财政学试题及答案

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuseForpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuseForpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuseForpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse、单项选择题1贯穿政府部门经济活动的一条主线是（ C）A.政府税收B.财政收入 C.财政收入和支出2•下列属于典型公共需要的是（A）A.行政支出 B.高等教育支出3、 购买性支出比重大反映政府财政履行（A、稳定经济 B、资源配置4、社会保障支出和财政补贴属于（ BA购买性支出 B补助支出C.基础更新投资B）职能较强。C、收入分配）C捐赠支出5、财政支出梯度增长模型是（B）提出的。A瓦格纳 B怀斯曼与皮考克 C马斯格雷夫6、瓦格纳法则研究的对象是（C）A财政收入规模 B财政收入结构 C财政支出结构D.财政支出D.更新改造支出D、收支平衡D利息支出D罗斯托E鲍莫尔D财政支出规模TOC\o"1-5"\h\z7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（ B）D不可控制支出D社会效益D最低费用选择法AD不可控制支出D社会效益D最低费用选择法8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（ D）A宏观效益 B微观效益 C经济效益9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（ A）A机会成本分析法 B成本-效益分析法 C边际收益分析法10、 下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（B）A、 公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益B、 公共物品支出的边际效益V私人物品支出的边际效益C、 公共物品支出的边际效益〉私人物品支出的边际效益D、 公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益C、2D、无11效益/成本比率值的最低限是（A）A、1 C、2D、无12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（ C）A贴现率越大，净现值越大 B贴现率越小，净现值越小C贴现率越小，净现值越大 D两者毫无关系13、 财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（A机会成本分析法 B最低费用选择法C成本-效益分析法14、财政收入分类中最常用的方法是（A）A按形式划分B按经济性质划分C按级次划分D贴现率法D按连续性划分15、下列哪种财政收入可避免免费搭车的现象且能促进经济效率的提高（ C）A税收B国有资产收益C政府收费 D公债收入1616、改革开放以来我国财政收入增长的三个阶段其中以下哪个不属于（A缓慢爬升阶段 B加速增长阶段17、 影响财政收入规模决定性的因素是（A经济发展水平 B收入分配政策18、 对财政收入相对规模没有影响的因素是（A经济发展水平 B收入分配政策C高速增长阶段D平稳增长阶段A)C经济体制类型D价格因素D)C经济体制类型D价格因素D)19、下列对税收基本特征描述错误的是（D）5959、外债的偿债率指标国际标准安全线为（ B）5959、外债的偿债率指标国际标准安全线为（ B）3939、三种不同类型的增值税基数最大的是（ B)A税收三个基本特征是统一的整体B无偿性是税收这种特殊分配手段本质的体现A产品差别比例税率C地区差别比例税率25、我国城镇土地使用税，A地区差别定额税率C分级定额税率26、纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（A产品差别比例税率C地区差别比例税率25、我国城镇土地使用税，A地区差别定额税率C分级定额税率26、纳税人与负税人为同一人，不发生税收转嫁关系的税种是（D从价税27、下列哪种税可以属于从量税（B）A增值税28、从我国的税制来看，消费税属于（ A）A价内税 B价外税 C资源税29、下列哪个不属于公债的特征（ D）A自愿性 B灵活性 C有偿性30、从政府财政对公债还本付息能力的角度来衡量公债的规模的指标是（A公债依存度B公债负担率31、政府收费是政府对其提供（A私人物品B公共物品32、根据政府部门提供服务所需的费用来确定规费的收费标准，这是指（A填补主义B报偿主义C有偿主义D功利主义A直接税B间C从量税B消费税C营业税D关税A

C资源税

D）C有偿性D农业税D固定性C国债负担率C）的补偿。C混合物品D居民应债率D市场物品C强制性是实现税收无偿征收的强有力保证D固定性只是强制性而非无偿性的必然要求TOC\o"1-5"\h\z20、税收的三个基本要素是（ B）A负税人、税源和税率 B纳税人、课税对象和税率C纳税人、税目和税率 D扣缴义务人、税目和税率21、税收制度的核心要素是（C）A纳税人 B负税人C税率D课税对象22、对企业课征的所得税，税本是（ C）A产品销售收入B企业所得额 C企业生产的产品D企业的成本23、税额增量与课税对象数额增量之比称为（ C）A名义税率 B实际税率 C边际税率 D平均税率24、我国现行建筑业营业税率为3%，金融保险业营业税为5%，这种税率具体来说是（B）B行业差别比例税率D幅度比例税率大城市每平方米0.5~10元,中等城市0.4~8元,小城市0.3~6元,这属于（C）B幅度定额税率D超率累进税率33、政府收取的使用费通常（ C）其提供该种物品或服务的平均成本。A大于B等于C小于D不确定34、当代经济学关于税收原则的理论主要源于（ C）A古典福利经济学的思想B新古典经济学的思想C凯恩斯主义及福利经济学的思想D货币主义经济学的思想35、税收原则基本上是围绕着税收在现代经济生活中的（ B）来立论的。A机制B职能作用C福利影响 D原则TOC\o"1-5"\h\z36、通常被认为是测度纳税人支付能力最好尺度是（ A）A收入 B财产 C消费支出 D需求37、我国现行的税收制度设有（ B）个税种。A20 B24 C26 D3038、最早开立增值税的国家是（ A）A、法国 B英国 C比利时 D德国

A收入型增值税B生产型增值税C消费型增值税D不确定TOC\o"1-5"\h\z40、商业型小规模纳税人适用的增值税率为（ B）A3% B 4% C 5% D 6%41、生产型小规模纳税人适用的增值税率为（ D）A3% B 4% C 5% D 6%42、对出口货物实行的增值税率为（A）A0 B 13% C 17% D 6%43、我国现行进口税率设有（ C）类A2B3C4D544、个人所得税最早于1799年创立于（B）A美国 B英国 C德国 D法国45、稿酬所得个人所得税的实际税率为（ B）A12% B14% C20% D80%46、在我土地增值税采用四级（ C）A比例税率B超额累进税率C超率累进税率D累退税率税率为（A）47、土地增值税中，增值额未超过扣除项目金额（包括） 税率为（A）A30%A30%B40%C50%D60%48、下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（ A）A出口退还增值税时B免征部分增值税时 C48、下列哪种情况下，政府不退还已缴纳的城建税（ A）A出口退还增值税时B免征部分增值税时 C免征部分消费税时49、我国的城建税设置三档地区差别比例税率，其中最高的税率为（A12% B7% C5%D1%D免征部分营业税时B）50、对金银首饰征收消费税时在（ B）环节征收。A生产B零售C加工D开采51、下列表述中不正确的选项是（D）A农村不缴纳房产税B车船使用税按年征收分期缴纳C城市维护建设税采用差额比例税率D在房屋买卖中，出让方是契税的纳税人。52、政府在金融市场上按预先确定的条件来发行公债的方式是（ AA固定收益出售方式 B公募拍卖方式C 出卖发行法 D53、 公债直接按票面价值出售，到时按票面价值还本的发行方式称为（A溢价发行 B 平价发行C折价发行D54、在西方国家中，最重要的公债还本付息方法是（ D）A分期逐步偿还法B抽签轮次偿还法C到一次偿还法D55、经常采用下列哪种公债偿还法容易损害政府的信誉（ B）A分期逐步偿还法 B以新替旧偿还法C到一次偿还法D56、 公债发行与推销的市场称为（C）A公债流通市场 B二级市场 C 一级市场 D57、目前我国可以上市流通的国债品种只有（ B）种左右。A1B5C20D100）承受发行法B）均不正确市场购销偿还法市场购销偿还法次级市场58、一个国家在海外证券市场发行公债属于（ C）A外国政府贷款B国际金融组织贷款 C国际商业贷款非主权外债AA.货币政策 B.财政政策与货币政策的协调配合A利息率低 B 利息率高C流动性低D流动性高61、公债的基本功能是（ C）A调节收入分配B调节经济运行C弥补财政赤字D合理配置资源62、从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（B)A折价发行 B 溢价发行C估价发行D平价发行63A利息率低 B 利息率高C流动性低D流动性高61、公债的基本功能是（ C）A调节收入分配B调节经济运行C弥补财政赤字D合理配置资源62、从政府财政角度看最为有利的公债发行价格是（B)A折价发行 B 溢价发行C估价发行D平价发行63、最早产生政府预算的国家是（A）A英国 B 美国C法国 D德国64、建立规范性、法制化政府预算的前提条件的预算原则是（B）A公开性原则 B 完整性原则C可靠性原则D统一性原则65、为了增强政府宏观调控能力而设立的预算原则是（ D）A公开性原则 B 完整性原则C可靠性原则D统一性原则D50%D）BA1B20% C25%60、短期公债有近似货币之称，指的是66、 世界上最早实行复式预算的国家是（A英国 B 丹麦 C67、我国政府预算分为（ D）A二级 B 三级 C）法国美国四级五级68、 我国复式预算中属于经常性预算的主要收入来源是（国有企业资产收益A债务收入B税收收入69、我国政府预算草案编制部门是（A各级政府B各级财政部门70、预算支出的执行部门是（B）A各级政府B各级财政部门CB)C国务院D政府收费全国人大C71我国各级地方政府预算的审查和批准机关是（A.上级人民政府 B.本级人民政府 C国务院D全国人大）.上级人民代表大会72、 办理预算收入的收纳、划分、留解和库款支拨的专门机构是A国库B财政部门 C 商业银行73、一国政府支出乘数的大小是下列哪个因素决定的（ AA边际消费倾向B边际效用 C 边际生产率D．本级人民代表大会A）税务部门74、 一国政府边际消费倾向不变情况下，税收乘数的绝对值比支出乘数A大1B小1 C75、 由于劳动力市场的正常活动而造成的失业是A摩擦性失业B季节性失业76、 下列哪个选项属于扩张性财政政策A增加财政支出B减少财政支出77、 下列属于紧缩性货币政策的内容是A提高税率 B增加政府支出大2DA）结构性失业税收B）小2周期性失业A)C78、 从财政政策的角度解决总需求不足的措施有A减少政府支出B增加税收 C增加货币供给量）买入政府债券B）增加转移支出减少货币供给量卖出政府债券减少转移支出A降低存款准备金率B降低再贴现率（ C）C提高再贴现率买入政府债券80（ C）C提高再贴现率买入政府债券A维护各类财政活动和财政制度的健康、有序B制约、纠正财政管理活动中的不当C加大税收征管力度D保证政府财政的足额使用81、对预算在执行过程中的监督是（B）A事前监督 B 事中监督82A事前监督 B 事中监督82、 财政学的理论基础是（A）A公共物品或服务理论B集权分权理论83、 以欧茨和提布特提出的财政分权理论是（A公共物品或服务理论B集权分权理论84、 下列属于地方税的是（D）A国内消费税 B 关税85、 下列属于中央与地方共享税的是（A土地增值税 B 关税86、 第一次使用政府间转移支付这一概念的是（A欧茨 B 庇古 C87、 转移支付的目的是增加地方财政综合实力选择A—般性拨款B选择性拨款C事后监督 D日常监督财政联邦主义 D）财政联邦主义 D俱乐部理论俱乐部理论车辆购置税 D房产税营业税 D城镇土地使用税B)凯恩斯 D菲利普斯A)配套性拨款 D非配套性拨款CAC88、以下选项中不属于政府间转移支付特点的是（ B）A•转移支付范围只限于政府之间A•转移支付范围只限于政府之间C.转移支付是无偿的支出B．转移支付内容是固定的D•转移支付并非政府的终极支出89、将财政监督分为事前监督、事中监督和事后监督的划分依据是（ B）A•财政监督活动范围 B•财政运行过程不同阶段C.财政资金运动联系程度 D.财政监督内容90、世界各国通常用来衡量通货膨胀和物价上涨幅度的指标是（ C）A•基尼系数B.恩格尔系数A•基尼系数B.恩格尔系数C.消费价格指数D•投资价格指数91、在发行时往往辅之以“销售担保”措施的公债发行方式是（A）D•直接推销方式A•固定收益出售方式 B•公募拍卖方式 CD•直接推销方式92、生产要素的购买者将所购生产要素未来应纳税款，通过从购入价格预先扣除，把税负转嫁给生产要素的出售者，这种方法被称为（A）A.前转 A.前转 B.后转93、 下列说法中正确的选项是（D）A•纳税人肯定是负税人C.义务扣缴人与负税人肯定是同一个人94、 瓦格纳法则的研究对象是（D）C.消转 D.税收资本化纳税人与负税人肯定不是同一个人D.纳税人与义务扣缴人肯定不是同一个人A.财政收入规模A.财政收入规模财政支出规模B.财政收入结构D.财政支出结构））B.国家征税尽可能不带来超额负担D.不能使税收成为资源配置的决定因素95、下列选项中不符合“税收中性”要求的是（DA.国家征税使社会付出的代价尽量以税款为限C.国家征税尽可能避免对市场经济运行产生任何影响96、政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。这属于（C）C.相机抉择的财政政策 C.相机抉择的财政政策 D97、 转让无形资产须缴纳（C）A.增值税 B.消费税98、 下列个人所得税应税项目中不适用A.利息所得 B.财产租赁所得99、 下列政策手段中不属于财政政策工具的A•公共支出 B•公开市场业务自动稳定的财政政策C．营业税D．关税20%比例税率的是（C)C．工资薪金所得D．劳务报酬所得是（B)C．政府投资D．税收100、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（ A）A•公共物品或服务和外部效应B•自然失业C.收入分配的不公平D•通货膨胀和通货紧缩101、 预算最早产生于（C）。A、法国 B、美国 C、英国 D、中国102、 首次提出“财政赤字”的经济学家是（D）。A、亚当.斯密 B、李嘉图C、萨缪尔森D、凯恩斯103、新中国第一个概算编制于（ C）。A、1949年10月B、1949年11月C、1949年12月 D、1950年1月104、财政支出在世界各国都呈现出（ A）的趋势。A、上升B、降低C、平衡D、下滑105、政府采购制度的核心内容是（C）。A、控股制B、财政供给制 C、招标制D、财政支出106、 英国实行（A）的社会保障基金的管理模式。A高度集中的管理模 B分散管理模式C统分结合管理模式107、财政补贴的主体（B）oA企业 B国家 C居民 D事业单位108、我国的价格补贴开始于（D）。A1959B1960C1952D1953109、国家依据有借有还的原则取得的财政收入，称为（ B）。A、财政透支 E、发行国债C、银行信贷 D、基建投资110、各国政府偿还国债的基本手段是（D）A、设立偿债基金 E、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债111、 国债发行时已确定利率基数，但些基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为（D）.A、自由国债E、固定利率国债 C、市场利率国债 D、保值国债112、 财政分配包括（D）。A组织收入B安排支出C发行公债D组织收入和安排支出113、财政收入的绝大部分来自（ C）。A、CB、VC、MD、V+M114、90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（ A）左右。A20%B30%C40%D50%115、 （A）决定了财政收入的规模A财政基本需求率B财政集中率C劳动生产率D剩余价值率、多项选择题（、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1、私人物品或服务具有如下特征（ABC）A•效用的可分割性 BA•效用的可分割性 B•消费的竞争性C．受益的排他性D.效用的不可分割性2、财政稳定职能的主要内容包括（ABC）A．充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D•收入公平 E资源配置合理BCE）BCE）C.河流上游修建水库D．水泥厂造成的灰尘3、下列各项措施能带来正的外部效应的有（A．工厂对河流污染 B．植树造林E.马路两旁架设路灯4、按性质划分，财政支出可划分为（CD）2525、城市维护建设税的纳税人包含我国的（ ADE）2525、城市维护建设税的纳税人包含我国的（ ADE）A、预防性支出 B、创造性支出5、 购买性支出可分为（AB）。A消费性支出 B投资性支出6、债务利息支出属于（ BD）A可控制性支出 B不可控制支出7、 衡量财政支出相对规模指标的有（ABCA财政支出水平 B边际财政支出倾向8、 社会效益中的社会效果包括（ABCDA教育普及 B国家安全9、 按财政收入的形式可以划分为（ABCDA税收收入 B国有资产收益10、 政府收费具有以下特点（ABCA有偿性 B不确定性C、购买性支出后三种属转移性支出。

C补助支出C一般利益支出）C财政支出弹性）C环境保护）C公债收入C非规范性D、转移性支出D捐赠支出 E利息支出D特殊利益支出D财政支出总额D生态平衡D政府收费D规范性11、税收在取得财政收入的过程中，还能起到哪些作用（ ACD）A调节经济运行 B弥补财政赤字 C资源配置 D收入分配12、国有资产收益是国家凭借所有者的身份以下列哪些形式取得收入的（A利润上缴 B租金 C红利13、下列哪些条件下会使实际税率比名义税率偏低（A没有税负转嫁 B实行免征额14、我国的增值税可属于（ACDEA流转税 B直接税DBCDC税前扣除DABCDE）E权益转让股息）超额累进税率E通货膨胀C中央与地方共享税D从价税E价外税15、 公债的基本特征是（CDE）A强制性 B固定性 C16、 下列哪些属于社会应债能力指标（A公债依存度B公债偿债率C公债负担率自愿性CD）D有偿性E灵活性17、对纳税人销售的下列哪些产品按低税率计征增值税A金龙鱼花生油B家庭用煤球C体坛周报18、 我国消费税的征税商品包括（ABCD）A鞭炮 B化妆品 C摩托车19、 我国对少量商品还征收一道消费税，主要目的是为了（A保证国家财政收入B调节产品结构20、 下列哪些税种属于我国开设的流转课税（A增值税 B营业税 C消费税居民应债率ABCDE农膜E社会应债率）E化肥小汽车ABCC引导消费方向ABCD）D关税E公共汽车）D调节国民收入E城市维护建设税21、 关税按一国政府课征目的不同可分为（CD）A出口关税 B进口关税 C财政关税 D保护关税22、为应对激烈的市场竞争，维护本国商品的正当权益，可采用特别关税，主要种类有（BCDE）A最惠国税率B反倾向税C反补贴税D保障性关税E报复性关税23、 下列哪些属于我国开设的特定目的课税（BCDE）A城镇土地使用税B土地增值税C耕地占用税D筵席税24、 城市维护建设税是附加于哪些税基础上的（ABC）A增值税 B消费税 C营业税 D所得税E城市维护建设税E城镇土地使用税A国有企业B外商投资企业C外国企业D私营企业E事业单位26、下列开设的税种属于财产与行为课税的是（ BCDE）A车辆购置税B城市房地产税C房产税D印花税E屠宰税27、我国印花税采用的税率主要有（AD)A比例税率B累进税率C累退税率D定额税率28、税收原则一般包括（AC）A税收公平原则B税收分配原则C税收效率原则D税收强制原则E税收正义原则29、衡量税收公平的标准有（AB）A支付能力原则B受益原则C支付成本原则D受益可能性原则30、消费税属于价内税，在（ ABC）环节征收。A生产B委托加工C进口D消费E批发E利息收入D经常性预算转入的结余39、按监督工作与财政资金运动的联系程度，将财政监督分为（A直接监督B间接监督C日常监督E利息收入D经常性预算转入的结余39、按监督工作与财政资金运动的联系程度，将财政监督分为（A直接监督B间接监督C日常监督40、财政监督主要包含以下内容（ABCDE）A政府预算监督 B财政收支监督 C预算外资金监督41、在中央与地方之间划分税收收入的方式有（ ABCD）A分割税额 B分割税率 C分割税种AB）专项监督D国有资产监督D分割税制个案监督E单位财务监督A负债率B债务率C偿债率D债储率32、衡量证券市场流动性的指标有（ACD)A换手率B市盈率C大额交易D市场交易量E股利支付率33、预算收入的征收部门有（ ABC）A各级财政部门B各级税务部门C海关D中国人民银行34、在我国的复式预算中，属于建设性收入的是（ ACDE）A预算收入的执行B预算支出的执行C国库职责D预算调整E预算执行监督36、预算外资金具有(BCE)A经济性B财政性C专用性D集中性E分散性37、下列哪些属于一般性货币政策工具（ABC)A法定存款准备金率B公开市场业务C再贴现政策D累进税率38、根据财政监督活动范围的大小，将财政监督分为（CDE）A直接监督B间接监督C日常监督D专项监督E个案监督A国有资产收益B税收收入C债务收入35、我国政府预算执行的内容包括（ABCDE）42、我国分税制管理体制主要包含以下几层含义（ ABC）A分税B分事C分管D分征三、判断正误并改错1、财政分配主体是国有企业。（错）财政分配主体是国家。2、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。 （错）在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场。3、行为课税大都归入中央政府的财政收入。（错）行为课税大都归入地方政府的财政收入。4、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（错）当今世界各国都普遍实行复合税制体系。

TOC\o"1-5"\h\z5、 资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。 （对）6、 按股份制企业管理制度规定，最后分配股息和红利。 （对）7、 最早签订国际税收协定的是法国和瑞士两国政府。 （错）最早签定国际税收协定的是法国和比利时两国政府8、 一般说来，资本金是资产的货币形态，并会带来价值的增值。 （对）9、 财政赤字是国家公债制度的原因又是它的结果。（对）10、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。 （错）财政政策同其他任何政策一样，属于上层建筑范畴。11、时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。 （错）时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间滞后的现象。TOC\o"1-5"\h\z12、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。 （对）13、我国的价格补贴开始于 1952。（错）我国的价格补贴开始于 1953。14、财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。 （对）15、补贴是财政收入的一部分。 （错）补贴是财政支出的一部分。16、国有资产经营公司是国有资产的生产者和经营者。 （错）国有企业是国有资产的生产者和经营者。17、行为课税大都归人中央政府的财政收入。 （错）应改为：行为课税大都归人地方政府的财政收入四、计算题（30）1、 某国2005年国内生产总值为10000亿元，财政支出为2500亿元；2006年其国内生产总值为12000亿元，财政支出为3000亿元。求该国2006年的财政支出弹性、财政支出水平及边际财政支出倾向。财政支出弹性=财政支出增长率/GDP增长率=财政支出水平=财政支出额/GDP=边际财政支出倾向=财政支出增长额/GDP增长额=2、某国2007年财政支出为3000亿元，而财政收入为2500亿元，收支相抵后赤字以发行公债方式弥补，且当年公债还本付息额为 100亿元，求该国当年的公债依存度及公债偿债率。公债依存度=当年的政府债务收入/财政支出=公债偿债率=当年的公债还本付息额/财政收入=3、个人所得税税率采用超额累进税率，设第一级税率为 5%,第二级税率为10%，两者的所得额级距分界点为1000，试计算速算扣除数。4、 某商业企业2007年销售额为150万元，试计算该企业本年度应纳增值税额。5、李某一次性取得服务报酬 40000元,按现行个人所得税法规定，试计算李某应纳个人所得税税额。6、我国2007年国内生产总值为10万亿元，外债余额为2万亿