财务共享服务中心成熟发展模式

Page1

集团财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购、兼并公关人才培养法律审计集团营销研发采购/物流销售网络人事管理业务运营财务管理模式战略管理模式经营管理模式管理模式功能和人员配置业务单元角色决策中心战略业务单元/利润中心经营单元财务/资产集团规划/SBU战略监控/投资管理收购、兼并公关人才培养法律审计现金管理监控实施与资源协调财务预算和控制集团战略的实施和控制子公司/分支机构运作的管理和控制财务/资产集团规划监控/投资管理收购、兼并战略制定公关人才培养法律审计营销现金管理+总部组织机构的管理下属业务单元核心功能集团收益最大化红利/资金回收企业的高质量目标战略资源优化配置协调的管理共享平台管理各业务单元的增长所有企业战略和操作效果最大化操作控制、功能和业务领域优化市场份额增长金融控股集团在管理模式上的选择第一页，共16页。Page2

财务战略与规划业绩管理投资管理资金管理成本核算增加对集团运营和发展息息相关领域的关注：计划预算与集团的业务运营完全集成，内部和外部的业绩指标并逐层分解到业务对可标识出业务发展机会的分析信息进行实时访问的能力在保护集团资产的关键领域（如风险管理、内部控制、合规性等）构建能力集中或外包低价值和商品化的活动财务职能关注的领域全面预算价值：财务为集团提升关键价值集团业务职能战略规划业务整合价值管理资本运作人力资源管理业务扩张与发展投资/增加公司内部的能力内部共享/外包第二页，共16页。Page3

根据IBM的调查结果，对国内企业集团成立共享服务中心的受益进行如下排序中国的大型企业集团成立共享服务中心，按收益由低到高的顺序主要有如下目的：降低成本、提高运营效率、优化并标准化流程、加强风险控制。最终通过整体财务转型的实现，使财务更加贴近业务加强风险管控标准化、优化流程提高运营效率降低成本通过集中，对重要的财务活动加以控制，例如：资金支付等通过集中，确保集团各公司的业务流程一致通过集中，提供关键业务工作的运营效率，例如：集中统一关账在新公司成立时，不需要在当地培训会计核算人员实现整体财务转型实现财务管理效率提升实现集团运营价值提升第三页，共16页。Page4

财务共享中心的总体职能定位“核算、报账、资金一体化”，这是对未来财务共享中心的职能定位。集中报账报账是集中核算的主要实现手段集中收支在收支双轨基础上实现集中支付集中核算以集中数据平台为基础集中操作核算工厂内部银行财务共享渐进过程第四页，共16页。Page5

本项目旨在使财务共享的主体成型使用统一集成的财务系统，使核算和财务管理具有一致、共享的数据集中数据平台和收支双轨本项目要实现的财务共享财务共享和专业管理最终型主体成型本项目可创建的财务共享主体成型财务共享的组织和职能外延固化和收支双轨要通过本次项目成型的财务共享主体包括：财务共享组织和职能框架确立、会计流程整合、集中数据平台、集中收付——这是实现财务转型的关键起步。第五页，共16页。Page6

IBM建议的财务共享服务中心的总体运行模式公司报帐点报帐职能核算职能结算职能维护支持职能总公司分公司中支/支报帐报帐报帐审核系统性审核凭证生成与过账凭证归档会计档案保管集中收付资金调拨出纳银行对帐系统维护操作变更控制适当授权账户管理信息录入/校验资金上划资金申请总部报账第六页，共16页。Page7

财务共享服务职能一：集中报账报帐点总公司分公司支公司报帐信息客户银行/经代营销员员工供应商税务局保险业务系统业务凭证HR系统工资及福利费费用报销采购税务业务收付佣金手续费发票/申请单发票/验收单完税凭证其他业务系统报销/请购系统信息采集业务发生信息传递信息清分信息处理信息归档信息查询集中报帐审核/处理第七页，共16页。Page8

财务共享服务职能二：集中核算报帐中心核算中心报帐审核信息录入系统审核凭证生成凭证归档会计档案保管2报账审核要求共享推行初期，对单据进行严格的审核，未来可配合预算、内审和员工信用制度的完善，将部分报帐审核转移至事后稽核。完善的全面预算管理4会计档案保管原始会计档案在当地保存影像/实物票据匹配保存良好的税务关系严格的内审制度内外部条件5报帐分布与核算的关系报账初核、信息录入与会计凭证保管的地点关系单据传递1单据传递方式通过影像系统上传报账信息通过快递方式传递原始单据影像系统成熟度快递公司服务质量员工信用体系核算规则、映射标准化系统根据预定义规则生成分录3标准化的业务事项第八页，共16页。Page9

财务共享服务职能三：集中结算结算平台分支公司收款账户银行系统柜面银行\邮政网点零星支出付款银行代收直接存入代理机构\团险银行转账网银上划实时信息现金备用金电汇/支票网上银行银企互联总公司资金池分支公司支出账户网银下划资金计划集中付款分散付款银行资金管理网络支票账户管理资金结算资金调拨资金监控业务系统保险业务系统佣金系统……过帐稽核触发财务系统稽核第九页，共16页。Page10

1业务收入及操作流程

10资金管理流程

业务收入数据核对

银行账户管理

业务收入数据调整

资金上划

业务收入凭证生成

资金申请/下拨2业务支出及操作流程

共享中心集中支付

业务支出数据核对

共享中心集中支付失败处理

业务支出数据调整

下属公司自行支付

业务支出凭证生成

备用金申请和管理3佣金计提及发放流程

11工程管理流程

佣金计提和确认

工程进度暂估

佣金发放（集中支付）

工程按进度付款

佣金发放（分散支付）

在建工程暂估转固4费用审批权限及流程

工程决算转固

员工报销申请提交和审批

工程减值

部门费用申请提交和审批

12预付款管理流程5员工借款审批及流程

预付款申请

员工借款申请及审批

预付款支付

员工借款支付

13账务处理流程

员工借款追踪和清理

共享中心账务核算（见扫描件）6工资计提及发放流程

共享中心账务核算（见原始单据）

工资和福利费计算（集中）

共享中心账务核算（不见单）

工资和福利费计算（分散）

共享中心月结/年结

工资和福利费支付

共享中心会计凭证归档和保管7手续费支付流程

共享中心财务支持

银行/其他手续费计算

14单据传递及审核流程

银行手续费支付（银行约定比率）

原始单据传递流程－省分公司单据

其他手续费支付

原始单据传递流程－中支公司单据8税金计提及支付流程

原始单据传递流程－营销服务部单据

税务信息维护

原始单据补充与退回流程-单据补充

税金计提

原始单据补充与退回流程-省分公司单据退回

税金申报

原始单据补充与退回流程-中支公司单据退回

税金缴纳及记账流程

原始单据审核流程9资产审批权限及流程

原始单据归档

固定资产采购申请（集中/分散采购）

15影像扫描流程

固定资产增加

原始单据扫描

固定资产调拨（部门内部门间机构间）

影像文件审批

固定资产报废/清理

影像文件存档

固定资产折旧

影像文件调用

固定资产盘点

固定资产减值

在共享服务中心的流程设计中，考虑流程的标准化和可实现性，结合业界领先实践进行适当统一和优化SPORTS第十页，共16页。11通过服务水平协议界定财务共享服务中心、业务单位和地市财务部门各方的责任。我们以服务水平责任管理明细予以说明示例SPORTS第十一页，共16页。Page12

系统开发实施第十二页，共16页。Page13

总体功能架构设计应用平台服务支持平台集成平台OA/HR系统LDAPERP统一门户表单&流程审批财务核算数据查询ReaderFlashHTML基础数据集成权限集成数据映射业务应用集成安全管理流程引擎表单定制工具流程设计工具权限管理流程监控报表定制工具归档管理第十三页，共16页。Page14

服务支持平台应用平台流程审批及查询服务支持平台流程实例

流程监控

数据归档查询统计流程引擎

流程模型

流程建模表单设计流程定义权限设置访问设置第十四页，共16页。Page15

应用平台设计-财务核算数据查询1报销核算数据集中存储/集中处理可直接查询到原始单据、审批记录、影相文件2可按照年度、公司帐号、报销类别、预算类别等多种条件进