某公司项目费用管理概述课件

项目费用管理项目费用管理1知识点费用估算CostEstimating费用预算CostBudgeting费用控制费用基准费用变更控制系统挣值EarnedValue全生命期成本类比估算知识点费用估算CostEstimating2知识点参数模型自下而上估算项目选择方法知识点参数模型3成本管理的基本原理成本管理理论的发展成本管理的基本原理成本管理理论的发展4成本管理的基本原理在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。成本管理的基本原理在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成5成本管理的基本原理资金的时间价值观成本管理的基本原理资金的时间价值观6成本管理的基本原理资金的现值与未来值成本管理的基本原理资金的现值与未来值7成本管理的基本原理成本管理的基本原理8成本管理的基本原理多期资金流的折现值成本管理的基本原理多期资金流的折现值9成本管理的基本原理成本管理的基本原理10成本管理的基本原理贴现率的概念与构成

贴现率由三个因素构成：

-资金的安全成本

-资金的机会成本

-资金的风险成本成本管理的基本原理贴现率的概念与构成

贴现率由三个因素构成：11成本管理的基本原理成本管理的基本原理12成本管理的基本原理资金的加权平均成本成本管理的基本原理资金的加权平均成本13成本管理的基本原理贴现率与现金流量表成本管理的基本原理贴现率与现金流量表14成本管理的基本原理项目评估的三项指标：

-财务净现值，即给定贴现率的前提下于统计期末获得的净现金流余额的折现值

-内部收益率，于统计期末使财务净现值达到零的贴现率

-投资回收期，从资金投入之日，净现值累计额达到正数的时间跨度。成本管理的基本原理项目评估的三项指标：

-财务净现值，即给定15成本管理的基本原理成本管理的基本原理16成本管理的基本原理成本管理的基本原理17成本管理的基本原理成本管理的基本原理18成本管理的基本原理现金流量的决策功能

-首先，现金流分析可以动态预测项目的效益

-现金流量表提供了选择项目的决策工具

-现金流量分析还可以作为项目风险评估的工具成本管理的基本原理现金流量的决策功能

-首先，现金流分析可以19成本管理计划的编制成本计划编制的三部曲

-第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源，最后形成一个项目资源计划清单

-第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算总值

-第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安排分配到各项工作任务上去。成本管理计划的编制成本计划编制的三部曲

-第一步是编制资源计20成本管理计划的编制成本管理计划的编制21成本管理计划的编制资源计划的编制过程成本管理计划的编制资源计划的编制过程22成本管理计划的编制成本估算的编制过程成本管理计划的编制成本估算的编制过程23成本管理计划的编制成本预算的编制过程

-成本预算的输入依据：

成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界

工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围单位

工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶段为依据

-成本预算的输出结果：

成本预算基准

追加资金需求

其他计划变更成本管理计划的编制成本预算的编制过程

-成本预算的输入依据：24成本管理计划的编制两种预算的分配模式

-切段分配法

-切块分配法成本管理计划的编制两种预算的分配模式

-切段分配法

-切块分25成本管理计划的编制成本管理计划的编制26成本管理计划的编制成本管理计划的编制27成本管理计划的编制成本计划引进新的概念成本管理计划的编制成本计划引进新的概念28成本管理计划的编制投入产出模型的建立成本管理计划的编制投入产出模型的建立29成本管理计划的编制成本管理计划的编制30成本管理计划的编制首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结构：资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本，这三项成本最后汇集成总投资预算确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的单位价格预测；(3)市场销量增长率预测成本管理计划的编制首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？31成本管理计划的编制产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利润。经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目权益结构经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏平衡点税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。成本管理计划的编制产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比32成本控制及挣值分析项目成本控制过程成本控制及挣值分析项目成本控制过程33成本控制体系的构成成本控制及挣值分析成本控制体系的构成成本控制及挣值分析34EVM挣值分析的三个变量

-PV（PlannedValue），完成计划工作量的预算值BCWS

-AC（ActualCost），所完成工作的实际支出成本ACWP

-EV（EarnedValue），实际完成工作量的预算值BCWP

EVM挣值分析的三个变量

-PV（PlannedValue35EVMEVM36EVM挣值分析的三大功能

-偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差(SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成本支出与计划之间的偏离度

-绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的劳动生产率和资金使用效益

-变更分析：挣值分析不但涉及对已完工部分的绩效测算，更重要的是根据已完工部分的绩效对变更后的总完工成本进行估算。这种估算通常基于两种依据，一是仍根据原计划进度推算出来的总完工成本，二是根据当前实际绩效推算出来的总完工成本EVM挣值分析的三大功能

-偏差分析：通过偏差分析公式，我们37EVM成本偏差=挣值–实际成本

CV=EV–AC进度偏差=挣值–预算成本

SV=EV–PV进度绩效指数=挣值/预算成本

SPI=EV/PV成本绩效指数=挣值/实际成本

CPI=EV/ACEVM成本偏差=挣值–实际成本

CV=EV–38EVM挣值分析的参考尺度EVM挣值分析的参考尺度39EVM绩效跟踪分析与反馈EVM绩效跟踪分析与反馈40EVM最终完工成本的推算

完工所需成本a=总成本预算–挣值

ETCa=BAC–EV

完工所需成本b=

（总成本预算–挣值）/成本绩效指数

ETCb=（BAC-EV）/CPIEVM最终完工成本的推算

完工所需成本a=总成本预算–41EVM挣值数据的剖面分析EVM挣值数据的剖面分析42EVMEVM43EVMEVM44EVM挣值数据的趋势分析EVM挣值数据的趋势分析45Q&A

Q&AQ&A46致谢谢谢！致谢47项目费用管理项目费用管理48知识点费用估算CostEstimating费用预算CostBudgeting费用控制费用基准费用变更控制系统挣值EarnedValue全生命期成本类比估算知识点费用估算CostEstimating49知识点参数模型自下而上估算项目选择方法知识点参数模型50成本管理的基本原理成本管理理论的发展成本管理的基本原理成本管理理论的发展51成本管理的基本原理在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成本管理理论。把成本管理涉及的范围扩展到了资源优化配置，投入产出价值分析，风险评估等领域，以效益指标为中心，强调一系统的观点看问题，注重各不同领域的动态价值关系。在时间链上纵向延伸，发展成为整个生命周期成本管理理论。把成本管理涉及的阶段向前延伸到了决策立项阶段，向后延伸到了项目成果的维护阶段，优化资源的阶段性配置，追求项目的成本在整个项目生命周期中达到最小化。成本管理的基本原理在空间上横向发展，发展成为集成性全方位的成52成本管理的基本原理资金的时间价值观成本管理的基本原理资金的时间价值观53成本管理的基本原理资金的现值与未来值成本管理的基本原理资金的现值与未来值54成本管理的基本原理成本管理的基本原理55成本管理的基本原理多期资金流的折现值成本管理的基本原理多期资金流的折现值56成本管理的基本原理成本管理的基本原理57成本管理的基本原理贴现率的概念与构成

贴现率由三个因素构成：

-资金的安全成本

-资金的机会成本

-资金的风险成本成本管理的基本原理贴现率的概念与构成

贴现率由三个因素构成：58成本管理的基本原理成本管理的基本原理59成本管理的基本原理资金的加权平均成本成本管理的基本原理资金的加权平均成本60成本管理的基本原理贴现率与现金流量表成本管理的基本原理贴现率与现金流量表61成本管理的基本原理项目评估的三项指标：

-财务净现值，即给定贴现率的前提下于统计期末获得的净现金流余额的折现值

-内部收益率，于统计期末使财务净现值达到零的贴现率

-投资回收期，从资金投入之日，净现值累计额达到正数的时间跨度。成本管理的基本原理项目评估的三项指标：

-财务净现值，即给定62成本管理的基本原理成本管理的基本原理63成本管理的基本原理成本管理的基本原理64成本管理的基本原理成本管理的基本原理65成本管理的基本原理现金流量的决策功能

-首先，现金流分析可以动态预测项目的效益

-现金流量表提供了选择项目的决策工具

-现金流量分析还可以作为项目风险评估的工具成本管理的基本原理现金流量的决策功能

-首先，现金流分析可以66成本管理计划的编制成本计划编制的三部曲

-第一步是编制资源计划，即根据WBS工作分解结构列出所有需要使用的有形和无形的资源，最后形成一个项目资源计划清单

-第二步是进行成本估算，最简单的办法就是把资源计划清单上列出的所有资源都乘上各自的单位价格，然后汇总成为整个项目的成本估算总值

-第三步是编制成本预算，即在成本估算的基础上，把成本金额按照WBS的工作清单和工期安排分配到各项工作任务上去。成本管理计划的编制成本计划编制的三部曲

-第一步是编制资源计67成本管理计划的编制成本管理计划的编制68成本管理计划的编制资源计划的编制过程成本管理计划的编制资源计划的编制过程69成本管理计划的编制成本估算的编制过程成本管理计划的编制成本估算的编制过程70成本管理计划的编制成本预算的编制过程

-成本预算的输入依据：

成本估算文件，成本估算将构成成本预算的约束边界

工作分解结构，资金分配在空间上将以WBS工作包围单位

工期进度计划，资金的分配在时间上将以单位工期阶段为依据

-成本预算的输出结果：

成本预算基准

追加资金需求

其他计划变更成本管理计划的编制成本预算的编制过程

-成本预算的输入依据：71成本管理计划的编制两种预算的分配模式

-切段分配法

-切块分配法成本管理计划的编制两种预算的分配模式

-切段分配法

-切块分72成本管理计划的编制成本管理计划的编制73成本管理计划的编制成本管理计划的编制74成本管理计划的编制成本计划引进新的概念成本管理计划的编制成本计划引进新的概念75成本管理计划的编制投入产出模型的建立成本管理计划的编制投入产出模型的建立76成本管理计划的编制成本管理计划的编制77成本管理计划的编制首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？外来投资多少？银行贷款多少？各占多大的比例。然后根据资金来源构成确定项目的权益结构：资金来源的流向构成三项主要成本(1)固定资产投资；(2)固定经营成本；(3)可变经营成本，这三项成本最后汇集成总投资预算确定项目的收益来源，决定项目总收入的由三个因素：(1)项目的生产能力预测；(2)产品的单位价格预测；(3)市场销量增长率预测成本管理计划的编制首先确定项目的资金来源构成，自筹资金多少？78成本管理计划的编制产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比例关系总收入预测减去总投资预算，再减去营业税或增值税，是经营利润。经营利润再减去所得税是税后净利润；净利润的分配取决于项目权益结构经营利润降低至零的产量和价格，就是项目的产量和价格的盈亏平衡点税后净利润扣除资金的成本(贴现率)之后为净利润现值净利润现值等于零的资金贴现率为项目的内部收益率当项目利润净现值超过零的时间点为项目的投资回收期。成本管理计划的编制产品的产销量与可变经营成本之间存在固定的比79成本控制及挣值分析项目成本控制过程成本控制及挣值分析项目成本控制过程80成本控制体系的构成成本控制及挣值分析成本控制体系的构成成本控制及挣值分析81EVM挣值分析的三个变量

-PV（PlannedValue），完成计划工作量的预算值BCWS

-AC（ActualCost），所完成工作的实际支出成本ACWP

-EV（EarnedValue），实际完成工作量的预算值BCWP

EVM挣值分析的三个变量

-PV（PlannedValue82EVMEVM83EVM挣值分析的三大功能

-偏差分析：通过偏差分析公式，我们可以求出项目的进度偏差(SV)和成本偏差(CV)，用这两个数值来判断目前的工作进度和成本支出与计划之间的偏离度

-绩效指数：通过分析绩效分析公式，我们可以求出项目的工期绩效指数(SPI)和成本绩效指数(CPI)，以这两个指数来评估项目的劳动生产率和资金使