浅析完善内控制度对加强社保基金管理的意义

浅析完善内控制度对加强社保基金管理的意义摘要：自社保开展以来，就不断爆出违规违纪案例，牵涉资金上百亿元，使参保人的养老钱和保命钱遭到严重的威胁。究其根本源头就是内控制度不健全或者履行不严格。本文重要通过分析社保基金管理存在的问题，论述加强内控制度的主要性和需要性，就怎样完善内控制度进行深切进入分析，并就怎样有效履行内控制度给以说明，希望参保人的养老钱和保命钱得到切实的保卫。本文关键词语：社保基金问题内控制度完善一、当前社保基金管理存在的问题〔一〕五险分立，管理不统一由于部分地区统筹条理过低，五险经办机构不统一，分别由社保科、劳动就业效劳中心、医保办经办，管理上不统一，存在反复工作、协调性差等弊端。由于五险分别运作，缴费基数和参保人数难以统一，存在缴费基数不实的情况。五险分立的场面影响了各险种扩面征缴工作的衔接。另外，没有建立资源分享的平台，信息无法分享，导致存在反复参保、反复报销的情况，不能及时全面把握加入社会保险的总体状态，给管理工作带来困难。〔二〕基金存储多渠道，不能很好地纳入财务专户管理在保险基金存储问题上，各地或多或少地存在一些问题，把所收入的基金在多家银行存放，有的存在国有银行，也有的存在地方性金融机构，虽然可能是为了参保人的方便着想，但是也为违法犯罪埋下了祸根。国家明文规定，所有社保基金均要存入在国有商业银行开立的银行账户。〔三〕岗位轮换制不健全有的社保经办机构内部很少人事调整，造成某人长期在一个岗位上工作，这样固然对工作会相当纯熟，但也势必引起思想麻木和懈怠，以至走上犯罪的道路。〔四〕财政管理制度不完善由于财政人员参差不齐，导致部分工作失误。会计控制系统不严密，各岗位工作职责不清，互相推诿扯皮。一人兼任多岗，不符合互相监督和制约的规定。〔五〕违规违纪问题仍然存在随着最近几年国家对社保基金监管力度的增长，大案要案逐步减少，但是欺诈、冒领的问题还比较突出，如医疗保险中冒名住院的问题，养老保险中冒领养老金的问题。二、完善内控制度的主要性和需要性〔一〕完善内控制度的主要性社会保险基金的安全，始终是、高度看重的一个问题，也是社会各界关注的焦点。社会保险基金的安全与否，关系到社会保险事业的发展，关系到广阔参保人员的亲身利益和生活，关系到社会的和谐与稳定。有的地区风险防备意识软弱，相关制度不健全，管理不到位，以至有章不循、有令不行、有禁不止，主要岗位用人失察，违规操作，致使损害社会保险基金的事件时有发生。2002年9月，因诈骗农村社会养老保险金2000万元，原海南达龙实业总经理龙泉润被判处死刑；2006年5月，河北省电力公司社保中心原基金管理员秦援非挪用3817万元社保基金炒股票，被廊坊市中级法院以挪用公款罪判处有期徒刑15年。据不完全统计，1998年以来，全国清理回收挤占挪用基金160多亿元。理论证明，切实加强社会保险内部控制工作，是确保社保基金安全的实质要求，也是规范经办业务、保证社会保险各项工作顺利开展的主要举措。要把加强内控制度作为一项管久远、管根本、保安全的基础性工作来抓，把提升内控履行力作为加强社会保险机构能力建设的主要内容，通过建章立制，确保社会保险基金安全。〔二〕完善内控制度的需要性当下，强调外部基金监督的声音许多，不可否认外部基金监督在社保基金管理中所起的主要作用。但是决定事物变化发展的是内因，而外部的环境只是影响事物的改变，固然这种影响有时候会很大；而且外部环境要发生作用还要看主观内在能否会受其影响。要想使社保基金安全、完好和保值、增值，需要从内功上下工夫，提升机体的自我免疫能力。怎样建立社保基金征缴、管理、发放的科学运营形式，怎样建立有效的监管机制和公众监督机制，已经成为当下中国社保问题的燃眉之急。完善当下社保基金的内控制度，进一步提升社保基金的安全性和收益性，不仅仅是保障广阔民众老有所养、病有所医的需要，也是维护社会稳定、促进社会和谐的需要之举。三、完善内部控制制度的办法要坚持与时俱进，及时、系统地梳理已有的内控制度并不断加以完善，出力规范经办业务工作，完善财政管理制度，优化操作流程。要将内控制度贯穿于业务操作流程之中，建立岗位之间、业务环节之间互相监督、互相制衡的机制。要明确岗位职责，建立责任追查制度，确保内控制度的有效运行。要充足运用信息化手段加强对经办业务工作的监督控制，有效堵塞社保基金的“跑、冒、滴、漏〞，切实提升管理水平。〔一〕明确完善内部控制的目的和原则1、完善内部控制建设的目的是在全系统内建立一个管理科学、运作规范、考评严格、监控有效的内部控制体系，对社会保险机构各项业务、环节进行全程的监督，提升各项规章制度和社会保险政策法规的履行力，保证社会保险基金的安全完好，维护参保者的合法权益。2、完善内部控制应遵守的原则是：①合法性。内部控制的各项内容规范、统一，符合国家有关社会保险政策、法规的要求。②完好性。各项业务管理行为都有相应的制度规定和监督制约。所有部门、岗位和人员，所有业务项目和操作环节都在内部控制的范围内。③制衡性。从组织机构的设置上确保各部门和岗位权责清楚、互相制约，通过有效的互相制衡办法消除内部控制中的盲点。④有效性。在岗位、部门和单位三级内控管理形式的基础上，构成科学合理的内部控制机制、履行机制和监督机制。建立合理的内控程序，保障内控管理的有效履行。⑤适应性。各项详细工作制度和流程都应与管理效劳实际相结合，根据需要及时进行调整、修改和完善，适应社会保险管理效劳的变化。〔二〕完善组织、人事、受权及考评制度建立完善的组织决策控制制度，对内部机构、岗位设置、决策程序、法人受权等做出规定。建立科学的人事管理制度，对岗位设置与职责、人员调配与使用、培训、考核与赏罚做出规定。建立明确的领导受权控制制度，对受权范围、权利监督、定期轮岗、离任审计等内容做出规定。建立有效的内控考评制度，对业务风险控制情况的评价、违背内控规定的处理惩罚等内容做出规定。〔三〕建立规范的业务操作规程根据社会保险有关政策和法规，规范参保登记管理、缴费核定、帐户管理、待遇审核、待遇支付、社会化管理、基金财政管理、计划统计管理、稽核监督等业务环节的操作流程。建立业务审核制度，办理社会保险各项业务时应严格审核相关报表、凭证等资料的真实性、完好性和有效性，出具的相关资料和凭证应规范统一，数据的修改应有严格的审批制度和程序，同时进行登记备案。明确各业务环节的工作范围、责任，各部门、岗位的业务管理、操作人员都应在其权柄范围内开展工作，不得超出所受权限。各项业务环节既独立操作，又互相衔接、互相制约，实行业务初审及复核制度。实行办事公开，社会保险政策、业务流程、办理时限和内容以及经办人等应公开透明。建立档案资料保管制度，社会保险业务的原始资料以及办理经过中牵涉的相关资料根据档案管理规定及时留存、归档、立卷、保管。〔四〕加强会计核算，严格财政管理依法进行基金财政管理和核算，基金财政管理严格根据国家的法律、法规、政策和社会保险基金财政会计制度，建立明确的会计操作规程，对财政处理的全经过施行监督。建立严密的会计控制系统，依法建账，根据不同险种分账核算，各险种之间、统筹基金与个人账户不得互相挤占，合理运用会计方法对发生的业务进行账务处理，记账根据的原始凭证、记账凭证合法有效。建立分工明确的岗位责任制，财政会计部门应设立会计负责人、记账、复核、出纳和财政网管等岗位，明确各岗位的职责范围，财政收支审批实行分级受权，未经受权不得越岗代办，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登录工作，财政印鉴、票据、空白凭证明行专人管理并有登记，会计人员轮岗或调离时，必需严格履行交接手续。完善账务核对制度，对不同账务应定期核对，做到账证、账账、账表、账实相符。四、完善的内部控制制度需要严格的履行任何完善的制度都要有严格履行能力起到他应有的作用。因而，除了出力推动内控制度的建设，还要严格贯彻履行内控制度的规定，严肃处理违背内控制度的机构和责任人，并在一定范围内予以通报，维护内控制度的严肃性，防止流于形式。外部基金监督工作与内部控制工作相辅相成，是有机的统一。基金监督部门要对内控制度的运行情况进行监督，首先是建立健全内控考评机制，包含单位领导能否看重内控建设，社会保险机构能否制定科学合理的内部控制制度，各项业务能否严格根据业务操作规程办理，基金的收支能否符合标准和规定。其次是建立赏罚制度，对内控工作好的社会保险机构和个人进行表扬和奖励，对不遵照内部控制制度而