《G汽车租赁企业财务管理问题研究（论文）6300字》

G汽车租赁企业财务管理问题研究

TOC\o"1-3"\h\u18037引言 引言共享经济被提出以来，共享汽车行业发展迅速，成为中国经济的新生力量，对中国经济发展起着重要作用。虽然共享汽车行业为中国的经济发展带来了好处，但发展中依然存在许多问题。此外，汽车租赁企业的财务管理水平普遍较低，财务管理专业不健全，日常财务管理不规范，这增加了汽车租赁企业发展的不利因素。因此，当前汽车租赁企业的核心问题是加强和改善公司的财务管理。如果汽车租赁企业想要继续发展，就需要改变其财务管理理念，提高财务管理能力，使公司能够继续经营。同时，健全的财务管理有助于提高汽车租赁企业的经营能力，通过以下措施：提高财会人员素质、建立企业偿债基金、适时调整集团经营策略和加强对外部经济环境的预测来提升汽车租赁企业核心竞争力。本文以广州G公司为案例，G公司不仅为我国共享汽车行业的领先者，也是我国千千万万中小企业的缩影。近年来，随着G公司的发展，原有的财务管理已无法满足G公司的发展。有必要针对G公司在财务管理中存在的问题进行剖析，找出原因所在，并就如何优化和完善G公司的财务管理机制进行探究，提出切实可行的解决方案，为中国共享汽车行业的长远发展提供参考。一、财务管理相关理论概述（一）财务管理的概念财务管理是在特定总体目标下管理资产收购（投资），资本调整（融资），运营现金流（营运资金）和利润分配的管理。财务管理作为一种价值管理，渗透到各个功能子系统中。有时它对整个企业的管理效率起着主导和决定性的作用。（二）财务管理的方法财务管理法是财务人员用来管理资本流动的各种不同技术方法的集合。通常，财务管理方法可以分为定性和定量方法。所谓定性方法是基于主观经验、逻辑思维和视觉材料的分析、诊断和活动管理方法。定量方法是指使用特定的定量方法或使用数学模型基于财务信息和其他相关经济信息进行计算以获得控制方法和措施的答案的方法。这两种方法是财务管理过程必不可少的，但是很长一段时间以来，关注的焦点一直是定性方法的使用，而忽视了定量方法。事实上，定量方法和定性方法的结合形成了一个财务方法体系，定量方法在该体系中占有重要地位。二、文献综述（一）国外研究现状InyGngete（1997）最好的资本结构就是债务结构，因为不同的融资合同和不同的分配成本是联系在一起的，如果债务服务型企业和之间的交易成本最为低廉的话。Bishop（2014）从信息不对称理论出发，阐述了公司资本结构和投资行为的选择。GhmGd（2019）利用资本收益率和资产收益率两个指标，评估了外资公司财务管理水平的有效性，并建立了相关的财务管理水平评估指标体系。（二）国内研究现状张琼文（2020）认为它是公司的财政管理，负责规划和控制其财务活动着重指出必须利用现代公司治理原则作为经济管理，其中考虑到有计划、系统、纪律感原则，并强调改善公司竞争力的重要性。马凤杰（2020）认为公司管理层重申，该公司管理层受法律、规章和目标的影响，这些目标和发展目标管理公司的资产、投资、资金、营运资金和利润分配。认为，财务管理是主要管理中心，在确保企业平稳运行、发展以及经济效率提高方面能发挥重要作用。钱辉琴（2019）研究了如何为企业筹集资金，作者认为，资金不足是制约企业发展的关键因素，企业财务管理的重点是筹集资金。三、G公司财务管理现状分析（一）G公司概况G公司一家新能源汽车租赁公司，但不同于传统租车行业，通过打造“车联网＋桩联网＋互联网”一体概念将新能源汽车以及充电设施高效整合调配，利用手机移动应用端ＡＰＰ、卫星定位控制系统等一些列科技手段来实现线上线下信息的对接同步的新能源汽车“分时共享”，实现线上线下信息对接同步、无人值守、高效租还，在“分时共享、智慧充电、智能停车、智能监控、智能结算”等五大环节为用户提供智能、方便、快捷的新能源汽车整体服务。公司于2017年10月正式APP上线，并在合肥作为试点开始投放运营和停车网点布局。客户可在APPStore或者扫码下载指定APP，输入手机号码及动态验证码完成简单注册：客户上传驾驶证和身份证照片（手持正反面）公司后台审核通过后，即可正常预定和使用公司的车辆；客户可在ＡＰＰ地图界面点击“立即使用”按钮，系统将距离最近的车辆推送给会员会员可以根据距离排序或续航来选择适合车辆；车辆预定成功后，会员拥有30分钟的时间寻找车辆，开启行程。会员同时可以根据地图导航寻找车辆，也可以点击APP上的“鸣笛按钮来控制车辆鸣笛，以辅助找车；客户找到车辆后点击“拔出充电枪”按钮，断电完毕后点击“开锁”按钮即刻开始行程。（二）G公司财务管理现状1.财务人员管理G有限公司属于刚起步中小企业，对于员工的入职门槛比较低，又因为成本效益原则，没有配备专职财务人员，所以财务管理职能大多由管理人员执行。从图3.3中可以看出G有限公司专业的财务人员所占比例是比较少的，所以致使财务管理的很多关键职能难以实现，比如成本预测，投资的可行性分析以及风险的预测和控制。另外由图3中数据可以得出，G有限公司财务人员的整体专业化并不高，专业财务人员占比小，大专及大专以下占比大。因为自身专业水平与素质的影响，G有限公司财务管理人员缺乏风险意识和财务管理理念。财务人员习惯于服从老板的安排，只是忙于日常的会计业务缺乏主动创新的能力；并且会计人员的工作量大，他们只能被动处理日常工作，没有时间和精力去主动学习新的、先进的财务管理知识，财务管理理念仅限于职工的工作经验管理形式较为简洁、单一，很难自发地钻研管理问题。他们愿意参与财务管理，但是缺乏正确处理财务管理的软件和会计管理的能力，这严重影响了公司财务管理职能的发挥。图3.3G有限公司财务工作者专业学历人数分布情况2.偿债能力分析公司的偿债能力涉及到公司偿还长期和短期债务的能力，而公司偿还债务的能力是其健康成长的关键因素，现代的偿债能力基本就可以反映了公司的财务状况和商业能力。短期支付能力的强度主要是流动性比率、储备金率和流动性比例。高长期偿债能力的主要体现在债务比率，以下就根据数据对G公司的偿债能力进行的一个全面的相关分析。表2G公司偿债能力分析年份/指标（%）201820192020流动比率83.3474.2671.76速动比率42.1739.6341.66现金比率16.0215.9115.93流动比率和速动比率表示企业流动负债和资产两个数值之间的比例关系。速冻比率=速动资产/流动负债×100%。流动比率=流动资产/流动负债×100%。这两个比率全部都是可以用来衡量企业短期偿债能力强弱的指标，在正常的情况下，流动比率和速动比率的数值越大，说明企业的短期偿债能力越强。G公司的流动比率和速动比率指标在2018-2020这三年内，表现的平稳但是又有一些轻微的下降趋势。可能与行业整体发展不景气有关系。3.营运能力分析相关的运营能力分析是通过分析有关公司资产效益的指标来对企业作为一个整体的经营能力进行评估的，作为对企业偿债能力分析的补充，企业偿债能力分析通过评估企业资产的效率、查明了与资产管理有关的问题来予以补充。下面利用下表数据对企业营运能力进行分析。表4G公司营运能力分析年份/指标（次）201820192020存货周转率7.569.7110.25总资产周转率1.501.801.64应收账款周转率47.6246.6240.704.盈利能力分析通常来说盈利能力就是指企业赚取利润的能力，通常通过对业务毛利率，总资产净利率，净资产收益率等指标来进行分析。下面利用下表数据对G公司盈利能力进行分析。表5盈利能力指标分析年份/指标(%)201720182019销售毛利率7.968.258.65总资产净利率4.763.342.96净资产收益率19.3710.319.40四、G公司财务管理存在的问题（一）财务人员素质低由于企业多数为家族式企业，深受管理者自身行为认知的影响，没有认识到财务管理对企业的重要作用，为此比较不容易吸引优秀的财务管理者到公司工作就业。现如今，大部分企业都是家族经营或合作关系，财务管理人员仅接近裙带关系，这些人员通常都不在高水平上且能力较弱，虽然企业有自己的财务管理系统，但是所有权和管理权没有明确定义，管理者拥有广泛的权力，行驶越权职能，岗位职责不分，并且导致财务人员对财务制度的执行具有很大的任意性。（二）偿债能力不强根据上面的财务数据分析可以看出，企业整体的偿债能力不强，从短期偿债能力方面来分析，企业的近三年的流动比率平均值为76.45，一般来说该数值维持在200%左右比较好。说明企业的短期偿债能力不强。速动比率和现金比率分别为45.15和15.95普遍不高。所以说明企业缺乏严格的现金管理制度，如果企业的现金不到位，则企业的资金周转就会出问题，如果企业的短期偿债能力不强，短期负债规模较大的会给企业带来的负债风险也就更为突出。短期偿债能力不强，缺乏抵抗风险的能力，会进一步增加企业偿债成本。若以长期偿债能力为考虑，公司资本充足率为40-60%，而对金融指标的比较分析发现，G公司持有的资产估值为71.09。还是处于较高的水平，这说明G公司的大部分资金都来自于债务，企业自有的资金较少。但是对于G公司来说在债务管理过程中资产负债率相对较高是不可避免的，依靠外部融资使得企业得到快速的发展的关键。其中，高负债率的问题可能增加G公司公司的金融风险。如果事态严重到这种程度这家公司的资产可能会破产并出现破产风险。较高的资本比率会吸收一部分企业资本。产品研究和推广资金的困难使企业难以及时获得收益，这对它们产生了不利的影响。（三）盈利能力不强盈利的一个能力是外部资本风险的一个尤为重要的指标，G公司利润明显较低，利润挂出公司是利润挂出的，获利能力的结果不佳。主营业务车辆使用率下降较差。整个共享经济在不断下滑，整个行业的利润都在下降，然而在正常情况下，大约20%的盈利能力是正常的，而行业总体盈利能力似乎很低。G公司率总资产收益率以及净资产收益率都呈现下降的趋势。表明G公司2015-2017年的盈利能力呈现下降的趋势，通过资产及所有者权益获得的收益相对减少。企业的收益不增长会增加企业无力偿债的风险，影响企业在银行等金融机构的信誉，给企业造成融资难度不断加大，筹资渠道减少等影响。还会对企业的发展壮大造成困难。此外，由于企业创造的利润的能力薄弱，使企业利润的积累不足，会将债务清偿的风险带到公司。五、G公司财务管理问题的对策建议（一）提高财会人员专业素质财务人员对于企业财务管理的认识和理解，一直停留在浅显的个人表面认知里，给企业带来的只能是价值比较低的会计服务，这对企业未来的发展提供不了多大的用处。高素质、高水平的财务人员能够通过利用财务管理的财务风险分析和预测分析，以科学的方法预测企业未来发展的业绩，积极调整企业的财务状况和经营成果，合理调整企业的生产经营活动，提升企业的战略决策能力。而财务人员只有不断更新财务管理知识，加强自主学习，从基础的核算会计转向企业管理会计，才能适应千变万化的经济市场。随着社会经济的发展，新时代对财务人员的发展也提出了新的要求，比如，如何有效地整理和分析财务数据，并根据获取的有效数据，对企业今后的发展作出科学的预测以及规避企业潜在的风险。这就要求财务人员要多方面发展。首先，企业需要对财务人员做出定期或不定期的专业教育培训，使企业财务人员能够跟上社会时代的发展要求，能够参与到企业以后的发展当中。其次，企业应建立完善的奖惩机制和考核机制。在财务人员培训结束后，对相关内容进行有关考核与检查，加强财务人员对于外出学习的重视度，并适当采取合理的奖惩措施，充分调动员工的积极性、主动性、创造性，激发员工创新精神和竞争意识，整体提高财务人员的财务管理能力。最后，充分使用电子计算机等科学技术对企业财务进行科学、有效的管理，通过使用各种财会软件以及办公软件等电子信息产品，减少财务工作中不必要的工作手续与工作流程，提高财务人员的工作效率。（二）建立企业偿债基金偿债基金是指在债券或长期借款到期前，为了保证债权人和公司的利益，按照一定的比率提取的一定数额的资金用来保证企业可以到期清偿债务的基金。该公司在法律上有义务维持到期债务，以便能够支付尚未偿还的债务，并设立适当的长期债券和贷款基金。企业可选择付息以固定金额，或从税收后利润或债券销售中产生的某些款额。基金的偿债能力提高了企业的财务负担。G公司在结合自身内部控制的同时，还应对外部经济环境做出充分的预测。在当今的自由竞争时代，许多企业的信用额度变得紧张，贷款方式也多种多样。企业中的因此需要建立一个风险的部门和人员培训,了解国内外的经济环境中扩大,以便对其公司所处的环境中,所面临的风险可能能及时预测和管理层进行的意见交流。设立一个企业基金，迅速有效地建立起来，工作人员和管理层共同商议设立企业偿债基金的最佳方式，来保证能够到期偿还债务，可以让企业不必面临到期不能及时偿还债务的危机。同时，公司还可以将偿债基金转换成，利润高，风险小并且可以随时兑换的证券，当需要动用偿债基金是，可以随时兑换成所需的资金，避免浪费。（三）适时调整集团经营策略G公司采用的经营策略是比较稳定的，但是稳定的策略虽然对于企业来说是非常必要的，但与此同时就不能好好的把握住风险中蕴藏的机会，这会使企业失去一个好好发展的好机会。由于国家经济政策和经济环境不断变化，G公司应该扩大对竞争对手的分析，同时结合其内部和外部经济条件。公司的运营战略根据其自身的商业战略和竞争对手的战略制定。对公司来说，长期的发展战略必须针对公司的发展需要制定出来。也要适合以后企业发展的需求，为了达到这一点，企业管理人员必须不断地探索创新的企业战略。也可以通过适当的进行投资，并在新产品研发及推广方面进行创新来提高企业的竞争力。从而找到一个最适合企业的经营策略。（四）加强对外部经济环境的预测有的出现外部的不利环境所冒的任何风险都会对其造成伤害，尤其是G公司这样的中小企业，应该制定一个与内部控制相联系的全面外部经济环境概念。对企业的宏观经济和微观经济环境的预测包括对可能影响其发展的政治、法律、经济、技术和自然环境的研究。基于对企业在整个行业内以及相关的行业结构和价值链中的位置分析，该分析应该针对企业空间定位和战略管理。同时还应设立风险监督部门，让员工积极参与集团内外部活动。鼓励管理人员及时与公司管理层沟通，以预测外部经济环境对公司的影响，并制定全面的风险管理措施。总结在国民经济发展中，企业的贡献是不可估量的，因此具有一定的意义