电算化视频-前三章理论

第一章会计电算化概述

第二节会计核算软件【本节知识点】

1、会计核算软件的概念和演进

2、会计核算软件的分类

3、会计核算软件的功能模块

4、使用软件核算与传统手工会计核算的异同一、会计核算软件的概念和演进P14会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件，

凡是具备相对独立完成会计数据输入、处理、输出功能模块的软件，均可视为会计核算软件。如：账务处理软件、固定资产核算软件、工资核算软件等。●ERP软件中用于处理会计核算数据部分的模块，也属于会计核算软件范畴。

●ERP本身并不属于会计核算软件。●从计算机数据管理技术的发展来看，会计核算软件经历了以下3个阶段：1.人工管理阶段

P15此阶段开发的会计核算软件主要用于会计业务的单项处理

固定资产程序账务数据账务处理程序工资数据工资核算程序固定资产数据。人工管理阶段：特点：会计核算软件主要用于会计业务的单项处理。着重解决数据量大、计算简便但重复次数多的单项会计业务（工资、固定资产）P15

缺陷：各单项会计核算软件并没有有机的集成起来，会计业务彼此不能连贯执行、会计信息不能共享、会计工作效率不高。P152.文件管理系统阶段

此阶段开发的会计核算软件实现了会计部门内各项工作的集成，能把单项业务处理进行有机的整合，形成一个完整的会计信息系统，但它只为企业会计部门专用，被动地依赖业务部门提供数据。固定资产程序工资程序账务处理程序文件系统账务处理文件工资文件固定资产文件特点：会计部门内部的所有单项应用系统进行了有机整合，逐步形成一个完整的处理会计业务的会计信息系统。

缺陷：只是企业会计部门专用的信息系统，在物理上独立于企业其他部门的信息系统，被动地依赖业务部门提供数据，对管理决策的支持只能提供事后的统计、分析、评价，无法进行有效的事中控制。3.数据库管理系统阶段

P17在这个阶段会计信息系统真正成为企业管理信息系统（ERP)的一个重要子系统，成为企业管理软件的一个重要组成部分。决策支持系统人力资源系统会计信息系统数据库管理系统数据库●此阶段从MRPII（制造资源计划）基础上出现了ERP，即企业资源计划.●可以从以下3个层次对ERP进行定义：1）管理思想：面向供应链的管理思想；2）软件产品：应用了客户机/服务器、数据库、面向对象、图形用户界面、四代语言等信息产业结果；3）管理系统：整合管理理念、业务流程、人力物力、计算机资源于一体的管理系统。●通俗的讲，ERP就是一个有效地组织、计划、实施企业资源（人、财、物）管理的系统。特点：会计电算化与企业管理活动相结合，形成了企业管理信息系统的一个重要子系统。P18

●ERP的特点：信息数据“来源唯一、实时共享”P17

●ERP系统中的会计信息系统包括财务会计和管理会计两个子系统。P18

●ERP中用于处理会计核算数据部分的模块，纳入会计核算软件范畴。P18

ERP包括了会计信息系统（包含财务会计和管理会计两个模块），其中财务会计模块属于会计核算软件的范畴。生产制造系统供应链管理系统人力资源系统决策支持系统会计信息系统财务会计管理会计ERP1.单选数据库系统阶段，会计核算软件真正成为企业____的一个重要组成部分。A.核算软件B.分析软件C.管理软件D.决策软件2.单选制造资源计划的英文简称是____。 A.MRP B.ERPC.CRMD.MRPII

答案：D3.单选人工管理阶段在将计算机技术应用于会计工作的初期，所开发的会计核算软件主要用于会计业务的A.单项处理B.多项处理C.综合处理D.集成处理答案：A答案：C二、会计核算软件的分类

P18-201、会计电算化软件按适用范围可分为：通用会计核算软件、专用会计核算软件与专用会计核算软件相比，通用会计核算软件的特点有：P21（1）通用性强（2）(单位)成本相对较低（3）维护量小，并且维护有保障（4）软件开发水平较高（5）开发者决定系统的扩充与修改（6）专业性差1.单选

一般是由专业软件公司研制，能适应各单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。A.商品化会计核算软件B.通用会计核算软件C.专用会计核算软件 D.非商品化会计软件答案：B2.多选通用会计核算软件的特点有____。 A.基本不需初始化B.可以在多个单位使用C.研制效益比较高D.一次开发，多次使用答案：BCD2、会计核算软件按硬件结构可分为：P221.单用户会计核算软件：独自运行，数据不共享；2.多用户（网络）会计核算软件：可同时运行，数据共享目前，多数大中型企业使用的是多用户（网络）会计核算软件。三．会计核算软件的功能模块

会计核算软件的功能模块是指会计核算软件中有相对独立的会计数据输入、处理、输出功能的各个组成部分。（一)会计核算软件功能模块划分原则P23-241.适用性原则2.高内聚低耦合原则，又称为“独立性原则”P243.可靠性原则4.符合会计核算基本要求的原则5.通用性原则6.以账务处理系统为中心的原则。（二）会计核算软件的构成1.工业会计核算软件一般由以下模块组成：P25（1）账务处理模块：输入、处理各种记账凭证和原始凭证，查询输出各种账簿；提供系统初始化功能，以及系统维护、权限设置、数据备份和系统日志等功能。●核心模块，以记账凭证为接口与其他功能模块连接P25（2）报表处理模块：是一个综合性很强的模块。先定义各种报表格式和数据生成公式，由计算机从相应模块数据库中获取数据，自动编制报表（3）应收/应付账款核算模块：主要功能是完成企业应收/应付账款的日常登记、核销；（4）工资核算模块：计算职工应发工资和实发工资，自动进行工资费用的分配及生成转账凭证传递给账务处理模块；（5）固定资产管理模块：主要有两个功能：一是固定资产增减变动情况的登记；二是根据各种折旧计算方法固定资产折旧。（6）存货核算功能模块:主要对存货的收、发、存业务进行会计核算。生成与存货有关的转账凭证传递给账务处理模块。（7）销售核算功能模块：根据销售凭证及销售费用等数据完成销售相关的核算，生成相关账表。（8）成本核算功能模块：归集和分配各种成本费用，计算产品成本等。（9）财务分析功能模块：利用会计核算数据进行会计管理和分析，如比率分析、结构分析、对比分析和趋势分析等。2.其他各类行业会计核算软件的模块构成（1）商业企业：一般包括账务处理、工资核算、固定资产核算、商品进销存、应收/应付账款、通用报表等P28（2）服务性企业：一般包括账务处理、工资核算、应收/应付账款、通用报表等P29（3）行政事业单位：一般包括账务处理、工资核算、预算管理、通用报表等P29（二）账务处理模块与主要核算模块间的联系

账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以记账凭证为接口，与其他功能模块连接在一起，构成完整的会计核算系统。账务处理模块接收其他模块生成的凭证；向会计报表、财务分析等模块提供财务数据。因此账务处理模块与主要核算模块间的联系也主要表现为凭证数据的传递。P29各功能模块之间数据联系的特点：P311.会计核算系统各功能模块之间并非都存在直接的数据联系，如工资与存货2.有些功能模块只向其他模块提供数据/只接受其他模块提供的数据，如工资核算/报表管理3.有些功能模块既接受数据又提供数据，如账务处理，成本核算，存货核算4.账务处理模块、成本核算模块是数据联系最复杂的两个功能模块5.账务处理模块是会计核算软件的核心模块，该模块以机制记账凭证为借口与其他功能模块有机地连接在一起，构成完整的会计核算系统。四．会计核算软件与手工会计核算的异同

（一）．两者的相同点：P331.目标一致：进行会计核算，提供与决策相关的会计信息。

2.遵守共同的会计准则和会计制度3.遵守共同的基本会计理论和会计方法4.会计数据处理流程大体一致：因为会计核算软件的数据处理流程本质上是模仿手工会计核算流程的。（二）.两者的区别第二节｜会计核算软件

通用范围ERP(MRPII)人工管理阶段—单项处理文件系统管理—单