财经法规与会计职业道德 第3章

财经法规与会计职业道德第3章税收法律制度答案别离版一、单项选择题1.税收是国家为实现国家职能凭借政治权力按照法律规定的标准无偿取得财政收入的一种特定分配方式。以下不属于税收的特征的是。A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性2.对税种的分类有多种方法按照征税对象的性质不同可分为。A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类B.中央税、地方税、中央地方共享税C.从价税、从量税D.直接税、间接税3.计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。以下不属于计税依据的类型的是。A.从价计征B.从量计征C.复合计证D.综合计征4.根据?营业税暂行条例?规定按期纳税的纳税起征点为。A.月营业额202300元B.日营业额202300元C.月营业额50元D.日营业额50元5.根据?中华人民共和国税收征收管理法?的规定从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内6.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照应当自营业执照被撤消之日起向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内7.增值税的根本税率一律为。A.3B.13C.17D.258.以下个人所得税的税目中实行加成征收的是。A.稿酬所得B.财产转让所得C.工资薪金所得D.劳务报酬所得9.税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税并贴上完税证、查验证或盖查验戳。该种税款征收方式属于。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收10.根据?税收征管法?的规定纳税人未按照规定期限缴纳税款的税务机关除责令期限缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款的滞纳金。A.千分之三B.千分之五C.万分之五D.万分之三11.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全能够如实反映生产经营成果正确计算应纳税款的税务机关应当对其采用的税款征收方式是。A.定期定额征收B.查验征收C.查账征收D.查定征收12.个人所得税工资薪金所得工程适用的税率形式。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.其他税率13.以下各项中属于中央税的是。A.增值税B.契税C.土地增值税D.消费税14.税务登记不包括。A.注销登记B.开业登记C.核定应纳税额D.变更登记15.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的应当自工商行政管理机关变更登记之日起申报办理变更税务登记。A.30日内B.45日内C.60日内D.15日内二、多项选择题1.按照税收的征收权限和收入支配权限分类可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。以下各项中属于中央地方共享税的有。A.企业所得税B.土地增值税C.个人所得税D.增值税2.以下对于税率的表述正确的有。A.比例税率是指对单位征税对象规定固定的税额B.定额税率是指对同一征税对象不管其数量多少数额大小均按同一个比例征收的税率C.超额累进税率是指把征税对象按数额的大小划分为假设干个等级每一个登记规定一个税率税率依次提高D.超率累进税率是指已征税对象数额的相对率划分假设干级距分别规定相应的差异税率比方土地增值税3.减免税就是对税率所做的一种灵活延伸它主要包括。A.减税和免税B.延迟纳税时间C.起征点D.免征额4.营业税按行业实行有差异的比例税率其中适用5营业税税率的有。A.文化体育业B.交通运输业C.销售不动产D.金融保险业5.以下各项中属于企业所得税规定的免税收入的有。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.符合条件的非营利组织的收入C.财政拨款D.国债转让收益6.企业所得税的以下所得可以免征、减征企业所得税。A.从事国家重点扶持的公共设施工程B.符合条件的技术转让所得C.从事农林牧渔业工程的所得D.从事符合条件的节能节水工程的所得7.税务登记的种类包括。A.开业登记B.变更登记C.核定应纳税额D.注销登记8.根据?中华人民共和国税收征收管理法?的规定以下各项中需要办理税务注销登记的有。A.纳税人解散依法终止纳税义务的B.纳税人暂时停业的C.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的D.纳税人破产依法终止纳税义务的9.普通发票主要由使用。A.小规模纳税人B.一般纳税人能开具专用发票的C.营业税纳税人D.一般纳税人不能开具专用发票的10.以下关于开具发票的说法正确的有。A.单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时才能开具发票B.开具发票时应按号顺序填开各联内容完全一致并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C.填写发票一律使用中文D.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票11.以下各项中属于我国税款征收方式的有。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收12.根据?中华人民共和国税收征收管理法?的规定以下情形中税务机关有权核定纳税人应纳税额的有。A.未设置会计账簿的B.拒不提供纳税资料的C.未办理税务登记的D.账簿混乱难以查账的13.为了减少核定应纳税额的随意性使核定的税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平税务机关按以下方式进行核定。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B.按照本钱加合理费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定D.按照其他合理的方法核定14.根据税收征收管理法律制度的规定纳税人发生的以下情形中应办理税务注销登记的有。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被撤消营业执照D.纳税人暂停经营活动15.根据税收征收管理法律制度的有关规定以下各项中属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时应出示的证件和资料有。A.银行账号证明B.合同、章程和协议书C.营业执照D.公司出资证明书三、判断题1.税率是税法的核心要素税率的上下直接关系到国家收入得多少和纳税义务人的负担轻重。2.违法行为是指违反税法规定的行为即不作为的行为。3.生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户可以委托社会中介机构代理记账。4.纳税人在停业期间发生纳税义务的可以不再申报缴纳税款。5.征税对象是征税的具体根据它规定了征税对象的具体范围。6.从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票但根据需要可以代开。7.对于设置了账簿的企业税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。8.委托代征是指按照税法规定负有扣缴税款的法定义务人在向纳税人支付款项时从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。9.根据税法规定企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补下一年度的所得缺乏以弥补的可以无限期逐年弥补。10.个人及其所扶养家属维持生活必需品的住房和用品不在税收保全措施范围之内。11.纳税人不办理税务登记的由税务机关责令限期改正逾期不改正的税务机关可以撤消其营业执照。答案局部一、单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】此题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。【答疑编号10043071】2.【正确答案】A【答案解析】此题考核税种的分类。对税种的分类有多种方法按照征税对象的性质不同可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。【答疑编号10043072】3.【正确答案】D【答案解析】此题考核计税依据的类型。计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。【答疑编号10043073】4.【正确答案】A【答案解析】本期考核起征点的规定。营业税中规定按期纳税的纳税起征点为月营业额202300元按次纳税的纳税起征点为每次日营业额50元。【答疑编号10043074】5.【正确答案】B【答案解析】此题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。【答疑编号10043075】6.【正确答案】C【答案解析】此题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照。应当自营业执照被撤消之日起15日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。【答疑编号10043076】7.【正确答案】C【答案解析】此题考核增值税的税率。根据规定增值税除低税率适用范围和销售个别旧货适用税率外根本税率一律为17。【答疑编号10043077】8.【正确答案】D【答案解析】此题考核加成征收的规定。根据规定对劳务报酬所得一次收入畸高的可以实行加成征收。【答疑编号10043078】9.【正确答案】C【答案解析】此题考核税款的征收方式。查验征收是指税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税并贴上完税证、查验证或盖查验戳。【答疑编号10043079】10.【正确答案】C【答案解析】此题考核滞纳金的比例。根据?税收征管法?的规定纳税人未按照规定期限缴纳税款的扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的税务机关除责令期限缴纳外从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。【答疑编号10043080】11.【正确答案】C【答案解析】此题考核查账征收的相关规定。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全能够如实反映生产经营成果的情况。【答疑编号10043081】12.【正确答案】B【答疑编号10043082】13.【正确答案】D【答案解析】此题考核中央税包括的税种。中央税包括关税、消费税、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税。【答疑编号10043083】14.【正确答案】C【答案解析】此题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等但不包括核定应纳税额。【答疑编号10043084】15.【正确答案】A【答案解析】此题考核变更税务登记的规定。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内申报办理变更税务登记。【答疑编号10043085】二、多项选择题1.【正确答案】ACD【答案解析】此题考核中央地方共享税包括的税种。选项ACD均属于中央地方共享税选项B属于地方税。【答疑编号10043086】2.【正确答案】CD【答案解析】此题考核税率的具体规定。超率累进税率是指已征税对象数额的相对率划分假设干级距分别规定相应的差异税率相对率每超过一个级距的对超过的局部就按高一级的税率计算征税比方土地增值税。【答疑编号10043087】3.【正确答案】ACD【答案解析】此题考核减免税的内容。减免税主要包括三个方面内容减税和免税、起征点、免征额。【答疑编号10043088】4.【正确答案】CD【答案解析】此题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3效劳业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。【答疑编号10043089】5.【正确答案】AB【答案解析】此题考核的是免税收入的范围。?企业所得税法?规定的免税收入有4项除选项A、B外还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入选项C财政拨款是不负有纳税义务的不征税收入而非免税收入。【答疑编号10043090】6.【正确答案】ABCD【答案解析】此题考核企业所得税的税收优惠。以上四项均属于企业所得税的减免税工程。【答疑编号10043091】7.【正确答案】ABD【答案解析】此题考核税务登记的范围。税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等但不包括核定应纳税额。【答疑编号10043092】8.【正确答案】ACD【答案解析】此题考核税务注销登记的情形。纳税人暂时停业的不需要办理注销登记。【答疑编号10043093】9.【正确答案】ACD【答案解析】此题考核普通发票的使用人。普通发票主要由小规模纳税人和营业税纳税人使用一般纳税人不能开具专用发票的也要使用普通发票。【答疑编号10043094】10.【正确答案】AD【答案解析】此题考核开具发票的相关规定。开具发票时应按顺序填开填写工程齐全内容真实字迹清楚全部联次一次复写、打印内容完全一致并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。开具发票应当使用中文民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。【答疑编号10043095】11.【正确答案】ABCD【答案解析】此题考核税款的征收方式。ABCD都是税款征收的方式。【答疑编号10043096】12.【正确答案】ABCD【答案解析】此题考核核定应纳税额的情形。四种情形均属于核定应纳税额的情况。【答疑编号10043097】13.【正确答案】ABCD【答案解析】此题考核核定应纳税额的方式。ABCD都属于税务机关核定应纳税额的方式。【答疑编号10043098】14.【正确答案】AC【答案解析】此题考核注销登记的相关规定。纳税人变更法定代表人的需要办理变更登记纳税人暂停经营活动的需要办理停业登记而不是注销税务登记。【答疑编号10043099】15.【正确答案】BC【答案解析】此题考核申报办理税务登记时应向税务机关提供的资料。纳税人在办理税务登记时应当根据不同的情况向税务机关如实提供以下证件和资料1工商营业执照或其他核准执业证件2有关合同、章程、协议书3组织机构统一代码证书4法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。【答疑编号10043100】三、判断题1.【正确答案】对【答案解析】此题考核税率的意义。题目的表述是正确的。【答疑编号10043101】2.【正确答案】错【答案解析】此题考核违反税法的行为。违法行为是指违反税法规定的行为包括作为和不作为的行为。【答疑编号10043102】3.【正确答案】对【答案解析】此题考核设置账簿的要求。此题正确。【答疑编号10043103】4.【正确答案】错【答案解析】此题考核停业申报缴纳税款的规定。纳税人在停业期间发生纳税义务的应当申报缴纳税