2022年税务系统财行岗位大比武考试试卷

税务系统业务大比武考试试卷

财产行为税岗位☆特别提醒☆1.请务必将答案一律填写在答题纸上，在试卷上作答一律视为无效.O3.请将姓名、单位、考号填写在答题纸密封线外，密封线内不得做任何标记。.请根据试卷要求，将客观题答案填入对应答题框中，其他题项在相应位置作答。.考试结束，试卷和答题纸均须交给监考老师。.考试时间为120分钟,请合理安排时间。.答题纸背面亦可作答。鼻 一、单项选择题（本题型共30题，每题1分。共30分每题的备选项中，只有“ 1个最符合题意。）M口1、下列关于货运凭证印花税的表述，错误的是（）。eA.凡直接办理承、托运运费结算凭证的双方，均为货运凭证印花税的纳税人B.代办承、托运业务的单位负有代理纳税的义务Jg C.代办方与委托方之间办理的运费清算单据，应缴纳印花税D.对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费t 作为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税甲O2、根据现行政策，下列合同应按“购销合同”征收印花税的是（）。A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.房地产开发企业与个人签订的商品房销售合同3、甲公司和某租赁公司签订融资性售后回租合同，甲公司将价值3000万元的设备出售给租赁公司，然后回租该设备，租赁期限10年，每年支付租赁费390万元，租赁到期后甲公司以残值回购设备。下列关于印花税的处理正确的是（）。A.甲公司应就设备出售缴纳印花税9000元B.甲公司应就租赁合同缴纳印花税1950元C.甲公司到期回购设备应按购销合同缴纳印花税D. 融资租赁公司只需就租赁合同缴纳印花税39000元4、甲公司2022年4月成立，增值税小规模纳税人，资金账簿记载的实收资本300万元，无资本公积，同时设立三本明细账和一本日记账。甲公司就账簿按最优惠方式应纳印花税（）元。375395750770下列关于房产税优惠的表述，正确的是（）。A.医疗机构自用的房产免征房产税对劳改工厂的厂房免征房产税在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间免征房产税D.房屋大修停用3个月，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税6、下列关于地下建筑物房产税的表述，正确的是（）。A.在房产税征收范围内具备房屋功能的地下人防设施，应当征收房产税B. 工业用途房产，以房屋原价的70—80%作为应税房产原值C.出租的地下建筑免征房产税与地上房屋相连的地下停车场，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值7、某市甲企业（一般纳税人）2020年年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地（非耕地），面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元,该办公楼使用年限为50年,当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%,甲企业2021年应缴纳的房产税为（）万元。30.7232.1642.1619.28、2021年4月20日，甲公司（一般纳税人）以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），甲公司不承担风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%,2021年甲公司该房产应缴纳房产税（）万元。1.442.522.844.29、下列关于城镇土地使用税税率的表述，正确的是（）。A.实行幅度定额税率，最高税额为最低税额的10倍B.某县地处经济落后地区，确定土地适用税额为0.15元C.某市是地处发达地区的中等城市，市政府发文决定将适用税额提高至30元。D.某省人民政府确定本省小城市的适用税额幅度为1元至15元10、2021年度甲企业（一般纳税人）与乙企业（一般纳税人）共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5,乙企业使用其中的1/5o除此之外，经有关部门批准，乙企业在2021年1月新征用耕地6000平方米。甲、乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2021年度缴纳城镇土地使用税的情况是（）。甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元甲企业纳税48000元乙企业纳税24002元甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元11、某县肉制品加工企业（一般纳税人）2021年占地40000方米，其中办公楼占地3000平方米，生猪养殖基地占地20000方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。76000680008000016000012、下列关于物流企业城镇土地使用税优惠政策的表述，正确的是（）。A.甲物流企业自用的大宗商品仓储设施用地，减半征收城镇土地使用税B.乙物流企业出租的大宗商品仓储设施用地，不能享受减免税优惠C.丙物流企业承租的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税D.丁物流企业自用的办公、生活区用地，减半征收城镇土地使用税13、下列关于契税征管中纳税人提供资料的表述，错误的是（）。A. 纳税人向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证复印件，完税凭证原件B.在依法办理土地、房屋权属登记前，权属转移合同被撤销的，提交合同被撤销的证明材料C.因人民法院判决导致土地、房屋权属转移行为无效，且土地、房屋权属变更至原权利人的，提交人民法院生效法律文书D.在新建商品房交付时，因实际交付面积小于合同约定面积需返还房价款的，提交补充合同（协议）和退款凭证14、下列关于契税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日发生纳税义务B.因人民法院生效法律文书发生土地、房屋权属转移的，时间为法律文书生效当日C.因改变土地、房屋用途等情形应当缴纳己经减征、免征契税的，纳税义务发生时间为改变有关土地、房屋用途等情形的当日D.因改变土地性质需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日。15、李某是个人独资企业业主，2022年1月将价值100万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所；3月以200万元的价格购入一处商业房产；4月将价值240万元的自有仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，李某收取差价40万元。李某以上交易应缴纳契税（）万元（契税税率为4%）。88.49.61616、某房地产开发公司受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8000万元，土地补偿费2500万元，安置补助费2300万元，城市基础设施配套费1500万元，契税税率4%,该房地产公司取得该宗土地应缴纳契税（）万元。32042051257217、自然人黄某的房屋被该县人民政府征收，获得货币补偿80万元，之后黄某重新购买一套80平方米的住房，不含税成交价格为100万元，并符合家庭唯一住房优惠条件。如该省规定对成交价格不超过货币补偿的部分免征契税。申报契税时，下列表述正确的是（）OA. 应申报缴纳契税2000元，享受的优惠直接在《财产和行为税纳税申报表》中填B.只需在《契税税源明细表》填报“其他减免性质代码和项目名称”并在“抵减金额”中填入“800000”元C.只需在《契税税源明细表》填报“居民购房减免性质代码和项目名称”D.需同时在《契税税源明细表》填报“居民购房减免性质代码和项目名称”和“其他减免性质代码和项目名称”并在“抵减金额”中填入“800000”元18、一般纳税人甲公司销售其自建的房屋，含税价为328万元，并适用增值税一般计税方法，2020年1月，甲公司向纳税人A开具第1张增值税发票，注明的增值税额为10万元、不含税价格为100万元；2021年9月，甲公司向纳税人开具第2张发票，注明的增值税额为18万元、不含税价格为200万元。则A申报契税的计税依据为（）万元。30031031832819、位于某市市区的甲企业，由于申报错误未享受优惠政策，2022年1月申报期，申请退还了多缴的增值税和消费税共150万元，同时当月享受增值税即征即退税款100万元，该企业月应退税的城市维护建设税为（）。03.510.517.520、纳税人甲于2021年4月10日成立，从事食品制造业，截至2021年12月31日总销售额为1800万，2022年3月应纳增值税30万元、城市维护建设税共1.5万元、房产税1.5万元，土地使用税3万元。下列关于其税款缴纳的表述，正确的是（）。A.只须在2022年3月缴纳4.5万元B.可以将全部税款延期到2022年10月缴纳可以将15.75万元延期到2022年10月缴纳可以将31.5万元延期到2022年10月缴纳21、下列关于城市维护建设税优惠的表述，正确的是（）。A.建档立卡贫困人口自主创业的，免征城市维护建设税B. 纳税人销售标准黄金免征城市维护建设税C,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D. 退役士兵自主创业的，3年内免征城市.维护建设税22、位于某市市区的甲企业2020年6月成立，2020年9月1口登记为增值税一般纳税人。2021年5月办理了2020年度的汇算清缴申报，结果确定是小型微利企业。2022年4月申报期，申报缴纳增值税60万元，3月已核准增值税免抵税额15万元（其中涉及出口货物9万元，涉及增值税零税率应税服务6万元），3月收到增值税留抵退税额6万元。优惠按最高比例享受，该企业4月应申报缴纳的城市维护建税为（）万元。2.12.212.424.8323、甲房地产公司为增值税一般纳税人，采用预收款方式销售自行开发的A房地产项目，该项目于2018年立项建设，2022年3月收到预收款5000万元。则该房地产公司应预缴土地增值税（预征率3%）（）万元。150145.87145.71137.6124、下列关于“土地增值税税源明细表”中“从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销告适用”部分填报的表述，正确的是（）。A.项目编码填写销售尾盘的特殊编码，应与清算时的项目编码区分开来B.实物收入及其他收入，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额（含增值税）填写单位成本费用=清算申报时或清算审核确定的扣除项目金额+清算的总已售面积。“扣除项目金额”不包括清算时扣除的“与转让房地产有关的税金”D.税款所属期填报房地产开发项目从立项到尾盘销售的整个期间25、土地增值税清算时，下列支出不能计入“房地产开发成本”的是（）。A. 开发小区内绿化工程发生的支出B,以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费C.房屋建造期间的借款利息土地征用及拆迁补偿费26、位于甲县城的A企业为增值税小规模纳税人，2022年1月招录了建档立卡贫困人口10人，签订3年合同并按规定缴纳社会保险费，A企业当月应纳增值税75000元（享受优惠前），优惠均按最高额度或比例享受。则当月应缴纳城市维护建设税（）元。0375750375027、下列关于房地产开发企业涉税问题的表述，错误的是（）。A.将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税B.将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，尽管产权未发生转移，也要征收房产税C.将开发产品用于抵偿债务，发生所有权转移时应视同销售房地产征收土地增值税D, 将开发产品用于奖励，发生所有权转移时应视同销售房地产征收房产税28、甲房地产开发企业于2022年4月份将其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（）万元。030406029、某机械制造企业2021年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税）。该生产车间原造价390万元，如果按现行市场价建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间土地增值税增值额为（）万元。607010042030、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项H的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D,建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除二、多项选择题（本题型共20小题，每小题2分,共40分）1、根据《中华人民共和国印花税法》，下列印花税税目税率正确的有（）。A.承揽合同为万分之五B.运输合同为万分之三C.营业账簿为万分之五D.融资租赁合同属于借款合同，税率为万分之零点五E.租赁、保管、仓储、财产保险合同的税率均为千分之一2、根据《中华人民共和国印花税法》，下列表述正确的有（）。A.证券交易的计税依据，为成交金额B.应税合同未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定C.证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券的交易价格为计税依据D.不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税E.纳税人为境外单位或者个人，以交易对方为扣缴义务人3、关于印花税立法，下列表述正确的有（）oA.《中华人民共和国印花税法》将自2022年9月1日起施行B.印花税法取消了按件定额征收的规定C.明确印花税按季、按年或者按次计征D.明确了计税依据不包括增值税E.将产权转移书据的税率统一调整为万分之三4、下列关于城镇土地使用税征收管理的表述，正确的有（）。A.以转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税B.以出让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税C.对房地产开发企业建造的商品房用地，在商品房售出前，不征收城镇土地使用税D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税E.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税5、下列关于民航机场用地征免城镇土地使用税的表述，正确的有（）。机场跑道、滑行道、停机坪用地免征城镇土地使用税B.场内外通讯导航设施用地免征城镇土地使用税机场道路用地免征城镇土地使用税机场办公、生产和维修用地及候机楼用地免征城镇土地使用税机场生活区用地、绿化用地，应征收城镇土地使用税6、下列关于房产税的纳税人的说法中，正确的有（）。A.产权出典的,由出典人纳税产权属国家所有的,由经营管理单位纳税C.产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税E.融资租赁的房产,由承租方缴纳房产税7、下列关于房产税和城镇土地使用税的表述，正确的有（）。A.征税范围相同B.纳税地点均为房产或土地所在地C.均是按年计算、分期缴纳D.地下建筑均按应征税款的50%征收E.企业办的各类学校自用的房产、土地，两税均免征8、下列关于房产税计税依据的表述，正确的有（）。A.以房屋为载体，不可随意移动的中央空调，如果在会计核算中单独记账与核算,不应计入房产原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，应将其价值计入房产原值，并扣减原来相应设备和设施的价值C.计入房产原值的属于房屋附属设备的水管、煤气管从最近的探视井或三通管算起D.计入房产原值的地价，为取得土地使用权实际支付的价款和开发土地发生的成本费用E.对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋原值9、下列关于城市维护建设税的表述，正确的有（）。A.代扣代缴增值税的，应当同时缴纳城建税。代扣代缴包含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形B.应当与增值税、消费税在同一缴纳地点、同一缴纳期限内申报缴纳C.行政区划变更的，自变更完成次月起适用新行政区划对应的城建税税率D.增值税实行即征即退的，同时退还附征的城建税E.出口产品退还增值税、消费税，不退还已缴纳的城建税10、位于某市市区的甲企业（非小型微利企业），2022年2月收到增值税留抵退税200万元。2022年3月申报期，申报缴纳增值税120万元（其中按照一般计税方法100万元，按照简易计税方法20万元），2022年4月申报期，该企业申报缴纳增值税200万元,均为按照一般计税方法产生的。该企业3月和4月应分别申报缴纳的城建税为（）万元。01.478.414、个人购买家庭唯一住房，享受相应契税税率优惠。此处的家庭成员包括（）.购房人B.配偶C.同住的父母D. 未成年子女E.同住的成年子女12、按照现行政策，下列关于契税优惠政策的表述，正确的有（）。A.合伙企业将其名下的房屋、土地权属转回原合伙人名下，免征契税对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，免征契税。C.对进行股份合作制改革后的农村集体经济组织承受原集体经济组织的土地、房屋权属，免征契税D.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下，免征契税E.承受房屋、土地用于提供社区家政服务的，免征契税13、下列关于契税计税依据的表述，正确的是（）。土地使用权及所附在建房屋转让的，计税依据为承受方应交付的总价款先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应以补缴的土地出让价款为计税依据缴纳契税C.房屋机动车库与房屋为同一不动产单元的，计税依据为承受方应交付的总价款，并适用与房屋相同的税率D.承受已装修房屋的，应将包括装修费用在内的费用计入承受方应交付的总价款E.房屋互换，互换价格相等的，互换双方计税依据为零14、下列行为中，需要缴纳土地增值税的有（）。A.市民张先生将自己一套闲置的住房出售B.市民李女士将个人的房产无偿赠与自己的子女A工厂转让旧房作为公租房房源，增值率为24%B工厂将自己的办公楼作价入股投资成立一家新的房地产开发公司E.个体户钱某将自己使用的店面房转让15、下列项目中，符合土地增值税相关规定的有（）。A.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税,在主管税务机关规定的期限内补缴的,不加收滞纳金分期开发的房地产项目，各期清算方式可以不同土地增值税由房地产所在地的税务机关征收D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费准予扣除E.因国家建设需要依法征收的房地产免征土地增值税、下列关于拆迁安置土地增值税的表述，正确的有（）°A. 房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费C.回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应确认收入D.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费E.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费17、自2021年6月1日起，纳税人使用《财产和行为税纳税申报表》申报缴纳的税种包括（）。A.城镇土地使用税B.房产税C.土地增值税D.城市维护建设税E.印花税18、下列关于关于营改增后土地增值税收入和扣除项目的确认，正确的有（）。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税收入为含增值税销售额减去增值税应纳税额的余额B.计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税C.房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，不能按清算项目准确计算的，按该清算项目预缴增值税时实际缴纳的城建税、教育费附加扣除D.接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额E.转让IH房及建筑物，提供的购房发票为增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额，从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额19、根据现行政策，下列关于住房租赁税收政策的表述，正确的有（）。A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税、印花税对企事业单位转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税对企事业单位向个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税D.在其他住房项目中配套建设公租房，不得免征城镇土地使用税E.对企事业单位向专业化规模化住房租赁企业出租住房的，免征房产税。20、下列关于关于改制重组过程中的涉税处理，正确的有（）。A.甲公司和乙公司合并为丙公司，且原两个公司投资主体存续，对丙公司承受甲乙公司土地、房屋权属，免征契税和土地增值税B.丁公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资免征契税C.某商贸企业以房地产作价入股投资某房地产开发企业，免征土地增值税D.某制造业企业分设为与原企业投资主体相同两个企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，免征土地增值税和契税E.企业因改制签订的产权转移书据免征印花税三、判断题（本题型共20小题，每小题0.5分共10分）1、G公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，10月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月底前，G公司未按期办理首次汇算清缴申报，8月办理汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。G公司分别于2022年4月和7月征期申报当年1-3月和4-6月的房产粽时，按照小型微利企业申报享受了减免优惠。G公司8月办理首次汇算清缴后应对两次房产税纳税申报进行更正。2、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的增值税留抵退税额。3、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。4、农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门经营农产品的房产、土地,暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，不能免征房产税和城镇土地使用税。5、跨地区经营的分支机构由上级单位核拨资金的，其记载资金的帐簿按核拨的帐面资金数额计税额贴花。上级单位记载资金的帐簿计税贴花时不得扣除拨给下属机构的资金数额。6、对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。7、个人出租的住房，免征房产税和印花税。8、加油站罩棚属于房产，但免征房产税。9、纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。10、对高校学生公寓免征房产税和城镇土地使用税。11、税务机关在契税足额征收或办理免税（不征税）手续后，应通过契税的完税凭证或契税佶息联系单将完税或免税（不征税）信息传递给不动产登记机构。能够通过信息共享即时传递信息的，税务机关可不再向不动产登记机构提供完税凭证或开具联系单。12、自然人甲将一套购买满2年的住房销售给自然人乙，合同确定的交易含税价为210万元，甲符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注明的金额为210万元。则乙申报缴纳契税的计税依据为200万元。13、某省依法规定本地区住房买卖契税适用税率为3%。若纳税人甲作为债权人承受某债务人抵偿债务的一套住房，甲应参照住房买卖的适用税率3%,以及抵债合同（协议）确定的成交价格申报契税。14、自然人甲整体购买某幢住宅楼。在办理不动产权属登记时，不动产登记机构将该幢住宅楼登记为2个不动产单元，则甲应就2个不动产单元分别向税务机关申报契税。15、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在住房时代收的各项费用,不作为土地增值税转让房地产的收入。16、纳税人转让旧房及建筑物，购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为土地增值税“与转让房地产有关的税金”予以扣除，并可作为加计5%的基数。17、享受土地增值税普通标准住宅优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许容积率、单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。18、房地产开发企业的预提费用，一律不得在土地增值税中扣除。19、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入：未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额确认收入。20、对依法不得转让的成品油零但特许经营权作价或评估作价不应从转让加油站整体资产的土地增值^收入中扣除计算土地增值税。四、综合题（沐题型共3小题，共20分）1、甲公司是增值税一般纳税人，2021年房产和土地的使用情况如下：（1）2021年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司幼儿园占地1000平方米，医院占地2000平方米。（2）办公楼账面原值550万元,5月初改建办公楼，为改建支付费用120万元，加装中央空调支付75万元,该中央空调单独作为固定资产入账,5月底完成改建工程交付使用。6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资,投资协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入（含税）21.8万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在本地的价值800万元、占地面积6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，己办理产权转移手续。甲公司不是丙公司债权人，没有安置丙公司的职工。（5）4月，甲公司吸收合并了本地的丁公司，从丁公司承继价值1000万元占地面积9000平方米的厂房，已办理产权转移手续，丁公司注销，合并后原投资主体存续（6）当年1月1日经批准改造废弃土地取得的土地10000平方米。2月接受A公司投资，增加实收资本6000万元。3月与B公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料费用100万元，并向B公司收取加工费20万元；5月与C公司签订技术开发合同，记载开发报酬金额100万元。（公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，契税税率3%,计算房产税时按原值的30%作为扣除额,不动产出租采用一般计税方法）。根据上述资料，回答下列问题：1.1、【单选题】甲公司2021年应纳的城镇土地使用税为（）万元。8.111.111.712.1【单选题】甲公司办公楼应纳房产模（）万元。4.65.725.584.24【单选题】甲公司除办公楼外应纳房产税（）万元。29.5219.4416.680【单选题】甲公司2021年应纳的契税为（ ）万元。A.03054【单选题】对业务（4）（5）（7）,甲公司应纳的印花税为（）万元。1.661.973.083.112、甲县某置业有限公司成立于2014年7月，是一家从事房地产开发、销售的企业，增值税一般纳税人。该单位A房地产开发项目基本情况如下：（1）项目概况：项目占地面积分别为23666m\于2014年7月取得立项批文，项目类型为非普通住宅，增值税采用简易计税方法。（2）项目建设规模：项目总建筑面积为57119.684平方米，可售面积为51515.08平方米。（3）项目销售情况：A项目于2017年6月取得预售许可证，实际开始销您口期为2017年9月，截止2021年9月30日非普通住宅已全部销售。该单位申报的收入为164451784.94元，各项扣除项目合计为149651124.29元，应交土地增值税额4,440,1988.2元，已交增值税额5,407,757.07元，应补（退）土地增值税税额-967558.88元。经评估检查发现如下问题：（1）部分已售住宅虽然房型相近、层次相近、位置相近并且属于同期销售，但价格明显偏低，企业无法说清理由，确认收入1392656.66元（不含增值税）。（2）根据国有土地使用权挂牌出让公告和挂牌成交确认书的规定，该单位与县国土局签订的拆迁协议内容涉及用建造的本项H房地产安置回迁户，单位对交付的房产均未开票且未作收入处理，可售面积也没有包括这部分面积。同类同期商品房销售均价为3,483,851.47元（不含增值税）。（3）通过对申报资料分析发现，该项目的小区道路、场地工程支出达1000.98万元，单位成本为387元加\绿化工程费支出达476.34万元，单位成本为295元/ml与规模、档次相近的开发项目对比，上述两项费用明显偏高。经询问和现场核实，证实虚列绿化费160.42万元，小区道路多列成本461.56万元。（4）对照规划测绘平面图及公司销售台账对项目进行实地核查，发现项目中四例和八幢后各加砌了一排车库棚，而这两排车库在测绘平面图中没有，而在账面上却仅有部分开票收入，还有一部分车棚车库销存收入未入帐，参照同类车棚车库销售价格补确认收入5956,335.52元（不含增值税）。假设杳补计算土地增值税时不区分房屋类型，该省规定地方教育附加可以扣除，房地产开发费用比例为10%，题目中未给出的事项不予考虑。根据上述资料，问答下列关于土地增值税的相关问题：【多选题】下列情形纳税人应进行土地增值税清算的有（A.已竣工验收的房地产开发项目，己转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例85%B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【多选题】对检查发现的第一个问题，下列处理正确的有（A.调增收入1392656.66元B.调增扣除项目金额6963.28元C.调增扣除项目76596.11元D.调增收入1326339.68元【单选题】对检查发现的第二个问题，处理正确的有（）。A.直接按3,483,851.47元调增土地增值税增值额B.确认视同销售收入3,483,851.47元，同时视同取得土地成本3,483,851.47元，所以无增值额C.确认视同销售收入3,483,851.47元，同时确认扣除项目金额4198041.02元D.确认视同销售收入3,483,851.47元，同时确认扣除项目金额4546426.17元【多选题】对检查发现的第三个问题，下列处理正确的有（）。A.虚列的小区绿化费用应调减公共配套设施费B.虚列的小区道路费用应调减基础设施费C.应调减扣除项目金额7463760元D.应调减扣除项目金额8085740元【单选题】计算该企业应补缴的土地增值税（）元。02567893.353333064.888881946.873、资料一：甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月将公司名下一栋住房出租给一家专业化规模化住房租赁企业，合同注明每月租金收入10900元（含增值税），租期两年，到2022年12月31日到期。2021年4月企业所得税汇算清缴结果显示该企业不符合小型微利企业，2022年4月汇算清缴显示该企业符合小型微利企业。资料二：乙公司是住房租赁企业，增值税小规模纳税人，2021年向若干个人出租住房，合同注明每月租金250000元（含增值税），租期两年，到2022年12月31日到期。2022年1月乙公司登记为一般纳税人。2021年4月企业所得税汇算清缴结果显示该企业符合小型微利企业，2022年4月汇算清缴显示该企业不符合小型微利企业。假设优惠均按最高比例享受。根据上述资料，回答下列问题：【单选题】计算甲公司2021年应缴纳的房产税（ ）元。480072001200014400【单选题】计算甲公司2022年应缴纳的房产税（ ）元。2400360048007200【单选题】乙公司2021年应缴纳的房产税（ ）元。57635.4757142.86115270.94171428.57【单选题】乙公司2022年应缴纳的房产税（ ）元。57142.8688669.95118226.6177339.9【单选题】计算甲公司和乙公司租赁合同2021年合计应缴纳的印花税（）元。32403261.662406261.6一、单选题1、答案：C题目解析：解析：代办承、托运业务的单位负有代理纳税的义务；代办方与委托方之间办理的运费清算单据，不缴纳印花税。模块：印花税知识点：货运凭证2、答案：A题目解析：解析：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税应税凭证。”企业之间签订的土地使用权转让合同“房地产开发企业与个人签订的商品房销售合同“属于产权转移书据模块：印花税知识点：购销合同答案：B题目解析：解析：对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税。甲公司和租赁公司分别应纳印花税=39OOOOOOXO.O5%o=195O元模块：印花税知识点：融资性售后回租合同答案：A题目解析:解析：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。3000000XO.25%oX5O%=375元模块：印花税知识点：小微优惠叠加答案：C题H解析：解析：对非营利性医疗机构自用的房产、土地免征房产税，营利性医疗机构自其取得执业登记之日起3年内免征房产税，3年免税期满后恢复征税。对劳改工厂、劳改农场等单位，凡作为管教或生活用房产，例如：办公室、警卫室、职工宿舍、犯人宿舍、储藏室、食堂、礼堂、图书室、阅览室、浴室、发室、医务室等，均免征房产税；凡作为生产经营用房产，例如：厂房、仓库、门市部等，应征收房产税。凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋,不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照规定征收房产税。房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，在大修期间可免征房产税。模块：房产税知识点:优惠答案：A题目解析：解析：凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。工业用途房产，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值。出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。模块：房产税知识点：地下建筑物答案：A题目解析：解析：该地的容积率=20000・45000=0.44,低于0.5,按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该房产的原值=2000+(20000X2X300)4-10000=3200万元,2021年应缴纳的房产税=3200X(1-20%)X1.2%=30.72(万元)模块：房产税知识点：地价计入房产原值答案：C题目解析：解析：1.5X8X12%+500X(1-30%)X1.2%X4/12=1.62+1.05=2.84模块：房产税知识点：税额计算答案：D题目解析：解析：最高税额为最低税额的20倍；“某县地处经济落后地区，确定土地适用税额为0.15元'，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过条例第四条规定(县城、建制镇、工矿区0.6元至12元)最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。小城市为0.9元至18元，1元至15元在幅度内，符合规定。模块：城镇土地使用税知识点：税率答案：B题目解析：解析：土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。甲企业应缴纳城镇土地使用税(8000X4+5)X4=25600(元)。乙企业应缴纳城镇土地使用税=(8000X1+5)X4=6400(元)。模块：城镇土地使用税知识点：共用土地，征用耕地答案：C题H解析：解析：直接从事种植、养殖、饲养的用地免税。农副产品加工占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地不在免税范围内。企业内的道路和绿化占地不属于社会性公共用地，照章征税。应纳税额=(40000-20000)X4=80000元模块：城镇土地使用税知识点：优惠、税额计算答案：A题目解析：解析：财政部、国家税务总局公告2020年第16号：自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围，应按规定征收城镇土地使用税。模块：城镇土地使用税知识点：物流企业优惠答案：A题H解析：解析：纳税人依照《契税法》以及23号公告规定向税务机关申请退还已缴纳契税的，应提供纳税人身份证件，完税凭证复印件。模块：契税知识点：契税申报资料答案：A题目解析：解析：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。模块：契税知识点：纳税义务发生时间答案：A题H解析：解析：以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税；房屋交换，其价值不等的，按超出部分有支付差价方缴纳契税，应纳契税=200X4%=8万元。模块：契税知识点：优惠、互换不动产答案：D题目解析：解析：土地使用权出让的，计税依据包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、征收补偿费、城市基础设施配套费、实物配建房屋等应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款。（8000+2500+2300+1500）X4%=572万元模块：契税知识点：受让土地契税应纳税额的计算答案：D题H解析：解析：应在“居民购房减免性质代码和项目名称”中选择个人购买家庭唯一住房90平米及以下契税减按1%征收的减免性质代码和项目名称，在“其他减免性质代码和项目名称”中选择授权地方出台的房屋被征收取得货币补偿重新购买住房契税优惠政策的减免性质代码和项目名称，并在“抵减金额”中填入“800000”元。则黄某申报契税的应纳税额=（1000000-800000）X1%=2000（元）。模块：契税知识点：优惠、申报表填报答案：A题目解析：解析：100+200=300（万元）。国家税务总局公告2021年第25号：契税计税依据不包括增值税。土地使用权出售、房屋买卖的，承受方计征契税的成交价格不含增值税；实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。模块：契税知识点：计税依据答案：C题H解析：解析：150X7%=10.5（万元）因纳税人多缴发生的两税退税，同时退还已缴纳的城建税。但是，两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。模块：城市维护建设税知识点：退税答案：C题目解析：解析：制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%,制造业小微企业可以延缓缴纳规定的全部税费，延缓的期限为6个月。延缓缴纳的税费包括：企业所得税、个人所得税（代扣代缴除外）、国内增值税、国内消费税及附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以上（含2000万元）4亿元以下（不含4亿元）的企业。制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业，且年销售额2000万元以下（不含2000万元）的企业。制造业中小微企业年销15额按以下方式确定：截至2021年12月31日成立满一年的企业，按照所属期为2021年1月至2021年12月的销但额确定。截至2021年12月31口成立不满一年的企业，按照所属期截至2021年12月31口的销售额/实际经营月份X12个月的销售额确定。该企业销售额=1800/9X12=2400万元。因此该企业可以将增值税和城市维护建设税的50%15.75万元延期到2022年10月缴纳。模块：城市维护建设税知识点：缓缴税费答案：C题目解析：解析：建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税。纳税人不通过黄金交易所销售的标准黄金不享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政策。自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%模块：城市维护建设税知识点：城市维护建设税优惠答案：C题目解析：解析：（60+15-6）X7%X50%=2.42万元。城建税计税依据=依法实际缴纳的增值税税额+依法实际缴纳的消费税税额。依法实际缴纳的增值税税额=纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额+增值税免抵税额•直接减免的增值税税额-留抵退税额。2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。最高优惠50%o模块：城市维护建设税知识点：税额计算、小微优惠答案：B题目解析：解析：营改增后开工的项目应按一般计税方法计算增值税。预缴的增值桎=5000+(1+9%)X3%=137.61万元。房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款=5000-137.61=4862.39万元。预缴土地增值税=4862.39X3%=145.87万元模块：土地增值税知识点：预缴上地增值税答案：C题目解析：解析:项目名称填写纳税人所开发并转让的且经国家有关部门审批的房地产开发项目全称;项目编码为纳税人进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规则赋予的编码，此编码会跟随项目的预缴清算尾盘销售全过程。“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额(不含增值税)填写。税款所属期是房地产开发项目尾盘销售收入的纳税义务发生时间。模块：土地增值税知识点：土地增值税申报答案：C题目解析：解析：土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中扣除。模块：土地增值税知识点：房地产开发成本答案：B题目解析：解析：招录了建档立卡贫困人口10人,可抵扣税额=7800X10=78000元。首先抵增值税75000后剩余3000元。抵增值税前应纳城建税=75000X5%=3750元。应纳城建税=(3750-3000)X50%=375元。企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。纳税人按本单位招用重点群体的人数及其实际工作月数核算本单位减免税总额，在减免税总额内每月依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城内维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。模块：城市维护建设税知识点：税额计算、重点就业群体优惠、小微优惠答案：D题目解析：解析：房产税由产权所有人缴纳，房地产所有权发生转移的，则房地产开发企业不需要缴纳房产税。模块：土地增值税、房产税知识点：征税范围答案：A题H解析：解析：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的不征收土地增值税。模块：土地增值税知识点：公益性捐赠免税>答案：B题目解析：解析：收入总额=450（万元），扣除项目=700X50%+30=380（万元），增值额=450-380=70（万元）。模块：土地增值税知识点：转让旧房土地增值税增值额计算答案：D题H解析：解析：房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。模块：土地增值税知识点：土地增值税清算中装修费、共同成本分摊、、质量保证金二、多选题1、答案：BE题目解析：解析：万分之三。万分之二点五。融资租赁合同是单独一类合同，不属于借款合同模块:印花税知识点：税率2、答案：ABD题H解析：解析：证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易口收盘价计算确定计税依据。纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由纳税人自行申报缴纳印花税模块：印花税知识点：基本税制要素3、答案：BC题目解析：解析：《中华人民共和国印花税法》将自2022年7月1日起施行。应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款。与不动产和股权相关的产权转移书据税率为万分之五模块：印花税知识点：印花税立法答案：ABDE题目解析：解析：对房地产开发企业建造的商品房用地，在商品房售出前，应征收城镇土地使用税模块：城镇土地使用税知识点：征管5、答案：ABE题目解析：解析：机场道路，区分为场内、场外道路。场外道路用地免征土地使用税；场内道路用地依照规定征收土地使用税。机场工作区（包括办公、生产和维修用地及候机楼、停车场）用地、生活区用地、绿化用地，均须依照规定征收土地使用税。模块：城镇土地使用税知识点：优惠答案：BCDE题H解析：解析：产权出典的,由承典人纳税模块：房产税知识点：纳税人7、答案：ABCE题目解析：解析：地下建筑用地暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。自用的地下建筑，按以下方式计征房产税：1.工业用途房产，以房屋原价的50—60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值X[1-(10%—30%)]XI.2%2.商业和其他用途房产，以房屋原价的70—80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值X[1-(10%-30%)]XI.2%。模块：房产税和城镇土地使用税知识点：征管、优惠8、答案：CE题目解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。模块：房产税知识点：计税依据答案：BE题H解析：解析：采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。但不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。两税实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，不予退还随两税附征的城建税。模块：城建税知识点：征管答案：BC题目解析：解析：3月：（100-100+20）X7%=1.4万元4月：（200-100）X7%=7万元纳税人自收到留抵退税额之口起，应当在以后纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。模块：城建税知识点：税额计算答案：ABD题目解析：解析：对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。模块：契税知识点：个人购买住房答案：ACDE题目解析：解析：对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。模块：契税知识点：优惠答案：ACDE题目解析：解析：先以划拨方式取得土地使用权，后经批准转让房地产，划拨土地性质改为出让的，承受方应分别以补缴的土地出让价款和房地产权属转移合同确定的成交价格为计税依据缴纳契税。模块：契税知识点：计税依据14、答案：CDE题H解析：2008年11月1日起，个人转让居住用房暂免征收土地增值税;房产赠与直系亲属不征土地增值税；财税〔2010）88号）第四条对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，旦增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；应征土地增值税，因为主体是房地产开发企业。模块：土地增值税知识点：征税范围、税收优惠答案：ACE题H解析：解析：对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持•致。房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。模块：土地增值税知识点：清算、土地闲置费、优惠答案：ABDE题目解析：解析：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。模块：土地增值税知识点：拆迁安置答案：ABCE题目解析：解析：自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。模块：财行税知识点：合并申报答案：BCD题H解析：解析：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。模块：土地增值税知识点：营改增后税金的处理答案：AC题目解析:解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。模块：契税、印花税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税知识点：住房租赁政策答案：BE题目解析：解析：按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。不是免征土地增值税。单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税，但不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。模块：土地增值税、契税、印花税知识点：改制重组三、判断题1、G公司于2021年6月成立，从事国家非限制和禁止行业，10月1日登记为增值税一般纳税人。2022年5月底前，G公司未按期办理苜次汇算清缴申报，8月办理汇算清缴申报，确定不属于小型微利企业。G公司分别于2022年4月和7月征期申报当年1-3月和4-6月的房产税时，按照小型微利企业申报享受了减免优惠。G公司8月办理首次汇算清缴后应对两次房产税纳税申报进行更正。答案：错误题目解析：解析：G公司7月征期申报4-6月的“六税两费”时，应当依据首次汇算清缴结果确定是否可享受税收优惠。逾期办理首次汇算清缴后，确定G公司不属于小型微利企业。因此，G公司7月征期申报的4-6月的“六税两费”不能享受减免优惠，应当进行更正申报，补缴减征的税款。4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”不必进行更正（属于首次汇缴前）。模块：房产税知识点：小微优惠2、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的增值税留抵退税额。答案：正确题H解析：解析：国家税务总局公告2021年第26号模块：城建税知识点：计税依据3、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，免征该年度城镇土地使用税。答案：错误题H解析：解析：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。模块：城镇土地使用税知识点：优惠4、农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，不能免征房产税和城镇土地使用税。答案：错误题H解析：解析：对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。模块：房产税和城镇土地使用税知识点：优惠5、跨地区经营的分支机构由上级单位核拨资金的，其记载资金的帐簿按核拨的帐面资金数额计税额贴花。上级单位记载资金的帐簿计税贴花时不得扣除拨给下属机构的资金数额。答案：错误题H解析：解析：跨地区经营的分支机构使用的营业帐簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。对上级单位核拨资金的分支机构，其记载资金的帐簿按核拨的帐面资金数额计税额贴花，其他帐簿按定额贴花：对上级单位不核拨资金的分支机构，只就其他帐簿按定额贴花。为避免对•同一资金重复计校贴花，上级单位记载资金的帐簿，应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计税贴花。模块：印花税知识点：营业帐簿6、对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。答案：正确题目解析：解析：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花。模块：印花税知识点：征税范围7、个人出租的住房，免征房产税和印花税。答案：错误题目解析：解析：对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。租赁合同免印花税。模块：房产税和印花税知识点：优惠8、加油站草棚属于房产，但免征房产税。答案：错误题目解析：解析：加油站罩棚不属于房产，不征收房产税模块：房产税知识点：征税范围9、纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇上地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。答案：正确题目解析：解析：财税（2008）152号模块：房产税和城镇土地使用税知识点：税纳税义务10、对高校学生公寓免征房产税和城镇土地使用税。答案：错误题目解析：解析：只免征房产税模块：房产税和城镇土地使用税知识点：优惠11、税务机关在契税足额征收或办理免税（不征税）手续后，应通过契税的完税凭证或契税信息联系单将完税或免税（不征税）信息传递给不动产登记机构。能够通过信息共享即时传递信息的，税务机关可不再向不动产登记机构提供完税凭证或开具联系单。答案：正确题目解析：解析：税务机关在契税足额征收或办理免税（不征税）手续后，应通过契税的完税凭证或契税信息联系单等，将完税或免税（不征税）信息传递给不动产登记机构。能够通过信息共享即时传递信息的，税务机关可不再向不动产登记机构提供完税凭证或开具联系单。模块：契税知识点：征管12、自然人甲将一套购买满2年的住房销售给自然人乙，合同确定的交易含税价为210万元，甲符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注明的金额为210万元。则乙申报缴纳契税的计税依据为200万元。答案:错误题H解析：解析：土地、房屋权属转让方免征增值税的，承受方计征契税的成交价格不扣减增值税额。模块：契税知识点：计税依据13、某省依法规定本地区住房买卖契税适用税率为3%。若纳税人甲作为债权人承受某债务人抵偿债务的一套住房，甲应参照住房买卖的适用税率3%,以及抵债合同（协议）确定的成交价格申报契税。答案：正确题H解析：解析：以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据等。以划转、奖励等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或房屋赠与确定契税适用税率、计税依据等。模块：契税知识点：抵债14、自然人甲整体购买某幢住宅楼。在办理不动产权属登记时，不动产登记机构将该幢住宅楼登记为2个不动产单元，则甲应就2个不动产单元分别向税务机关申报契税。答案：正确题目解析：解析：契税申报以不动产单元为基本单位。模块：契税知识点：申报单位15、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，不作为土地增值税转让房地产的收入。答案：错误题H解析：解析：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。模块：土地增值税知识点：代收款项16、纳税人转让旧房及建筑物，购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为土地增值税“与转让房地产有关的税金”予以扣除，并可作为加计5%的基数。答案：错误题目解析:解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。模块：土地增值税知识点：转让旧房及建筑物17、享受土地增值税普通标准住宅优惠政策的住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。允许容积率、单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%o答案：错误题目解析：解析：容积率不能浮动模块：土地增值税知识点：普通标准住宅18、房地产开发企业的预提费用，一律不得在土地增值税中扣除。答案：错误题目解析：解析：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除模块：土地增值税知识点：扣除项目19、土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额确认收入。答案：错误题目解析：解析：土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入：未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。模块：土地增值税知识点：收入20、对依法不得转让的成品油零售特许经营权作价或评估作价不应从转让加油站整体资产的土地增值税收入中扣除计算土地增值税。答案：正确题目解析：解析：对依法不得转让的成品油零售特许经营权作价或评估作价不应从转让加油站整体资产的收入金额中扣除。模块：土地增值税知识点：扣除项目四、综合题【单选题】答案：B题目解析：公司内部幼儿园、医院占地面积不缴纳城镇土地使用税,经批准改造废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。所以，甲公司经批准开改造废弃土地取得的土地本年不征城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(30000-2000-1000)X3+(9000+6000)X3X84-12=81000+30000=111000元=11.1(万元)。模块：城镇土地使用税知识点：优惠、税额计算【单选题】答案：C题H解析：应纳房产税=550X(1-30%)X1.2%X5-r12+(550+120+75)X(1-30%)X1.2%X74-12=1.93+3.65=5.58(万元)。模块：房产税知识点：改建原值确定【单选题】答案：A题目解析:该企业以房产对外投资,收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。未出租前,应从价计算房产税。应纳房产税=1200X(1-30%)X