司中的重要性，也没有设计出具体的财务管理制度。中小企业的内部控制制度、限额管理制度、计量审批制度、成本核算制度、财务审批制度等基本制度普遍不健全，甚至有数个，在实际工作中不能严格执行。中小企业的董事为了自身利益，盲目追求短期经营目标，忽视财务管理制度的规范和约束，导致经济活动的实施效果非常普遍，对公司目标的实现和未来发展有重大影响。尽管一些运营商也认识到这些问题，但他们无法依靠目前的管理水平和员工素质来建立和完善这些制度。这种情况不仅损害了公司自身的利益，如财产损失、浪费严重、活动和管理混乱等，也加大了外部控制的难度。3.3.3财务内部控制机制不健全，资金管理能力弱财务内部控制是管理企业的重要手段，健全财务内部控制机制，是提高财务信息的质量和真实性的保障，也有利于保障企业的良好运营。但我国中小企业几乎很少建立财务管理内部控制制度，少有的建立内部控制制度的企业内部控制制度不够完善，或者形同虚设。这主要是因为中小企业管理者误认为财务管理内部控制制度是内部会计制度，从而没有建立专门的财务收支审批制度和财务清查制度等，导致内部控制制度不完善[7]。此外，部分企业管理者还认为财务监督是对企业财务工作的干预，从而对财务监督制度的建立存在抵触情绪，导致内部控制制度难以发挥应有的作用，不能确保企业财务管理状况的真实性和公平性。很多中小企业认为财务资金越多越好，造成流动资金过剩，没有充分利用；同时，也不重视债权管理，导致企业销售货款没有及时回收，从而出现内部使用资金缺乏，增加了企业的坏账风险。4中小企业财务管理的对策4.1全方位转变财务管理观念资本的生命在于运动，在于有效使用，资本闲置不用，就失去生命，不仅不能保值，而且还会贬值。确立这一观念，要求把资本流向效益高的产品，流向效益高的经营领域。企业既要敢于投资，敢于冒风险，风险与收益成正比，风险越大，收益也越大；同时要善于冒风险，要重视投资的可行性，选准投资领域和投资项目，尽量防范风险，把风险减少到最低限度。对于财务管理，企业管理者应该将企业的财务管理活动与企业的战略发展结合起来。将企业的战略发展灌输到财务管理活动中，从态度上开始改变。具体表现为对财务部门的设置，对财务人员的选择。公司的管理者应该针对企业财务管理、会计核算、资金管理、固定资产管理、预算管理、成本费用管理、内部审计、财务会计报告等制定相应的企业规章制度，规定全体人员在日常的工作中应该严格按照相应的制度标准去执行。对于国家相关的财经法律、法规和集团内各项财务制度执行情况，管理者也应该对其进行定期或者非定期检查，发现问题要及时进行纠正，使得企业的财务管理更加规范化、制度化。作为公司的最高领导人要起到以身作则的作用，从自身开始严格遵守各项规章制度，对于不能审批的费用或者是不符合标准的费用不能报批，财务部门设置也要确定安全性和独立性。管理者只有从态度上重视企业的财务管理活动，企业营运财务管理问题才能从根本上进行解决。4.2加强财会人员素质建设财务管理人员素质的高低，决定了财务管理工作有效性的高低，进而影响到企业经营活动是否能顺利进行。因此，加强财务管理人员的素质建设显得尤为重要。财务管理人员的素质包括道德素质、专业素质、法律素质等多个方面，因此，企业需要从源头上控制财务管理人员的素质。在招聘环节上，企业可以提高财务管理人员的招聘门槛，聘用持有会计资格证的人才，对其专业素养和道德素质等进行综合评估，从而选择适合企业的财务管理人员。其次，对现有的财务管理人员加强培训工作，包括财务管理专业知识、会计法律法规知识等，扎实其专业基础，从而使其更好地进行财务管理，还可以派部分人员去国外观摩学习，提升财务管理能力，及时学习和了解国家有关会计法律法规，提升他们的职业素养和道德水平；最后，企业还可以聘请企业外部优秀财务人员进行交流等，从整体上提升企业财务管理人员的素质，为公司的财务管理工作配备充足的人才保障。4.3完善财务资金管理制度我国中小企业融资渠道较少，普遍面临资金困难的问题，因此，提升资金的利用率显得尤为重要。对此，企业首先要建立完善的财务资金管理制度，优化资本结构，合理确定资金需求量，既要防止筹资不足，影响企业的正常经营，又要防止筹资过多，加大企业的资金成本负担，或造成资金闲置的问题。其次，企业需要确立合理的自由资金和借人资金的比例、长期资金和短期资金的比例，通过完善资金管理，进一步降低企业的财务风险。再次，在营运资金的管理上，企业需要根据需要确定流动资金的量，编制资金预算，从而有效控制资金的流入和流出。第四，企业还需要做好资金使用的审批工作，保证资金使用的安全。最后，加强内部责任管理，适度加速存货周转、缩短应收账款的收款周期，延长应付账款的付款周期，改进资金的利用效果。4.4增强融资能力，拓宽融资渠道中小企业融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响了企业未来生产经营规模的扩大与发展。因此，企业要想解决资金短缺、资金周转存在的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。良好的企业形象是融资的基础。所以，中小企业要树立良好的信用形象，及时还款，诚实守信。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，企业必须实事求是、从实际出发，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还提高了企业获取资金的机会。最后，中小企业社会信用程度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，中小企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，加强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，以此保持企业良好的银行信用记录，为企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行应该加强对中小企业的贷款力度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，加强社会对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。4.5健全企业财务管理的内部控制体系企业财务管理内部控制体系主要包括财务分析及预测、财务审批及会计管理等内容。为了使企业的财务管理制度得到有效落实，中小企业应首先健全企业财务管理内控制度。首先，中小企业应实施职务分离制度，将财务活动中的管理责任划分开来，从而确保财务管理责任落实到每个人员身上，增强财务管理人员对财务工作的重视程度。当出现财务问题时，可以有效避免人员的责任推诿情况的发生。其次，企业需要实施授权批准制度，根据财务业务活动的重要性高低，设立授权批准范围，从而使得未经合法授权的人员无法执行相应的财务程序。再次，企业需要依照相关法律，对会计账目和企业资产进行管理，明确企业不同资金的管理方法，如固定资产、现金以及存款等。最后，企业需要完善相应的财务监督制度，让中小企业各部门相互监督，从而提升财务管理工作的真实性。5结论总