资金支付管理办法(修订)课件

2016.10资金支付管理办法2016.10资金支付管理办法1目的：

规定资金审批程序，明确资金使用责任；明确资金支付权限，提高资金管控能力；规范资金支付流程，防范资金支付风险；加强资金计划管理，提高资金使用效益；目的：

规定资金审批程序，明确资金使用责任；2资金支付范围

1、采购支出

原材料、辅料采购机辅料采购IT耗材采购行政采购后勤保障采购2、加工费支出

外协加工厂加工费、围绕外发加工产生的费用资金支付范围

1、采购支出2、加工费支出3资金支付范围3、日常管理费用办公费、差旅费、租赁费、交通费、通信费、招待费、物流费用、车辆使用费、水电费、会议费、低值易耗品、绿化费、维修费、教育（培训）费,财务费用等资金支付范围3、日常管理费用4资金支付范围4、日常生产费用生产、物流部门日常管理费用、车间杂费5、日常销售费用营销部门费用、围绕销售发生的费用6、进出口费用涉及进出口业务产生的费用7、职工薪酬

工资、福利、其他奖励、社保、公积金资金支付范围4、日常生产费用5资金支付范围8、税费支出9、因公借支与备用金10、预收款及销售退款11、固定资产支出12、外投项目支出13、其他：包括捐赠、公益性支出、和不能报销的罚款等资金支付范围8、税费支出6资金支付原则

支付原则：用款有计划，支付有审批。1、各项资金支付应有相对应的资金支付计划，各部门应编制本部门的资金支出计划并保障实施。2、同一笔业务只能一次性计划，不允许拆分，分期报销分期的控制在总计划内审批。3、需追加计划的另外报批。资金支付原则

支付原则：用款有计划，支付有审批。7资金支付程序1、支付计划各部门应根据本部门业务状况和工作计划，编制资金支付计划。2、支付申请：公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人提交用款申请（相关单据针对不同业务情况做具体规定），注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。资金支付程序1、支付计划2、支付申请：公司部门、个人因公用款8资金支付程序3、支付审批：采取多级核查，授权审批办法，各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请单进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（审批流程见各项支付审批的具体规定）；4、支付复核：财务部对已审批完整的用款申请进行核对（资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。）复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。5、支付汇总：财务部每月应按照部门、性质归集各项费用，向用款单位、公司提起说明。资金支付程序3、支付审批：采取多级核查，授权审批办法，各级审9资金支付计划1、各用款部门应根据工作计划、业务进度、合同情况，进行资金计划申报，批准后的计划在财务部存档（附：资金计划月度备案表）2流程：资金支付计划

部门负责人审核

财务部复核

总经办批准

财务备案资金支付计划1、各用款部门应根据工作计划、业务进度、合同情况10资金支付计划3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金计划，当月25日提交财务部，财务部汇总提交总经理审核。固定资产购置和原辅料采购资金计划单列，采购部门每周5申报下周资金使用计划。无资金使用计划财务部拒绝办理资金支付。4、没有纳入资金计划的支付项目必须及时支付的，按照计划外资金支付申请办理。5、专项资金支出按照项目计划申请支付。资金支付计划3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金计划11资金支付审批1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核的单据，财务部应拒绝办理。2、各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。（如今后在ERP上流转审核，以部门负责人审核确认为准）资金支付审批1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核12资金支付审批3、

各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得越权审批；4、资金支付以“谁批准，谁负责”为原则界定责任。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的资金负责。对于违反公司规定而批准支付的，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任；资金支付审批3、各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，13资金支付审批5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下核准支付的，对审批人予以违规支付金额10%--50%的负激励；如造成公司实际经济损失应承担连带赔偿责任。资金支付审批5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实14资金支付单据1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申请，统一支付单据格式，IT部门植入ERP流转，不使用统一单据的，财务部拒绝支付。2、资金支付单据一律在ERP上填写打印，要求清晰明了，不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。对支付内容不完整的支付申请应退回补充完整。资金支付单据1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申15资金支付单据3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。4、资金支付申请应附合同、发票或者其他说明业务内容的附件，附件应真实、合法、有效，能诠释业务实质。资金支付单据3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔16资金支付单据5、附件票据可以粘贴在贴单或者资金支付单上，从左至右顺序均匀粘贴，确保粘贴后票据平整。（不得使用回形针、订书钉、双面胶、透明胶），粘贴后不能超过粘贴单的范围。附件票据应分类粘贴，票据粘贴顺序和资金支付单所列的项目顺序一致。资金支付单据5、附件票据可以粘贴在贴单或者资金支付单上，从左17资金支付流程

资金支付申请、审批流程一律在ERP上流转（在IT部门没有植入表格和流程前使用纸质单据流转）资金支付流程

资金支付申请、审批流程一律在E18资金支付流程图资金支付流程图19资金支付、审批时间

财务部每周5办理部门日常费用报销。各部门将需支付的申请或者报销单据于星期三下午2点前提交财务部。财务部资金会计于下班前填制周资金支付汇总审批单，审核后提报总经理核准，总经办秘书应将总经理核准的资金支付审批单于星期四下班前送交财务部；

财务部每周一、三、五根据审批好的资金支付计划办理除费用报销外其他资金支付；各部门应于支付日期前两天向财务部提交支付计划申请（分项目明细），当日财务部审核汇总后提交总经理核准，总经办秘书应将总经理核准的资金支付审批单于支付前一天送交财务部；资金支付、审批时间财务部每周5办理部门日常费用报销。各部20专项费用申请单专项费用申请单21日常费用月度资金计划表日常费用月度资金计划表22计划外资金支付申请

计划外资金支付申请

232016.10资金支付管理办法2016.10资金支付管理办法24目的：

规定资金审批程序，明确资金使用责任；明确资金支付权限，提高资金管控能力；规范资金支付流程，防范资金支付风险；加强资金计划管理，提高资金使用效益；目的：

规定资金审批程序，明确资金使用责任；25资金支付范围

1、采购支出

原材料、辅料采购机辅料采购IT耗材采购行政采购后勤保障采购2、加工费支出

外协加工厂加工费、围绕外发加工产生的费用资金支付范围

1、采购支出2、加工费支出26资金支付范围3、日常管理费用办公费、差旅费、租赁费、交通费、通信费、招待费、物流费用、车辆使用费、水电费、会议费、低值易耗品、绿化费、维修费、教育（培训）费,财务费用等资金支付范围3、日常管理费用27资金支付范围4、日常生产费用生产、物流部门日常管理费用、车间杂费5、日常销售费用营销部门费用、围绕销售发生的费用6、进出口费用涉及进出口业务产生的费用7、职工薪酬

工资、福利、其他奖励、社保、公积金资金支付范围4、日常生产费用28资金支付范围8、税费支出9、因公借支与备用金10、预收款及销售退款11、固定资产支出12、外投项目支出13、其他：包括捐赠、公益性支出、和不能报销的罚款等资金支付范围8、税费支出29资金支付原则

支付原则：用款有计划，支付有审批。1、各项资金支付应有相对应的资金支付计划，各部门应编制本部门的资金支出计划并保障实施。2、同一笔业务只能一次性计划，不允许拆分，分期报销分期的控制在总计划内审批。3、需追加计划的另外报批。资金支付原则

支付原则：用款有计划，支付有审批。30资金支付程序1、支付计划各部门应根据本部门业务状况和工作计划，编制资金支付计划。2、支付申请：公司部门、个人因公用款或对外付款时，必须由经办人提交用款申请（相关单据针对不同业务情况做具体规定），注明借（收、领）款人或收款单位、款项用途、金额、支付方式等内容，并附有效合同或相关证明、收据等附件。资金支付程序1、支付计划2、支付申请：公司部门、个人因公用款31资金支付程序3、支付审批：采取多级核查，授权审批办法，各级审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请单进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（审批流程见各项支付审批的具体规定）；4、支付复核：财务部对已审批完整的用款申请进行核对（资金支付申请范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等。）复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。5、支付汇总：财务部每月应按照部门、性质归集各项费用，向用款单位、公司提起说明。资金支付程序3、支付审批：采取多级核查，授权审批办法，各级审32资金支付计划1、各用款部门应根据工作计划、业务进度、合同情况，进行资金计划申报，批准后的计划在财务部存档（附：资金计划月度备案表）2流程：资金支付计划

部门负责人审核

财务部复核

总经办批准

财务备案资金支付计划1、各用款部门应根据工作计划、业务进度、合同情况33资金支付计划3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金计划，当月25日提交财务部，财务部汇总提交总经理审核。固定资产购置和原辅料采购资金计划单列，采购部门每周5申报下周资金使用计划。无资金使用计划财务部拒绝办理资金支付。4、没有纳入资金计划的支付项目必须及时支付的，按照计划外资金支付申请办理。5、专项资金支出按照项目计划申请支付。资金支付计划3、用款部门对本部门日常费用支出编制月度资金计划34资金支付审批1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核的单据，财务部应拒绝办理。2、各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。（如今后在ERP上流转审核，以部门负责人审核确认为准）资金支付审批1、公司所有资金支付由总经理最终审批。对未经审核35资金支付审批3、

各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得越权审批；4、资金支付以“谁批准，谁负责”为原则界定责任。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的资金负责。对于违反公司规定而批准支付的，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任；资金支付审批3、各级审批人应当根据公司授权批准权限的规定，36资金支付审批5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下核准支付的，对审批人予以违规支付金额10%--50%的负激励；如造成公司实际经济损失应承担连带赔偿责任。资金支付审批5、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实37资金支付单据1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申请，统一支付单据格式，IT部门植入ERP流转，不使用统一单据的，财务部拒绝支付。2、资金支付单据一律在ERP上填写打印，要求清晰明了，不得涂改，凡需填写大小写金额的单据，大小写金额必须相符，相关内容填写完整。对支付内容不完整的支付申请应退回补充完整。资金支付单据1、财务部根据业务类型的不同设计不同的资金支付申38资金支付单据3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。4、资金支付申请应附合同、发票或者其他说明业务内容的附件，附件应真实、合法、有效，能诠释业务实质。资金支付单据3、打印出来的支付单签字必须用蓝、黑钢笔或签字笔39资金支付单据5、附件票