西安宝德电气财务制度

西安宝德电气有限公司第50页共50页PAGE版本：A/0编号：CW-M-01-2011西安宝德电气有限公司财务制度财务部二零一一年一月目录现金管理制度 1货币资金管理制度 3全面预算管理制度 9票据管理制度 15固定资产管理制度 18成本核算与管理制度 25采购与付款管理制度 30财产清查制度 35无形资产管理制度 39销售与收款管理制度 44现金管理制度总则为了贯彻执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理实施办法》，结合公司实际，制定本制度。本制度适用于公司的现金管理。公司财务部审计有权依照国家法规、政策对公司所属单位的现金收支，库存限额进行经常检查、监督与管理。公司内凡在银行开立账户的单位，都必须遵守现金管理的有关规定，收取和支用现金应接受开户银行的监督。现金库存额的核定公司内凡在银行开立账户允许支用现金的单位，都需按照现金管理的有关规定，认真执行开户银行核准的库存现金限额的规定，不得超限额存放现金。由于情况变化增减库存限额时，应向开户银行申请，经银行批准后调整限额。现金的使用范围开户单位只能在下列范围内使用现金：员工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购物资的价款支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；确实需要支付现金的其他支出。 现金管理和监督在银行开立账户的单位必须设置现金科目日记账，现金付款和现金收款必须有原始单据。出纳按照现金收款和现金付款业务发生的顺序逐笔登记入账，做到日清月结，账实相符，并编制月报表以OA标准流程发送。建立现金管理内部牵制制度。现金收付主管会计与出纳不能由一人兼任，要配备专门的稽核人员。库存现金不能超过核定的库存限额50000元人民币，节假日等特殊情况例外，超过限额的部分要及时送存开户银行。遇银行公休日例外。支取现金必须如实写明用途，否则财会部门和财会人员有权拒绝办理。为了加强对现金的管理，随时掌握现金收支的动态和库存余额，保证现金的安全，公司必须指定专人对库存现金进行定期和不定期盘点，并出具现金盘点表。如发现现金短缺不符,应及时查明原因予以纠正，报告主管领导，如违反财务规定应追究责任。严格贯彻执行现金管理“十不准”：不准用白条子顶替库存现金。不准私人挪用、占用和借用公款现金。不准单位之间相互借用现金。不准编造用途套取现金或用转账支票套换现金。不准用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金。不准将单位现金以个人各义存入储蓄所。不准私设“小金库”保留账外公款。不准使用各种有价证券代替人民币流通或兑换现金。不准从销售收入中坐支现金。不准转移单位收入兑换现金。存取现金应当面点清和认真辨别真假货币，否则责任自负。附则本制度由公司财务部负责解释。本制度自印发之日起施行。货币资金管理制度总则为了加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，根据《企业内部控制规范--基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。本规范所称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。职责分工与授权批准岗位内部牵制钱账分管；收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的全过程；出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。业务归口办理公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理；非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；银行结算业务只能通过公司开立的结算户办理；收款的收据和发票由财务部门的专人开具。经办货币资金业务人员的素质要求具有良好的职业道德；具有符合业务要求的业务水平；符合公司规定的岗位规范要求。授权批准授权方式公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决定；公司对董事长和总经理的授权，由公司董事会决定；公司总经理对其他人员的授权，由公司以文件的方式明确。权限按公司《现金管理制度》、《采购与付款管理制度》等相关文件执行。批准和越权批准处理审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。现金管理现金归口财务部出纳员专人管理，其他任何单位和个人不准办理现金收支业务。严格控制现金使用范围，除下列款项可用现金支付、外，其他款项支付必须通过银行转账结算。员工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；向个人收购物资的价款支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星开支；确定需要支付现金的其他支出。严禁坐支、挪用和套取现金。严格按现金库存限额保存现金，超过限额部分要在当日下班前及时送存银行，需要现金时，再按计划从银行提取。出纳员要确保库存现金的安全完整，人离库加锁，妥善保管钥匙，不准把现金放在保险箱以外的任何地方。必须按规定每天进行盘库对账，不得以“白条”抵库，不准个人借支、挪用现金，不准单位之间互借现金，禁止公款私存储蓄，禁止保留账外现金。严格现金收支手续，收、付款凭证要经制证人和复核人核准后，出纳员才准受理现金收付业务，并由领款人、交款人当面签字。对于受理现金收付款业务，出纳员应根据填制无误的收、付款凭证每日登记现金日记账，并做到日清月结，编制月报表，以OA标准流程发送。银行存款管理银行存款统一由公司财务部管理，公司统一银行账号、统一资金使用，其他部门和个人一律不得设立银行账户。财务部门根据资金的用途和业务需要，经财务负责人同意，在银行分别开设基本账户、一般账户、专用账户和临时账户，并根据银行存款户开设银行存款日记账进行核算，逐日登记收、支、结存情况。公司财务部每月与银行对账单最少核对一次，对未达账项及时编制银行存款余额调节表，保持账账相符，并编制月报表，以OA标准流程发送。银行印鉴由专人保管，实行分管制，各银行存款和票据预留印鉴，不得向其他单位或个人泄漏，如因泄密而造成的企业损失，应由财务部门查明原因，追究泄密者的责任。网上银行U盾管理制度，实行分管制。网上银行U盾分为以下三级一级U盾—操作员二级U盾—稽核会计三级U盾—总经理及母公司财务总监网上银行U盾的保管一级U盾由稽核会计保管二级U盾由财务部经理保管三级U盾由总经理及母公司财务总监网上银行U盾不用时应存放在保险柜中，不得乱用，不得将密码告诉他人。银行存款管理的内部控制使用转账支票，应由经办人持结算凭证(购货发票、申请付款单、借款单等)，按规定审批后，由出纳员开给转账支票。不能取得结算凭证，需借用空白转账支票的，按收支审批权限，经公司领导及财务负责人签字后，由经办人员在出纳处先办理借领登记手续，出纳员应在支票栏目上填写日期、用途、限额并登记支票号码，方可借出。借出的转账支票如有丢失，经办人员应及时向财务部门报告，由公司财务部门向银行办理挂失手续。由于支票丢失而造成的任何经济损失，应由丢失人负责赔偿。以银行汇票、银行承兑汇票、汇兑等结算方式办理收付款项时，其办理程序与转账支票相同。经办人员应定期清理往来款项，财务部门遵循前账不清、后账不借的原则，对不按规定及时清理往来的部门及人员，财务部门有权拒绝对其再次办理货币资金支付手续。严格执行银行结算纪律。不准出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。办理各种结算时，由于填写结算凭证有误影响资金使用，票据及印章丢失，造成资金损失，要追究责任人赔偿。往来款项管理往来款项包括应收账款、应付账款、其它应收款、其它应付款、应收票据、应付票据、预收账款、预付账款等。这些往来款项统一由财务部门集中管理。财务部门依据核算内容，分专人管理往来账户，每月及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月终(或季末)应分户按明细摘抄往来账户余额，以OA标准流程报送销售部、物控部等业务相关部门，以此督促往来款项及时清理。业务相关部门、个人要配合财务部门加强往来账的核对和清理，财务部门应与各级经办人员、业务部门定期核对往来账项。对业务发生频繁、往来款项较大的账户，坚持每月进行核对，在此基础上，责成业务经办人员、业务单位进行清理，将最终责任落实到人，保证及时清理，减少往来资金占用。往来款项的结算管理产品销售确认时，主要结算方式依据销售合同条款执行。特殊情况须经销售总监审批，根据客户的资信等级确定销售方式。公司对应收账款进行考核和责任追究制。在对外结算中，依据采购合同条款执行，特殊情况需财务总监批准，由财务处办理。财务部门应经常督促清理公司内部往来，杜绝长期无偿占用公司资金。对长期末了往来，视同占用公司资金，收取一定比例的资金占用费，在奖金中扣除。加强应收票据、应付票据的管理，每张票据要逐笔进行备查登记，详细记录票据的出票人、承兑人、面值、利率、期限等资料以及已贴现票据的贴现日、贴息、实收金额。未到期的应收票据，确因资金需要提前支取时，由财务部门提出书面报告，经总经理批准后，才能办理贴现支取手续。对违反货币资金管理制度的人员，一经发现要上报领导并作出处罚，严重者调离工作岗位。任何一笔款项对外支出，不管金额大小，不管以现金支付或从银行存款支付，审批人及经办人对此笔款项安全都负有直接经济责任和法律责任。

全面预算管理制度总则为提高公司管理水平，增加经济效益，实现对资源的优化配置，确保经营目标的实现，同时准确分析、监控和考核各部门的财务情况，结合公司实际，制定本制度。全面预算管理是指在预测与决策的基础上，对公司未来的整体经营活动的一系列量化的计划安排。公司预算年度与会计年度一致。全面预算的对象为公司各部门。全面预算编制原则：一致性原则。各预算部门的预算管理工作要与公司保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于公司的近期经营目标和长期发展目标；分级预算原则。各级预算部门分别编制本级预算，然后由上级预算部门审核确定；全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、资产负债预算和现金预算三个部分。具体要求是，凡是影响目标利润的业务和事项，均应以货币或其他计量形式来具体加以反映，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的行政平衡；实事求是原则。预算编制要根据实际情况，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；可控性原则。预算必须可以控制，尽量减少不可控因素，预算执行结果不能发生大的编差；统一协调原则。预算编制必须充分考虑各方面因素，在公司内部要协调一致，各类预算要相互匹配，便于统一管理；权威性原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。组织和职能公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。公司董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。公司成立预算管理委员会，由财务总监及公司有关部门的主要负责人组成。预算管理委员会主任由财务总监担任。预算管理委员会负责审查预算草案、预算调整草案及预算执行情况报告，向董事会提交预算草案和预算调整草案，组织预算考核与监督。预算管理委员会的办事机构设在公司财务部，财务部负责预算的编制、初审、平衡、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。公司各部门及公司内部核算单位为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的行政平衡。公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。预算管理组织的组成、职责及目标：公司预算管理委员会：

主任委员：总经理副主任委员：副总委员：财务预算会计、各部门经理。预算管理委员会的职责：决定公司的经营目标及方针；审查公司各部门的初步预算并讨论建议修正事项；协调各部门间的矛盾或分歧事项；预算的核准；环境变更时，预算的修改及经营方针的变更；接受并分析预算执行报告。预算管理的范围与内容公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。公司预算管理的内容包括：

（一）损益预算；（二）资本性收支预算；（三）现金流量预算。损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。资本性收支预算的反映预算期内资本性来源及资本性支出的财务安排，主要包括资本性收入预算和资本性支出预算。现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。

第四章预算的编制与审批公司预算编制的主要依据：

（一）国家有关政策法规和公司有关规章制度；

（二）公司经营发展战略和目标；

（三）公司年度经营计划；

（四）公司确定的年度预算编制原则和要求；

（五）以前年度公司预算执行情况。各单位的预算编报内容按该单位的主管职责范围确定：收入中心的单位编报收入成本预算表。费用中心的单位编报费用预算表。利润中心的单位编制完整的利润预算表（含收入成本表、费用表）。在资本性支出预算方面，由经营规划部负责汇总和审核各单位编报的设备采购、技改和维修预算，编制资本性支出预算。公司的研发费预算也由研发中心根据门编报的预算汇总编制。在现金预算方面，由财务部根据利润预算和资本预算，编制现金预算。公司预算的编制程序：公司董事会确定公司预算年度的经营目标；财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初制定印发公司预算编制纲要，确定公司下一年度预算编制的原则和要求；公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门归口管理业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送财务部；财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月1日前报公司预算管理委员会审查。公司预算的审批程序：

（一）公司预算管理委员会应于12月10日前召开预算管理委员会会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过预算管理委员会审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；

（二）经公司预算管理委员会审查后的预算草案，应于12月15日前报董事会，董事会原则上在12月20日前审批预算；

（三）公司预算草案经董事会审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行；第五章预算的执行与控制公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。公司预算作为预算期内组织公司内部生产经营活动、进行筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。预算内资金的拨付

（一）预算内资金拨付的基本条件为：

1.预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；

2.合同正本或其他具有法律效力的文件；

3.准确填写的《付款凭单》；

4.按照财务制度需要提供的其他有关凭证。

（二）预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写《付款凭单》，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。

（三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。

（四）公司原则上不出借资金。财务部建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。公司建立预算执行情况季度分析报告制度。各预算责任部门应于每季度终了10日内将预算执行分析报告送财务部。财务部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司预算管理委员会主任。由预算管理委员会主任决定召开预算管理委员会会议审议。年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部初审、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报预算管理委员会、董事会审批。预算执行报告一经审批，对未提出在下年度继续安排的未执行完预算项目予以注销。

第六章预算的调整公司正式批准执行的预算，在预算期内一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策原因等客观因素发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。预算调整的基本原则：

（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；

（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；

（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位采取措施加以解决；

（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键差异方面。

（五）先有预算、后有支出。

（六）收支平衡原则。

（七）节约就是创收。预算调整的程序：

（一）预算执行过程中，各预算责任部门不得在总预算控制的前提下，在项目之间进行调整；

（二）预算调整实行逐项审查、逐级审批制度；

（三）预算调整的申请部门（或单位）填写《预算调整申请表》向财务部提出预算调整申请；

（四）财务部对申请调整项目进行初审、协调和平衡，提出预算调整方案，上报公司预算管理委员会审查后报董事会审批；

（五）预算调整方案经董事会批准后，由财务部下达给各预算部门。

第七章预算的分析和反馈公司按季对预算执行情况进行分析，分析报告提交公司预算管理委员会办公室。公司预算管理办公室每季以OA形式向公司各部门反馈其预算执行情况，并对超出预算的部门提出警示。公司预算管理办公室汇总每月编制公司预算执行情况分析报告，报预算管理委员会。第八章附则本制度由公司财务部负责解释。本制度自发布之日起施行。票据管理制度总则为加强公司票据的管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。公司处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。支票的管理：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。公司支票的购买、保管、使用由出纳负责。空白支票放置保险柜中保存。出纳向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。出纳依据批复过的“请款单”、“付款单”或“费用报销单”填写支票，支票填写完毕交由稽核会计复核签字后经财务部经理批准，加盖印章、出纳在支票领用薄上填写日期、用途、登记号码，通知领取支票，领用人在支票领用薄上签字备查。出纳按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记薄。对填写错误的银行支票，必须加盖"作废"戳记与存根一并保存。签发现金支票，必须符合国家现金管理的相关规定。支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。发票的管理公司的发票包括：可抵扣的增值税进项发票、运费发票。销售货物开具的增值税专用发票。销售货物开具的普通发票。提供技术服务开具的定额发票。等同发票的收款收据。公司使用的发票由专人向当地税务机关领购发票。公司使用的增值税防伪税控开票系统由专人管理。公司收款收据的开具不得拆本使用，全部联次一次填开，上、下联内容和金额一致。记账联和付款联加盖财务专用章。公司发票由专人保管。当月处理当月发票，月末收到的发票在次月及时处理。每月按税务局的规定时间认证发票，月末将已认证过的可抵扣的发票按月装订成册。定期将开具完的收款收据交由专人保管。开具完的定额发票存根联由专人保管。未使用、未填开的专用发票放入保险柜中存放。已开具的普通发票存根联和未开具的空白发票由专人保管。公司建立发票使用登记制度，按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁;按税务局相关规定回收、缴销发票。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。汇票的管理汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为银行汇票和商业汇票。公司的汇票业务包括：银行汇票和银行承兑汇票。销售部从客户处取得汇票，返回公司于第一时间交于财务部，按照相关流程及工作实施细则办理。汇票对外背书转让时，按照相关流程及工作实施细则办理。银行承兑汇票质押银行进行票据置换时，按照相关流程及工作实施细则办理。银行承兑汇票在银行进行贴现时，按照相关流程及工作实施细则办理。银行承兑汇票到期进账时，按照相关流程及工作实施细则办理。会计每月10号之前以OA标准流程发送票据明细表。票据被拒付时，查明原因，公司财务部采取相应措施处理。票据发生丢失，应立即向财务部报告，到相关部门办理挂失止付的手续。附则本制度由财务部负责解释。本制度自发布之日起执行。

固定资产管理制度总则固定资产是公司财产的重要组成部分，是公司赖以生存与发展的物质基础。为了加强公司固定资产管理与核算，及时掌握固定资产的构成与使用情况，及时准确的计提折旧，确保公司财产安全完整和有效使用，特制定本制度。本制度适用于公司的固定资产管理。固定资产核算岗位的主要任务和基本职责参与固定资产投资的预测和决策，对企业自制、购置、调入、租入固定资产进行经济论证和预测，提供核算资料和有关经济指标数据，参与决策前的经济论证、分析。对购置固定资产资金来源进行行政平衡，实行事前控制。准确及时反映和监督固定资产的增减变动情况，协助有关部门定期进行固定资产清查盘点切实做到账、卡、物三相符，保证固定资产的安全完整和合理使用，防止损坏和丢失。正确计算和提取固定资产折旧，及时准确地计入成本，不得少提、多提、漏提或重提。为分析固定资产使用效果提供有关会计资料，配合主管部门通过分析对比找出问题，采取措施，挖掘潜力，促进固定资产合理使用，提高固定资产使用效率。会同有关部门拟定和适时修改固定资产管理与核算的实施办法，建立健全固定资产增减、收发、保管、使用、维修、清查等管理制度。参与核定固定资产需用量，参与固定资产投资和预测和决策，参与编制固定资产更新改造和大修计划。负责固定资产的核算，提供固定资产报表数据，对购置、调入、调出、租赁、内部转移、封存的固定资产，督促有关部门或人员及时办理财务手续，根据会计凭证建立账、卡，定期与实物核对，对固定资产的数量、质量、价值进行核查，做到账、卡、物三相符，定期编报固定资产增减变动情况的会计报表。参与固定资产的清查盘点和毁损，报废的审查工作。会同有关部门定期对固定资产进行清查盘点，看账、卡、物是否三相符。对盘盈、盘亏和毁损等情况，配合有关部门查明原因，弄清责任，对属于正常应该报废的固定资产要经过技术鉴定，对盘盈、盘亏及毁损的固定资产按规定的审批权限办理报批手续，对多余、闲置以及保管、使用、维护不当的固定资产及时报告，并提出处理意见。分析固定资产的使用效果。会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，写出书面报告，促进合理使用，加强维修保养，不断挖掘潜力，提高固定资产利用效率。固定资产核算管理公司为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有的；使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、器具等资产应列为固定资产。其中：除生产设备外，单价在1000元以上的办公设备及其他；大批量采购，单价不高总额较大使用期限较长的产品。财务部门是全公司固定资产的财务监督管理与核算部门，凡涉及到有关固定资产的财务管理问题都应纳入本范围之内。公司固定资产实行集中管理，分级使用制度；人事行政部为固定资产管理部门，公司各部门为固定资产使用部门。固定资产按经济用途分类，可分为经营性固定资产和非经营性固定资产。经营性固定资产是指直接服务于企业生产，经营过程的各种固定资产，如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等；非经营性固定资产是指不直接用于生产经营过程的各种固定资产，如职工食堂等部门购置的固定资产及后勤用房等。固定资产按使用情况分类，分为使用中固定资产，未使用固定资产和不需用固定资产。使用中的固定资产，是指在用的经营性固定资产和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于企业使用中的固定资产，企业出租（指经营性租赁）给其他单位使用的固定资产和内部替换使用的固定资产也属于使用中的固定资产；末使用固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建，扩建等原因暂停使用的固定资产，以及经批准停止使用的固定资产。（如企业购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产以及主要的备用设备等）；不需用固定资产，是指本企业多余或不适用，需要调配处理的各种固定资产。比如：公司闲置，封存的固定资产。综合参考前面几种分类标准，公司固定资产具体分为以下几种类型：生产用房(F)、非生产用房(V)、建筑物(Z)、运输设备(N)、电子设备（D）、机械设备(J)、动力设备(L)、传导设备(C)、仪器设备(Y)、办公设备（B）、非生产设备(X)、工具(G)。企业新购置、自建的固定资产的计价，均按历史成本计价；在确定清查财产中盘盈固定资产的价值时按重置完全价值计价使用；计算盘盈，盘亏，毁损固定资产的溢余或损失等时按净值（折余价值）计价。公司购入固定资产由各主管部门根据实际需要按公司相关制度及流程进行审批处理。基本建设项目完工移交时，由相关部门办理《固定资产交接单》按建造时实际发生的全部支出为原价。和需要安装的固定资产一样，主管单位办理财务手续时，按公司固定资产相关规定办理移交手续。自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生全部支出为原价。自制的固定资产完工后，必须有经主管部门鉴定验收的完工验收单，由成本结转而后进入固定资产，同时由使用部门办理固定资产卡片并通知固定资产管理相关部门纳入台账管理。手续不全者，财务部门不办理结、转账。其它单位投资转入的固定资产，应以双方确认的公允价值入账。同时由主管部门办理相关手续，纳入固定资产台账管理。融资租入的固定资产，必须签订融资租赁协议，按租赁协议确定的设备价款，运输费，途中保险费，安装调试费等支出入账。同时增加固定资产卡片，纳入固定资产台账管理。在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原固定资产账面价值减去改、扩建过程中发生的变价收入加上由于改、扩建而增加的支出入账（发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途）。发生过的改、扩建固定资产，必须由固定资产主管会计参加进行现场查看，并通知相关固定资产管理部门对固定资产卡片及其台账进行变动。接受捐赠的固定资产，按同类固定资产公允价值记账，或根据捐赠者提供的有关凭据记账，接受捐赠固定资产发生的各项费用，计入固定资产原值。同时增加固定资产卡片，纳入固定资产台账管理。盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。同时增加固定资产卡片，纳入固定资产台账管理。固定资产增加的核算管理要求各种相关的财务手续必须完备，固定资产交接单、固定资产卡片主要项目必须按规定填写清楚、完整，否则主管会计有权拒收、拒报。管理费用、科研费用购置的资产，按国家相关政策执行，作为固定资产管理的，按公司制度及相关手续办理。凡列入公司的固定资产，未经公司主管领导和上级批准，任何部门不得擅自调拨、转移、借出、出租和出售。公司内部调拨的固定资产，由使用部门出具领用单，领用单必须有原调出部门、调入部门、主管部门、监管部门领导审批后方可进行调拨，固定资产主管会计同时增减固定资产卡片，固定资产台账相应变动。公司对外的设备调拨和转移，实行有偿划拨的方式，公司设备的对外划拨必须经过设备的使用部门，设备主管部门同意，上报公司主管领导批准后方可进行。划拨固定资产由主管部门出具领用单，领用单必须经固定资产主管会计确认后，同时增减固定资产卡片，固定资产台账相应变动。财务部门在划拨后的下个月停止对该设备计提折旧。停止使用三个月以上的固定资产，由使用部门油封保管。凡一年以上不用或因停工闲置一年以上（不包括大修时间）设备，由使用部门提出申请报主管部门批准，使用部门可进行油封保管。财务部门停止计提折旧。闲置设备启封时由使用部门填写启封申请单，主管部门审核，由财务部门主管会计确认后，通知相关资产管理部门，重新计提折旧。未经批准，任何部门不得擅自报废处理固定资产。凡符合下列条件者，可申请报废：1、超过使用年限，主要结构损坏，不能改装利用者；2、因工房改建或工艺改变必须拆毁不能迁移的设备；3、腐蚀过甚无修复价值或继续使用会发生危险者；4、功能退化且无使用价值及淘汰的产品；5、因事故和其它灾害设备遭受严重破坏，无修复价值者；6、其他未列明不能正常使用的固定资产。公司固定资产报废由使用部门填写《固定资产出售、报废、毁损审批表》，按公司流程办理相关手续。公司固定资产租赁必须签订租赁合同，列明有关租赁的条款。公司对租赁固定资产进行日常管理，按国家相关财务制度进行账务处理。公司固定资产除以下几种情况外须按期计提折旧。未使用，不需用（封存）的设备；以租赁经营方式租入固定资产；在建工程项目交付使用以前未达到使用状态的固定资产；已计提完折旧继续使用的固定资产；未计提完折旧提前报废的固定资产；管理费用,科研费用购置的固定资产;国家规定不提折旧的其它固定资产（如士地）等不计提折旧。公司固定资产计提折旧时，按实际情况采用不同折旧方法计提折旧。固定资产计提折旧时，以月初可计提折旧的固定资产账面原值为依据。当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧。当月减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产清理主要指固定资产的报废和出售，以及由于各种不可抗拒的自然灾害而使固定资产受到毁坏和损失。固定资产报废有的属于正常报废，有的属于非正常报废。正常报废包括：使用磨损报废的，由于技术进步而发生的提前报废。非正常报废主要指自然灾害和责任事故所致。报废变卖的设备、房产，由专人联系择价出售，财务部门进行价格监督。主管部门附上固定资产报废单，由固定资产主管会计审核并制单后，由出纳收款。禁止出现先出售，后报废的行为。为了保护固定资产的安全与完整，保证固定资产核算的准确性。各部门必须对固定资产进行定期清查盘点。掌握固定资产实有数量，查明有无丢失，毁损或未入账固定资产，保证账实相符。每年对固定资产进行一次全面清查，以保证报表指标的真实可靠性。各有关部门要积极配合固定资产清查。每年年终,由财务部门向各部门下发固定资产清查文件,并召集相关人员参加的固定资产清查会议,布置有关固定资产清查事项。清查截止日前，各部门必须及时按要求填写，上报固定资产清查表。在清查时，发现固定资产毁损和盘盈，盘亏的，财务部门要查明原因。对盘盈的固定资产要逐项落实实物的存在，分析各项盘盈固定资产的形成来源，以及造成盘盈的具体原因。对盘亏的固定资产要逐项分析盘亏的原因，以便明确责任。清查毁损、不能用、报废的固定资产实物和已经变卖的变价收入的去向。对盘盈、盘亏的固定资产，由财务部门统计汇总,主管部门审核,公司主管领导签字,上报上级有关部门批复后进行账务处理。对于盘盈的固定资产，要确定其固定资产原值，重新计提折旧，增加固定资产卡片，使用部门，主管部门，财务部门等固定资产管理部门达到账实相符。对于盘亏的固定资产，分清责任,如果是因为人为原因,要追究有关人员责任,如果是管理原因,要建立、健全相关的制度。财务部要及时冲减固定资产，并通知有关部门销账，撤消固定资产卡片。为保证公司的生产经营活动正常进行，固定资产修理是必不可少的程序。1、固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用；2、固定资产大修。原则上进入当期成本、费用。符合下列条件之一，应视为固定资产改良支出，应计入固定资产原值：发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途。固定资产报表与分析根据公司实际情况，对固定资产进行必要的分析，编制固定资产报表。一方面，为国家和企业主管部门汇总和掌握企业固定资产的增减变动，提供正确的核算资料。另一方面也是为改善管理，对固定资产的利用效果和资金来源和筹措的使用，提供必要的指标数据和分析资料。固定资产主管会计必须为固定资产报表中有关项目提供真实、准确、完整的数据。合理利用固定资产，科学的对固定资产的增减变化及使用效果进行分析。对挖掘固定资产潜力，提高固定资产使用效果，增强企业活力具有重要意义。固定资产主管会计，必须定期对固定资产变动的情况进行分析，对固定资产结构变动分析，利用效果、使用程度进行分析。附则本制度由公司财务部负责解释。本制度自发布之日起施行。

成本核算与管理制度总则成本管理是企业财务管理的核心内容，也是企业经营管理的一个十分重要的环节。为了加强成本管理，严肃核算纪律、降低生产消耗，提高经济效益，及时、准确、全面完整地反映企业的经营成果，特制定本制度。凡是公司所属实施成本核算的各部门都必须依照本制度组织成本核算和实施成本管理。成本管理的基本任务成本管理的基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、检查和分析六个环节，全面、准确地反映企业生产经营成果，挖掘降低成本的潜力，努力降低成本，减少费用支出，提高企业的经济效益。各部门在成本核算和管理中，都必须遵守国家的财经法律、法规、方针、政策，严格执行成本开支的有关规定，建立健全成本管理制度，抓好各项基础工作。努力推进成本管理的现代化，搞好产品的市场预测，实施目标成本管理的质量成本管理，学习先进的成本管理经验。全面实施电子计算机管理工作。企业产品的全部成本费用划分为制造成本和期间费用（指管理费用、财务费用和营业费用，期间费用的开支范围另行文规定）两部分，各部门的成本核算只核算到制造成本为止。企业的期间费用直接计入当期损益。制造成本的开支范围：生产产品中实际耗用的各种原材料、辅助材料、外购成附件、半成品、燃料动力、包装物等的实际成本。低值易耗品的摊销费用按国家规定列入成本、费用的职工薪酬。运营中心部的固定资产折旧费、修理费、租赁费和财产保险费等。进行科学研究、技术开发和新产品试制所发生的不构成固定资产、无形资产的费用。直接为生产服务而发生的试验等费用。运营中心为组织生产而发生的各项生产费用，如办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护、运输费用等。下列各项开支，不得计入制造成本应在基本建设资金、技术改造资金和专项资金中开支的费用。无形资产的购置、建造等费用的支出。归还固定资产投资借款的本金和建设期的利息支出。与生产经营业务无关的其他支出。企业在生产过程中发生的费用，按经济用途划分为若干成本项目，规定如下：原材料：指直接用于产品生产，构成产品实体，可制订定额的各种原材料和外购成附件、半成品、外协件；虽不能构成产品实体，但有助于产品形成和为使工艺技术过程正常进行并能制订消耗定额的辅助材料。具体参照公司物控部《项目大类一览表》执行。直接人工费：指直接参加产品生产的工人工资、取暖费、降温费等范围为物控部、制造部等业务部门的直接人工费用，与项目的关系表见公司《业务工作统计表填写说明》。废品损失：指企业生产过程中发生的不可修复的废品成本，可修复的废品在返修过程中所发生的修理费用等。公司允许的废品损失按项目计算入成本。制造费用：指企业各生产车间及处室为组织和管理生产，保证生产正常进行而发生的不能直接计入产品成本的间接费用，其明细项目如下：燃料动力：指直接用于产品生产的外购和自制的燃料和动力（包括动力、蒸汽、压缩空气和水等）费用。福利费：指运营中心实际发生的职工福利费。运输、按技术条件规定的交付状态必须随带的有关工具、测试设备、备件和资料等费用。办公费：指运营中心管理用的文具、纸张、印刷、邮电、电话、办公用品等开支的费用。消耗材料：指运营中心室为维护生产设备所消耗的润滑油、洗涤油以及不能直接计入产品的零星辅助材料消耗等。差旅费：指运营中心门职工因公出差的旅费及探亲费。水电费：指运营中心因管理所需用的风水电气费用，直接计入产品成本的燃料动力费用不在本项目内。折旧费：指运营中心使用的各项固定资产按规定计提的折旧费。修理费：指运营中心使用的各项固定资产大修理费用和发生的中、小维修费用以及工具、仪器、家具用品等维修费用。低值易耗品摊销：指运营中心使用的工具等不构成固定资产的低值易耗品及家具用品等的摊销费用。劳动保护费：指运营中心使用的各种劳动保护费用，如：有害工种按规定标准和等级发放的保健费、工作服、工作帽、工作鞋，不构成固定资产的安全防护装置、卫生设置、通风设施等费用。保险费：指运营中心应负担的财产物资保险费用。固定资产租赁费：指车运营中心应支付的经营性固定资产租赁费用。技术资料费：指运营中心领用的图纸、资料、制图用品。运输费：指运营中心为生产和管理支付的运输费用。其他：指不能列入以上各项的制造费用支出。其中较大的支出应在其他项目中以"其他"项单列反应。对制造费用应定期进行分析和考核。每年年初应根据全年费用水平和当年公司生产经营计划，下达制造费用控制指标，每季度末和年终，应根据指标进行考核并分析超支或节约的原因，以利于费用的控制。成本核算根据公司项目生产的特点，公司对成本实行集中统一管理，根据项目生产阶段由财务部、运营中心应设成本核算机构和配备专职会计人员负责成本核算和成本管理工作。公司成本核算实行以产品为对象，进行生产费用的归集和分配，按月计算产品实际成本，原则如下：严格划分不同产品成本的界限，贯彻受益原则，即“谁受益谁负担费用，何时受益何时负担费用”。正确划分应计入产品成本和期间费用与不应计入产品成本和期间费用的界限，严格执行成本、费用的开支范围。产品的材料费用按产品的消耗定额进行控制，按实际消耗直接计入成本在生产过程中发生的废品损失按产品类别摊入成本、。运营中心等的风、水电汽和劳务供应，按项目分别摊入成本和费用。本期完工产品成本的计算以产成品入库单为依据，按产品类别及材料消耗定额计算材料费。工时费用以完工比例计算并分摊。成本核算的要求成本核算按月进行，须按公司统一规定的日期和要求结账。合格产品的交付和制造费用的支出均应以合法的原始凭证为依据，计算商品产品成本的产品必须是经验收合格完全符合销售条件的产品。成本核算要做到：投入、完工交付、在制品的数量与金额都要核对清楚。按月份计算产品的实际成本，凡能直接计入产品成本的费用应直接计入。不得随意挤占或估算完工产品及期末在制品的成本，严禁弄虚作假。计算产品实际成本时，应由本期负担的一切费用支出，必须全部计入本期实际成本，不得少计、漏计，更不得乱摊产品成本。凡当期使用并已消耗的材料，必须依据消耗小票按产品和用途进行归集分类核算，不得漏计和乱挤成本，凡有消耗定额的材料一律实行定额发料，没有消耗定额的材料，按预算及计划发料严格实行费用指标责任制。；公司制造部按要求领用的元器件不用提领货单，直接在库管处领取，并在元件表上签字确认。元器件现场损坏，不能及时将坏的元器件返回采购维修，需要领用新的元器件时在OA上发起申请按流程审批执行。各部门要按照公司确定的成本核算方法组织核算，不得擅自改变，改变核算方法须报相关部门批准。成本管理要做好成本管理工作首先必须加强成本管理的基础，做好材料、工具、劳务价格和公司内部自制半成品价格目录的制定准备。公司财务部门和有关单位要做好成本资料的积累和搜集工作，做好市场价格信息的调查研究。努力搞好成本预测工作。按照项目成本计划要求，结合公司生产实际，努力做好成本控制工作，使成本处于受控状态中。财务部门和各相关部门应按照历史成本对其完成情况进行检查，找出差距，对整个成本情况进行全面分析，总结经验，找出存在的问题，提出改进意见和措施。财务部门应按季对成本进行检查，年终对全年在成本核算和管理中做出突出成绩的单位领导和会计人员给予奖励，对成本核算和管理比较薄弱的单位，予以整顿和加强。建立健全成本核算与管理的责任制度，要做好成本核算与管理，不断降低产品成本。附则本制度由公司财务部负责解释。本制度自发布之日起执行。

采购与付款管理制度总则为加强公司生产资料的采购与付款管理，规范采购和付款行为，健全监督机制，有目的有计划的配合生产经营目标进行生产资料的采购，有效降低采购成本，结合公司实际，制定本制度。宝德电气公司的采购分为两大类：原材料采购和非原材料采购。原材料采购是指为生产而采购的原材料；非原材料采购是指为日常办公、礼品、劳保、福利及电子产品等而做得采购。本制度适合于公司的原材料采购和非原材料采购，是对采购过程中的决策、价格监督、质量检验、付款等行为的基本规范。原材料采购和非原材料采购由公司的物控部和行政管理部共同完成采购任务，具体分工按照公司的相关文件执行。公司按照科学有效、公开公正、比质比价、监督制约的原则，建立健全采购与付款管理的各项制度，防止采购过程中的不正当行为，充分、有效地利用公司生产资料。采购管理目标对于原材料、低值易耗品的采购应根据市场情况按年度进行价格调整，已达到降低物料成本的目的；在使用上，应提高工人的工作效率，增加材料的使用性，节约开支，改进生产工艺，减少呆、滞料的产生。对于设备方面应提高其使用率，尽量不重复购置，物控部和人事行政部应全面了解公司资产的配置情况，使各生产、职能部门充分利用现有设备，做到资源共享。各类生产资料的采购应做到适时、适质、适量、适价，充分掌握市场行情，和供应商保持良好关系。采购管理内容及职责第一节采购计划生产类产品采购计划的定制：根据公司销售部签订的销售合同，按照排产要求、按照各相关部门提交的《采购单》等制定采购计划。非原材料采购计划的定制：非原材料采购由各部门根据预算提出申请，由人事行政部统一采购。公司的办公用品、礼品由人事行政部结合各部门根据需要，由人事行政部库管提出申请，人事行政部按预算给予采购。劳保、福利等由人事行政部提出申请，人事行政部按预算给予采购。第二节采购合同及价格审批采购合同分为原材料采购合同和非原材料采购合同。物控部原材料采购合同审批：固定供应商采购合同的审批：按照年初签订的协议价格执行采购，只核价，不比价。财务副总和财务审计岗按协议价格审核招投标采购合同的审批：由招投标小组进行审核零星采购合同的审批：通过3家以上询价比价的原则，采取性价比高的产品进行采购。财务副总和财务审计岗按询价、比价单，参照设研发中心意见执行采购。人事行政部非原材料采购合同审批：非原材料采购合同根据预算进行审批。分为预算内和预算外2种：预算内采购：实行比价议价制度，根据所采购物品针对2-3家供应商进行询价比价，挑选性价比最优的确定供应商和价格，由人事行政部经理审批。预算外采购或超预算采购：由财务审计岗审核和财务总监审批。在OA上提《采购单》，按照OA流程审批。采购付款审批第一节审批含义业务审批是指对所有涉及财务付款的业务事项，根据公司有关生产经营计划是否执行，由相关业务负责人进行的审批工作。财务审批是指在业务审批的基础上，根据有关财务制度、计划，是否进入财务支付程序，由有关财务负责人进行的审批工作。付款审批人员包括公司总监、副总、总经理、母公司总监相关部门经理及主管财务支付审批实行逐级归口管理。公司总经理和主管副总有权将公司各项重大财务支付事项提交总经理办公会议讨论,并对这些财务支付事项进行审批。第二节采购付款审批权限非原材料采购审批按照OA流程审批。研发项目立项前按照OA流程审批，立项后按照财务软件模块流程审批。总经理和母公司财务总监有权对所有付款进行审核和抽查，有权对价格有异动的、超出销售报价预算成本的合同进行重点核查，有权召集相关人员进行核实并要求相关人员说明情况。第三节采购支付授权批准方式公司对采购支付业务建立严格的授权批准制度，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。审批人员可以向相关审批人员授权，授权方式遵循相关制度规定。未经审批人员授权后的审批，其审批意见无效。货币资金支付业务的审批同时遵循《资金管理制度》的相关规定。采购支付程序原材料采购支付程序：（一）财务支付审批实行实时逐级归口管理。深圳分公司在权限内由所在地领导审批，超出限额由总经理或母公司财务总监审批；西安总部由在权限内由所在地领导审批。（二）公司总经理和主管副总有权将公司各项重大财务支付事项提交总经理办公会议讨论,并对这些财务支付事项进行审批。非原材料采购支付程序：按照公司财务部《请款单》管理规定，在OA上发起申请，按照OA审批流程进行审批。附则本制度由公司财务部负责解释本制度自发布之日起施行附件一CW02一般付款流程一般付款流程申请付款人物控部采购岗部门经理总监/副总/总经理财务部会计出纳Y是否入库开始Y是否入库开始NU8录入发票付款单NU8录入发票付款单YN审核YN审核N审批N审批存档凭证入账结束存档凭证入账结束Y支付付款单（签字）Y支付付款单（签字）

流程步骤主要工作内容重要输入重要输出相关表单1请款人：借款申请请款单经批准的相关申请审批单请款单经批准的相关审批表单2财务部出纳：核实是否存在挂账请款单经批准相关审批表单请款单（签字）经批准相关审批表单请款单（签字）3总监、副总、总经理、母公司财务总监：按权限审批付款单请款单（签字）经批准相关审批表单请款单（签字）经批准相关审批表单请款单经批准相关审批表单4财务部出纳：付款请款单（签字）经批准相关审批表单请款单（签字）经批准相关审批表单请款单（签字）经批准相关审批表单5财务部出纳：《借款单》存档请款单（签字）经批准相关审批表单财产清查制度第一章总则第一条为了有效地对本公司的各项财产物资、货币资金和往来款项进行管理和控制，做到账物一致，账账相符，根据国家财政部颁布的《企业会计准则》和《会计基础工作规范》，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于对公司各项财产物资、货币资金和往来款项的管理和控制。第二章清查范围、期限第三条财产清查主要内容为公司的固定资产、流动资产、对外投资、无形资产以及负债和账外财产等。固定资产是指使用期限超过1年为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、各类仪器仪表、办公设施、进口模具、大型工具等。凡是公司拥有的固定资产（包括生产用和非生产用）均属清查范围。第四条账面财产主要内容为现金及各种存款、对外投资、应收及预付款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产、应付账款等。存货是指物控部及制造部的外购及领用原材料(金属和非金属)、成件、工具、标准件、配套件、机修备件、动力备件、各类工装、低值易耗品、随机备件、各工段生产用剩余材料等；已办报废手续而未处理的工装、原材料、成件、配套件、工具、修车拆下的零件器材等物资；制造部的自制半成品（含外协、咨询自制半成品）、在制品（不含外来加工材料半成品、材料）；产成品（含在库及因其他事项不在库的产成品）。第五条现金、存款、应收与预付款实行定期清点，固定资产、存货等其他财产进行每年至少两次的逐项全面清查，清查基准日为当年的6月30日和12月31日。第三章组织领导第六条财产清查是一项复杂细致的工作，它涉及面广、政策性强、工作量大，应有组织、有准备、有计划地进行财产清查工作。第七条公司成立财产清查领导小组，全面负责财产清查工作。第八条其他财产主管和使用部门应成立专门工作小组或指定专人具体负责清查工作。第四章清查方法与要求第九条库存现金的清查：（一）现金的清查，是通过实地盘点的方法，确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额核对，查明盈亏情况。禁止用不具有法律效力的借条、收据、白条等抵充库存现金。现金盘点后，应根据盘点的结果及时与现金日记账核对，并填制"现金盘点报告表"，由盘点人员和出纳员共同签章后生效。（二）清查小组人员通过实地盘点，采取定期或不定期抽查的方法对库存现金实施清查。（三）对有价证券(国库券、其他金融债券、公司债券、股票等)的清查方法按现金的清查要求进行。第十条银行存款的清查：对各种存款实行按月将本公司的《银行存款日记账》与银行的《银行对账单》逐笔核对清查，查明更正后及时编制《银行存款余额调节表》，从而获得本公司银行存款的真正实有数。第十一条往来账项的清查：各种结算往来款项一般采取"询证核对法"进行清查，即通过有效账单同经济往来单位核对账目的方法。清查单位按每一个经济往来单位编制"往来款项对账单"(一式两份，其中一份作为回执联)送往各经济往来单位。对方经过核对相符后，在回联单盖公章退回，表示已核对；如果经核对数字不相符，对方应在回联单上注明情况，或另抄对账单退回本单位，进一步查明原因，再行核对，直到相符为止。对个人的应收及预付款，应定期向个人发出催款通知。第十二条实物的清查：对存货、固定资产等财产物资的清查，实物保管人员与盘点人员须同时在场，采取普查结合、重点清查的方法，清查材料要完整、准确、细致。（一）固定资产。在清查过程中要求全面清点实物，查明统一编号、名称（含附件名称）、规格、型号、数量、启用年月、资产原值、重估值、资产状态等项目，编制《固定资产清查明细表》，并说明未使用、封存等情况。各单位会计协同固定资产管理员把固定资产卡片、固定资产明细表和实物核对，缺少卡片的由固定资产管理员在表的备注栏内注明并负责补齐。将账、卡、物有效地对应起来，从而确定盈亏。对于盘盈部分经重点核实报批后各单位根据返回清单建卡立账，已报批的报废资产办理正规手续。下列固定资产不能确认为资产，应当确认为损失：1.已毁损固定资产。2.由于技术进步等原因，固定资产已不可使用的。3.虽然固定资产尚可使用，但使用该项固定资产后会发生亏损或产生大量不合格品的。4.其他有迹象表明已经损失的固定资产。5.上述情况应按《废旧物资/设备管理制度》办理执行。（二）存货。在实地全面清点实物的基础上，区分各类存货要求按实际情况填写《存货清查明细表》和《设备报废申请单》。其中应按盘盈、盘亏、积压、报废与正常储备分册填列。车辆工装要分别清点，已办报废手续而实物还在制造部保管的工装，要求单列明细。做到账物相符，账账相符，进而确定盈亏。下列存货不能确认为资产，应当确认为损失：1.呆滞、冷背、且市场已无需求的存货。2.霉烂、变质、过期的存货。3.已毁损的存货。4.其他足以证明其价值已经不可收回的存货。（三）在建工程由清查小组会同基建等部门逐项进行现场清查。下列在建工程不能确认为资产，应当确认为损失：1.已发生损失的在建工程、长期停建并且预计3年内不会再重新开工的在建工程。2.其他有迹象表明已经损失的在建工程。（四）无形资产应逐项核实注册情况、有效期、延展期、相关证件等。（五）计算机软件随同计算机硬件设备按固定资产的清查方法进行。（六）对外投资按项目审计方法清查。第十三条财产清查领导小组应在清查过程中，组织人员对各类财产进行重点检查或抽查验收。第十四条各清点单位按清查报表填制的格式要求分别填制各类财产清查报表，经由财产清点单位领导签章确认，上报财务部门报表和软盘。第十五条对盈亏、毁损、积压、呆账、坏账等各种情况应书面说明产生的原因并区分经济责任，否则财务部门不予受理。报废物资除说明原因外，须附有关研发中心的鉴定书和物资回收单位的回收凭证。第十六条对清查中发现的各种账外物资也应单独造册，分类逐项填制财产清查报表，一并报财务部。第五章清查结果的处理第十七条财务部门汇总各财产清点单位的清点结果，写出财产清查报告，提交财产清查领导小组讨论，并提出处理意见，报公司领导审批。第十八条根据公司领导对财产清查结果处理意见的批复，财务和各有关主管部门应在当年年底前，依据有关规章制度，调整账目。（一）已确认盘盈盘亏的财产，根据盘存相关凭证编制相应记账凭证入账，同时设置和运用“待处理财产损益”账户。（二）按盘存差异发生的原因和报批结果，根据有关批文作相应会计处理。第十九条各有关主管部门负责对呆滞、闲置、积压的财产应制订处理计划和措施，并组织实施。第二十条对清查工作中暴露出来的管理漏洞，各有关主管部门应采取切实可行措施进行整改，建立健全以岗位责任制为中心的财产管理制度，并报财产清查领导小组备案。第二十一条对造成财产损失的责任单位和个人，依照规定追究相关经济责任。第六章附则第二十二条本制度由公司财务部负责解释。第二十三条本制度自发布之日起施行。

无形资产管理制度总则为加强无形资产管理，保护公司的知识产权及其他无形资产，防范法律风险，规范无形资产的使用、管理程序，根据国家法律法规及本公司章程的有关规定，特制定本制度。本制度适用于公司拥有无形资产的申请、报批、管理及使用。本制度所述无形资产，指公司合法拥有的对公司具有经济价值或采取保密措施予以保护的除固定资产、流动资产外的商标、专利、著作权、品牌、商誉、专有技术、商业秘密等无形资产。包括以下几类：商标，指公司拥有的注册商标。专利，指公司拥有的发明、外观设计、实用新型专利及专利申请权。专有技术，指公司专有的技术成果，包括但不限于新产品、新技术、新工艺、产品配方、工艺操作规程、工程设计等专有智力成果及记载上述智力成果的文字资料、图纸、软件、摄影、录像等。品牌，指公司名称、标识、符号、装潢设计、经营理念、企业文化等属于公司特有的被消费者认可的公司形象标记。著作权，指属于公司所有的具有独创性并能以某种有形形式复制的智力成果，包括但不限于文字、图形、软件、建筑、音乐、美术、摄影、录像作品等。商业秘密，指公司制定的产销策略、往来客户名单及其档案、市场网络、货源情报、产品出厂价格、财务经营信息、招投标中的标底及标书内容、公司特有的管理方式、管理制度、尚未公开披露的各项决议、各类经济合同及其附件等。其他无形资产，指公司拥有的除上述无形资产以外的其他无形资产。管理机构人事行政部、研发中心为无形资产归口管理部门，其中：人事行政部负责商标、专利、著作权的管理工作；研发中心负责公司专有技术的研、发、管理工作；人事行政部对下述无形资产资料实行统一归档管理制度：商标注册证书；专利证书；经总经办认定需要归档管理的其他无形资产资料。各职能部门应将第五条所列无形资产证书（资料）正本报人事行政部存档，使用单位可保留其副本或复印件。使用单位确需使用正本的，应在OA上填写《资料借用单》，按流程审批后方可借阅。商标、专利管理人事行政部系商标、专利归口管理部门，具体负责商标、专利的申请、报批、管理及使用。商标申请：将公司现有商标在其他类别上申请注册或申请商标续期，由人事行政部提出申请报告，经主管领导批准后实施。申请新的文字、图形商标，由人事行政部组织分析论证，并提出申请报告及可行性分析报告，经主管领导审核并签署意见后实施。商标转让及受让：转让或受让商标由人事行政部提出申请，经主管领导审核并签署意见后，报总经理批准后实施，超出总经理审批权限的，逐级报董事长、董事会、股东大会审批。签署转让或受让商标的合同，应按《合同管理制度》的有关规定办理审批手续。专利转让及受让：转让或受让，由人事行政部提出申请，经主管领导审核并签署意见后，报总经理批准后实施，超出总经理审批权限的，逐级报董事长、董事会、股东大会审批。签署转让或受让商标的合同，应按《合同管理制度》的有关规定办理审批手续。对于尚未申请专利的专有技术，按专有技术管理有关规定执行。公司的商标只能在下述范围内使用，且应符合商标注册证注明的使用类别：公司生产的商品及其包装；公司的信签、公文、合同、传真、规章制度等公司文件；公司的形象设计；以各种形式出现的公司各类广告；其他经公司股东大会、董事长、总经理批准的使用范围。许可其他单位或个人使用公司商标，应当签署书面的商标使用许可合同，并按《合同管理制度》的有关规定办理审批手续。未履行上述审批程序，任何单位和个人无权超范围使用公司商标，或许可其他单位和个人使用公司商标。未经公司授权，各部门均无权自行作出商标使用许可的决定。专有技术管理研发中心系公司专有技术的归口管理部门，具体负责新产品、新技术、新工艺、产品配方、工艺操作规程等的研究、开发及专有技术管理工作。研发中心建立专有技术档案，对公司已研发成熟的项目图纸，研发中心每季度末填写《资料交接单》，将图纸交接至人事行政部存档。在研项目，由研发中心助理负责资料的整理和归档，并及时更新研发项目资料。公司的技术革新、新产品研制、引进技术的消化吸收和改进等科研成果完成后，完成人应将研究过程和结果准确、完整、及时的以书面形式，向公司研发中心技术总监报告。公司对专有技术实行保密管理，因工作需要而参与专有技术研究开发、或接触、或使用专有技术的公司员工，应对其知晓的公司专有技术予以保密。具体权利义务见双方签订的《保密协议》。因合同、委托等原因而接触公司专有技术的外单位或个人，应在作出书面的保密承诺后，方能接触公司的专有技术。公司与其他单位、个人合作或委托其他单位、个人，进行技术开发、研究时，应签署书面的技术合同，合同中必须订有保密、产权归属等保护公司无形资产的条款，一般需注明知识产权归公司所有，如有其他情况需请技术总监审批。该类合同的审批程序按《合同管理制度》的有关规定执行。发生下述情形，相关职能部门或公司员工应事先报研发中心负责人审核，经审核后认为不会导致公司专有技术泄密的，方可执行；若研发中心审核后认为该行为将导致公司专有技术泄密的，在技术总监审查同意后方可执行：公司员工在报刊杂志上发表论文、著作，内容涉及公司的专有技术信息时；公司各职能部门对各级政府部门呈报公文及其他申请文件，内容涉及公司的专有技术信息时；秘书处的公开信息披露资料，内容涉及公司的专有技术信息时；各职能部门向为公司制作可行性研究报告、招股文件、法律审查、财务审计等的中介机构提供相关资料，涉及公司的专有技术信息时；在签署各类合同（包括但不限于技术合同），向对方单位提供资料或合同内容，涉及公司的专有技术信息时；其他可能泄漏公司专有技术的使用方式。公司员工的职务智力劳动成果所有权和其他权利归公司所有。职务智力劳动成果完成人享有署名权及获得相应荣誉和奖励的权利，但不得将该智力成果转让或授权他人使用，或将相关技术信息、资料泄漏给其他单位或个人。无形资产保密管理公司对专有技术、商业秘密等无形资产实行保密管理制度。各职能部门负责人应对本部门涉及的专有技术、商业秘密资料归类建档，在相关文件资料上注明保密字样或加盖保密专章，并委派专人予以保管。凡经各职能部门注明保密字样或加盖保密专章的文件资料，列入保密管理范畴。凡接触、使用、知晓、保管公司专有技术、商业秘密的公司员工，均当然负有保密义务，不得将其泄漏给公司以外的其他单位或个人，也不得向没有承担此类工作职责的公司内部其他员工泄漏。公司员工在科技、管理、财务、信息等各种刊物上发表论文和著作，涉及到公司的专有技术及商业秘密时，必须在投稿前到办公室办理审批手续。公司员工参加国内外技术和经营交流活动，包括讲学、访问、考察、会议、参观、咨询、通讯等，不得泄露公司的专有技术及商业秘密，并应将获得的有关资料、技术信息整理交有关部门归档。外单位来人参观学习，必须在专人带领下，按规定路线参观，并须严格遵守公司的保密规定。未经允许不得拍照和携带公司资料。公司员工在退休、辞职或调离前，必须将含有公司技术秘密、商业秘密的文件、图纸、全部技术资料及实验材料、仪器设备、研制的产品等交回公司。侵权举报及处理任何人均不得利用职权、工作之便或采用其他不正当手段侵占、窃取公司的无形资产，或违反本制度规定的审批程序擅自授权、许可其他单位或个人使用公司的无形资产，或将公司实施保密管理的无形资产擅自发表、泄露、披露。各职能部门负责人应积极做好有组织、宣传、教育，确保本单位员工切实执行本制度的有关规定。公司所有员工均有保护公司无形资产及遵守本制度相关规定的职责及义务。凡发现侵占、盗用、违规使用公司无形资产情形的，应立即向公司总经办举报。对举报有功的人员或单位（包括公司以外的），公司将给予精神及物质奖励。公司总经办一旦接到举报，应立即根据无形资产所属类别，将有关情况通报该类无形资产归口管理部门，由无形资产归口管理部门组织相关人员进行调查。无形资产归口管理部门调查后，若发现确有侵犯公司无形资产情形的，应向公司分管领导汇报。涉及其他单位侵权的，公司总经办应会同公司律师研究解决方案，公司律师认为需要采取诉讼、仲裁等法律途径解决的，以书面方式向公司分管领导提出建议。罚则及其他对违反本制度的人员，公司视情节轻重予以处理。情节较轻的，给予批评、警告、罚款、收缴全部非法所得、降职等处罚；情节严重的，除赔偿损失外，公司与之解除劳动合同；触犯刑法，构成犯罪的，移交司法部门依法追究其刑事责任。本制度由人事行政部负责拟定和修改，经公司总经理办公会讨论通过后实施。本制度由人事行政部负责解释。销售与收款管理制度总则为了加强对销售与收款业务的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，以及国家有关法律法规，结合公司实际，制定本规范。本规范所称销售与收款，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。

公司提供劳务与收款，应当参照本规范进行内部控制。部门负责人对销售与收款内部控制制度的建立健全和有效实施以及收款业务的真实性、合法性负责。职责分工与授权批准建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。

销售与收款不相容岗位包括：

（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；

（二）销售合同的审批、签订与办理发货；

（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；

（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；

（五）销售业务经办与发票开具、管理；

（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。发货部门主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。公司由销售部负责审核《产品出厂发货单》，并通知相关部门办理发货事宜。财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。设立专门的信用管理部门或岗位，负责制定公司信用政策，监督各部门