监事会工作实务：理念、方法与工具课件

监事会制度与工作实务——理念、方法与工具

熊梦

第六十五期全国监事会制度与工作实务高级研修班2010.7.3-4呼和浩特个人观点，仅供参考，相互交流，共同探讨1h个人观点，仅供参考，相互交流，共同探讨1h监事会不能正常开展工作监事会不知如何开展工作出资人到位吗？有健全的股东权利保障机制吗？是否有明确的出资人监督定位并保障其独立性?NY建立了“真正的”董事会和科学决策机制吗？Y重视发挥监事会作用、建立有效监督机制吗？有相应的人员、经费和工作条件保障吗？N形成了相应的工作制度和机制吗？N监事会成员工作热情和态度到位吗？监事会成员具备相应技能和经验吗？YNYNYNY建立健全公司法人治理结构和机制提高对发挥监事会监督作用的认识给监事会发挥监督作用提供条件监事会理念、方法与工具2h出资人到位吗？有健全的股东权利保障机制吗？是否有明确的出资人理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

监事会理念、方法与工具3h理念方法工具监事会理念、方法与工具3h监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（一）监事会监督的重要性理念

“促进决策、执行、监督三者的有效制衡，防范出资人和经营管理者之间信息不对称带来的‘逆向选择’和‘道德风险’等问题”。

大量实证研究表明：公司经营业绩的稳定与提升，与公司治理的良好程度直接相关。财务状况类似的情况下，投资者愿意为“治理良好”的亚洲公司多付20%-27%的溢价，愿为“治理良好”的北美公司多付14%的溢价。因此，改善公司治理，能彰显投资价值，给股东带来现实收益。股东会董事会经理层权力机构执行机构信托关系委托代理关系监事会监督机构

公司治理就是要建立决策、执行、监督三者协调运转和有效制衡的结构、机制和文化。

股东将公司大部分控制权授予经理后，由于两权分离，存在信息不对称，面临“逆向选择”和“道德风险”两类问题。建立相应的监督机制就显得非常重要。

随着现代企业制度的逐步建立与完善以及公司法的修订实施，发挥和提升监事会监督作用的呼声越来越高。

监督是一种制度安排。人人都要习惯和学会在监督中工作。

大量正反两方面的案例证明：公司治理的良好程度直接和深刻地影响着公司的日常运营和持续发展能力。决策机构4h监事会理念、方法与工具理念方法工具理念监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（一）监事会监督的重要性方法

健全公司治理结构与机制，确保监事会履行“出资人监督职责”的权力和条件；加强监事会自身建设，探索监事会监督的有效实现形式。

研究《公司法》和《公司章程》，制定《监事会制度建设大纲》，获股东大会（股东会）通过后，在公司宣传并组织实施

根据企业实际情况和监事会现状，按照《监事会制度建设大纲》，逐步制定完善监事会的各项工作制度，获股东大会（股东会）通过后，在公司宣传并组织实施

明确监事会的职责、权力、方式、方法、流程等

强化对企业领导班子（经理层）的总体情况评价和对领导班子成员的个别评价

强化对董事会工作和董事履职情况的评价

体现出资人监督的高度以及监督的全面性和综合性制度先行制度导向5h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（一）监事会监督的重要性工具监事会工作工具箱6h监事会理念、方法与工具理念方法工具工具监事会理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（二）监事会监督的有效性

“独立、权威、专业、灵敏、整合是提高监督有效性的五个要素”。有效果有效率当期监督不（直接）参与、不（直接）干预经营管理活动快速反应机制监督的市场资源监督的组织资源

要防止出现“监督缺失”、“监督宽容”、“监督腐败”和“监督过度”四类问题。监督与被监督评价与被评价引导与被引导影响与被影响权威专业灵敏整合独立法律权威专业权威组织权威事后监督引导和促进“大监督体系”建设监督有效性监事会理念、方法与工具7h理念方法工具理念“独立、权威、专业、理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（二）监事会监督的有效性方法

监事会成员外部化和职业化；实施当期监督，建立快速反应机制；引导、促进“大监督体系建设。外派（下派）监事会编制监事会工作准则（手册）建立监事会报告体系及运转机制建立“重点联系人”制度推进监事会工作项目化管理建立监事会与其他监督的工作交流与研讨、协同与联动机制加强对派出监事的集中管理和规范管理“监督管理委员会”与工作例会“监事长”制度监事会理念、方法与工具8h理念方法工具方法监事会成员外部化和职理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（二）监事会监督的有效性工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱9h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会监事会理念、方法与工具理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（三）监事会工作的根本任务

“监事会的根本任务是监督、促进企业良性运营与持续发展”。

企业需要经常有人挑毛病，挑毛病有益于企业的健康发展。优秀的企业不是没有毛病，而是有掌握“坏消息”的通畅渠道和挑毛病的保健机制。挑毛病往往带来变革的压力和动力，是解决问题的开始，是新的起点。不怕挑毛病，敢于自己挑毛病，希望别人帮助挑毛病是一种自信，意味着有决心治理毛病、解决问题。能够及时和准确地挑出毛病，需要智慧，是一种素质和能力。挑毛病需要形成一种机制，监事会是挑毛病的，应该也能够为这种机制建设发挥重要作用。

——2009年3月熊梦主任在集团公司年度经济工作会议上的讲话

监事会监督检查，既要善于发现和敢于揭示企业存在的问题，要讲原则，但要客观公正。诊断和评价企业的问题要能“小中见大”，但又不能“小题大作”，不能“站着说话不嫌腰疼”，要理解企业和基层的难处，不能“得理不饶人”，一味地指责，关键要建设性地促进问题解决，要给企业调整和改进的时间和空间。因此，要建设“研究型的监事会”，监事会成员要做企业“评价和监督专家”，做“问题诊断”和“风险识别”能手。10h监事会理念、方法与工具理念方法工具理念理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（三）监事会工作的根本任务方法

提交报告；与企业相关方面交换意见。形成检查发现问题——交换意见——提交报告——追踪整改的工作闭环。？企业经营管理者出资人监事会行使？？？检查发现问题交换意见整改提交报告（或授权行使）出资人权力？良性运营持续发展！监事会理念、方法与工具11h理念方法工具方法提交报告；与企业相关理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（三）监事会工作的根本任务工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱12h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会监事会理念、方法与工具理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（四）监事会工作的基本任务

“评价与监督是监事会工作的两项基本任务；两者犹如硬币的两个面密不可分，相辅相成，但工作的着力点、内容和成果体现有不同；两者都具有很强的实践性”。

评价监督基础目的内敛外扩报告与信息监督的影响力

对下属企业管松了不行，管死了也不行，借鉴监事会的评价监督方法可解决这个问题。有形监督无形约束

监督的前提是要分清是非曲直，这有赖于分析评价；评价的“指挥棒”作用，推进监督；监督者的知情权等职权到位，才能做好评价。专业职能

评价与监督工作都具有很强的实践性，不要坐而论道，行动吧!13h监事会理念、方法与工具理念方法工具理念理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（四）监事会工作的基本任务方法

多渠道收集信息，多方面进行评价，多方式扩大监督影响力。内敛产品业务知识学习问卷调查财务查账听取汇报找人谈话参加会议制度评估现场考察资料分析外围查证开座谈会重点联系人日常跟踪与其他监督有机结合计算机辅助查账分析与企业交换意见内部交流与研讨专题调研三项基础外扩评价会计信息质量评价财务状况与经营业绩评价经营管理情况评价持续发展能力揭示重大事项评价企业负责人“监事会存在”“行动的监事会”“不做稻草人”“形神兼备的监事会”监事会理念、方法与工具14h理念方法工具方法多渠道收集信息，多方理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（四）监事会工作的基本任务工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱15h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会理念方法理念工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值

“监事会工作的主要价值１——发现和揭示信息不对称问题”。

一般来讲，出资人可以通过财务报表、工作报告和业务资料等众多渠道便利地获得经营管理者的各种信息。如果出资人和经营管理者之间信息是对称的，监事会就没有存在的必要和价值。

因此，发现和揭示信息不对称问题应该成为监事会监督检查工作的首要任务。换言之，如果不能发现和揭示这些问题也就体现不出监事会存在的价值与作用。

但是，由于经营管理者考量问题的角度不同以及个人利益、局部利益和短期利益的驱动，导致这些信息存在不全面、不真实和不及时等问题，甚至存在严重不对称的问题。会计报表弄虚作假经营业绩报喜不报忧重大问题隐瞒不报争取资金和政策时夸大事实落实上级决策时做表面文章投资决策时虚拟业务……知情权1监事会理念、方法与工具16h理念方法理念工具“监事会工作的主要价监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值方法多渠道收集信息，综合分析存在的问题与风险。问题导向收集问题重点问题（金额较大，性质严重）采用多种方法调查给各方解释机会，从中判断专业理由分析报告风险导向战略风险市场风险技术风险财务风险运营风险采用多种方法调查识别风险点，分析原因、性质、程度，评价对策分析报告

从个别看整体，从局部看全局，从苗头看趋势，把握住重点，防患于未然

从孤立的点状风险控制转变为业务全过程的纵深防御，将风险的分散管理转变为系统管理，将风险的非连续管理转变为持续管理，使各项风险的管理具有可追溯性

危机法律风险做问题诊断能手做风险识别能手117h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法多渠道理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值工具1监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱18h理念方法工具工具1监事会理念、方法与工具监事监事会理念、方法与工具理念方法理念工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值2“监事会工作的主要价值２——帮助与促进科学决策”。

广义上，公司不仅是股东的公司，而是一个包括股东、债权人、员工、客户、供应商、分销商、政府和社区等与公司有利害关系者的利益共同体。

公司治理的目标不仅是股东利益的最大化，而是要保证公司决策的科学性，从而保证公司各利益相关者的利益，使得公司良性运作、持续发展。

良好的公司治理是在履行财务、法律、社会责任和其他合同义务（即保护各利益相关者利益）的前提下，使公司价值最大化（即保护股东利益）。决策的科学性取决于信息的掌握程度。

监事会长期实地监督检查，直接、独立和全面收集企业信息，这些信息对决策很有价值；充分发掘这些信息资源，为决策提供建议能充分体现监事会的价值。公司治理既是权利制衡又保证决策科学

规则监督与目标监督

建议权19h监事会理念、方法与工具理念方法理念工具2“监理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值方法2充分挖掘与利用监事会的监督检查成果。《实地监督检查信息表》《专项报告》《情况报告》《监督检查年度报告》《交换意见座谈会文案》《监事会提醒函》《监事会整改意见书》《情况反映》《内部情况通报》某集团《监事会内参》《研讨与交流》共性问题

调研报告

《监督检查项目表》监事会理念、方法与工具20h理念方法工具方法2充分挖掘与利用监事会的监督理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（五）监事会工作的主要价值工具2监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱21h理念方法工具工具2监事会理念、方法与工具监事监事会理念、方法与工具理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征1

“监事会工作的主要特征１——履行出资人监督职责，体现监督的全面性与综合性”。

应该始终站在出资人监督的角度和高度来认识监事会开展各种监督检查和评价工作的必要性和重要性。

站在出资人监督的角度和高度，就给监事会探索各种监督方式方法提供了更大的空间，为监事会与其他各种监督结合、协同和联动创造了条件和基础。22h监事会理念、方法与工具理念方法工具理念1监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征方法1

与多种监督力量结合、协同和联动，采取多种方式，进行多方面的检查与评价。监事会的监督检查与评价纪检监察的监督董事会审计委员会的监督内部审计监督会计师事务所审计子公司监事会的监督职能部门的职能监督工会的职工民主监督结合协同联动23h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法1理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征工具1监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱24h理念方法工具工具1监事会理念、方法与工具监事理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征2

“监事会工作的主要特征２——是知识和经验密集、技能要求高的复杂劳动”。财会审计经营管理政策法规产品业务不能重财务轻业务不能重业务轻管理监事会人员的四维知识结构监事会人员的五个核心能力综合分析能力沟通协调能力调研

能力与文字语言

能力表达学习与创新

能力监事会理念、方法与工具25h理念方法工具理念2“监事会工作的主要理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征方法2

结合监督检查工作实际需要，分阶段，分专题，集中精力突破。行动体系方案？？监事会理念、方法与工具26h理念方法工具方法2结合监督检查工作实理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征工具2监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱27h理念方法工具工具2监事会理念、方法与工具监事理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征3

“监事会工作的主要特征３——没有时间与地点的明显界定，工作深度和工作质量弹性大”。

监事会工作不像产品生产、业务运作和管理机关的公务处理那样有明确的流程关系，受时间和地点的较强约束。监事会工作的基础是多渠道、多方式、多方面了解企业的情况，其工作常态是收集和处理信息，因此，没有时间和地点的明显界定。

监事会工作不便量化考核，况且，监事会人员往往处于独立工作状态，其工作深度和工作质量存在较大的弹性和差异。监事会理念、方法与工具28h理念方法工具理念3“监事会工作的主要监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征方法3

推行项目化管理，协调专职与兼职的工作关系，建立监事会人员的考核评价体系和激励约束机制，提高监督工作的质量和效率。

将监督检查工作归集为任务、目标、内容、方法、人员、时间进度和质量要求等清晰明确的多个大、小项目，并对项目提出、项目确定、项目执行、项目调整、项目完成和项目考核的全过程以及项目负责人、项目小组、多项目协同等方面进行有效管理。

项目化管理有利于监督检查工作任务的明确和细化，有利于监事会人员工作能力和业绩的考核，减少了完成监督检查工作的弹性和模糊度。一个一个项目的发现与完成，增加了工作的成就感，进一步提高监督检查工作效率和质量，

项目管理作为一门可明确定义、可学习、可推广应用的独立学科和技术仅有40多年的历史，但变化和发展很迅速。20世纪90年代，项目管理进入了“现代项目管理”新的发展阶段，具有了崭新的内容和鲜活的生命力。现代项目管理作为一种针对一次性任务的独特管理模式，越来越得到企业、政府等各种组织的认可和重视，在各个领域被广泛应用，成为知识经济时代最具生命力的管理工具之一。29h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法3理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（六）监事会工作的主要特征工具3监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱30h理念方法工具工具3监事会理念、方法与工具监事理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（七）监事会工作的基本流程“持续监督，扫描与聚焦”。监督是一种制度安排，是一种保健机制，监事会不应该是“有情况才启动”的被动式工作，也不应该是“秋后算账式”的事后监督，还不应该是“例行公事式”的一次性检查和“集中办公式”的监事会运作。真正意义上的监督机制应该按照“持续监督”的理念来设计工作环节和安排工作流程。避免存在权利制衡弱化和虚化的时段和地段。实际上，企业的内、外部情况和利益关系经常在发生诸多变化。只有持续监督，监事会才能及时把握企业的这些变化，提高监督的灵敏度。人群聚焦事件聚焦事件的环节聚焦扫描聚焦监事会理念、方法与工具31h理念方法工具理念“持续监督，扫描与聚焦”。监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（七）监事会工作的基本流程方法监督检查四阶段、三环节的不断循环；集中检查与日常检查相结合；从事后监督发展到当期监督。处理好全面检查与突出重点的关系；坚持问题导向和风险导向。收集信息处理信息写报告总体了解情况查全面深入检重点检集中查拓展专调题研与32h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法监理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（七）监事会工作的基本流程工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱33h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（八）监事会工作底稿

“监事会成员必须对工作底稿负责，要努力提高工作底稿的编制水平和质量”。监督检查工作底稿

是监事会评价企业的依据和支撑

是记录监事会工作轨迹的档案资料

是往届监事会工作传承的载体

还是体现监事会履职情况、规避“监督失察风险”的一种方式

是考核评价监事会工作的重要依据监事会理念、方法与工具34h理念方法工具理念“监事会成员必须对工监事会理念、方法与工具理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（八）监事会工作底稿方法

利用要素齐全的《实地监督检查信息表》，按形成“六要素闭环”的要求编制工作底稿。目的路径方法过程结果评价如：企业内控监督检查如：了解会计师事务所测试、内部审计等情况如：收集资料、谈话、关键流程核实如：内控的体系化、有效性如：深层次问题与建议如：工作时间顺序、步骤35h监事会理念、方法与工具理念方法工具方法理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（八）监事会工作底稿工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱36h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（九）监事会监督检查年度报告

“只有在深入、系统、全面的实地监督检查工作基础上撰写的监督检查报告才有价值和意义。监督检查报告质量的提高，首先是实地监督检查工作质量的提高，然后才是监督检查报告撰写水平的提高”。实地监督检查工作监督检查报告框架监督检查报告内容结论性内容分析性内容监事会理念、方法与工具37h理念方法工具理念“只有在深入、系统、理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（九）监事会监督检查年度报告方法

理清监事会监督检查年度报告的逻辑关系，建立符合企业运作规律和监事会监督检查工作实际的年度报告体系。结果怎样？

真实吗？

怎么来的？

合法合规合理吗？

能持久吗？

有何建议？

监事会理念、方法与工具38h理念方法工具方法理清监事会监督检查年理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（九）监事会监督检查年度报告工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱39h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十）监事会对企业财务的监督检查

“监事会以财务监督为核心实施监督，遵循了企业的运作规律，有利于监督的快速切入与灵敏拓展，增强监督的效能”。经济组织社会组织实现自身和员工的经济利益与功利目的

为社会创造价值和财富经济功能合理有效配置资源，用最小投入换取最大的产出资源有限企业经营管理的基本任务企业战略规划组织文化机制制度经营管理动活财务——经营管理绩效的综合反映和集中体现财务

量化、体系化便于分析、比较，有说服力数据、指标很敏感便于发现问题、寻找线索与经营管理密切相关便于财务、业务互相印证，以财务促经营、强管理快速切入灵敏拓展监事会理念、方法与工具40h理念方法工具理念“监事会以财务监督为

基于战略与持续发展能力的评价

基于财务和业务相结合的评价

基于财务数据的评价理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十）监事会对企业财务的监督检查方法

正确理解和践行“以财务监督为核心”，识别企业财务状况与经营业绩评价工作的三个层次、四个视角及相应的三种模式。财务数据视角信息质量视角战略发展视角业务运作视角层次一：“小三角”模式层次二：“大三角”模式层次三：“钻石”模式监事会理念、方法与工具41h理念方法工具方法正确理解理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十）监事会对企业财务的监督检查工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱42h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会监事会理念、方法与工具理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十一）监事会对企业经营管理的监督检查

“监事会对企业经营管理进行监督检查，体现了出资人监督的全面性和综合性；企业情况往往很复杂，多角度、全要素考察，才可能把问题摸清摸透，提高监督的有效性”。

管理领域：涉及战略、研发、采购、生产、销售、财务、人力资源……

时间状态：今天的事涉及到过去的沿革，涉及到未来的发展

利益角度：涉及股东、公司、员工、客户、社会、供应商……

岗位层次：涉及高层、中层、基层

业务板块：往往有多个不同的业务板块

企业边界：内部与外部，集团与子企业，上游与下游，整体与局部43h监事会理念、方法与工具理念方法工具理念理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十一）监事会对企业经营管理的监督检查方法

从企业日常管理、改革创新、持续发展三个方面开展系统检查，重点揭示内部控制方面存在的问题和持续发展面临的风险。持续发展改革创新日常管理内部控制存在什么问题？持续发展有什么风险？监事会理念、方法与工具44h理念方法工具方法从企业日常管理、改革理念方法工具（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检查（十一）监事会对企业经营管理的监督检查（十二）监事会对企业重大事项的监督检查（十三）监事会对企业负责人经营管理行为与业绩的监督检查（十四）监事会及成员的能力建设

（十一）监事会对企业经营管理的监督检查工具监事会理念、方法与工具监事会工作工具箱45h理念方法工具工具监事会理念、方法与工具监事会理念方法工具理念（一）监事会监督的重要性（二）监事会监督的有效性（三）监事会工作的根本任务（四）监事会工作的基本任务（五）监事会工作的主要价值（六）监事会工作的主要特征（七）监事会工作的基本流程（八）监事会工作底稿（九）监事会监督检查年度报告（十）监事会对企业财务的监督检