信息系统审计问题应用分析探讨论文（共6篇）

信息系统审计问题应用分析探讨论文〔共6篇〕第1篇：计算机审计与信息系统审计之比较前言计算机审计是现代信息化技术不断发展的必定趋势，能够为审计事业发展创造良好条件；信息系统审计，是我们国家审计事业发展中审计方式创新的必定选择。但是，长期以来，两种审计方式比较类似，导致二者含混不清，对审计工作开展产生不良影响，以至阻碍审计事业的信息化发展进程。另外，构建信息系统审计原则体系是审计事业发展的趋势，如若不能对二者加以有效区分，则对体系构建有不良影响。对此，相关人员加强二者比较尤为主要。一、基于产生和发展的比较当下，计算机审计和信息系统审计是两种主要的审计方式，在这里之前，电子数据处理审计方式在审计事业发展中有应用，也为计算机审计、信息系统审计的发展和应用奠定坚实的基础条件。首先，从电子数据处理审计方式的产生和发展来看，以电子信息为主要根据。通过对前人的研究分析可知，环境说、系统说是前人所赞成的EDP内涵。在系统说的作用，信息系统审计逐步应运而生。其次，从计算机审计的产生和发展来看，国外很多学者对其安全、内部控制、技术、施行等方面加强研究，但是，国外各组织在发表相关文件时，对“计算机审计〞词汇的使用频率较低。国内对计算机审计的研究日益增加，能够与国外电子数据处理审计相联络。从二十九十年代起，至今，研究结果较多，对我们国家“计算机审计〞的发展发挥侧重要作用。最后，从信息系统审计产生与发展视角来看，国际信息系统审计与控制协会发挥较多作用，即ISACA，于1994年将传统电子数据处理审计取代。国外信息系统审计产生与发展中，以日本为主，在1985年提出“信息系统审计〞是内部审计的主要发展方向；国内信息系统审计产生与发展中，我们国家将信息系统视为计算机审计对象，因此导致计算机审计和信息系统审计的概念比较含混不清[1]。通过我们国家对计算机审计和信息系统审计的有效研究，对二者的产生与发展进行比较。在中国知网上，分别以“计算机审计〞和“信息系统审计〞为检索词，查阅近三年来的论文研究数量，其结果表示清楚，计算机审计研究方向的较多，而电算化审计研究呈现逐年递减的趋势，可见，计算机审计和信息系统审计逐步将替代国内传统电算化审计。二、基于概念、目的与内容的比较〔一〕概念之比较所谓的计算机审计，具有两方面含义：一方面，计算机系统自己的审计，如系统使用成本、安装环境、软硬件等方面的审计；另一方面，利用计算机而开展的辅助性审计，使相关部门人员能够积极利用计算机手段而构建数据库，为完成审计工作创造有利条件。简言之，计算机审计中，将计算机或者视为审计对象，或者视为审计工具。对于信息系统审计而言，迄今为止，尚未构成明确的统一定义。RonWeber以为，信息系统审计是判定系统能否具备维护资产安全、数据完成、资源有效的经过；日本相关协会以为，信息系统审计能够以第三方视角对信息系统安全、可靠、有效性加以检查和评价；我们国家众多学者一致以为，该审计方式，既能为维护系统安全提供保障，又有利于对相关部门的改良提供根据。虽然二者在概念比较中，存在明显差别性，但是二者都有助于提升审计的有效性，属于信息化会计信息系统的主要构成部分[2]。〔二〕目的与内容之比较从计算机审计的目的和内容视角分析，我们国家计算机审计发展中，更多学者愈加坚持“二方观〞理论，使审计目的、审计内容都包含两方面。首先，就审计目的而言，一方面能够提升经济业务的履行力和会计信息处理能力，可保障计算机系统的安全性、有效性；另一方面，能够提升审计工作效率和质量，知足审计目的的需求。其次，就审计内容而言，不仅推动审计事业的信息化发展进程，而且能够对信息化会计信息系统进行有效审计，使审计人员获取更为精到准确的审计信息。从信息系统审计的目的和内容视角分析，其审计目的相对较为明确，即保卫资产、维护信息系统的安全性、实用性、有效性。自负息系统审计发展以来，以被审单位信息系统为重要审计对象，可决定其审计内容，重要表如今系统管理与规划、操作实务、保卫资产、发展业务、开发系列应用系统、系统流程评价和风险管理等方面。由于审计经过中，牵涉的流程多且复杂，仅凭仗信息系统审计方式难以提升审计效果。因而，构建完善的审计原则体系和采用合理的计算机辅助性审计技术具有需要性[3]。三、基于技术的比较针对计算机审计和信息系统审计的系列比照可知，二者在产生与发展、概念、目的与内容等方面存在明显差别，在一定水平上决定二者的审计特点有不同。因而，二者的审计技术手段也具有差别性。从二者现在状况研究看，计算机审计技术比较广泛，信息系统审计技术具有针对性，二者在审计事业发展中，具有严密的联络。对二者技术工具比较经过中，其特点重要表现为下面两个方面：首先，计算机审计和信息系统审计之间存在着共同的技术工具。如，二者都能够利用测试数据法、平行模仿法、审计软件法、程序比较法而积极开展审计活动，对推动审计事业健康可连续发展发挥侧重要作用。其次，从二者不同技术工具视角看：一方面，计算机审计中，其技术有受控处理法和再处理法、被审系统辅助法、数据管理系统辅助法等，使信息系统审计所不具备的技术工具；另一方面，信息系统审计中，其技术工具有基本案例评估法、快照法、延展性记录法等，能够知足审计发展的实际需求。通过二者技术手段比较可知，二者在技术工具方面，具有一样点和不同点，能够实现融合，互相弥补不足，有利于促进审计事业发展[4]。四、结论计算机审计和信息系统审计是我们国家审计事业发展中比较常见的两种审计方式，但二者在产生与发展、概念、目的与内容、技术等方面存在明显的差别性。伴随计算机审计的快速发展，其内涵、外延能够得到深切进入拓展。在信息化技术的作用下，信息系统审计是国内审计事业快速发展的必定选择。通过对上述两种审计方式加以比较，能够为构建完善的信息系统审计原则体系发挥侧重要作用。施晓燕第2篇：信息系统审计中计算机审计的应用解析前言当前，各级部门越来越看重审计工作，随着计算机技术应用的普及，审计行业面临着宏大的挑战，这是由于会计工作引入大型的网络化财政软件，改变了会计账簿的处理流程、处理方式等，审计人员假如仅采取传统的审计工作方式，很难发现信息化环境下会计信息的失真问题。1计算机审计与信息系统审计的基本概述1.1计算机审计〔1〕计算机辅助审计我们所说的计算机辅助审计，其实指的就是在审计技术当中，充足的融入计算机技术。从实质上来说，无论是想要实现会计电算化的发展，还是实现审计技术本身的进步，都要求审计人员必需要合理的运用新技术，来促进审计效率的提升。在信息化的时代环境背景下，进行审计工作，最重要的是要进行被审计单位的会计信息数据收集，并将收集到的数据输入到审计人员的审计系统中，然后再通过技术转换，来使之改变成为能够供审计人员进行相关操作的数据，最后再运用计算机技术，来对数据进行一系列的综合分析，并最终得出审计结论。〔2〕计算机审计的优势首先，计算机审计有助于拓展审计视野。与传统的审计工作方式不同，计算机审计的应用实际上是一个审计管理信息化的经过，使审计人员解脱了传统的信息限制，不再局限于对企事业的书面材料进行审计，其他的电子信息都被纳入到审计范围内，而且能深切进入到计算机信息系统的底层数据库，分析处理各类数据，底层数据一般未经过被审计单位的加工处理，能真实的反映出被审计单位的实际情况，进而多途径的获取有用信息，提升审计工作覆盖面，为审计工作提供方便。其次，计算机审计有助于提升审计效率。1.2信息系统审计〔1〕信息系统审计的概述我们所说的信息系统审计，重要指的就是计算机审计当中的一项重要内容与主要的切入点，信息系统审计所做的，重要是对被审计单位计算机信息系统的建设、规划与管理工作。从实质上来说，信息系统审计的对象除了包含产生与存储以及处理数据的信息系统以外，还包含了用于保障信息系统运行的一系列管理制度。〔2〕信息系统审计的目的简单来说，信息系统审计的目的，重要是通过实现对信息系统的可靠性与合法性审计，来进一步实现对被审计信息系统的评价，以此来为开展计算机数据活动提供主要线索并建立基础。详细来说，信息系统审计的目的重要包含了下面三个方面的内容：第一，是对信息系统的软弱环节进行分析，第二，是对电子数据的完好性与真实性加以评价，第三，是发现信息系统当中所存在的漏洞与非法功能。〔3〕信息系统审计的流程做为审计经过中一个非常主要的构成部分，信息系统审计的基本流程重要包含下面五步：第一，是系统调查；第二，是控制测试；第三，是初步评价；第四，是分析测试；第五，是综合评价。其中，系统调查所需要做的是对被审计单位中信息系统的总体框架与管理体制等进行深切进入的了解与全面分析，该步也是进行信息系统审计工作的一项主要基础。〔4〕传统信息系统审计的工具信息系统审计，是审计机构及人员对信息系统及其相关的信息技术内部控制和流程开展的一系列综合检查、评价与报告活动。传统的信息系统审计工具在信息安全审计领域中的应用比较普遍，其重要原理如此图1所示。2计算机审计在信息系统审计中的详细应用2.1进行数据的有效收集我们所说的数据收集，重要指的是把相关数据从被审单位的信息系统中提取出来，然后再进一步将数据输送到审计人员系统当中去的经过。在这个经过当中，我们重要负责解决下面这两个问题：第一，是审计人员该如何将收集到有效的电子数据，第二，是审计人员如何对其所收集的数据加以审查分析。同时，也是测试被审单位信息系统接口控制的一个主要指标。2.2进行数据的适当清理就针对于审计数据库的数据来说，要求其必需要充足的知足完好性、正确性、一致性和有效性等指标。不外，由于最开始的审计数据，重要还是由审计人员来从被审计单位的信息系统当中得到的，这些原始数据自己就可能存在着明显的不完好与不一致问题，而这些问题也会对会计报表上数据产生最直接的影响。一般来说，数据转换出现的问题是由于信息系统业务流程控制经过中数据的输入、处理和输出环节存在缺陷。所以说，当我们完成数据收集经过之后，要求审计人员必需要对这些原始数据的质量进行检查与控制分析，然后再从数据质量的问题上，来寻找相关的审计线索，然后再进一步对数据进行有效的清理，对不符合质量要求的数据进行全面的整理，能力更好地便于后续的数据分析于数据转换。2.3进行数据的转换所谓的数据转换，重要包含了下面两个方面的内容：首先，是对被审计单位中的相关会计信息数据进行有效的装载，使之传输到由审计软件操作的数据库当中去；然后，是要求其必需要对每张表以及每个字段当中所含有的经济含义进行明确的标识，并把握各个字段与表格之间所存在互相联络。在这里之前，还需要做好充足的前期预备：第一，要对被审计单位的会计信息系统进行具体的调查研究，并对被审计单位的技术人员进行相关事项的询问。第二，从实质上来说，在被审单位的系统设计文档资料当中，往往会对数据项与实务处理的逻辑进行具体的描绘叙述，所以审计人员要及时的获取这些资料，并以此来对被审单位的会计信息数据有一个充足的了解与把握。2.4进行数据的分析当我们在进行电子数据的详细分析时，应领先对其进行总体分析，而且要求审计人员必需要通过表表核对和账表核对等工作，来对被审计单位的总体情况有一个充足的把握，然后在这里基础上来找到其中的软弱环节，以此来确定出审计的重点工作。当我们在进行数据的详细分析时，要求审计人员必需要根据相关的业务处理逻辑，来建立起详细的审计分析模型。3结束语总而言之，计算机审计与信息系统审计两者绝非泾渭清楚，随着时代的发展与社会的进步，信息系统审计工具和技术也实现了进一步的提升，通过结合我们国家信息系统审计的实际情况，并充足的根据详细业务流程与理论经历体验进行总结。潘滢第3篇：会计信息系统审计问题讨论近些年，计算机技术得到飞速发展，在日常生活中现代信息技术的应用越来越广泛，成了大家不可或缺的一部分。随着时代的不断进步，会计审计系统改变了以往的传统手工凭证、账簿和报表等，在信息化技术的推动下，逐步朝着电算化的趋势发展。而伴随着财政会计连续深切进入的电算化应用，会计信息系统审计被诸多人所关注。不外，由于素质较低的审计人员和信息化水平较低的审计系统导致当下我们国家会计信息系统审计的发展处于原地踏步的状况。当下我们国家社会经济快速发展，只要不断引进先进的科学技术，提升审计人员素质，完善会计审计系统，才能够使办公效率得到有效提升。一、会计信息系统审计的主要性近年来，我们国家计算机信息技术得到快速发展，在现代化中，信息化技术应用发挥着至关主要的作用。所谓的信息系统审计，其实就是对审计证据进行采集和评价，进而判定出被评价单位资产安全能否能够得到保卫、数据的完好性能否能够得到保障、确保有效实现被审计单位的目的、确保高效使用组织的资源的这一经过。计算机具有传输速度快、储存空间大等特点，通过计算机信息化技术的有效利用，能够使信息系统审计的工作效率得到有效提升。现如今我们国家处于社会发展阶段，不断更新的审计单位会计信息系统使会计电算化应用越来越广泛，计算机中储存了许多业务数据和财政数据，使会计信息系统审计的工作效率得到了有效保障，提升了会计自信心系统审计在市场上的竞争力。当下，我们国家互联网与会计信息系统审计已经严密相连，进一步实现了资源的分享。但是，随着社会经济的快速发展，假设审计单位和工作人员仍然在纸质账目基础审计上停留，没有做到与时俱进，将信息系统的审计监督工作视而不见，一定会造成很大的审计风险，对审计工作的质量产生一定影响。二、会计信息系统审计中存在的问题1.没有明确的审计观念。现前阶段，在我们国家的会计信息系统审计工作中，许多审计单位在进行信息系统审计经过中，由于模糊的审计观念认识，造成了在日常审计工作中存心故意找出很多问题，他们以为只要找出问题的答案:，才能够证明审计单位所发挥的作用和结果。这些观念型的审计对理论相比照较看重，对审计的详细方法却老是回避，因而导致工作上的错误过失在会计信息系统审计工作中时有出现。2.没有清楚明晰的审计目的。当下一个时期，在我们国家会计信息系统审计工作中，促使审计单位信息系统真实、合法、效益得到有效保障是审计工作的根本目的。在审计信息系统和系统内控经过中，需要认真梳理被审计单位的财政收支及经济活动的真实、合法、效益，最终构成结论。但是在日常工作中，审计单位由于目的不明确导致审计行为的不规范性，即使对相关审计目的进行了指定，很多缺陷也存在于这种目的中。随着社会的不断发展，金融、行政、经贸等多种行业都被审计所涵盖，审计目的会随着行业的不同而产生变化，因而导致审计的难度也随之不断增大。在进行审计时，许多审计单位和工作人员对总体的审计目的和目的界线没有一个很好的把握，表述的相比照较模糊，操作性不强，不具备指点性。3.缺乏真实的审计内容。当前，我们国家现代化企业得到快速发展，审计单位在审计这些企业的会计信息系统时，其一是在审计时工作人员没有一个正确的认识，导致审计的效果在审计经过中没有得到充足发挥；其二是很多企业为了使审计顺利通过，采取做假账的形式瞒天过海，这样就导致审计经过中，工作人员没有办法根据企业的实际情况进行审计，最终对审计质量产生严重影响。由于企业的不同，其审计方法也不尽一样。所以，文档的大量查阅，座谈会的屡次召开等都是调查时所采取的方法，大批操作数据需要在测试时使用。审前调查与审计测试没有清楚明晰的界线，也反映出工作人员在对信息系统流程上认识较为模糊，或者难以把握的地方，无法对调查、测试、评价进行一个明确的界线分类，进而导致信息系统审计的规范化遭到严重影响。4.没有统一的审计系统。随着社会的不断发展和进步，市场上逐步增加的企业其规模也不断增大，想要促进社会的稳定，保障经济的健康发展，就必需严格审计企业的会计信息系统。然而我们国家审计单位中，针对这些庞大数量的企业，审计工作不够全面。没有一个统一的审计系统，企业会计信息系统审计的真实价值得不到很好的具体表现出，因而降低了审计效率。三、会计信息系统审计应对策略近年来，信息化技术得到快速发展，效益得到实现的重要手段之一就是通过计算机技术的利用进而使企业办公效率得到提升，通过信息化技术完成企业审计在我们国家会计信息系统审计工作中发挥侧重要作用。随着信息时代的高速发展，审计的领域将逐步被信息系统审计多替代，伴随着不断扩大的企业信息系统领域的覆盖，会计将会被作为一个唯一无二的信息系统分离出来，它所发挥的作业也将也来越主要。所以，审计单位的工作人员必需全面了解所审计的对象，对本身专业知识加强培养，使我们国家信息系统的审计效率得到有效提升。1.重视人才培养，加强审计队伍建设。新形势下，我们国家社会发展的重要力量就是人才，而伴随着社会竞争的日益剧烈，人才精英在以后社会竞争中所发挥作用也将逐步凸显。由于审计工作具有敏感性和特殊性，因而加强培养一批既对现代审计理论知识有所把握且又对计算机技术有所了解的优秀人才对审计单位来说意义重大。在当下时代背景下，我们国家审计单位能够通太多种手段，加强培养一批高质量审计队伍，进而促进会计信息系统审计工作得到很好的开展，进一步推动我们国家现代化事业的发展。2.建立统一系统，提升审计工作效率。近年来，计算机技术得到了快速发展，在我们国家现代化企业的发展经过中计算机信息系统发挥着至关主要的作用，企业大部分的数据信息都通过计算机系统进行储存。在信息系统中，部分数据需要多个财政信息系统进行储存，也有一些数据需要在业务信息系统与财政信息系统之间进行转移，在这个经过中很多问题会随着出现，十分是进行从新手工录入的经过。所以，我们国家审计单位需要进行统一系统的建立，通过计算机技术的应用，完成数据转换时的平价转换，输出信息的完好性和精到准确性能够通过统一审计系统的建立而实现，保证指定承受者在约定时间内能够精确的承受到输出的消息，确保流入消息精确真实可靠，进而使会计信息系统审计的工作效率得到进一步提升。3.加大科技创新，加快审计工作进度。我们国家现代化事业发展的重要保障就是科技力量。当下一个时期，我们国家的会计信息系统审计的核心技术在一少部分人的手中把握着，这些核心技术没有发挥其应有的作用，因而导致信息系统审计工作的进度遭到制约。所以，我们国家必需加大对审计系统的科技创新，审计单位要与外界加强联络，及时将先进技术加以引进，进而使审计工作的效率得到进一步提升。4.加强立法建设，提升审计工作质量。没有明确的制度流程和法律法规，工作就会出现混乱。在我们国家会计信息系统审计经过中，缺乏明确的审计法律法规，无法有效保障我们国家当下信息系统审计工作顺利开展。所以，我们国家应该加强对会计信息系统审计工作的法律法规建设，明确信息系统审计的相关责任，进而给信息系统审计工作提供法律保障，与此同时，也使企业的行为得到有效约束，切实做到有法可依，使审计质量在审计经过中得到不断提升。四、结束语近年来，伴随着社会市场经济的快速发展，企业在市场经济中占领着重要地位，它的规模也不断增长。而会计信息系通通计作为经济发展经过中的重要部分，对我们国家经济稳定发展起到了特别主要的作用。最近几年，伴随着计算机信息化技术的连续发展，会计信息系统审计发展也得到了有效推动，使大量数据信息的安全性和可靠性得到有效保障。不外随着时间的推移，我们国家信息系统设计的弊端也逐步凸显出来，没有统一的审计系统，没有清楚明晰的审计目的，缺乏真实有效的审计内容等问题导致审计效率得不到提升，对我们国家审计事业的发展产生了严重影响。在当下时代发展的快速变化下，计算机信息化技术也日新月异，会计信息系统审计工作所面对的挑战特别宏大，但社会在进步，这需要我们国家审计单位及时建立统一系统，加强立法建设，使保障审计质量得到进一步提升。张海涛第4篇：计算机信息系统内部控制审计一、计算机信息化环境下内部控制给审计带来的挑战在计算机技术不断进步广泛普及的科技时代，会计信息化成为企业管理的必定趋势。相对于传统手工会计，计算机在会计信息的处理中，具有明显的优势，数据处理速度与精度使信息化会计制度能够很快的适用于公司的经营与管理。然而，先进的计算机手段为支撑带动着审计手段的提升，但是使用计算机诈骗，欺诈和审计风险的可能性显著增长。管理人员在面临传统经营风险和财政风险的同时，还必需面对信息风险对企业生存和发展带来的挑战在很长的时间里，由于计算时机计信息系统没有被人们广泛认识接纳，内部控制的办法模糊不清，审计方法不恰当，使得审计人员只能沿用对传统手工会计的审计方法，对内部控制的审计效果不明显，无法确保会计信息系统的安全。因而，提升对内部控制的认识水平，加强对其内涵和技术的学习，看重对内部控制的审计，仍然是当下会计信息化和审计领域的一个主要课题。会计实行计算机信息系统下的电算化后，会计工作的本能机能划分、权责关系、稽核关系及会计文档的管理形式等会计业务关系发生了显著的变化，因而过去的一套内部控制制度将无法适应新格局下的会计核算管理，迫切需要建立一套与时俱进、高效严谨的内部控制体系。同时，会计信息化给内部控制审计带来了新的挑战。二、关于计算机信息系统下的内部控制〔一〕什么是计算机信息系统下的内部控制传统的内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种互相制约的业务组织形式和职责分工制度。我们国家财务部1994年发布的〔会计核算软件基本功能规范〕，在输入、处理、输出和安全四个方面对会计软件提出了规范化要求，牵涉到的实际上都是内部控制的问题，即会计信息化软件应实现的详细控制。而1999年7月1日正式生效的〔独立审计详细原则第2号-计算机信息系统环境下的审计〕是第一次牵涉计算机信息化系统内部控制的审计法规则。计算机信息化系统下的内部控制就是被审单位的组织与管理控制，应用系统开发和维护控制、计算机操作控制、系统软件控制，以及数据与程序控制等一系列控制的总称。〔二〕计算机信息系统内部控制的分类美国执业会计师协会第3号〔审计原则公告〕、〔国际审计原则〕第2号以及我们国家〔独立审计详细原则第2号〕，都把计算时机计内部控制分为一般控制〔Generalcontrols〕和应用控制〔Applicationcontrols〕两大类，并将前者定义为：1、电子数据处理的组织和操作的计划；2、对系统或程序的设计、开发和变动的记录、审核、测试和批准；3、制作商在设备内部设置的控制；4、对数据文件和接触设备的控制；5、对系统的运行有影响的其他数据和指令程序的控制。公告把应用控制订义为输入控制、数据处理控制和输出控制。对于以上分类方法，我们以为从各方面来看，都有值得商讨的地方。内部控制的分类首先要概念清楚明晰，同时也要区分控制主体，以便职责的明确划分。为此，我们以为应将其分成两大类：管理制度控制和程序系统控制。其中包括系统和软件的计算机软硬件就是我们所说的程序系统。程序系统控制是通过软件自己功能来实现的内部控制机制，进而到达系统的自我保卫的目的，重要包含数据输入、内部处理、信息输出、数据传输和系统安全保卫控制。软件开发部门为程序系统控制的责任者，用户不对其负责任。而管理制度控制一般则是以管理制度的形式实行的，牵涉的方面重要包含组织、操作、维护和资料保管等。当然，能够将管理制度控制进一步分为环境控制〔或基础控制〕和操作控制〔或控制〕两类，组织、维护和资料保管都属于环境控制的范畴。显然控制制度的制定和施行与计算机程序系统无关，而应归责到会计软件使用单位。这种分类方法重要的有点是分类比较的清楚明晰明朗，方便理解，而且实现控制的办法和控制的主体一致，责任清楚，使得各方面明确自己应该干什么。三、计算机信息系统内部控制的审计步骤〔一〕内部控制的初步了解和描绘叙述初步了解重要是了解企业单位网络中的安全控制的详细进行流程，使用了那些方法或者工具，最后的控制结果成效是什么样的，除此之外，也应了解有关企业的信息系统管理制度能否制订、怎样制订，制订了其施行情况是怎么样的。通常审计人员采取询问，实地观察，查阅系统资料的方法了解，同时对一些基本业务处理经过进行跟踪，最后用文字描绘叙述、流程图和调查表等方式具体记载其了解的所有情况。〔二〕对企业内部详细情况进行符合性测试符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证明该控制能否在实际工作中行以贯彻履行，以及其效果能否符合设立该控制的初志而进行的测试活动。进行符合性测试的目的是获取对预备予以信赖的内部控制能否有效履行的证据，进而确定会计报表审计的范围和程序。1、一般控制的测试一般控制的测试就是要初步了解企业内部对信息系统控制的情况，能否符合有关规章原则，能否健全有效，以避免应用系统中不能发觉毛病的风险的发生。〔1〕对被审单位组织与管理控制的测试。在该对组织与管理的审查时，审计人员应该把审查重点放在分工与职责分工上。能够通过询问，实地检查的方法对单位各部门，十分是了解数据处理和数据使用有关部门的分工情况，而部门领导以及部门人员之间能否做到职责分工，以及各部门能否建立并有效施行了适宜的计算机信息化内部控制制度。〔2〕对被审单位系统开发和维护控制的测试。在这里审查中，审计人员应当关注开发经过中领导的参与度，能否了解开发的整个经过而且对此经过进行了职责之内的有效控制；为了知足后续需求，开发和维护中能否留存关键文件；能否为了防备风险进行了安全控制，能否做了风险应对计划和办法。〔3〕对被审单位计算机操作控制的测试。审查操作控制时，审计人员应当了解数据处理部门有没有设置控制小组，各小组或小构成员能否职责清楚，精确完好地进行控制操作，并记录下了操作记录，以及单位能否设有内部监督检查机构会人员对以上人员及其操作的控制。〔4〕对被审单位系统软件控制的测试。审计人员应该检查系统软件处理毛病的控制、系统使用权限的控制、防止病毒入侵的控制等功能有没有发挥其保障应用程序安全的效果，其效果能否高效明显。〔5〕对数据和程序控制时，审计人员应该重点审查在整个数据和程序体系中，有无建立监督控制体制，接触数据和应用程序的人员能否经过受权，且其能否承受相关检查监督。2、应用控制的测试应用控制是对一般控制的深化和详细化，能够通过对应用控制的测试进一步获得控制评价的根据。〔1〕输入控制的测试。在输入控制的审查中，应当了解能否有适当的控制举措来监督业务履行和输入的受权情况，控制业务的精确及时的输入，同时有无充足的控制办法来监督毛病数据的更改与从新输入。〔2〕计算机处理与数据文件控制的测试。在测试经过中应关注数据文件完好性和精确性控制效果，有无保留审计线索以备查。〔3〕输出控制的测试。对输出控制的测试与输入控制关注的点基本一样，包含输出数据的完好度、正确性的控制，输出结果的接收人能否经过受权审批的控制。〔三〕对内部控制进行评价结束符合性测试之后，应该对被审单位的内部控制的有效性进行评价。首先是评价初步了解和审查经过中，被审单位计算机信息系统内部控制中的运行有效的控制办法；其次是评价符合性测试经过中，各项控制办法能否符合最初制订的控制目的，假如到达目的，详细水平怎样，假如没到达，能否存在重大缺陷；最后评价被审单位信息系统有关上述各项控制能否仍然能够依靠，整体可靠性怎么样。黄小洋第5篇：大数据环境下的信息系统审计初探一、引言大数据是一种主要的战略资源，在大数据环境下，成为一个统一的数据集合，人们用数据化思维和先进的处理技术探寻求索海量数据之间的关系，进而构筑一个愈加透明化、对称化的世界。大数据已经成为经济发展的宏大引擎，在提升产业竞争力、推动商业形式创新方面发挥出越来越主要的作用。国家审计应积极适应，全面效劳经济发展需要，认真分析研究大数据对传统审计带来的挑战，创新审计思维、组织方式和技术方法，优化信息系统审计，提升审计数据分析能力，培养大数据人才，以应对大数据时代带来的深刻变更。二、信息系统审计的基本类型1.真实性审计真实性审计重要是对被审计单位的信息系统以及电子数据的真实性、精确性、完好性进行的审核，为财政审计提供基础支持。面对信息系统存储、处理产生的海量数据，传统的审计技术方法已经左支右绌，难以实现有效地分析判定。因而，大数据环境下的审计首先必需核实被审计单位的电子数据，只要确保数据的真实和精确，能力确保根据数据进行的审计工作的有效性。审计人员核实信息系统中数据与实际业务流程符合水平，发现信息系统使用经过中的固有弊病，能够避免对假账进行有效审核的现象，提升财政审计的精确性。2.安全性审计安全性审计以被审计单位电子信息系统的安全防护为重要目的，确保信息系统的安全、持久、可靠运行。随着现代信息技术的迅猛发展，企业及政机关事业单位正面临着史无前例的网络安全威胁。为确保财政审计的合理性，审计人员应从信息系统漏洞的防护下手，采用需要的防护办法，使信息系统存储、处理产生的主要数据免于因恶意改动，或因未受权访导致的泄漏等问题，始终处于安全状况。3.绩效审计绩效审计是企业财政审计的核心内容，进行绩效审计重要是确保投入与产出之间的比值小于1。绩效考核的对象不仅在于人，还在于对影响企业利润生产的重要因素的分析和审计，使企业获得直接的或间接的利润。基于大数据环境的信息系统审计使企业间接利润获取的重要途径，货币核算并不能作为企业审计的唯一内容。在企业绩效审核经过中，由于信息系统的流程复杂，且对操作人员具有较高的要求，因而怎样衡量信息系统审计与成本投入之间的关系，是企业面临的重要问题。为提升信息系统的审计效率，应从系统的开发成本支出下手，降低信息系统的设计和应用管理，以降低审计系统风险。正确、合理地评价企业信息系统投资的绩效，给企业的投资者、债权人、管理者与经营人员提供专业的市场信息，能够确保企业审计的积极作用，促进审计部门的可连续发展。三、大数据环境对信息系统审计的影响1.庞大的数据信息影响审计效率大数据环境除了为审计带来方便之外，冗杂的信息同时也影响了数据信息的审计。对于一些部门来说，审计信息包括了大量的文字信息、音频信息和视频图像等信息，信息处理存在一定的困难。加之一些被审计单位缺乏信息财政管理经历体验，在处理手段上缺乏先进性，尤其是在无关联信息处理上，更难发现问题。2.大数据环境下的系统分布特征加大了审计难度当前，随着分布式网络的快速发展，网络信息呈现出节点。在计算经过中，容易出现延迟，网络传输延时、不同的节点空间坐标都将给企业网络信息造成威胁。当前，企业多采用动态审计码获取的方式增长其安全系数，但与同时，这一方式也增长了审计难度。3.审计范围增大，审计内容增加大数据环境下，信息更新速度快，被审计单位的业务量也随之增长。另外，信息系统已经成为处理大量信息的被审计单位不可或缺的设备，为其提供管理效率化及使用便捷化。因而，审计内容不仅包含传统的审计内容，还包含被审计单位信息系统的基础设备控制与硬件控制，网络安全性能控制、系统开发、维护和控制。4.新技术的发展对网络审计人员提出新的要求随着网络技术的不断发展，基于云处理新技术、物联网业务大量出现，信息系统也变得愈加先进和复杂。传统的审计技术已经不再适用信息系统审计的发展。也就是说，新技术对于信息系统审计人员提出了新的要求，其中包含扎实的财政信息基础、多元化的信息系统管理安全知识。但在更新发展经过中，审计人才的招聘和培养存在滞后性。怎样培养专业性、复合型审计人才，提升审计项目质量值得审计机构深切进入研究。四、大数据环境下信息系统审计的关键技术分析1.基于网络基础的信息系统安全审计安全审计是对被审计单位信息系统的监督管理行为，需要对网络信息进行实时跟踪，并提供数据记录。捕捉系统存在的安全隐患的系统信息并进行调整，并生成管理日志。针对当前情况下的先进的信息技术，开展基于大数据环境的安全审计，需要侧重探寻求索基于神经网络的安全审计技术，确保安全审计顺利开展。2.基于大数据环境的信息系统审计证据生成技术审计证据生成技术是指在计算机取证经过中使用信息系统整体保卫办法。在确保大数据环境整体性的基础上对被审计单位数据进行有效的取证调查。其重要作用在于确保了审计原始数据的完好性，提升其安全系数。总之，审计证据生成技术尝试使用除信息系统以外的第三方公证机构，通过原始数据签名的方式来确保系统数据的完好性。3.审计技术方案改革与完善在传统审计基础上，施行网络审计方式，需要对相应的技术进行改良。其中包含：基于程序追踪、专家信息基础与管理控制测试矩阵相结合的审计技术，在被审计单位内部建立专业的审计信息系统，为被审计单位提供庞大的信息处理方式，并随着被审计单位发展对其进行完善。第6篇：会计信息系统审计问题讨论一、会计信息系统审计的基本理论〔一〕会计信息系统审计的含义会计信息系统既能够称为计算时机计信息系统〔CAIS〕又能够叫做会计电算化信息系统，是企业管理信息系统〔MIS〕的一个子系统。会计信息系统是一个经过整合的信息系统，利用会计语言将组织的经济业务或交易事项表达出来，会计信息使用者通过分析这些信息，有助于其做出愈加合理的。会计信息系统审计，简称AIS审计〔AccountingInformationSystemsAudit，AISA〕，如今并没有一个统一的定义，以下为一些比较有代表性的定义：〔1〕采集并评价证据，判定一个计算机系统〔信息系统〕能否有效做到保卫资产、保证数据可靠完好、实现组织目的，让资源利用到达最大化。〔2〕“为确保会计信息系统的合法、安全、可靠及有效，会计信息系统的审计师以第三方的客观视角对以计算机为核心的会计信息系统进行综合的检测与评价，并会向被审计单位的高层领导提出问题与建议的一系列的活动〞。〔二〕会计信息系统审计的目的会计信息系统审计的目的也包含下面内容：〔1〕确保资产安全〔2〕保证信息的可靠〔3〕加强系统的有效性〔4〕促进内部控制系统完善二、会计信息系统审计内容、程序及形式〔一〕会计信息系统审计的内容会计信息系统审计包含内部控制的审计、应用程序的审计和开发经过审计。〔1〕会计信息系统内部控制的审计组织内部控制制度的完善与否直接关系到通过会计信息系统得出结果的正确与否。组织的内部控制体系越完善，通过会计信息系统产生的毛病或舞弊风险就越小。在对会计信息系统的内部控制体系的审计经过中，一是对内部控制体系的完善性进行检查；二是对内部控制的有效性进行评估；三是对内部控制的安全性进行考核。〔2〕会计信息系统应用程序的审计该种审计大致有三种方法：不处理数据测试法、处理实际数据测试法和处理虚拟数据测试法。〔3〕会计信息系统开发的审计很显然会计信息系统开发审计属于事前审计，该审计的重要内容包含对系统的探寻求索、设计、运行、施行及维护等整个经过的审计。在会计信息系统审计中，审计人员不仅要审核系统的开发能否符合会计行业标准，系统开发能否安全、可靠、有效，而且还要审核系统开发的经过中能否存在隐藏的审计错误过失和弊端，以及开发经过中能否存在较高的风险等。〔二〕会计信息系统审计的程序审计程序是指从审计工作开始到审计工作结束的全部经过，会计信息系统审计程序同财政报表审计程序大致类似，包含预备阶段、施行阶段和审计完成这三个重要阶段。1、审计预备阶段审计预备阶段是会计信息系统审计程序的第一步，本阶段的重要任务是对被审计单位会计信息系统的基本情况进行初步审查，同时制订大致的审计任务，制订科学合理的审计计划。2、审计施行阶段审计施行阶段是整个会计信息系统审计程序的主要构成部分。此阶段的工作重要是建立在前一预备阶段工作的基础上，以获取审计证据，通过分析审计证据，得出审计结论，最后发表审计意见。此审计阶段由符合性测试和本质性测试两部分构成。〔1〕符合性测试阶段符合性测试阶段是指审计人员对被审计单位会计信息系统内部控制的有效性、可靠性、完好性进行检测，最后得出测试结果的活动。〔2〕本质性测试阶段本质性测试是指对已经经过被审计单位会计信息系统处理过而得出的会计数据的真是性、完好性、可靠性以及合法性进行测试的活动。3、审计完成阶段整个审计程序的最终结果就是得出审计报告。审计完成阶段包含评估审计结果、出具审计报告、发表审计意见、做出审计决策。〔三〕会计信息系统审计的形式当前国际上会计信息系统审计形式重要有穿过计算机审计、利用计算机审计和在线实时〔网络〕审计等形式。〔1〕穿过计算机审计〔AuditthroughtheComputer〕形式这种审计方式不仅要对输入和输出数据进行审计，同时更要对计算经过进行严格的审查。〔2〕利用计算机审计〔AuditwiththeComputer〕形式该种审计形式是指同时利用计算机技术和审计软件对被审计单位的会计信息系统进行审计。有两种审计软件通常会被用到：一种是通用审计软件，它能够用于多种类型的审计工作，这种审计软件能够帮助审计人员获取、计算并分析会计信息记录的程序。〔3〕在线实时〔网络〕审计〔AuditonLine〕形式在线实时〔网络〕审计〔AuditonLine〕形式的出现是借助互联网的快速发展应运而生的。该审计形式通过互联网将被审计单位和审计单位连接起来，使审计人员能够对被审计单位的会计信息系统进行审计。三、会计信息系统审计与财政报表审计的区别会计信息系统审计与传统的财政报表审计存在明显不同，会计信息系统审计的内容重要有对被审计单位的会计信息系统的开发的合法性以及可靠性进行检