会计学原理账务处理题与思考题

华南农业大学继续教育学院网络课程项目华南农业大学继续教育学院网络课程项目PAGEPAGE15会计学原理账务处理题与思考题郭志丹第一章总论思考题：1、什么是会计的核算职能和监督职能？它们之间的关系如何？2、如何理解权责发生制和收付实现制两种会计基础的不同含义？第二章账户与复式记账账务处理题：（一）目的：练习借贷记账法（二）资料：1．假定某工厂200×年3月各资产、负债及所有者权益账户的期初余额如下：资产类账户金额（单位：资产类账户金额（单位：元）负债及所有者权益账户金额（单位：元）库存现金1000负债：银行存款135000短期借款60000应收账款10000应付账款8000生产成本40000应交税费2000原材料120000负债合计70000库存商品24000所有者权益：固定资产600000实收资本860000所有者权益合计：860000合计930000合计9300002．3月份该企业发生下列各项经济业务：11700（含增值税银行存款支付。40000400100000300025000400016000120004000元。2000040003600（存入银行400（三）要求：2开设各账户（丁字式）账务处理题答案：1、借：在途物资 10000应交税费 1700贷：银行存款117002、借：生产成本40000贷：原材料 400003、借：库存现金400贷：银行存款4004、借：固定资产100000贷：银行存款1000005、借：应付账款3000贷：银行存款30006、借：生产成本25000贷：原材料250007、借：银行存款 3000贷：应收账款30008、借：应付账款 4000短期借款12000贷：银行存款160009、借：银行存款20000贷：实收资本2000010、借：银行存款3600库存现金400贷：应收账款4000（2）过账月初余额10000（7）3月初余额10000（7）3000（10）4000本期发生额0 本期发生额000期末余额：3000月初余额135000月初余额135000（7）3000 （1）11700（3）400（9）20000 （4）100000000（10）3600 （8）16000本期发生额26600 本期发生:131100期末余额：30500月初余额1000（3）月初余额1000（3）400（10）4000原 材 料

短期借款000（8）12000本期发生额12000本期发生额：0000000000本期发生额：0000（2）40000（6）25000000000（5）3000（8）4000000本期发生额：1000生产成本 实收资本月初余额40000（2）40月初余额40000（2）40000（6）25000期末余额：105000本期发生额0月初余额86000（9）2000020000期末余额880000在途物资 库存商品（1）10000本期发生额：10000期末余额：10000（1）10000本期发生额：10000期末余额：10000本期发生额0月初余额24000本期发生额0期末余额24000本期发生额0固定资产应交税费月初余额600000月初余额2000（3）100000（1）1700本期发生额100000本期发生额0本期发生额1700本期发生额0期末余额700000期末余额：300（3）总分类账户本期发生额对照表：会计科目期初余额会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10008001800银行存款135000266001310030500应收账款1000070003000生产成本4000065000105000原材料1200006500055000在途物资1000010000库存商品2400024000固定资产600000100000700000短期借款600001200048000应付账款800070001000应交税费20001700300实收资本86000020000880000合计930000930000223100223100929300929300思考题：总分类核算与明细分类核算为何要进行平行登?平行登记的要点是什么?第三章制造业企业主要经济业务的核算账务处理题：（一）目的：工业企业主要经营过程的核算。（二）资料：长河公司200×年12月发生下列经济业务：收到投资者（新化公司）5000060005040003517%，款项以银行存款支付；150050010003017%，以商业承兑汇票结算；上述购买的甲、乙、丙材料验收入库，按材料的实际成本入账；200000250020002003300002%，银行；100035100元；3001300900元，企业管理部门的水电费为400元。企业行政管理部门的职工李海出差回来，报销差旅费12001000100040003000企业行政管理部门用固定资产折旧1000元；本月出售A500650B400350元。增值税率17%，款项已存入银行；结转上述出售的AB40020030023001900元，企业管理部门的电话费为400元；15000A6000B4000车间管理人员工资：3000企业管理人员工资：200015000发放本月职工工资；2006017收到，存入银行；10000汇总本月使用的甲、乙、丙材料的使用情况，具体领用情况见下表：项目材料领用情况表甲材料 乙材料 丙材料数量 金额 数量 金额 数量 金额（千克）（元）（千克）（元）（千克）（元金额合计（元）A产品耗用350017500020007000070021000266000B产品耗用1000500005001750067500生产车间一般耗用30015000100350050150020000合 计480024000026009100075022500353500A、BA75030000021090121225%计算应交的所得税（假设没有其调整项目；1210%计算应提取的盈余公积；1210%计算登记应付给投资者的利润；12月份的所得税费用转入“本年利润”账户；将全年实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。（三）要求：根据上述资料编制会计分录。账务处理题答案：（1）借：银行存款50000贷：实收资本——新化公司50000（2）借：在途物资——甲材料300000在途物资——乙材料140000应交税费——应交增值税（进项税额）74800贷：银行存款514800（3）（3）150060004000600040000.15元/千克0.05元/千克甲材料应分配的运输费=6000×0.15=900乙材料应分配的运输费=4000×0.15=600甲材料应分配的装卸费=6000×0.05=300乙材料应分配的装卸费=4000×0.05=200借：在途物资——甲材料1200在途物资——乙材料800贷：银行存款1500库存现金500（4）借：在途物资——丙材料30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：应付票据35100（5）借：原材料——甲材料 301200原材料——乙材料 140800原材料——丙材料 30000贷：在途物资——甲材料301200在途物资——乙材料140800在途物资——丙材料30000（6）借：银行存款 200000贷：应收账款——鼎盛公司 200000（7）借：应交税费——应交消费税 2500贷：银行存款2500（8）借：营业外支出——捐款支出2000贷：银行存款2000（9）借：管理费用200贷：库存现金200（10）借：银行存款30000贷：短期借款——工商银行30000（11）借：银行存款1000贷：营业外收入——罚款收入1000（12）借：应付票据35100贷：银行存款35100（13）借：销售费用300贷：库存现金300（14）借：制造费用900管理费用400贷：银行存款1300（15）借：管理费用1200贷：其他应收款——李海 1000库存现金 200借：销售费用——广告费 1000贷：银行存款 1000借：制造费用 3000管理费用 1000贷：累计折旧 4000（18）借：银行存款 544050贷：主营业务收入——A产品 325000主营业务收入——B产品 140000应交税费——应交增值税（销项税额）79050（19）借：主营业务成本——A产品 200000主营业务成本——B产品80000贷：库存商品——A产品200000库存商品——B产品80000（20）借：财务费用300贷：应付利息300（21）借：制造费用1900管理费用400贷：银行存款2300（22）借：生产成本——A产品6000生产成本——B产品4000制造费用3000管理费用2000贷：应付职工薪酬——工资15000（23）借：库存现金15000贷：银行存款15000（24）借：应付职工薪酬——工资15000贷；库存现金15000（25）借：银行存款14040贷：其他业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040（26）借：其他业务成本 10000贷：原材料——甲材料 10000（27）借：生产成本——A产品 266000生产成本——B产品 67500制造费用 20000贷：原材料——甲材料 240000原材料——乙材料 91000原材料——丙材料 22500制造费用的金额包括：900+3000+1900+3000+20000=28800元28800600040002.88A产品应负担的制造费用=6000×2.88=17280元B产品应负担的制造费用=4000×2.88=11520元借：生产成本——A产品17280生产成本——B产品11520贷：制造费用28880（29）借：库存商品——A产品300000贷：生产成本300000（30）借：营业税金及附加300贷：应交税费——应交城市维护建设税 210其他应交款——教育费附加 90（31）借：本年利润299100贷：营业外支出2000管理费用5200销售费用1300主营业务成本280000财务费用300其他业务成本10000营业税金及附加300借：主营业务收入465000其他业务收入12000营业外收入1000贷：本年利润478000因此，12月份的利润总额=478000-299100=178900（32）12月份应交的所得税=178900×25%=44725元借：所得税费用 44725贷：应交税费——应交所得税 44725（33）税后净利润=178900-44725=134175元提取的法定盈余公积=134175×10%≈13418元借：利润分配——提取法定盈余公积 13贷：盈余公积——法定盈余公积 13418（34）应付投资者的利润=134175×10%≈13418元借：利润分配——应付股利 13贷：应付股利 13418（35）借：本年利润 44725贷：所得税费用 44725（36）借：本年利润 134175贷：利润分配——未分配利润 134175思考题：制造业企业的经营活动可分为哪几个过程？一般应设置哪些账户反映？第四章会计凭证与会计账簿账务处理题：（一）目的：练习错账更改的方法（二）20066现了错误：以银行存款归还短期借款36000元。其会计分录如下，已入账借：短期借款 39000贷：银行存款 390002．生产车间领用原材料10000元。其会计分录如下，已入账借：生产成本 10000贷：原材料 1000032000借：固定资产 23000贷：资本公积 23000计算本月应交所得税15000元。其会计分录如下，已入账借：应交税费 1500贷：银行存款 1500（三）要求：根据上述资料说明账簿错误记录的更正方法。账务处理题答案：更正：借：短期借款 3000贷：银行存款3000更正：借：生产成本 10000贷：原材料 10000借：制造费用 10000贷：原材料 10000更正：借：固定资产 9000贷：资本公积 9000更正：借：应交税费 13500贷：银行存款 13500分类？第五章内部控制和财产清查账务处理题：（一）目的：练习编制银行存款余额调节表，进行银行存款清查。（二）资料：某企业200×年11月30日，企业银行存款日记账余额70000元，而银行84000l130行送来的对账单核对以后，发现下列各项经济业务双方记录不符。1126200011282600011305001130600提取现金。11292500112712600（三）要求:根据以上资料，编制银行存款余额调节表，并确定企业11月30日银行存款的实际结存额.银行存款余额调节表年 月 日项 目项 目金额项 目金额调节后的存款余额加：企业已收，银行未收减：企业已付，银行未付调节后的存款余额账务处理题答案：银行存款余额调节表200×1130项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额84000加：银行已收，企业未收26000加：企业已收，银行未收12600减：银行已付，企业未付2000减：企业已付，银行未付6005002500调节后的存款余额93500调节后的存款余额93500思考题：1、什么是财产清查？为何要进行财产清查？2、如何对资产盘盈盘亏进行账务处理？第六章财务会计报告账务处理题：（一）目的：练习利润表的编制（二）资料：某企业200×年×月的本期与上期各损益类账户发生额见下表。某企业损益类账户发生额本期发生额 上期发生额账户名称

借方 贷方 借方 贷方主营业务收入1962200196220016054351605436其他业务收入39000390003190931909公允价值变动损益投资收益-3000-3000-2455-2455营业外收入4640464037963796主营业务成本1750600175060014323091432309其他业务成本25000250002045520455营业税金及附加20460204601674016740销售费用38620386203159