公立医院风险评估实施报告

县级公立医院部控制风险评估报告〔XXXXX医院〕为了全面贯彻财政部关于开展行政事业单位部控制风险评估工作的要求，以及市、县财政局有关指导意见的精神，实现部控制体系建立工作的稳步进展，依据?财政部关于全面推进展政事业单位部控制建立的指导意见?（财会[2015]24号）；？行政事业单位部控制规（试行）？〔财会[2012]21号〕以及县卫生和方案生育局的有关规定，XXXXX医院开展了201X年度全面部控制风险评估工作。一、单位根本情况我院创立于XXXXX年，是全县唯一一所集医、教、研为一体的X级X等综合医院。资产总额XXXX余万元，开设病床XXXX，下设XX个职能科室：综合办公室、医务科、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX、XXXXXX；现有一、二级科室XX个；现有职工XXX人。我院先后被国家评为XXXXX医院、全省卫生系统XXXXX最正确单位、全省XXXXX、XXXXX、市级XXXXX、XXXXX、XXXXX等荣誉称号，是全县突发公共卫生事件快速救治中心，人寿保险XXX体检及医疗定点医院，预防性安康体检医院，价格诚信医院，XXX合疗工作先进单位。二、工作围及容：本次部控制风险评估工作涉及12项活动，分别是：组织架构、战略规划、人力资源、经营业绩考核与评价、部审计、社会责任、采购管理、存货管理、固定资产、财务报告、合同管理、信息管理。三、为贯彻落实财政部?关于开展行政事业单位部控制根底性评价工作的通知?的文件精神，XXXXXX医院成立部控制根底性评价领导小组，负责评价、组织、管理、监视工作。具体分工如下：组长：XXXXXX副组长：XXXXXX成员：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX〔一〕组织架构XXXXX医院规定了各部门、科室的职责权限，但职能部门具体分类没有具体标准，各部门不清楚部门之间横向联系，主要靠相互沟通，合作交流较顺利，但及时性、信息准确性需要进一步加强，有互相推诿现象。建议措施：医院除了明确各层级间的职责权限，还应进一步明确各部门、科室间的职责；同时，定期梳理、评价医院治理构造和部机构设置，全面评价运行效率和效果，发现问题及时采取措施加以优化调整，防止推诿扯皮。〔二〕战略规划医院在制定目标之初决策与外环境不一致；缺乏与既往规划的连续性。在医院制度中没有对开展规划方案进展评议，关注开展规划的可行性和科学性的描述。员工虽然知道医院开展战略的描述，但对医院战略开展的具体容以及战略分解与其岗位职责的关系还是不太清楚和理解，导致战略目标的制定落实上有一定困难。建议措施：1、医院将近期利益与长远利益结合起来，综合考虑宏观经济政策、技术开展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素制定科学合理的开展战略。2、设立战略委员会或指定相关机构负责开展战略管理工作；明确战略委员会的职责和议事规那么，并按规定履行职责。制定年度工作方案，编制全面预算，并确保开展战略的有效实施；3、通过医院各种部会议，或者教育培训的时机，向全体员工适时有效的宣讲，将开展战略及其分解落实情况传递到部各管理层级和全体员工。4、各部门定期上报和分析相关信息，建立战略评估与调整制度；形成战略执行评估报告，分析战略执行情况，及时发现情况，提出整改建议。〔三〕人力资源人才规划、构造分布较合理，形成了有效梯队；在招聘人员方面，对人员任职根本条件进展了规定。但医院招聘人才一般以医院的开展和个人魅力来招人，没有系统的招聘人才体系；岗位频繁调换等导致员工初入岗时效率低。但在轮岗方面建立了岗位轮转制度，新员工接手后的工作能彳艮快步入正轨；对各部门职工的考核指标比拟明确，能对其做出有效的评估，但不能及时制定整改措施和方案，并定期对缺陷的改良情况进展评价和总结。奖惩制度完善但执行不力有时只有罚没有奖。建议措施：1、建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经历要求等，并定期组织部各单位、各部门对工作岗位进展分析，确保各岗位配备胜任的人员，防止因人设岗。2、完善敏感岗位轮转制度，加强岗位的技能培训，加强岗位交接收理。建立科学明确的考核指标体系，并在年前公布绩效考核相关方法，容应包含指标名称、任务目标、考核标准、分值权重、数据来源、考核结果等工程。将员工绩效考核的结果与薪酬、奖励、人员任免、职务升降等挂钩，做到奖惩清楚。〔四〕经营业绩考核与评价绩效考核方法不够清楚明确，局部员工认为工作任务量与薪酬不成比例。医院对相应的奖惩办罚制度完整，但考核执行中存在受人为因素影响而缺乏公平性的情况。有些科室带头人做的不好，影响整个科室员工工作状态。建议措施：每年对绩效考核的情况和结果进展总结、评估，逐步完善医院的考核体系。〔五〕部审计我院部审计制度建立不规不健全，现有的规性和可操作性不强，部审计的职能定位不明确，部审计职能还停留在监视、控制方面，侧重的是财务收支的真实性、合规性与合法性审计，即过分强调审计的监视职能，而无视审计的评价职能，根本上没有深入到医院经营和管理领域，显然，这种侧重事后监视，而不会解决问题的部审计模式，人为缩小了审计工作的围，弱化了部审计工作在医院经营活动和管理效劳上的职能作用建议措施：1、制度制定和执行不到位，现有各项制度、准那么等，审人员没有完全按照执行，在具体工作中贯彻落实不到位，没有以制度为标尺，审计存在很大随意性，导致审计制度失去应有的作用，部审计未能成为医院的真正需要部审计人员的政治、业务素质还不能适应部审计工作的需要，一方面，审计专业的人员较少，所以对审计工作的要求只能是低要求，另一方面，领导不够重视，审计人员外出学习、培训、交流的时机几乎没有，业务素质难以提高。2、建立健全部审计制度逐步建立审计制度体系，明确部审计人员在审计中的责任，将审计准那么、制度、质量控制标准落实到审计工作的各个环节，催促审计人员依法审计，提高审计质量。部审计职能定位随着现代医院制度的建立，外部制约机制的加强，部审计已不能停留在监视的角色上，部审计的职能必须从传统的监视控制转变为监视控制与评价相结合，工作要从查错、防弊的过程，逐步向部控制、价值增值、风险管理、责任分析延伸，为医院经济管理、经营决策提供强有力的支持。对于专业性较强的审计工程，采用、外审相结合的审计方式，委托有资质的社会中介组织进展审计，这样既可解决部审计能力缺乏、人员不够的矛盾，又可提高审计人员的专业水平，且对于加强医院部审计建立，提高医院部控制管理水平，提高审计效率和质量，促进医院事业规、高效开展都有非常重要的意义。〔六〕社会责任缺少医院社会责任可持续开展战略规划，缺少构建公立医院社会责任评价的制度标准。勇于承当职工的权益保障、工资福利、医疗平安、职工安康、职业教育与个人价值开展等方面。勇于承当对患者的社会责任。建议措施：1、迅速建立起制度化和成熟化的社会责任信息制度，必须积极承当社会责任，满足各方利益主体的正常需求，实现医院与社会的和谐开展。2、可以邀请政府相关部门、医院职工、患者和供给商代表、社会公众及新闻媒体等，就公立医院社会责任的重要方面，如引导和影响公共医疗政策的情况；人才培养情况；惩防腐败体系建立情况；职工权益保护情况；患者满意度情况；医院节能降耗举措、及取得成绩等相关问题进展访问、问卷调查并进展统计，以他们对公立医院社会责任的期望和反应的满意度作为评价标准的重要方面，参与公立医院社会责任的综合评价。〔七〕采购管理医院应当加强采购业务的预算管理；大型设备或其他特殊设备采购，应实行第三方验货制度。建议措施：1、对于预算采购工程，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理手续；2、对于超预算和预算外采购工程，应当由审批人对请购申请进展审批。大型或其他特殊设备，从制造到安装至使用，专业技术要求都非常高，当下，无论是财政部门还是采购机关都缺乏此类专业人才和验收必要的检测设备。因此应实行第三方验货制度。〔八〕存货管理存货储藏过多必然增加管理本钱，并且加重医院财务负担；存货缺乏那么会影响医院正常医疗活动的开展，不能满足病人用药的需要结果是留不住病人，导致医院经济效益直接下降，最终导致社会效益的降低。出于业务要求，各科室总希望随用随取，导致资金在存货上占用过多，物品过期、失效浪费较多，建议措施：1、强化存货管理意识，树立职工责任心，通过职业道德强化，树立职工爱岗敬业的责任心，减少物资过失及过期毁损情况的发生。2、加强部控制建立，保证物资平安。应建立健全存货的控管理制度，明确规定采购方案的编制、审批、采购方式确实定、供给商的选择、验收入库、履约付款、仓储保管、领用发出与计量、处置损溢等环节的控制要求，明确职责权限，确保全过程得到有效控制。减少物资耗用的浪费，提高存货的使用效益。〔九〕固定资产重购置，轻管理，制度落而不实，岗位设置缺乏制衡，缺乏科学论证，盲目构建，缺少部监视与评价。这些都是大多数医院要共同面对的风险。医院资产采购的随意性，没有从全局出发统筹安排，决策前没有仔细研究和科学论证；结果造成资产配置缺乏合理，形成了某些资产短缺和某些资产闲置并存的现象。在资产的处置和改建过程中，医院未经过专业资产评估，就任意处置固定资产；资产的调拨和变卖未按规定的程序办理。这些风险可能会使医院经营活动的实际结果和预计发生背离，从而使医院蒙受经济损失和造成国有资产流失。建议措施：目前医院在固定资产管理方面的控制度仍然存在很多问题，管理模式旧，阻碍医院社会效益与经济效益的提高，因此，在新医改的形势下，建立一套规、透明、行之有效的固定资产部控制制度是现阶段医院在管理工作中迫切需要解决的重要问题，只有健全的部控制制度才能保证新医改形势下医院财务管理最终目标的实现，促进医院可持续开展，为社会提供更多、更好的医疗产品，更好地为人民群众效劳。〔十〕财务报告当前医院财务报告财务报表报告体系不完整，现行的医院财务报表体系由资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表等构成。特别是从经营角度出发，现金流量指标重视程度不够，经营过程中现金净流量不能准确得以反映；财务分析方法单一，目前财务分析方法普遍采用比拟分析法、比率分析法等方法。这种单一的财务分析方法，对于多种因素共同作用于某项指标的情况下，很难确定各因素变动对该项指标变动的影响及其影响程度，对某一现象发生的数攵量变化，随着时间的推移，不能有效预测其开展的方向和数攵量；财务分析指标不够全面，现有财务分析的指标不能准确反映医院的盈开展能力、预算执行情况、财政专项基金情况、医疗事故赔偿情况、医疗欠费的构成情况；现行财务分析指标体系只反映过去的财务、经营状况，并不着眼未来，只能得出对历史数据的分析结论，对实际决策的作用较小。建议措施：1、完善财会报表报告指标体系，现金流量表是按收付实现制编制的，是对按权责发生制编制的资产负债表和收入支出总表的有效补充。通过现金流量表的分析可以发现经营成果和现金净流量的差异。2、强化财务分析的方法，在使用医院财务指标进展财务分析时，除利用财务指标比拟，还应利用非财务指标进展综合、全面、动态的比照分析，以满足管理者的需要，对医院经营决策及时进展调整。3、完善和丰富医院财务分析的指标体系，从完善角度出发，财务分析指标应引入医疗事故赔偿率的计算，为提高医疗水平提供数据指标；引入财政专项资金使用率的计算，引导财政专项资金按预算要求执行，引入预算执行情况指标的计算，以便评价预算编制的准确性、科学性，有效控制超预算现象；从医院加强效劳的角度出发，引入医院社会满意度指标的分析，将病人满意度、病人负担水平等指标分析纳入指标体系。此外，群众满意率、学科建立水平、科研创新能力等指标是医院在医疗市场中长期竞争力的表达，也应当尽可能纳入。〔十一〕合同管理医院经济合同管理方式所存在的主要问题，对合同管理的重要性的认识普遍不够到位，合同管理制度，缺乏可操作性。合同签署才受权不明确，往往由职能科室负责人甚至经办人员代表法人对外签订合同；无合同用章或用章管理上不够严谨，这不仅是合同管理的重大缺陷，也是医院经济管理的重大漏洞，同时对医院的风险防留下了巨大的隐患。合同签署流程不规，经济合同管理上的控机制不完善，合同的谈判、签订、执行都在同一个部门完成，缺乏互相牵制，不利于规医院的经济活动。合同管理的手段比拟落后，目前采用手工方式。由于医院的经济合同类别、工程繁多，导致合同执行科室和财务部门管理工作量很大，效率很低，容易导致执行上的过失。建议措施：1、经济合同管理改良的具体措施与方法，建立完善的合同管理制度要使合同管理规化、科学化，首先必须从完善制度入手，制定切实可行的合同管理制度。主要容应包括：合同管理部门、合同订立、合同的审查与审批、合同的变更解约与纠纷处理、合同的管理等方面。完善经济合同的归口管理应明确归口管理部门，由其负责对所有经济合同的统一编号，统一加盖印章，并进展归档管理。合同执行部门对已经拟订的经济合同要及时报归口管理部门审核。2、健全合同会签制度，建立经济合同事前控制制度对外签订的经济合同由经办部门拟定后，要经过相关业务部门的审核，重大经济合同要经法律参谋把关；属于单位重大经济事项，经单位领导班子集体讨论并形成书面意见。3、建立经济合同信息管理系统，通过办公室自动化系统对合同进展全过程管理，提高合同管理的效率和透明度。合同付款实时控制合同付款由经办科室在网上发起申请，财务部门审核后确认付款，每次付款信息均在系统中留下记录，使相关部门和人员能实时掌握合同款项的支付情况和付款进度。〔十二