某咨询-长虹业务计划与控制体系最终报告2

SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTRolandBerger&Partners–InternationalManagementConsultantsBarcelona–Beijing–Berlin–Brussels–Bucharest–Budapest–BuenosAires–Detroit–Düsseldorf–Frankfurt–Hamburg–Kiev–Lisbon–LondonMadrid–Milan–Moscow–Munich–NewYork–Paris–Prague–Riga–Rome–SãoPaulo–Shanghai–Stuttgart–Tokyo–Vienna–Warsaw–Zurich业务计划与控制体系

–最终报告(讨论稿)–

四川长虹电器股份有限公司

四川，2000年11月SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT内容 页码A. 业务计划与控制体系概述 3B. 年度业务计划的制定 10B.1. 年度业务计划制定流程 11B.2. 具体内容与方法 16C. 业务计划的细化与调整 24C.1. 月度滚动计划制定 25C.2. 季度性计划调整 30D. 业务计划控制体系 34D.1. 控制流程 35D.2. 控制内容 38D.3. 偏差分析及对策制定 76附录1：内外部环境分析内容与工具 81SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTA.业务计划与控制体系概述SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT业务计划与控制体系的建立可以提升企业运作的效果与效率...业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到效果效率盲目而被动地适应市场被动地应对竞争者挑战目标与现实的脱离事后控制各部门各自为政，形成本位主义各部门合作过程频繁出现摩擦，运作不畅缺乏目标导向的运作，效率低下主动地引导并控制市场超越竞争，领先竞争对手目标与现实的有效结合并持续成长过程监控，不时地调整计划以应对外部变化各部门目标统一，利益一致各部门合作良好，公司整体运作有序阶段性目标的持续引导，效率提升SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT…同时还能使企业管理更加规范业务计划与控制体系的缺乏会造成业务计划与控制体系的建立将做到企业高层领导忙于具体业务的决策，无法进行长远思考从具体事务中解脱出来，精力集中于企业战略思考企业总部权力部门，干预业务单元的具体经营规划、监控与服务部门,负责企业整体规划，业务监控并向事业部提供服务事业部缺乏独立性，被动接受指令企业运作的主体，并主动参与市场竞争SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT业务计划与控制体系将在公司总部和事业部两个层面展开，它包含年度计划的制定以及计划细化、调整与实施控制两个部分年度业务计划的制定业务计划的细化、调整及实施控制公司总部1)各事业部公司战略框架年度业务计划汇总审核和调整偏差分析以

及调整措施的拟定并审批各事业部的业务

范围，经营方针以及合理的战略目标各事业部年度业务

计划的制定年度计划分解至

月度滚动计划，并季度性

地进行年度计划的调整2)月度计划实施并按月编制控制报告1)含公司高层领导及总部职能部门2)需获得公司总部批准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT在整个体系运作过程中，公司总部主要负责战略框架制定、目标下达、计划审批与汇总以及实施监控四大职能公司总部的主要职能公司整体战略目标以及各事业部战略目标公司及各事业部业务范围各事业部在公司内的定位以及经营方针各事业部之间的联系与协调各事业部的业务范围及经营方针各事业部的战略目标及年度目标各事业部年度计划审批年度计划汇总季度性计划调整审批月度监控报告搜集并进行偏差分析战略框架制定目标下达计划审批与汇总实施监控与事业部一起进行调整措施的制定并审批SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT而各事业部主要负责计划制定、计划细化与调整、计划实施以及偏差分析四大职能事业部的主要职能年度业务计划制定年度业务计划分解至月度滚动计划提出季度性计划调整建议月度滚动计划的实施月初提交上个月的监控报告与总部一起进行监控报告的偏差分析并制定调整措施计划制定计划细化与调整计划实施偏差分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT业务计划与控制体系的实施将贯穿全年工作内容1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年度计划的制定年度计划审批制定月度滚动计划年度计划调整计划实施监控偏差分析及调整措施制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTB.年度业务计划的制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTB.1.年度业务务计划制制定流程程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT年度业务务计划的的制定需需要总部部及事业业部的充充分合作作业务计划划制定所所涉及的的部门公司高层层领导战略控制制部财务部事业部市场部销售部生产部采购部R&D其它SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT年度业务务计划的的制定可可以分为为四个阶阶段，即即战略框框架及内内外部分分析、基基本策略略、具体体业务计计划以及及业务计计划审核核事业部财务部公司高层领导战略控制部战略框架及内外部分析基本策略具体业务计划业务计划审核审批公司战略框架内外部环境分析审批审议1)制定业务计划、生产经营预算及财务预测基本策略制定审议1)战战略控制制部主要要进行业业务计划划审议，，财务部部主要进进行生产产经营预预算及财财务预测测审议SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT在年度业业务计划划制定过过程中，，各参与与部门有有着不同同的职责责分工，，但计计划制定定的主体体将由各各事业部部承担年度业务务计划制制定过程程中的的职责分分工审批公司司战略框框架审批年度度业务计计划制定公司司战略框框架审议各事事业部基基本策略略审议各事事业部年年度业务务计划审议各事事业部的的生产经经营预算算和财务务预测内外部环环境分析析制定基本本策略公司高层层领导战略控制制部财务部事业部制定业务务计划、、生产经经营预算算及财务务预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT年度业务务计划的的制定与与完善一一般需要要三个月月的时间间周月九月1234工作内容容1.战战略框架架制定2.战战略框架架审批3.内内外部环环境分析析4.基基本策略略制定5.基基本策略略审议6.业业务计划划7.生生产经营营预算8.财财务预测测9.业业务计划划审议10.业业务计计划审批批1)12341234十月十一月战略框架架及内外外部分析析基本策略具体业务计划划业务计划审核核1)业务计划划审批一般可可以放在月度度经营会议上上进行SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTB.2.具体内容与方方法SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT公司整体战略略框架的制定定应该先于各各事业部的业业务计划，并并且是业务计计划制定的前前提和基础公司目前的业业务范围是什什么？未来五五年希望的业业务范围是什什么？五年内内要培育的新新业务是什么么？各业务单元业业务范围的发发展空间？公司重点发展展哪些业务单单元？维持哪哪些业务单元元？剥离哪些些业务单元？？公司希望未来来五年后其业业务组合及其其结构比例是是怎样的？公司对各业务务单元的期望望是什

么？？是利润要求求还是成长要要求？各业务单元未未来五年合理理的战略目标标是什么？各业务单元之之间是否存在在业务联系？？如何通过公公司政策来协协公司的业务范范围以及各业业务单元的业业务范围各业务单元的的定位以及资资源配置重点点各业务单元的的经营方针以以及战略目标标各业务单元之之间的联系与与协调明确公司愿景景以及整体战战略目标调业务联系，，同时又不丢丢失各业务单单元的灵活性性和竞争力？？哪些辅助职能能可以在各业业务单元之间间进行共享？？未来五年公司司应该是什么么样子？其规规模、形象是是怎样的？公司未来五年年的战略目标标是什么？公司整体战略略框架的基本本内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT公司整体战略略框架的明确确可以为各事事业部的业务务计划制定提提供目标和方方向明确业务发展展范围明确公司对事事业部的发展展期望和基本本的经营方针针确立事业部的的战略目标和和年度发展目目标123公司整体战略略框架对各事事业部业务计计划制定的作作用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT内外部分析需需要各事业部部对其经营环环境以及自身身实力作一系系统分析宏观环境分析析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分分析技术分析外部分析内部销售分析析财务分析企业资源与能能力分析内部分析内外部环境分分析！)机会、威胁、、行业关键成成功因素优势、劣势、、企业内部经经营问题1)具体分分析方法和工工具请参见附附录SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT内外部环境分分析的各模块块将在职能部部门之间进行行有效分工市场部销售部生产部采购部R&D部财务部宏观环境境分析市场分析析行业分析析竞争分析析技术分析析渠道分析析采购分析析内部销售售分析财务分析析企业资源源与能力力分析Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT基本策略略的制定定是建立立在内外外部环境境分析的的基础上上的，同同时又必必须满足足公司整整体战略略框架的的基本要要求各部门职职能策略略销售策略生产策略R&D策略市场推广策略采购策略人力资源策略…...公司战略略框架要要求业务范围围发展期望望与经营营方针战略目标标及年度度目标内外部分分析基本本结论机会、威威胁优势、劣劣势行业关键键成功因因素主要经营营问题基本策略略产品策略略SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT业务计划划需要完完善三个个方面的的内容年度业务计划制定框架销售目标新品计划产品计划销售计划市场推广计划生产计划研究开发计划IT计划人力资源计划质量计划物流计划采购计划售后服务计划投资计划销售预算生产预算期末存货预算直接材料预算直接人工预算制造费用预算产品成本预算销售费用预算财务费用预算管理费用预算现金预算财务预测生产经营预算预期损益益表预期资产产负债表表预期现金金流量表表风险分析析以及敏敏感度分分析所需的公公司支持持1)具具体内容容请参见见彩电业业务计划划正式文文本SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT对于业务务计划的的评审应应从计划划本身是是否客观观合理以以及与公公司期望望的符合合程度两两个方面面进行计划本身身是否客客观合理理计划与公公司期望望的符合合程度分析是否否客观全全面？基本战略略是否符符合战略略框架和和内外部部分析结结果？总体销售售目标是是否合理理？业务计划划是否全全面，各各部门的的计划彼彼此之间间是否衔衔接紧密密？计划是否否遵循了了基本战战略思路路？销售目标标是否符符合公司司要求？？利润目标标是否符符合公司司要求？？计划需要要的资源源是否超超越了公公司承受受范围？？计划对于于外部环环境的依依赖性度度如何？？计划中所所蕴含的的风险是是否能为为公司所所接受？？公司能否否给予计计划实施施所需要要的支持持？SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTC.业务计划划的细化化与调整整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTC.1.月度滚动动计划制制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT月度滚动动计划是是年度计计划的细细化，同同时根据据外部环环境及经经营状况况的变动动作及时时调整月度滚动动计划制制定流程程计划调整建议1)R&D部采购部生产部销售部战略控制制部市场部销售预测产品计划销售计划市场推广计划生产计划采购计划新品计划1)根根据计划划执行监监控报告告分析结结果作出出调整建建议总部部门门事业部部部门每月20~25日日SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT由各管理理处上报报的销售售预测必必须经过过市场部部门的有有效调整整才能形形成合理理的产品品计划销售预测测中经常常会出现现许多问问题故而需经经过市场场部门的的有效调调整对好销产产品夸大大销量预预测以期期获得足足够的货货源保证证，但但会导致致生产部部门过多多生产而而造成库库存积压压多报低价价好销产产品，从从而使产产品结构构偏离发发展目标标市场部门门的有效效调整过滤并修修正销售售预测中中的夸大大扭曲因因素维持既定定的产品品策略参考战略略控制部部门下达达的计划划调整建建议合理的产产品计划划销售预测销售预测销售预测SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT主要计划内容明确下月月及后续续月份各各产品的的销量明确下月月及后续续月份各各产品的的售价下月及后后续月份份销售收收入、毛毛利和毛毛利率预预估下月上市市的新品品数量与与销售预预测月度滚动动计划的的制订主主要集中中在产品品、生产产、销售售、市场场、采购购5个方方面，其其中产品品计划依依旧是其其它计划划制定的的核心依依据采购计划销售计划市场计划生产计划产品计划1)制定依据下月及后后续月份份生产量量下月生产产线能力力安排下月及后后续月份份广告，，促销投投放安排排具体推广广方案细细化成行行动计划划各地区的的下月销销售指标标及费用用安排下月渠道道促销安安排及销销售政策策调整渠道计划划(售点点发展)及资源源调整计计划下月及后后续月份份采购品品种及数数量安排排下月物货货齐套安安排年度产品品计划与与新品计计划销售部提提交的销销售预测测及市场场行情分分析战略控制制部下达达的计划划调整建建议年度生产产计划月度产品品计划及及库存情情况物资齐套套程度年度市场场推广方方案近几个月月市场竞竞争状况况以及企企业的策策略意图图月度产品品计划年度销售售计划近几个月月销售完完成情况况月度生产产计划年度采购购计划现有原材材料库存存情况市场竞争争状况月度产品品计划及及市场推推广计划划1)含含新品计计划SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT为了保证证采购战战略联盟盟的需要要，计划划调整幅幅度应低低于20%采购战略联盟的要求当月计划100%实现第二月计划届时允许有20%调整第三月计划仅做参考，但届时调整应低于50%月度滚动动计划调调整范围围计划月份123456789101112123456789101112100%

实现现20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整20%调调整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTC.2.季度性计计划调整整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT根据月度度监控分分析结果果，企业业可以在在每个季季度末对对年度计计划进行行回顾和和调整，，以使年年度计划划不断适适应内外外部经营营环境的的动态变变化月度计划划执行效效果分析析年度计划划内外部环环境的改改变季度性的的计划调调整对业务计计划的调调整对年度目目标的调调整对预算的的调整产品计划与新品计划市场计划销售计划生产计划采购计划SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT季度性计计划调整整必须经经过总部部的论证证与审批批季度性计计划调整整流程(以四四月为例例)事业部财务部企业高层领导战略控制部计划调整整建议与依据审审计调整方案案的成文与论论证4月1~5日日4月5~10日4月10~15日调整方案案审批联合论证联合审议1)调整方案细化提出方案调整建议与依据审批1)战战略控制制部主要要审议/论证年年度目标标及业务务计划内内容的调调整，而而财务部部主要审审议/论论证预算算的调整整SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT季度性计计划调整整的依据据必须充充分年度目标标的调整整季度性计计划调整整的依据据1)业务计划划的调整整预算的调调整市场总量量偏离预预测达10%以以上市场结构构发生重重大变化化既定目标标超越企企业资源源承受能能力范围围竞争结构构发生重重大变化化原材料供供应发生生重大变变化企业内部部运作出出现重大大失误既有计划划内容存存在不合合理或不不完善的的地方竞争对手手策略调调整市场结构构出现预预期外变变化原料供应应出现预预期外波波动行业技术术产生预预期外变变革销售渠道道产生预预期外变变化计划执行行的失误误既有管理理、销售售预算过过紧或过过宽销售形势势出现滑滑坡或有有重大突突破竞争形势势的变化化原材料价价格出现现预期外外波动通货膨胀胀或汇率率变化超超过预期期水平1)对对调整后后方案的的论证参参照业务务计划论论证标准准SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTD.业务计划划控制体体系SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTD.1.控制流程程SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT对于业务务计划的的执行效效果将按按月进行行监控月度监控控流程每月1~5日日事业部财务部公司高层领导战略控制部月度监控偏差分析审议对策拟定与执行编制并提交月度监控报告联合对策拟定偏差分析经营会议审议联合对策拟定对策执行每月5~10日每月12日每月12~15日下达SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT监控过程程中，战战略控制制部将发发挥主要要作用内容部门事业部月度监控控过程偏差分析析审议对策拟定定与执行行战略控制制部财务部企业高层层领导战略控制制部事业部编制经营控控制报告及及财务控制制报告1)报告提交战略控制部部对经营控控制报告进进行分析财务部对财财务控制报报告进行分分析填写《管理理监控汇总总报告》在经营会议议上对《管管理监控控汇总报告告》与《《财务监控控汇总报告告》进行审审议，并审审议所提议议的初步对对策联合进行对对策方案制制定事业部进行行对策实施施，并有针针对性地进进行月度滚滚动计划调调整1)含《《财务监控控汇总报告告》SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTD.2.控制内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT经营监控财务监控月度监控的的前提是对对于监控报报告的认真真编制，它它主要包括括经营监控控和财务监监控两个部部分月度监控内内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT经营监控1)主要分为七七个方面，，但其核心心是对于产产品计划的的实施监控控产品计划实实施监控新品上市监监控生产监控采购监控人力资源监监控销售计划实实施监控市场推广实实施监控1)具体体内容请参参考月度控控制工具SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT产品计划实实施监控主主要是动态态了解产品品计划实施施结果销售监控市场份额监监控监控内容监控方法总体销售实实现分尺寸销售售实现分尺寸、分分档次销售售实现纯平彩电销销售实现背投彩电销销售实现总体市场份份额实现分尺寸市场场份额实现现分尺寸、分分档次市场场份额实现现纯平彩电市市场份额实实现背投彩电市市场份额实实现当月实现情情况与去年比与计划比累计实现情情况与去年比与计划比偏差程度原因分析当月份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比偏差程度原因分析累计份额情情况与去年比与计划比与竞争对手手比SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT销售监控参参考表格以背投彩电电为例1)偏差差程度可以以用正常(-5%)、警警惕(-5%且-10%)和和危险(-10%)来来表示背投项目销量价格成本销售收入毛利毛利率当月累计实际去年同期计划与去年比%与计划比%实际去年同期计划与去年比%与计划比%偏差程度1)原因分析Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场份额监监控参考表表格(1)市场份额监监控竞争对比背投当月累计项目实际去年同期计划与去年差%与计划差%偏差程度原因分析当月份额累计份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦…Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT通过图形来来对市场份份额进行竞竞争对比和和走势分析析将会更加加直观竞争对比走势分析(假设监控控时点在6月份)长虹康佳TCL海信海尔索尼东芝飞利浦当月份额累计份额1月2月3月5月4月6月Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT新品上市监监控主要监监控其上市市时间、销销售情况以以及费用投投入情况各系列产品品太空系列明视系列欢腾系列锐驰系列精显系列形象产品新模具1)监控产品上市时间预期与实际际对比销售分析当月实际与与预期对比比累计实际与与预期对比比费用投入分分析当月实际投投入与预期期对比ATLBTL累计实际收收入与预期期对比计划执行偏偏差分析投入-产出出分析监控内容1)仅对对其进行上上市时间监监控SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTATL新品上市监监控报告上市时间销售费用投入计划执行分分析投入产出分分析系列1系列2太空系列形象产品…新

模具G2132G2532G2923G2136G2536G2936PF21B16PF29B16...回效电电视PDP电子鱼鱼缸...21FS21PF...实际计划实际计划与计划划比%偏差1)程度原因分分析析效果2)分析原因分分析析当月累计当月累计实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%实际计划与计划划比%1)偏偏差差程度度需要要先明明确偏偏差点点(上上市时时间、、销售售或费费用投投入)，再再明确确其偏偏差程程度([正正常、、警惕惕或危危险)2)效效果果分析析则通通过将将费用用投入入与销销售实实现作作对比比，判判断其其经络络性(正常常、效效果较较差、、基本本无效效)Back-upBTLATLBTLSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT销售计计划实实施监监控主主要是是对各各区域域销售售完成成和市市场份份额完完成情情况作作及时时监控控各大区区分规规格各管理理处分分规格格监控重重点销售完完成与去年年比与预算算比市场份份额完完成与去年年比与预算算比竞争对对比份额监控内内容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT地区销销售监监控表表格以黑龙龙江为为例(1)Back-up其中销量价格成本销售收收入毛利毛利率率销量价格成本销售收收入毛利毛利率率销量价格成本销售收收入毛利毛利率率销量价格成本销售收收入毛利毛利率率当月累计实际去年同同期期计划与去年年比%与计划划比%实际去年同同期期计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度1)原因分分析总计14寸寸21寸寸25寸寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT地区销销售监监控表表格以黑龙龙江为为例(2)Back-up其中销量价格成本销售收收入毛利毛利率率销量价格成本销售收收入毛利毛利率率销量价格成本销售收收入毛利毛利率率34寸寸背投纯平当月累计实际去年同同期期计划与去年年比%与计划划比%实际去年同同期期计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场份份额监监控市场份份额监监控竞争对对比黑龙江当月累计实际去年计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析当月份份额累计份份额长虹康佳TCL海尔海信索尼东芝飞利浦浦Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT此外，，销售售计划划实施施监控控还包包括对对重点点区域域扩张张，资资源发发展与与分配配、关关键销销售指指标和和费用用发生生进行行动态态监控控销售计计划实实施监监控其其他内内容增长目目标实实现程程度网点覆覆盖库房车辆人员应收款款占比比人均销销售额额库房利利用率率单台运运输成成本售后服服务费费用占占比存货量量…定额费费用差旅费费职工收收入重点区区域扩扩张资源发发展分分配关键销销售指指标费用发发生业务活活动费费区域广广告促促销费费用广告费费用三包费费房租仓储运输费费储运中中心工工资费费用其他费费用SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT重点区区域扩扩张监监控表表格广东当月累计实际去年计划与去年年比%与计划划比%实际去年计划与去年年比%与计划划比%偏差程程度原因分分析要求增增幅山东北京上海...Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT资源发展与与分配监控控表格黑龙江吉林…地区项目实际上月计划年底目目标比上月增减减数与目标差距距偏差程度原因分析网点数库房面积车辆人员网点数库房面积车辆人员Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT关键销售指指标监控表表格指标本月实际去年同期计划目标与去年比%与计划比%偏差程度原因分析应收款占比比人均销售额额库房利用率率单台运输成成本售后服务费费用占比存货量Back-upSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT费用发生监监控表格Back-up其中定额费用差旅费职工收入业务活动费费区域广告、、促销费用用广告费用三包费用房租仓储运输储运中心工工资及费用用其他总计今年总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场推广监监控主要是是对全国性性及区域性性的广告/促销费用用支出情况况作及时监监控，并对对其投入产产出效果作作评估全国性广告告/促销监监控区域性广告告/促销监监控监控内容监控重点全国性品牌牌/产品广广告促销投投入季节性广告告/促销活活动庆双节服务展示…区域性广告告促销投入入费用支出控控制投入产出分分析费用支出控控制投入产出分分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT全国性广告告促销投入入监控表格格(1)费用支出控控制Back-up总计今年总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计ATLBTLSHA-4301-05227-06-19a-y.PPT全国性广告告促销投入入监控表格格(2)投入产出分分析Back-up当月投入ATL费用比去年年同期增加加

(%)BTL费用比去年年同期增加加(%)总体费用比比去年同同期增加(%)品牌指数比比去年增增加销量比去年年

同期增增加

(%)份额比去去年同期增增加

(%)产出累计原因分析投入产出经经济性评评价SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT区域性广告告/促销监监控表格(1)费用支出控控制(1)总计总额余额偏差程度原因分析当月实际预算与预算比%实际预算与预算比%累计Back-up北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西青海地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT区域性广告告/促销监监控表格(1)费用支出控控制(2)总额余额偏差程度原因分析当月实际预算实际-预算算实际预算实际-预算算累计Back-up新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT区域性广告告/促销监监控表格(2)投入-产出出分析(1)Back-up总计投入产出经经济性评评价原因分析当月销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)累计北京天津上海重庆黑龙江吉林辽宁河北山东山西内蒙古宁夏甘肃陕西地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT区域性广告告/促销投投入监控表表格(2)投入产出控控制(2)Back-up投入产出经经济性评评价原因分析当月销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)销量比去年年同期增长长(%)份额比去年年同期增长长(%)广告/促销销投入比去去年同期增增长(%)累计青海新疆西藏河南江苏安徽浙江湖北四川云南桂州湖南江西福建广西广东海南地区SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT生产监控主主要对产量量、生产线线安排、存存货以及关关键指标进进行动态监监控生产监控主主要内容各规格产品品当月生产产情况各规格产品品累计生产产情况偏差分析各生产线当当月安排情情况各生产线累累计安排情情况偏差分析各规格产品品当月存货货情况偏差分析产能利用率率废次品率人均劳动生生产率单台制造费费用产量生产线安排排存货关键生产指指标SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT产量监控表表格各规格产量量监控其中新造型(A)G1409F2188G2105G2110G2132......总计偏差程度原因分析当月实际计划与计划比%实际计划与计划比%累计Back-up...14寸21寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT生产线安排排监控表格格Back-up偏差程度原因分析当月实际计划变化/差距距实际计划变化/差距距累计ABCDEFGHIJ彩电一部产能

利用用

率产能

利用用

率彩电二部...产品产量...产品产量产品产量产品产量产品产量产品产量SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT存货监控表表格Back-up本月截止实实际存货量量上月截止实实际存货量量计划存货量量本月与上月月存货量变变化本月实际与与计划存货货变化偏差程度原因分析新造型(A)G1410PF2188G2109G2110G2132...总计其中......14寸21寸SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT关键生产指指标监控表表格Back-up当月实际累计实际计划目标偏差程度原因分析产能利用率率废次品率人均劳动生生产率单台制造费费用...SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT采购监控主主要针对每每月采购量量以及采购购价格进行行动态监控控机芯半导体体套件采购监控表表格当月实际计划与计划比%偏差程度原因分析累计实际计划与计划比%14寸CN1221寸CN1225寸CN1229寸CN1221寸CN925寸CN9…………SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT人力资源监监控主要是是对人员结结构以及人人员流动进进行动态监监控(1)按岗位分按学历分人员类型实际年底计划目目标差距管理技术生产总计人员学历实际年底计划目目标差距总计博士硕士大学大专中专及以下人员结构监监控SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT人力资源监监控主要是是对人员结结构以及人人员流动进进行动态监监控(2)关键岗位/学历人员员流动监控控表格(以管理人人员为例)上月累计总流入其中招聘内部提拔总流出净变化其中辞职解聘退休SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT进行月度财财务监控所所需要提交交的报表主主要包括财财务监控汇汇总报告和和三张财务务报表报表主要项目主要作用财务监控汇总报告财务监控汇总报告：统计重要的财务数据，并对照预算进行分析重要财务数据财务分析便于有关管理层了解各公司的预算执行情况及主要营运状况三张财务报表1.损益表2.资产负债表3.现金流量表1.收入，净利润等2.资产，负债3.现金流入，现金流出1.作为评估公司经营绩效的依据2.了解公司资产负债的来源及其流动性3.了解现金的收支渠道及资金需求SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT月度财务监监控汇总报报告主要汇汇总关键财财务指标并并进行必要要的偏差分分析重要财务数数据实际发生数数预算数实际与预算算偏差百分分比去年发生数数产品销售净净收入毛利净利润净现金流量量产成品库存存金额应收帐款财务监控汇汇总报告[货币单位：：人民币元元]1.实实际情况与与年度财务务预算产生生偏差的原原因及存在在的问题2.解解决的方法法与对策3.未未来的发展展预测及建建议本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计每股收益贡贡献SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT月度损益表表主要对本本月经营绩绩效进行汇汇总[货币单位：：人民币元元]项目一、主营业业务收入减：主营业业务成本主营业务税税金与附加加二、主营业业务利润加：其它业业务利润减：营业费费用管理费用财务费用三、营业利利润加：投资收收益补贴收入营业外收入入减：营业处处支出四、利润总总额减：可扣减减研究开发发费所得税五、净利润润损益表本月本年累计本月本年累计本月本年累计本月去年累计实际发生数数预算数实际与预算算偏差百分分比去年发生数数SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT月度资产负负债表主要要对企业资资产负债程程度及其流流动性进行行分析[货币单位：：人民币元元]资产负债表表负债及所有有者权益流动负债：：短期借款应付预收项项目一年内到期期的长期负负债职工奖励及及福利基金金其他流动负负债流动负债合合计长期负债：：长期借款其他长期负负债其他负债负债合计少数股东权权益所有者权益益资本总额资本公积盈余公积未分配利润润所有者权益益合计负债及所有有者权益合合计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比资产流动资产：：货币资金短期投资应收预付项项目存货待摊费用一年内到期期的长期债债券投资流动资产合合计长期投资：：长期投资固定资产：：固定资产原原价减：累计折折旧固定资产净净值在建工程无形资产及及其它资产产：无形资产项项目资产总计去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比789123456SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT月度现金流流量表将对对企业资金金供需情况况及其充裕裕程度进行行分析[货币单位：：人民币元元]现金流量量表三、筹资资活动产产生的现现金流量量：吸收权益益性投资资所收到到的现金金发行债券券所收到到的现金金借款所收收到的现现金收到的其其它与筹筹资有关关的现金金现金流入入小计偿还债务务所支付付的现金金发生筹资资费用而而支付的的现金分配股利利或利润润所支付付的现金金偿付利息息所支付付的现金金其它筹资资活动所所支付的的现金现金流出出小计筹资活动动产生的的现金流流量净额额四、汇率率变动对对现金的的影响额额五、现金金及现金金等价物物净增加加额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比6一、经营营活动产产生的现现金流量量：销售商品品、提供供劳务收收到的现现金其它项目目收到的的现金现金流入入小计购买商品品、接受受劳务支支付的现现金其它项目目支付的的现金现金流出出小计经营活动动产生的的现金流流量净额额二、投资资活动产产生的现现金流量量：基本投资资活动所所收到的的现金其它投资资活动所所收到的的现金现金流入入小计购建固定定资产、、无形资资产和其其它长期期资产所所支付的的现金其它投资资活动所所支付的的现金现金流出出小计投资活动动产生的的现金流流量净额额去年同期数附注本月实际发生数预算数偏差百分比12345SHA-4301-05227-06-19a-y.PPTD.3偏偏差分析与对策制定SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT战略控制制部将会会同财务务部门一一起对所所提交的的经营、、财务监监控报告告进行偏偏差点的的识别以以及原因因分析偏差点识识别及原原因分析析系统分析析原因识别别及对策策拟定战略控制制部经营监控控报告中中偏差点点1)识别及原原因确认认进行从财财务到经经营的系系统分析析识别出关关键偏差差原因并并有针对对性地进进行对策策初步拟拟定财务部财务监控控报告中中的偏差差点识别别1)：指指位于警警惕和危危险程度度的偏差差点SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT在系统分分析中，，对某项项财务控控制指标标的偏差差原因应应该最终终从企业业外部环环境因素素和内部部经营问问题中去去寻找真真正答案案从财务数数据到经经营因素素的因果果分析控制指标标分析思思路与对对策制定定净利润下下降销售额下下降成本提高高可变成本本提高固定成本本提高提升广告告投入管理费用用上升管理人员员工资上上升原材料厂厂家提价价运输费用用上升直接人工工工资上上升销售量下下降价格下降降市场总量量缩小竞争者份份额提高高产品过时时销售渠道道不合理理行业竞争争激烈替代产品品的出现现目标消费费者购买买力下降降销售渠道道混乱销售人员员缺乏激激励销售组织织彼此冲冲货对某项控控制指标标进行偏偏差分析析时，企企业应该该从逻辑辑上理清清各种内内部经营营因素和和外部环环境因素素对之的的影响在对各种种影响因因素作进进一步的的调查与与分析，，并且剔剔除了外外部不可可控因素素的影响响之后，，企业可可以找出出某项控控制指标标偏差背背后真正正的企业业运作上上的问题题。控制指标标偏差分分析财务数据据分析经营原因因分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT举例对策销售网点点建设没没有达到到计划目目标销量没有有达到预预期可实实现目标标针对不同同类型的的偏差原原因，公公司应该该制定不不同层次次的对策策业务计划执行力度不足所产生的偏差外部环境发生改变所产生的偏差业务计划在内容上不完善所产生的偏差业务计划在目标制定上不合理所产生的偏差加大计划划实施力力度调高下目目的计划划目标竞争者的的强势促促销活动动原材料供供应商调调价改变下几几个月计计划内容容，制定定有针对对性的解解决方案案调整预算算，降低低费用忽视品牌牌形象建建设及广广告投入入，一味味强调促促销物流安排排不能跟跟上销售售需要调整下几几个月的的计划内内容调整预算算分配销售目标标制定过过高产品结构构调整速速度要求求太快修正年度度目标重新调整整预算重新调整整业务计计划内容容SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT在偏差分分析后，，战略控控制部应应将监控控结果编编制成《《管理监监控汇总总报告》》，并联联合《财财务监控控汇总报报告》1)一起提交交高层领领导经营营会议进进行审议议月管理监控控汇总报报告1)：财财务监控控报告四四张报表表中的第第一张一、业务计划执行总体评价二、业务计划执行中主要问题三、问题原因分析四、建议对策超出预期期正常低于预期期严重偏离离外部原因因内部原因因SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT附录.内内外部部环境分分析内容容与工具具SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT1.宏观环境分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT宏观环境境分析主主要对企企业所处处的经济济、政策策、法律律等方面面的变化化对彩电电行业所所造成的的影响作作研究分析内容容资料来源源对本行业业造成影影响的的因素分分析人口文化生态环境境经济技术政策/法法律SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT分析重点点是与彩彩电行业业相关的的某一特特定因素素变化所所带来的的机会与与威胁内容与彩电行行业的相相关因素素人口技术生态文化政策/法法规经济具体的变变化与趋趋势机会威胁可能对策策本产业技技术变化化竞争产业业技术变变化向产业技技术变化化环保政策策具体消费费心态变变化年轻人购购买独立立性倾向向对高科技技术产业业的投资资政策行业法规规GDPWTO加入地区经济济发展人口数量量家庭户数数人口年龄龄结构分析框架架(以彩彩电行业业为例)SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT具体的分分析应逐逐步掌握握并发展展二维因因素的分分析方法法，并应应尽可能能地进行行量化、进口出口进口产品品冲击关税降低低影响累计市场场份额价格`整机元器件降低进口整机价格，提高其竞争力降低国内整机进入国际市场壁垒降低整机成本降低元器件进入国际市场壁垒进口高端端产品价价格降低低使其市市场份额额增加举例SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT2.市场分析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析的目的的是识别别市场总总量以及及各细分分市场的的变化情情况来揭揭示出在在变化中中所蕴含含的机会会与威胁胁分析内容容资料来源源市场总量量变化各产品的的容量及及结构变变化各地区的的容量及及结构变变化各消费群群的容量量及结构构变化消费者购购机考虑虑因素及及购机动动机的变变化消费者购购买行为为的变化化SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(1)：市市场总量量分析分析方法法注释总量分析析主要是是分析整整体市场场容量成成长情况况按成长曲曲线的不不同走势势，我们们可以分分段标出出其年均均增长率率从图中，，我们可可以直观观地分析析出目前前整体市市场是处处于快速速导入期期还是成成长期，，或是成成熟期及及衰退期期一般而言言，成长长期蕴含含机遇，，此时应应以快速速市场占占领，扩扩展分销销渠道为为主要对对策而成熟及及衰退期期蕴含威威胁，此此时企业业应以市市场细分分，以及及产品差差别策略略为主要要对策年份市场容容量年均3%年均10%SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(2)：产品品结构变变化产品结构构变化主主要描述述各产品品细分市市场的结结构性变变化一般而言言，成长长中的细细分市场场蕴含机机会，而而衰退中中的细分分市场蕴蕴藏威胁胁产品划分分可以采采用下述述标准尺寸彩管功能...分析方法法注释产品3产品2产品1市场份份额市场份份额市场份份额SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(3)：地区区结构变变化地区结构构变化主主要描述述各地区区市场的的份额变变化一般而言言，成长长中的市市场蕴含含机会，，而衰退退中的市市场蕴藏藏威胁地区划分分可以采采用下述述标准大区省分析方法法注释地区3地区2地区1地区4市场份份额市场份份额市场份份额市场份份额SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(4)：消费费群结构构变化消费群结结构变化化主要描描述各细细分市场场的结构构性变化化一般而言言，扩大大中的消消费群蕴蕴含机会会而衰退退中的消消费群蕴蕴藏威胁胁消费群划划分可以以采用下下述标准准年龄特征(初初次购机机，换机机，一户户多机)场合(农农村家电电普及，，新婚购购机)性质(家家庭用户户，工程程用户)分析方法法(举例例)注释消费群3消费群2消费群1SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(5)：购购买动机机及考虑虑因素分析方法法注释主要分析析消费者者在选购购产品时时各考虑虑因素的的重要性性变化情情况在当前时时点上(2000年)排在前前3位的的因素就就构成了了产品在在市场上上的关键键成功因因素成长中考考虑因因素对企企业形成成机遇，，而衰退退中的因因素对企企业造成成威胁百分比1997199819992000品牌造形音响质量SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT市场分析析(6)：购购买行为为分析方法法(以彩彩电为例例)注释购买行为为分析目目的是分分析消费费者在产产品选购购的各环环节其重重要影响响因素并并进而识识别出关关键成功功因素购买买行行为为信息搜集品牌选择最终购买影响响因因素素关键键因因素素识识别别报纸纸、、媒媒体体广广告告亲友友、、邻邻居居口口碑碑逛商商场场市场场比比较较促销销员员介介绍绍促销销形象象建建立立卖点点诉诉求求卖场场建建设设促销销员员培培训训促销销形形式式SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT3.行业业分析析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT行业业分分析析主主要要包包含含集集中中度度分分析析、、价价值值链链分分析析和和成成功功要要素素分分析析等等分析析内内容容资料料来来源源行业业协协会会中怡怡康康、、赛赛诺诺专业业期期刊刊集中中度度分分析析价值值链链分分析析成功功要要素素分分析析产品品生生命命周周期期分分析析产品品创创新新分分析析价格格-市市场场份份额额分分析析SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT行业业分分析析(1)：：集集中中度度分分析析分析析方方法法注释释行业业集集中中度度反反映映一一个个行行业业的的整整合合程程度度，，如如果果集集中中度度曲曲线线上上升升迅迅速速表表明明行行业业竞竞争争激激烈烈，，优优势势企企业业纷纷纷纷采采用用渠渠道道扩扩张张，，降降价价等等方方式式来来扩扩大大市市场场，，而而稳稳定定的的集集中中度度曲曲线线则则表表明明市市场场竞竞争争结结构构相相对对稳稳定定，，领领导导厂厂家家的的优优势势地地位位业业已已建建立立一般般而而言言，，处处于于集集中中度度迅迅速速上上升升中中的的行行业业蕴蕴含含发发展展机机会会，，此此时时加加大大市市场场投投入入，，加加快快渠渠道道建建设设往往往往能能获获取取一一定定的的成成效效而处处于于集集中中度度稳稳定定中中的的行行业业机机会会不不高高，，企企业业扩扩张张的的努努力力会会受受到到领领先先厂厂商商的的集集体体抵抵制制，，此此时时细细分分化化、、差差别别化化的的发发展展策策略略才才能能见见效效累计计市市场场份份额额19971998199920001996行业业前前10名名行业业前前5名名SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT行业业分分析析(1)：：集集中中度度曲曲线线不不同同状状态态所所蕴蕴含含的的策策略略导导向向散点市场块状同质化市场团状异质化市场描述较低的市场集中度前三名和前十名的市场集中度迅速上升前三名市场份额有所下降，但前十名的市场集中度继续上升集中度曲线地方品牌林立，缺乏行业领导品牌部分有进取心的企业迅速扩张，挤占了众多地方品牌的市场，市场呈寡头垄断结构部分行业“黑马”以其特色产品，独特卖点以及市场细分化策略蚕食市场，部分程度地削减了领先企业的份额解释区域市场扩张，渠道扩张较强的市场投入，迅速的销售扩张市场细分化，特色经营，基于差别化消费的特卖点诉求策略意义市场场演演进进的的三三个个阶阶段段举例SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT行业业分分析析(2)：：价价值值链链分分析析分析析方方法法(以以彩彩电电为为例例)注释释行业业价价值值链链分分析析是是将将行行业业价价值值链链各各环环节节展展开开后后对对其其利利润润区区分分布布及及战战略略控控制制点点作作深深入入分分析析企业业应应将将其其价价值值链链向向高高利利润润区区进进行行延延伸伸以以获获取取更更高高的的盈盈利利能能力力而战战略略控控制制点点是是指指能能对对整整个个行行业业产产生生重重大大影影响响的的关关键键环环节节(如如，，电电脑脑行行业业的的芯芯片片)，，如如果果可可能能的的话话，，企企业业应应将将其其经经营营范范围围覆覆盖盖战战略略控控制制点点，，或或与与之之结结成成战战略略同同盟盟，，以以此此来来巩巩固固其其在在业业内内的的优优势势地地位位行业价值链零部件利润润率率战略略控控制制点点?%12整机生产整机销售售后服务3?%?%?%?%?%SHA-4301-05227-06-19a-y.PPT行业业分分析析(3)：：关关键键成成功功要要素素分分析析注释释行业业关关键键成成功功要要素素是是指指在在竞竞争争中中取取胜胜的的关关键键环环节节，，例例如如日日化化行行业业中中品品牌牌销销售售和和市市场场推推广广就就是是其其成成功功关关键键要要素素企业业可可以以通通过过判判别别矩矩阵阵的的方方法法来来定定性性识识别别行行业业关关键键成成功功要要素素具体体操操作作过过程程需需要要采采用用集集中中讨讨论论的的形形式式对对矩矩阵阵中中每每一一个个