第八课-第二框《征税和纳税》课件

征税和纳税第八课财政与税收征税和纳税第八课财政与税收1我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。探究一每个人都直接或间接与税收发生着联系我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人2（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系）（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭32、税收的基本特征

（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.③税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。2、税收的基本特征（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力4（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。②税收的无偿性是相对的。

——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有偿性的一面。（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税5（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先6思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?73、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性3、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决8项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨94、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(69)名词点击4、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中10（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人

基本税率17%、低税率13%和零税率。销售收入×适用税率—购进商品已纳税金避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）11（2）.个人所得税A含义——是国家对个人所得征收的一种税

B纳税人——P70C应税项目——P70D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元）E意义——P70（2）.个人所得税A含义——是国家对个人所得征收的一种税B12

什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想。

什么，交税？！13（二）、依法纳税是公民的基本义务1、

依法纳税的必要性(P71)

①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（二）、依法纳税是公民的基本义务1、

依法纳税的必要性(14

偷（逃）税欠税骗税抗税2、现实中仍然存在违反税法的现象。偷（逃）税2、现实中仍然存在违反税法的现象。15违反税法行为手段目的偷（逃）税欠税骗税抗税不缴、少缴欺骗隐瞒拖欠税款迟迟不交拖欠欺骗暴力、威胁、不缴骗取税收优惠违反税法行为手段目的偷（逃）税欠税骗税抗税16

另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，1)增强对国家工职人员及公共权力监督意识2)以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用3)对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益.另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”17课堂小结：税收及其种类税收的基本特征我国税收的种类税收的含义基本特征强制性无偿性固定性流转税资源税、财产税、行为税所得税增值税个人所得税课堂小结：税收及其种类税收的基本特征我国税收的种18征税和纳税第八课财政与税收征税和纳税第八课财政与税收19我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关。探究一每个人都直接或间接与税收发生着联系我们作为消费者，税收与我们每个人息息相关纳税是有收入的成年人20（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式——国家——为实现国家职能——政治权力——税法——财政收入的基本形式主体目的依据地位凭借(有国就有税)(有税必有法)税收的本质:是一种分配关系(集中反映了国家与各阶级、各阶层的经济利益关系）（一）税收的基本特征１、税收的含义——是国家为实现其职能，凭212、税收的基本特征

（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁.③税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。2、税收的基本特征（1）强制性①税收是依靠国家的政治权力22（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。②税收的无偿性是相对的。

——从具体的纳税人来看，税收不具有偿还性。——从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这又反映出有偿性的一面。（2）无偿性①国家取得税收收入，既不需要返还给纳税23（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。②意义：既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。③相对的：随着社会经济的变化，具体的征税标准是可以改变的（3）固定性①含义：国家在征税之前就通过法律形式，预先24思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?思考题:税收的这三个基本特征之间的关系如何呢?253、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决定决定固定性3、税收三个基本特征之间的关系无偿性要求强制性保障决26项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨××××∨具体分析×税收与其他财政收入形式的区别：——关键看是否具备齐税收的三个特征思维扩展项目特征强制性无偿性固定性税利债费∨∨∨∨∨274、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中，增值税和个人所得税是影响最大的两个税种P(69)名词点击4、我国税收的种类流转税资源税所得税五大种类财产税行为税其中28（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）以生产经营中的增值额为征税对象的一种税在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人

基本税率17%、低税率13%和零税率。销售收入×适用税率—购进商品已纳税金避免重复征税，防止偷漏税；有利于生产的专业化发展、体现公平竞争和财政收入稳定增长（1）增值税概念：纳税人：税率：计税方法：优点：（属流转税）29（2）.个人所得税A含义——是国家对个人所得征收的一种税

B纳税人——P70C应税项目——P70D税率——超额累进税率和比例税率（个税起征点2000元）E意义——P70（2）.个人所得税A含义——是国家对个人所得征收的一种税B30

什么，交税？！我不偷不抢的，辛辛苦苦赚的钱还要塞进别人腰包，想都别想。

什么，交税？！31（二）、依法纳税是公民的基本义务1、

依法纳税的必要性(P71)

①税收的性质：在我国，税收取之于民，用之于民，我国的国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。

②税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。（二）、依法纳税是公民的基本义务1、

依法纳税的必要性(32

偷（逃）税欠税骗税抗税2、现实中仍然存在违反税法的现象。偷（逃）税2、现实中仍然存在违反税法的现象。33违反税法行为手段目的偷（逃）税欠税骗税抗税不缴、少缴欺骗隐瞒拖欠税款迟迟不交拖欠欺骗暴力、威胁、不缴骗取税收优惠违反税法行为手段目的偷（逃）税欠税骗税抗税34

另一方面，公民还要行使权利，3、增强“纳税人意识”

一方面，公民应当履行义务自觉纳税，