2022初级会计实务考前综合模拟试卷（附参考答案）

2022初级会计实务考前综合模拟试卷一、单选题.（单选题）A公司2020年末“应收账款”科目的借方余额为800万元，其中，“应收账款一一A公司”明细账借方余额1000万元，“应收账款一一B公司”贷方余额200万元。“应收票据”科目借方余额为100万元，年末与应收账款相关的“坏账准备”科目的贷方余额为150万元。假设不考虑其他事项，A公司2020年资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A.750B.850C.950D.650正确的答案是B,解析：A_公司2020年资产负债表中“应收账款”项目的金额=1000-150=850（万元）。.（单选题）甲企业期末银行存款日记账余额为76300元。经核对，未达账项如下：（1）银行已收、企业未收款项为1000元；（2）企业已收、银行未收款项为200元；（3）银行已付、企业未付款项为300元。假定不考虑其他因素，经调整后的银行存款余额为（）元。A.77000B.75800C.76800D.74800正确的答案是A,解析：经调整后的银行存款期末余额=76300+1000-300=77000（元）。.（单选题）甲公司对其购入债券的业务管理模式是以收取合同现金流量为目标。该债券的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。不考虑其他因素，甲公司应将该债券投资分类为（）oA.其他货币资金B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产D.以摊余成本计量的金融资产正确的答案是D,.（单选题）2020年12月31日，某企业“材料采购”总账科目借方余额为20万元，“原材料”总账科目借方余额为25万元，“材料成本差异”总账科目贷方余额为3万元。不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额为（ ）万元。A.48B.45C.42D.22正确的答案是C,解析：“存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“周转材料”“库存商品”“发出商品”“委托加工物资”“受托代销商品”“生产成本”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”等科目期末余额后的净额填列。材料采用计划成本核算和库存商品采用售价金额法核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。该企业资产负债表中“存货”项目期末余额=20+25-3=42（万元）。.（单选题）2X20年7月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为113000元、期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2X20年10月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。借：应付票据 113000贷：短期借款 113000借：应付票据 113000贷：其他应付款 113000借：应付票据 113000贷：应付账款 113000借：应付票据 113000贷：预付账款 113000正确的答案是C,解析：如果开出的是不带息的商业承兑汇票，无法支付时要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”；如果开出的是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据时，同时增加一笔“短期借款”。6.（单选题）2X20年7月31日，某企业确认本月应发放生产车间职工的降温补贴11500元，其中：车间生产工人8500元，车间管理人员3000元。全部款项将于发放职工工资时支付。下列各项中，该企业会计处理正确的是（）。TOC\o"1-5"\h\z借：生产成本 8500管理费用3000贷：其他应付款11500借：生产成本 8500制造费用3000贷：其他应付款11500借：生产成本 8500管理费用 3000贷：应付职工薪酬一职工福利费11500借：生产成本 8500制造费用 3000贷：应付职工薪酬一职工福利费11500正确的答案是D,解析：对于职工福利费，企业应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，借记“生产成本”“制造费用”“管理费用”“销售费用”等科目，贷记“应付职工薪酬一职工福利费”科目。车间生产工人8500元计入生产成本，车间管理人员3000元计入制造费用。.（单选题）甲公司从乙公司租入一栋办公楼，租期为5年，自2X21年1月1日至2X25年12月31日，每年租金500万元，于每年年末支付。合同中并未说明相关的租赁内含利率，银行同期增量借款利率为8%。假定不考虑其他因素,则甲公司对该项租赁应确认的租赁负债金额为（）万元。[已知（P/A,8%,5）=3.9927]A.1996.35B.2500C.500D.0正确的答案是A,解析：租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，因此甲公司应确认的租赁负债=500X3.9927=1996.35（万元）.（单选题）下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.控制风险正确的答案是D,解析：建立有效的内部控制，至少应当考虑内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项基本要素。.（单选题）A股份有限公司首次公开发行普通股500万股，每股面值1元，每股发行价格11元。A公司与证券公司约定，按发行收入的5%收取佣金。则A公司应计入资本公积的金额为（）万元。A.550B.5550C.4775D.4725正确的答案是D,解析：A公司应计入资本公积的金额=500X（11-1）-5OOX11X5%=4725（万元）。.（单选题）2020年11月，某企业结转己销商品成本10万元，已销原材料成本2万元，随同商品出售单独计价包装物成本1万元，报废固定资产净损失3万元。不考虑其他因素，该企业当月利润表“营业成本”项目填列的本期金额为（）万元。A.10B.16C.12D.13正确的答案是D,解析：该企业当月利润表''营业成本”项目填列的本期金额=10+2+1=13（万元）；固定资产报废净损失计入营业外支出。.（单选题）下列关于财务报表附注的表述中，不正确的是（）。A.附注与资产负债表、利润表等具有同等的重要性B.不重要的会计政策和会计估计可以不在附注中披露C.附注是对财务报表的文字描述和补充说明D.在报表中未体现的内容均需要在附注中披露正确的答案是D,解析：选项D,在报表中未体现的内容并非都要在附注中披露，比如不重要的经济事项就无需在附注中说明。.（单选题）2020年度甲公司有关管理费用的发生额如下：管理人员工资200万元，管理用固定资产折旧100万元，自行研发无形资产发生的费用化支出50万元。则甲公司2020年度利润表中“管理费用”项目列报的金额为（）万元。A.200B.300C.350D.150正确的答案是B,解析：甲公司2020年度利润表中“管理费用”项目列报的金额=200+100=300（万元），自行研发无形资产的费用化支出在“研发费用”项目中列示。.（单选题）下列各项中，不属于政府预算会计要素的是（）。A.预算收入B.预算结余C.预算支出D.净资产正确的答案是D,解析：政府预算会计要素包括预算收入、预算支出与预算结余。.（单选题）甲公司为增值税一般纳税人，2X21年10月2日销售M商品1000件并开具增值税专用发票，每件商品的标价为200元（不含增值税），M商品适用的增值税税率为13%o每件商品的实际成本为120元，由于成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。M商品于10月2日发出，客户于10月9日付款。该销售业务属于在某一时点履行的履约义务。不考虑其他因素，下列各项中，有关甲公司销售商品的会计处理表述日确的是（）。A.确认主营业务收入180000元B.确认财务费用20000元C.确认主营业务成本108000元D.确认应交税费一一应交增值税（销项税额）26000元正确的答案是A,解析：2X21年10月2日会计处理如下：借：应收账款 203400贷：主营业务收入 180000（200X1000X90%）应交税费——应交增值税（销项税额）23400（180000X13%）借：主营业务成本 120000（120X1000）贷：库存商品 1200002X21年10月9日会计处理如下：借：银行存款 203400贷：应收账款 203400.（单选题）甲公司与某客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为100万元。A、B、C三种产品的不含增值税单独售价分别为50万元、40万元和70万元，合计160万元。假定A、B、C三种产品分别构成单项履约义务，不考虑其他因素，下列说法正确的是（）。A.A产品应分摊的交易价格为35万元B.B产品应分摊的交易价格为25万元C.C产品应分摊的交易价格为70万元D.甲公司销售A、B、C三种产品应确定的交易价格总额为160万元正确的答案是B,解析：A产品应分摊的交易价格=50/160X100=31.25（万元），B产品应分摊的交易价格=40/160X100=25（万元），C产品应分摊的交易价格=70/160X100=43.75（万元），甲公司销售A、B、C三种产品应确认的交易价格总额为100万元。.（单选题）下列各项中，通过“营业外收入”科目核算的是（ ）。A.无法查明原因的现金盘盈利得B.无形资产出售净收益C.与日常活动有关的政府补助D.盘盈的存货正确的答案是A,解析：选项B,通过“资产处置损益”科目核算；选项C,通过“其他收益”等科目核算；选项D,冲减管理费用。.（单选题）甲公司为其客户建造一栋厂房，合同约定的价款为100万元，当甲公司不能在合同签订之日起的120天内竣工时，须支付10万元罚款，该罚款从合同价款中扣除。甲公司对合同结果的估计如下：工程按时完工的概率为90%,工程当期的概率为10%。假定上述金额均不含增值税，则该合同的交易价格为（）万元。A.100B.110C.90D.10正确的答案是A,解析：由于该合同涉及两种可能结果，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其有权获取的对价金额。因此，甲公司估计的交易价格为100万元。.（单选题）某企业出售原价为100万元，已计提折旧30万元的生产设备，收取价款50万元，发生清理费用2.5万元。不考虑相关税费及其他因素，下列各项中，该项业务对企业当期营业利润的影响是（ ）。A.减少营业利润20万元B.减少营业利润22.5万元C.增加营业利润50万元D.减少营业利润17.5万元正确的答案是B,解析：固定资产出售前的账面价值=100-30=70（万元）；该项业务对企业当期营业利润的影响=50-70-2.5=-22.5（万元）。.（单选题）某企业为增值税一般纳税人，转让一项专利权，开具增值税专用发票上注明价款为15万元，增值税税额为0.9万元。该专利权初始入账成本为40万元，已累计摊销15万元，已计提减值准备4万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的净损失为（ ）万元。A.10B.5.1C.6D.6.9正确的答案是C,解析：转让前无形资产账面价值=40-15-4=21（万元）；转让该项专利权应确认的净损失=21~15=6（万元）。.（单选题）下列各项中，不属于非房地产开发企业投资性房地产的是（）。A.企业出租的土地使用权B.企业持有并准备增值后转让的土地使用权C.企业部分出租、部分自用但不能单独计量的办公楼D.企业开发完成后用于经营出租的房地产正确的答案是C,解析：选项C,办公楼部分出租、部分自用，不能够单独计量的，应确认为固定资产。二、多选题.（多选题）某企业为高级管理人员提供企业自有公寓免费使用。计提公寓折旧时，应编制的会计分录有（）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目B.借记“管理费用”科目，贷记“固定资产”科目C.借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬一非货币性福利”科目D.借记“应付职工薪酬一非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目正确的答案是C,D,解析：相关会计分录为：借：管理费用贷：应付职工薪酬一非货币性福利同时：借：应付职工薪酬一非货币性福利贷：累计折旧.（多选题）下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的内容有（ ）。A.应收出租包装物租金.应收保险公司的赔款C.代购货单位垫付的运杂费D.租入包装物支付的押金正确的答案是A,B,D,解析：选项C,代购货单位垫付的运杂费应通过“应收账款”科目核算。.（多选题）下列各项中，属于金融资产核算的有（）。A.交易性金融资产B.预付账款C.预收账款D.债权投资正确的答案是A,D,解析：选项B,预付账款产生的未来经济利益是商品或服务，不是收取现金或其他金融资产的权利，不是金融资产；选项C,预收账款属于负债。（多选题）根据生物资产准则规定，生物资产通常分为（）。A.消耗性生物资产生产性生物资产C.公益性生物资产D.可变现生物资产正确的答案是a,B,C,解析：根据生物通'准则规定，生物资产通常分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产三大类。（多选题）下列各项中，制造业企业应确认为其他业务收入的有（）。A.固定资产报废取得残料变价收入B.随同产品出售单独计价的包装物收入C.出租闲置生产设备租金收入D.转让专利使用权收入正确的答案是B,C,D,解析：选项A,固定资产报废取得残料变价收入，通过“固定资产清理”科目进行核算，最终计入“营业外收入”或“营业外支出”。选项D,转让专利使用权收入属于出租无形资产收入，计入其他业务收入。（多选题）下列各项中，应计入财务费用的有（）。A.银行存款利息收入B.购买交易性金融资产支付的手续费C.外币应收账款汇兑损失D.商业汇票贴现发生的贴现息正确的答案是A,C,D,解析：财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。选项B,购买交易性金融资产支付的手续费应计入投资收益。（多选题）下列各项中，影响可供分配利润的因素有（）。A.提取的盈余公积当年实现的净利润C.年初未分配利润D.宣告分配现金股利正确的答案是B,C,解析：企业当年可供分配利润=当年实现的净利润（或净亏损）+年初未分配利润（或一年初未弥补亏损）+其他转入，其中常见的其他转入是盈余公积补亏。（多选题）下列关于计提法定盈余公积的说法正确的有（ ）。A.非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%.公司制企业应该按照净利润（减弥补以前年度亏损）的10%提取法定盈余公积C.在计算本年提取法定盈余公积的基数时，应包括企业年初盈余的未分配利润D.法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取正确的答案是A,B,D,解析：选项C,如果以前年度未分配利润有盈余（即年初未分配利润余额为正数），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润；如果以前年度有亏损（即年初未分配利润余额为负数），应先弥补以前年度亏损,再提取盈余公积。.（多选题）企业根据金融资产的业务模式和合同现金流量的特征，可将金融资产划分为（）OA.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产B.以重置成本计量的金融资产C.以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产正确的答案是A,C,D,解析：企业根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。.（多选题）下列关于生产性生物资产的处理，说法正确的有（）。A.外购的生产性生物资产，按购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出所确定的成本的金额进行初始计量B.自行营造的林木类生产性生物资产，按达到预定生产经营目的前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用等必要支出进行初始计量C.因择伐、间伐或抚育更新性质采伐，并且在采伐之后进行相应的补植林木类生物资产发生的后续支出，应当予以资本化，计入林木类生物资产的成本D.生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后，发生的管护、饲养等后续支出，应当予以费用化正确的答案是A,B,C,D,解析：对于涉及库存现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不填制收款凭证。三、判断题.（判断题）凡是现金或银行存款增加的经济业务必须填制收款凭证，不填制付款凭证。（）A.正确B.错误正确的答案是B解析：对于涉及库存现金和银行存款之间的经济业务，为了避免重复记账，-般只填制付款凭证，不填制收款凭证。.（判断题）明细会计科目可以根据企业内部管理的需要自行设定。（）A.正确B.错误正确的答案是A,.（判断题）借贷记账法的记账规则为：有借必有贷，借贷必相等。即对于每一笔经济业务都要在两个或两个以上相互联系的会计科目中以借方和贷方相等的金额进行登记。（）A.正确B.错误正确的答案是A,.（判断题）公司首次按面值发行股票时，发行股票取得的收入应全部作为股本处理，发生的相关交易费用冲减资本公积。（）A.正确B.错误正确的答案是B,解析：公司首次按面值发行股票，无溢价，故发行股票时发生的相关交易费用应冲减盈余公积和未分配利润。.（判断题）企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A.正确B.错误正确的答案是B,解析：未满足收入确认条件的销售业务，不确认收入，也不结转成本。发生销售退回时，直接冲减发出的商品，借记“库存商品”科目，贷记''发出商品”科目。.（判断题）为履行合同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用属于合同履约成本，应确认为一项资产。（）A.正确B.错误正确的答案是B,解析：为履行合'同发生的非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，未反映在合同价格中，应计入当期损益。.（判断题）在非企业合并方式下取得长期股权投资，支付的直接相关费用、手续费等必要支出，应计入长期股权投资初始投资成本。（）A.正确B.错误正确的答案是A,.（判断题）预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应付账款”科目的贷方。（）A.正确B.错误正确的答案是B,解析：不设置“预收账款”科目的企业，预收货款时应记入“应收账款”科目的贷方。.（判断题）对于企业难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。（）A.正确B.错误正确的答案是A,.（判断题）计划成本法下，发出材料应负担的成本差异应按期（月）分摊结转。（）A.正确B.错误正确的答案是A,四、不定项选择题.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2X20年12月初该企业“应付职工薪酬一工资”科目贷方余额为400000元。12月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：3日，决定为10名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20000元。8日，以银行存款支付上月职工工资400000元。（3）25日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为50000元，成本总额为30000元，该企业产品适用的增值税税率为13%-31日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为430000元，其中，产品生产人员300000元，车间管理人员100000元,企业行政管理人员20000元，专设销售机构人员10000元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）根据资料（1）,下列相关会计处理正确的是（）。借：管理费用20000贷:累计折旧20000借：应付职工薪酬一非货币性福利20000贷：累计折旧 20000借：应付职工薪酬一工资20000贷：银行存款 20000借：管理费用 20000贷：应付职工薪酬一非货币性福利20000正确的答案是B,D,解析：（1）企业&自有资产无偿提供给员工使用，属于非货币性职工薪酬：借：管理费用 20000贷：应付职工薪酬20000借：应付职工薪酬20000贷：累计折旧 200002.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2X20年12月初该企业“应付职工薪酬一工资”科目贷方余额为400000元。12月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3日，决定为10名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20000元。（2）8日，以银行存款支付上月职工工资400000元。（3）25日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为50000元，成本总额为30000元，该企业产品适用的增值税税率为13%o（4）31J,编制“工资费用分配汇总表”［该表列示的应付职工工资总额为430000元，其中，产品生产人员300000元，车间管理人员100000元,企业行政管理人员20000元，专设销售机构人员10000元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）根据资料（2）,下列相关会计处理正确的是（）。借：管理费用 400000贷：应付职工薪酬400000借：生产成本 400000贷：应付职工薪酬400000借：应付职工薪酬400000贷：银行存款400000借：应付职工薪酬400000贷：其他应付款 400000正确的答案是C,解析：（2）实际支付职工工资时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。3.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2X20年12月初该企业''应付职工薪酬一工资”科目贷方余额为400000元。12月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：（1）3日，决定为10名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20000元。（2）8日，以银行存款支付上月职工工资400000元。（3）25日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为50000元，成本总额为30000元，该企业产品适用的增值税税率为13%o（4）31日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为430000元，其中，产品生产人员300000元，车间管理人员100000元,企业行政管理人员20000元，专设销售机构人员10000元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）根据资料（3）,下列各项中，该企业确认并发放非货币性福利会计处理正确的是（）。A.生产成本增加56500元B.生产成本增加36500元C.库存商品减少50000元D.主营业务成本增加30000元TT确的答案是AD解析：（3）自奈、品发放给员工相关分录如下：借：生产成本 56500贷：应付职工薪酬56500借：应付职工薪酬 56500贷：主营业务收入 50000应交税费一应交增值税（销项税额）6500借：主营业务成本30000贷：库存商品 30000.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2X20年12月初该企业“应付职工薪酬一工资”科目贷方余额为400000元。12月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：3日，决定为10名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20000元。8日，以银行存款支付上月职工工资400000元。（3）25日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为50000元，成本总额为30000元，该企业产品适用的增值税税率为13%。31日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为430000元，其中，产品生产人员300000元，车间管理人员100000元,企业行政管理人员20000元，专设销售机构人员10000元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（4）根据资料（4）,下列各项中，该企业分配职工工资会计处理正确的是（）OA.销售费用增加10000元B.生产成本增加300000元C.管理费用增加120000元D.制造费用增加100000元正确的答案是A,B,D,解析：（4）产品生产人员工资300000元计入生产成本，车间管理人员工资100000元计入制造费用，企业行政管理人员工资20000元计入管理费用，专设销售机构人员工资10000元计入销售费用。.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，2X20年12月初该企业“应付职工薪酬一工资”科目贷方余额为400000元。12月发生与职工薪酬相关的经济业务如下：3日，决定为10名总部部门经理级别以上的人员每人提供一辆汽车免费使用，每月汽车计提的折旧总额为20000元。8日，以银行存款支付上月职工工资400000元。（3）25日，以自产的产品作为非货币性福利发放给直接从事产品生产的职工，该批产品不含增值税市场售价总额为50000元，成本总额为30000元，该企业产品适用的增值税税率为13%-31日，编制“工资费用分配汇总表”。该表列示的应付职工工资总额为430000元，其中，产品生产人员300000元，车间管理人员100000元,企业行政管理人员20000元，专设销售机构人员10000元。根据有关规定，企业分别按照职工工资总额的2%和8%计提工会经费和职工教育经费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（5）根据期初资料、资料（1）至（4）,该企业2X20年12月末“应付职工薪酬”科目余额是（）元。A.549500B.500000C.473000D.543000正确的答案是C,解析：（5）2X20年12月末“应付职工薪酬”科目余额=400000（期初）+（20000-20000）[资料（1）]-400000[资料（2）]+（56500-56500）[资料（3）]+[430000+430000X（2%+8%）][资料（4）]=473000（元）.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2X20年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司预计乙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%。假定不考虑其他因素，甲公司已于当日发出商品。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。3月10日收到乙公司支付的货款。5月20日，甲公司将一栋生产产品用旧厂房对外出售，收到增值税专用发票上注明出售价款800万元，增值税税额72万元。该厂房的原价为1000万元，已累计计提折旧250万元，未计提减值准备。9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。10月1日，甲公司将一项当月购入的专利权对外出租，合同约定按月收取租金，每月租金25万元。当日，开具的增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为1.5万元。该专利权每月计提摊销金额为15万元。□月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，不含税市场售价为10万元。12月31日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元，确认管理费用30万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）。（1）根据上述资料，下列关于甲公司的会计处理中，正确的是（）。A.甲公司给予乙公司的商业折扣会减少确认的营业收入B.甲公司给予乙公司的现金折扣会影响营业收入C.销售材料的收入应计入其他业务收入D.专利权出租当年应确认收入75万元正确的答案是A,B,C,D,解析：（2）固定资产处置时，先将固定资产账面价值转入固定资产清理，取得的处置价款计入固定资产清理贷方，最后结转固定资产清理余额，本题产生的是出售净收益50万元，计入资产处置损益。.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2X20年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司预计乙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%o假定不考虑其他因素，甲公司已于当日发出商品。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。3月10日收到乙公司支付的货款。5月20日，甲公司将一栋生产产品用旧厂房对外出售，收到增值税专用发票上注明出售价款800万元，增值税税额72万元。该厂房的原价为1000万元，已累计计提折旧250万元，未计提减值准备。9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。10月1日，甲公司将一项当月购入的专利权对外出租，合同约定按月收取租金，每月租金25万元。当日，开具的增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为1.5万元。该专利权每月计提摊销金额为15万元。11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，不含税市场售价为10万元。12月31日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元，确认管理费用30万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）。（3）根据上述资料，甲公司2X20年营业利润为（）万元。A.107.4B.128.7C.129.2D.127.4正确的答案是D,解析：（3）营业利润=[200X（1—10%）X（1-1%）-1501（资料1）+50（资料2）+（15—10）（资料3）+（75—15X3）（资料4）-10*（1+13%）（资料5）+（10-8）（资料5）+（59-5.5-30）（资料6）=127.4（万元）.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2X20年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司预计乙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%o假定不考虑其他因素，甲公司已于当日发出商品。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。3月10日收到乙公司支付的货款。5月20日，甲公司将一栋生产产品用旧厂房对外出售，收到增值税专用发票上注明出售价款800万元，增值税税额72万元。该厂房的原价为1000万元，已累计计提折旧250万元，未计提减值准备。9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。10月1日，甲公司将一项当月购入的专利权对外出租，合同约定按月收取租金，每月租金25万元。当日，开具的增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为1.5万元。该专利权每月计提摊销金额为15万元。11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，不含税市场售价为10万元。12月31日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元，确认管理费用30万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）。（4）上述资料对甲公司2X20年利润总额的影响金额是（）万元。A.125.4B.105.4C.126.7D.127.2正确的答案是A,解析：（4）上述资料对甲公司2X20年利润总额的影响金额=127.4（营业利润）-2（税收滞纳金）=125.4（万元）.（不定项选择题）甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,假定成本在确认收入时逐笔结转，售价中均不含增值税。2X20年甲公司发生如下交易或事项：（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为1/20,N/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税）。甲公司预计乙公司20天内付款的概率为90%,20天后付款的概率为10%。假定不考虑其他因素，甲公司已于当日发出商品。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。3月10日收到乙公司支付的货款。5月20日，甲公司将一栋生产产品用旧厂房对外出售，收到增值税专用发票上注明出售价款800万元，增值税税额72万元。该厂房的原价为1000万元，已累计计提折旧250万元，未计提减值准备。9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元，增值税税额为1.95万元，款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。该项业务属于在某一时点履行的履约义务。10月1日，甲公司将一项当月购入的专利权对外出租，合同约定按月收取租金，每月租金25万元。当日，开具的增值税专用发票上注明的价款为25万元，增值税税额为1.5万元。该专利权每月计提摊销金额为15万元。11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，不含税市场售价为10万元。12月31日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元，确认管理费用30万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数）。（5）根据上述资料，下列关于甲公司所得税的会计处理正确的是（）。TOC\o"1-5"\h\z借：所得税费用 31.35贷：应交税费一应交所得税31.35借：所得税费用 17.1贷：应交税费一应交所得税17.1借：所得税费用 17.55贷：应交税费一应交所得税17.55借：所得税费用 16.6贷：应交税费一应交所得税16.6正确的答案是B,解析：（5）本题中，所得税费用=应交所得税=应纳税所得额X所得税税率=（利润总额+纳税调整增加一纳税调整减少）X所得税税率。国债利息收入免税，应做纳税调减；税收滞纳金不应税前扣除，应做纳税调增。应纳税所得额=125.4—59+2=68.4（万元），所得税费用=应交所得税=68.4X25%=17.1（万元）。.（不定项选择题）2X20年度甲公司发生如下交易或事项：2月10日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票50万股，以存入投资款支付价款370万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元），另支付相关交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。5月4日，甲公司出售一座仓库，该仓库原价为2500万元，已计提折旧1800万元，未计提减值准备。实际出售价格为1000万元，增值税税率为9%,增值税税额为90万元，款项已存入银行。6月1日，对办公楼进行更新改造。该办公楼原值为1000万元，累计折旧为500万元，改造过程中发生可资本化的支出为200万元。工程项目于10月30日完工，达到预定可使用状态。12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备200万元。6月30日，A上市公司股票每股为10元，12月31日，甲公司处置其所持有的A上市公司的全部股票，售价为550万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）（1）根据资料（1）,下列各项中，关于购入A公司股票的会计处理，表述正确的是（）。A.交易性金融资产的入账价值为370万元B.交易性金融资产的入账价值为350万元C.支付的交易费用计入投资收益D.与交易费用相关的增值税税额记入“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目单独核算正确的答案是B,C,D,解析：（1）选项A,支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利计入应收股利。相关会计分录如下：TOC\o"1-5"\h\z借：交易性金融资产一成本 350应收股利 20投资收益 3应交税费一应交增值税（进项税额）0.18贷：其他货币资金 373.18.（不定项选择题）2X20年度甲公司发生如下交易或事项：2月10日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票50万股，以存入投资款支付价款370万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元），另支付相关交易费用3万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.18万元。甲公司将其划分为交易性金融资产进行管理和核算。5月4日，甲公司出售一座仓库，该仓库原价为2500万元，已计提折旧1800万元，未计提减值准备。实际出售价格为1000万元，增值税税率为9%,增值税税额为90万元，款项已存入银行。6月1日，对办公楼进行更新改造。该办公楼原值为1000万元，累计折旧为500万元，改造过程中发生可资本化的支出为200万元。工程项目于10月30日完工，达到预定可使用状态。12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备200万元。6月30日，A上市公司股票每股为10元，12月31日，甲公司处置其所持有的A上市公司的全部股票，售价为550万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）（2）根据资料（2）,下列各项中，甲公司出售该仓库会计处理正确的是（）（.将出售仓库转入清理时：借：固定资产清理700TOC\o"1-5"\h\z累计折旧 1800贷：固定资产2500收到出售价款时：借：银行存款 1090贷：固定资产清理 1000应交税费一应交增值税（销项税额）90结转清理净损益时：借：固定资产清理300贷：资产处置损益300结转清理净损益时：借：固定资产清理390贷：资产处置损益390正确的答案是A,B,C,解析：（2）处置4',1曾值税税额记入“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目，不影响处置损益。.（不定项选择题）2X20年度甲公司发生如下交易或事项：（1）2月10日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票50万股，以存入投资款支付价款370