国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案

国家开放大学《税务会计》形考任务2参考答案1、增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（A.贷记“应交增值税”明细科目B.C.D.借记“应交增值税”明细科目2、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人企业下列进项税额，准予从销项税额中扣除的有（A.广告服务B.贷款服务C.住宿服务D.餐饮服务3、下列税金中，不应计入存货成本的是（A.一般纳税企业进口应税消费品支付的消费税B.一般纳税企业进口原材料支付的关税C.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税D.一般纳税企业购进原材料支付的增值税41000000元100000元，消费税300000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（A.150500150500B.借：税金及附加91000贷：应交税费——应交城市维护建设税91000C.112000112000D.112000税1120005、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（A.国家机关的职工食堂B.个人所有的唯一普通居住用房C.名胜古迹中附设的经营性茶社D.公园自用的办公用房6、下列各项中，企业依据税法规定计算应交的教育费附加应借记的会计科目是（A.主营业务成本B.销售费用C.税金及附加D.管理费用7、甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应材料实际成本的有（A.支付的消费税B.负担的运杂费C.支付的材料费D.支付的加工费8、根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（A.国债利息所得B.出租闲置房屋取得的所得C.参加商场活动中奖D.单位全勤奖9、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（A.印花税B.城镇土地使用税C.车船税D.允许抵扣的增值税20000元，增值税税额为3200元，在购入材料的过程中另支付运杂费1000元，则该企业购入该批原材料的入账价值为（）元。A.23200B.21000C.20000D.24200起（）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。A.5B.10C.7D.15、下列各项中，应计入税金及附加的有（A.车船税B.销售应税消费品应交的消费税C.委托加工物资时由受托方代收代缴的消费税D.销售应税产品的资源税、企业根据税法规定应交纳的各种税费包括（A.增值税B.企业所得税C.教育费附加D.契税、下列各项中，属于增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置的明细科目有（A.预交增值税B.待抵扣进项税额C.简易计税D.待转销项税额、甲企业委托乙企业加工一批物资，支出原材料的实际成本为100万元，支付运杂费3万元，加工费2业代收代缴消费税8万元，该物资收回后用于连续加工应税消费品。果表述正确的有（A.乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本B.支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本C.乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目D.委托加工物资成本总额为105万元、下列各项中，应计入相关资产成本的有（A.小规模纳税人购买商品支付的增值税B.企业商务用车缴纳的车船税C.企业进口原材料缴纳的进口关税D.企业签订加工承揽合同缴纳的印花税、下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的有（A.按规定应交纳的车船税B.按规定应交纳的教育费附加C.签订购销合同交纳的印花税D.按规定代扣代缴的职工个人所得税、增值税的抵扣凭证有（A.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额B.收购免税农产品的收购凭证C.增值税专用发票D.完税凭证（√）（╳）20、企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需交纳增值税。（√）21、企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的——待认证进项税额”科目。（╳）22、委托加工应税消费品收回后直接用于出售的，受托方代收代缴的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目。（√）式为：销售额=含税销售额/（（╳）24、企业发生印花税应税行为时，应记入“管理费用”科目。（╳）应当按照月度或者季度第1算应纳税所得额。（╳）26、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给1%的手较好的办税人员。（√）2