哈药集团经营计划和预算管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档机密机密哈药集团股份有限公司经营计划和预算管理制度目录第一章 总则 3第二章 组织机构 3第三章 编制原则 4第四章 范围与依据 5第五章 内容与要求 5第六章 年度经营计划和预算方案编制和调整流程 6第七章 执行、监督与过程考核 7第八章 年度经营决算 9第九章 附则 9附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式 11附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式 12附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式 14经营计划和预算管理制度总则为贯彻哈药股份公司发展战略，加强哈药股份公司及各权属公司经营管理的计划性，规范哈药股份公司的计划和预算管理工作，特制定本制度。哈药股份公司实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则，进行总量调控和管理。本制度中除特殊注明之外，“哈药股份”、“股份公司”是指哈药集团股份有限公司，“权属公司”是指哈药集团股份有限公司拥有实际控制权的企业。组织机构股份公司的经营计划和预算管理组织机构包括股份公司董事会、股份公司总经理办公会、股份公司资产管理部。股份公司董事会是股份公司年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责包括：审批哈药股份公司年度经营计划和预算；审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关哈药股份公司年度经营计划和预算的各项重大事项进行决定。股份公司总经理办公会是股份公司年度经营计划的审核机构，其职责包括：审核哈药股份公司年度经营计划与预算；审议哈药股份公司权属公司年度经营计划与预算，形成决议；审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序；对相关哈药股份公司年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论，形成意见。哈药股份公司总经理办公会在审议股份公司年度经营计划与预算议题时，权属公司相关负责人应列席并参加讨论。股份公司资产管理部是股份公司年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责包括：传达股份公司确定的股份公司总体经营管理方针、总体目标；起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式；审核股份公司各权属公司的年度经营计划和预算方案提案；制订股份公司的年度经营计划和预算方案提案；制订股份公司月度、季度、半年、年度经营计划与预算执行情况分析报告；监督股份公司各权属公司的经营计划与预算执行情况；负责计划预算管理其它相关事项；负责对各权属公司的年度经营决算报告进行审核、汇总，并撰写股份公司年度经营决算报告和相关分析报告。编制原则一致性原则：哈药股份公司的经营计划和预算方案要根据股份公司的中长期战略规划进行编制，服从股份公司的中长期发展目标，并符合股份公司总体的经营方针。先进性原则：各项经济技术指标都要对照“三个水平”进行。即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平。全面完整性原则：股份公司经营计划和预算必须全面、完整、具体，并将指标层层分解落实。实事求是原则：股份公司经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制。范围与依据经营计划和预算的编制责任中心范围：一级责任中心：股份公司；二级责任中心：股份公司各职能部门、股份公司各权属公司经营计划和预算编制的依据和基础：宏观经济和政策环境；行业趋势、市场环境、竞争环境；公司中长期战略规划；责任中心自身资源和能力的分析报告；经营计划和预算执行情况的分析报告。内容与要求股份公司的经营计划和预算必须包括以下内容：股份公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；股份公司战略发展目标；股份公司内外部环境分析与预测；股份公司主要年度经营目标；股份公司实现目标的措施规划；股份公司财务预算方案；股份公司风险分析及相应对策准备；其它说明。各权属公司年度经营计划和预算必须包括以下内容：权属公司上一年度经营计划与预算执行情况总结；权属公司战略发展目标；权属公司内外部环境分析与预测；权属公司主要年度经营目标；权属公司实现目标的措施规划；权属公司年度预算方案；权属公司风险分析及相应对策准备；股份公司要求的其它权属公司经营管理重要信息；其它说明。股份公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容：部门上一年度经营计划与预算执行情况总结；股份公司战略对部门发展的要求；部门主要年度管理和支持服务目标；部门工作计划及主要举措；部门费用预算；其它说明。权属公司预算方案和汇报重要信息的内容格式参见附表。股份公司经营计划和预算方案与权属公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求：经营计划中重大工作内容应该逐项列出，并制定工作进度表；各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（例如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据；计划和预算中包含的各项数据要尽量明细；就所开发项目编制项目预算。年度经营计划和预算方案编制和调整流程年度计划和预算的编制流程包括权属公司年度经营计划与预算审核流程、股份公司年度经营计划与预算制定流程、权属公司年度经营计划与预算调整审核流程、股份公司年度经营计划与预算调整流程。权属公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。审核流程如下：权属公司提出年度经营计划与预算方案；权属公司将年度经营计划与预算方案上报股份公司(权属公司由股份公司外派董事上报)；股份公司资产管理部审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示专业意见；股份公司分管副总经理审核权属公司年度经营计划与预算方案，出示意见；股份公司总经理办公会审议权属公司年度经营计划与预算方案，形成审议决议；股份公司资产管理部向权属公司传达股份公司决议(权属公司由股份公司向外派董事传达)；权属公司审批年度经营计划与预算方案。(权属公司是股份公司外派董事根据股份公司决议在权属公司董事会表决)股份公司年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制。制定流程如下：股份公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求；股份公司各部门和股份公司权属公司提出本单位的年度经营计划与预算方案；股份公司资产管理部制订股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；股份公司分管副总经理审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿，并出示意见；股份公司总经理办公会审核股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；股份公司董事会审批股份公司年度经营计划与预算方案讨论稿；股份公司资产管理部根据董事会审批意见，制定股份公司年度经营与预算方案正式稿。权属公司年度经营计划与预算调整审核流程参见权属公司年度经营计划和预算审核流程。股份公司年度经营计划和预算的调整流程如下：股份公司资产管理部提出年度经营计划调整方案；股份公司分管副总经理审核，并出示意见；股份公司总经理办公会审议，并提出审议意见；股份公司董事会审批，并做出决议；股份公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算。执行、监督与过程考核股份公司在执行计划和预算时，坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权。在预算执行过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照股份公司和本单位的财务制度和相关审批程序进行控制。各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写并向股份公司资产管理部报送股份公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报股份公司战略发展部、审计监察部。各责任中心报送的相关经营计划和预算执行情况统计表和分析报告内容格式参见附表。股份公司资产管理部是股份公司经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是对股份公司计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下：负责收集汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日内将执行情况统计结果和简要分析说明报总经理办公会；负责每月对每个权属公司进行不少于2天计划和预算执行情况的调研考察；负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行检查监督；负责会同股份公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业角度分析和改进建议的计划预算执行综合分析报告，报股份公司总经理办公会；负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标；负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中途的调整事项进行审核；负责会同股份公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见。股份公司总经理办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，并商议纠正偏差的措施。各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制。对违反本制度的各责任中心，股份公司人力资源部根据总经理办公会的要求追究该责任中心“主要负责人员”的责任。股份公司每月对权属公司的工资总额预算与月度相关考核指标完成情况挂钩。年度经营决算股份公司总经理办公会是年度经营决算编制的领导机构，股份公司资产管理部是年度经营决算的执行机构。股份公司年度经营决算的编制要求如下：年度经营决算要严格按照哈药股份公司相关会计管理政策和制度的要求执行。年度经营决算要对单位损益有重大影响的事项应逐项审查，提出审核性和指导性建议。年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。附则各责任中心应参照本管理制度的基本原则和内容，结合自身情况制订本中心的经营计划和预算管理实施细则，报股份公司资产管理部备案。本制度由哈药股份公司资产管理部起草和修订，经由哈药股份公司总经理办公会审批后发布。本办法自发布之日起施行。本办法由股份公司资产管理部负责解释。

附件一：股份公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措四、存在的主要问题及解决思路第二部分股份公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分本年度经营计划及举措一、资本运营经营计划及举措二、人力资源计划及举措三、管理提升和制度建设计划及举四、其它计划及举措第六部分本年度财务预算一、成本费用预算二、现金预算三、资本支出预算四、预计资产负债表五、预计利润表六、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备一、战略风险及对策二、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分其它说明附件二：权属公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结一、上年度经营计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要经营管理举措生产经营举措市场开发和收入实现举措成本和费用控制举措投资、融资举措人才开发和引进举措管理制度建设举措四、存在的主要问题及解决思路第二部分权属公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析三、资本市场环境分析四、市场环境分析五、竞争环境分析六、行业关键成功因素分析七、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标一、经营管理方针二、经营管理目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据和过程说明第五部分本年度经营计划及举措一、市场开发计划及举措老市场及老客户维持计划及举措新市场及新客户开发计划及举措品牌开发计划及举措二、生产经营计划及举措三、技术研发经营计划及举措四、资本运营经营计划及举措五、人力资源计划及举措年度人力资源需求分析及招聘计划及举措年度薪酬福利计划及举措年度考核激励计划及举措年度培训开发计划及举措六、管理提升和制度建设计划及举措 治理结构完善计划及举措预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措其它管理制度完善及举措七、其它计划及举措第六部分本年度财务预算一、销售预算二、生产预算三、成本费用预算四、产品成本预算五、现金预算六、资本支出预算七、预计资产负债表八、预计利润表九、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备一、战略风险及对策二、市场风险及对策三、经营风险及对策四、财务风险及对策五、人才与组织结构风险及对策六、信用风险及对策第八部分其它经营管理重要信息第九部分其它说明一、需要总部提供的支持和帮助二、需要其它关联企业提供的支持和帮助三、其它内容

附件三：股份公司各职能部门管理计划和预算编制参考格式第一部分上一年度管理计划和预算执行情况总结一、上年度管理计划和预算完成情况二、上年度重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项三、上年度主要管理举措1.招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例）2.费用控制举措3.其它管理举措第二部分股份公司战略对部门发展的要求综述第三部分本年度管理方针、目标、管理计划和举措一、管理和支持服务方针二、主要管理和支持服务目标财务目标内部管理目标客户目标学习成长目标主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明三、管理计划及主要举措第四部分：工作计划与主要举措一、部门主要工作计划安排二、部门制度完善计划安排三、部门重要工作事项执行计划安排四、集体公司所要求的计划安排事项第五部分：费用预算一、部门年度管理费用预算——年度部门管理费用预算表（针对所有部门）二、年度财务费用计划和预算（针对资产管理部）三、年度平均现金存量预算（针对资产管理部）四、年度薪酬福利计划和预算（针对人力资源部）五、年度投融资计划预算及说明（针对资产管理部）第六部分其它说明一、需要其它部门提供的支持和帮助二、其它内容精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档一、经营计划与预算管理制度（一）经营计划与预算制定第一条本计划的拟订旨在提高工作效率其目的是在年度开始之前对下一年度的经营目标与经营方针预作提示责成各部门依据公司目标拟订或修订相关管理制度或改进方案并配合年度预算的编制预测产品市场的增减变动配合设定之产能与成本标准拟订年度产销计划预估年度损益及资金的调度运用并作为考核各部门执行绩效的依据通过各种标准的设定事前的合理规划并经由各管理阶层的积极参与以达到避免错误减少浪费激励士气降低成本创造利润的目的（二）经营目标第二条总目标加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。第三条各部门目标1.贸易部（1）充分消化现有产能（2）利用现有市场购销相关产品扩大营业额（3）销售费用的控制运输费用报关费用保险费用等（4）呆品处理（5）外销成长率年度外销金额元2.内销部（1）估计内销产品销售数量协调生产管理中心建立适当库存量（2）建立内销销售网扩大现有客户的采购规格及数量（3）呆品处理（4）内销成长率年度内销金额元3.供应部（1）建立机物料分类实施重点控制（2）建立各主要原物料安全库存量和经济采购量选择优良供应厂商商订长期采购合同加强比价功能降低采购价格（3）降低平均库存量料天磅料天磅机物料降低元4.总务部人事科（1）建立员工进用升迁薪资考核奖惩的人事制度（2）精简人事控制管理费用5.事业关系室（1）建立人物出入厂管理规则（2）加强警卫勤务训练6.会计部（1）修订现行会计制度精简作业流程加强管理会计功能（2）适时提供各项管理报表（3）强化现金预测功能灵活资金调度（4）严格审核费用开支控制预算（5）每月实施存货盘点7.总经理室生产管理中心（1）研究开发新产品新技术新配方（2）推动或审核各种专案研究（3）协调产销活动拟定或修改生产计划追踪管理生产进度协助一二厂调度人力协调各中间生产单位原料的调拨避免产能闲置或停机待料或超量生产（4）研拟人员训练计划8.一二厂（1）总务改善员工伙食方案改善工作环境照顾员工生活加强福利娱乐措施建设（2）工程保全拟订年度机器设备维修计划（3）质管拟订修订质量管理标准推动质量管理圈活动拟订改善提案制度（4）生产严格管理生产进度全力完成生产计划目标管理原料耗用灵活人员调度避免人工闲置机动调拨各种原料供应避免停机待料加强机器维修强化在职训练提高生产效率精简人员编制（三）预算编制的内容及说明第四条营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告，内容包括市场的展望、新产品的开发，旧产品的淘汰，新客户的开发或旧客户的淘汰，广告或其他销售推广政策，售价政策，授信及账款回收政策，业务人员的增减变动，销售费用的限制，本年度营业方面可能遇到的困难及其对策等方面的说明。第五条客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况、客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制（外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测）。第六条产品别销售计划表本表系以产品别为主分内外销第七条生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术（包括新配合）的研究开发计划机械维修计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遇到的困难及其克服对策等加以说明。第八条标准产能设定表系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，作为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并作为考核实际生产效率的依据。第九条标准用料设定表系各生产部门产品每单位主要原料的标准耗用量作为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考并作为考核原料耗用的依据第十条标准人工费用设定表系各部门在标准产能下配置的人员编制及用人费用标准依性质分为直接人工及间接人工两项待生产计划确定后作为编制人工费用预算及考核人工效率的依据第十一条标准制造费用设定表系各部门在标准产能下耗用的电力重油机物料维修等费用标准分为变动及固定两项作为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据第十二条服务部门费用分摊设定表系按费用性质依服务部门提供服务的比重分配服务部门费用给生产部门的设定标准第十三条产销配合计划表本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境，生产状况，制成品存货水准及成本利润等因素，加以协调而编制，提请公司预算委员会讨论的年度产销计划。第十四条生产计划表系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表作为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。第十五条主要材料耗用量预算表本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成第十六条资材计划说明书由供应部就库存政策采购政策付款计划等加以说明第十七条主要材料采购预算表本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存经济采购量及材料价格趋势等予汇编作为编制主要材料耗用成本的依据第十八条固定资产扩建改良及专案费用预算表系供应部根据营业计划说明书生产计划说明书产销配合计划表公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出专案支出预算与完工进度表第十九条工缴汇总表第一二厂依据生产计划表标准人工费用设定表标准制造费用设定表固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额第二十条生产成本预算表本表系会计部依据表所汇编的各种产品直接材料直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表第二十一条销货成本预算表系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表加以汇编而成第二十二条营业收入预算表系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入加以汇编而成第二十三条推销管理财务费用预算表系会计部参考前一年度实际开支并依据年度营业管理计划所汇编制的推销管理财务费用年度预算第二十四条损益预算表系会计部依据表汇编制的年度损益预算表第二十五条资金来源运用表系会计部根据年度产销库存计划资本支出计划及债务偿还计划等资料汇编而成第二十六条管理计划说明书由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减变动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营计划及会计部编制管理费用预算的参考第二十七条经营计划说明书由总经理室就前述有关资料，就营业生产、资料管理等计划加以综合及摘要的说明。（四）推行预算制度的组织第二十八条公司预算委员会主任委员：总经理副主任委员：副总经理委员：贸易部经理内销部经理供应部经理总务部经理会计部经理总经理室主任生产管理中心主任第一厂厂长第二厂厂长执行秘书：会计部副经理第二十九条一厂预算委员会主任委员：厂长委员：副厂长副厂长主任执行秘书