十二月下旬经济师考试《财政税收专业知识与实务》期末同步训练卷

【参考答案】：B38、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。TOC\o"1-5"\h\zA、600元B、700元C、800元D、1000元【参考答案】：A39、某食品厂（增值税一般纳税人）直接从甲农场购入小麦一批，取得主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为2000元，货款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理为（）。A、借：物资采购20000应交税金——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款22600B、借：原材料17699.12应交税金——应交增值税（进项税额）2300.88贷：应付账款20000C、借：物资采购20000贷:应付账款20000D、借：原材料17400应交税金——应交增值税（进项税额）2600贷：应付账款20000【参考答案】：D40、查账征收一般适用于（）。A、财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位B、账册不够健全，能够控制原材料或进销货的纳秘单位C、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不周定的纳税人D、无完整考核依据的纳税人【参考答案】：A【解析】：本题考查账征收的内容。查账征收一般适用于财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。41、增值税中央与地方分享的比例为（）。A、60：40B、70：30C、75：25D、80：20【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税中央与地方分享的比例。增值税中央与地方分享的比例为75:25o42、在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是（）。A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人D、应聘在中国境内企业工作的外方专家【参考答案】：B43、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税、对甲国居民在乙国取得的专利收入征税规定遵循了（）原则。A、属人主义B、属地主义C、属地兼属人主义D、全面征税【参考答案】：A44、管理各级预算的国家行政机关是（）。A、各级人民代表大会B、各级人民政府C、各级政府财政部门D、各级审计机关【参考答案】：B45、李某在A市有一栋房产，因工作调动到B市而变卖，其家安置在C市,其销售不动产应纳营业税的纳税地点是（）。A、李某的工作地B市B、李某的房产所在地A市C、A市与B市协商确定其中一市D、李某的家庭所在地C市【参考答案】：B46、纳税人的职工工会经费、职工福利费、资总额的（）计算扣除。职工教育经费，分别按照计税工A、2%,1.5%,14%B、2%,14%,2.5%C、5%,10%,2.5%D、5%,14%,2.5%【参考答案】：B47、下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是（）。A、对经济条件相同的纳税人同等课税B、对经济条件不同的纳税人区别课税C、对经济条件相同的纳税人区别课税D、对经济条件不同的纳税人同等课税【参考答案】：A【解析】：本题考查税收的平等原则。横向公平是对经济条件相同的纳税人同等课税。48、下列关于先进先出法的表述，正确的是（）。A、当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等B、当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价与最后一批购入的材料单价相等C、当库存材料数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入材料单价相等D、当库存材料数量大于最后一批购入材料数量时，库存材料的单价应与最先一批购入材料单价相等【参考答案】：B49、考核文教卫生支出项目效益时，应采用的方法是（）。A、“成本一效益”分析法B、“公共劳务”收费法C、最低费用选择法D、内含报酬率法【参考答案】:C50、税务机关在2008年年终结账前，检查某饭店营业税的纳税情况，发现“其他应付款”的贷方记录的一笔往来款项金额为1万元，是该饭店的关系户的就餐款，未计收入，因而未缴营业税（营业税率为5%）。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务处理中，错误的是（）。A、借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000B、借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500C、借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500D、借：银行存款500贷：其他应付款500【参考答案】：D51、（）是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自己承担的发行国债的方式。A、公募法B、出卖法C、承受法D、强制摊派法【参考答案】：C52、国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A、发行主体不同B、债务人范围不同C、收益不同D、担保物不同【参考答案】：D【解析】：本题考查国债与私债的区别。国债与私债本质区别在于担保物不同。53、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、调查人员B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长D、税务所长【参考答案】:B54、预算外资金管理的原则不包括（）。A、非盈利性原则B、依法治费原则C、专款专用原则D、先收后用、量出为人原则【参考答案】：D55、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的（）。A、l%oB、2%0C、3%oD、4%0【参考答案】：C56、在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A、税收B、财政补贴C、公债D、预算【参考答案】：D【解析】：本题考查财政政策的内容。预算在各种财政政策手段中居于核心地位。57、国债发行机关是（）。A、中央政府B、中央银行C、商业银行D、邮政储蓄机构【参考答案】：A58、我国从2000年开始预算编制的重大改革是（）。A、编制复式预算B、编制部门预算C、编制零基预算D、编制综合预算【参考答案】：B59、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库。TOC\o"1-5"\h\zA、5日B、7日C、10日D、15日【参考答案】：B60、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A、市场价格水平下降B、企业利润率下降C、所需生产资料增多D、生产紧缩【参考答案】：C【解析】：本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、增值税专用发票检查的一般方法包括（）。A、鉴别真伪B、逻辑审核C、就地调查D、交叉传递E、对照检查法【参考答案】：a,b,c,d【解析】本题考查增值税专用发票的检查方法。E不属于增值税专用发票检查的一般方法。62、税负转嫁的存在，主要取决于（）。A、商品经济的存在B、附加和加成C、自由的价格体制D、税收资本化【参考答案】：A,C63、实行财政授权的支出有（）。A、工资支出B、购买支出C、中央对地方的专项转移支付D、未实行财政直接支付的购买支出E、零星支出【参考答案】:B,E64、企业存货项目包括（）。A、原材料B、产成品C、分期收款发出商品D、无形资产E、在建工程【参考答案】：a,b,c65、财政法制调整国家对财政资金的管理关系包括（）。A、财政体制管理关系B、财政监督关系C、国家预算管理关系D、预算外资金的管理关系E、国库管理关系【参考答案】:A,B,C,D,E66、《契税暂行条例》所称“转移土地、房屋权属”是指（）行为。A、国有土地使用权出让B、农村集体土地承包经营权转移C、房屋买卖D、房屋交换E、房屋赠与【参考答案】:A,C,D,E67、在西方财政理论界，对财政支出增长现象的解释主要有（）。A、瓦格纳的“政府活动扩张法则"B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”C、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”D、鲍莫尔的“非均衡增长模型"【参考答案】：a,b,c,d68、属于预算外资金投资性支出的有（）。A、基本建设支出B、更新改造支出C、科技三项费用D、养路费支出E、大修理支出【参考答案】:A,B,E【解析】预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资金中主要的支出。69、商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为（）。D、盘存分析【参考答案】：C5、目前，我国无条件转移支付的最主要形式是（）。A、专项补助B、体制补助C、结算补助D、税收返还【参考答案】：B6、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税税款的商品，以拍卖所得抵缴税款【参考答案】：C7、纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，资总额的（）计算扣除。分别按照计税工A、2%,1.5%,14%B、5%,10%,2.5%C、2%,14%,2.5%D、5%,14%,2.5%【参考答案】：C8、近年来，国家财政用于公共卫生方面的费用的变化趋势是（）。A、比例明显下降B、比例明显上升C、比例持平A、商业保险市场存在逆向选择和道德风险B、商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车"C、商业保险市场难以抵御系统性风险D、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配E、商业保险不被社会群众认可【参考答案】：A,B,C,D【解析】本题考查商业保险市场存在的局限性。商业保险市场存在的局限性使其必须通过社会保障来弥补，是因为商业保险市场存在逆向选择和道德风险、商业保险无法解决个人储蓄不足以及“搭便车”、商业保险市场难以抵御系统性风险、商业保险市场无法进行有目的的收入再分配。70、下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。A、随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物的适用税率计征增值税B、单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税C、货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税D、货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税E、企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税【参考答案】：A,D,E71、以纵向为主，纵横交错的转移支付模式的特点有（）。A、是世界多数国家转移支付的主要形式B、可促进各地区之间的共同发展C、可迅速、准确地划转、结清财力的转移D、中央财政的压力和工作难度增大E、对地方补助的模型设计比较复杂【参考答案】：B,C【解析】本题考查转移支付模式的特点。以纵向为主，纵横交错的转移支付模式可迅速、准确地划转、结清财力的转移，可促进各地区之间的共同发展。72、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有（）。A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】：a,B73、下列属于紧缩性财政政策的手段有（）。A、减少税收B、增加税收C、增加财政支出规模D、减少财政支出规模E、扩大社会总需求【参考答案】：B,D74、项目支出预算的编制原则包括（）。A、科学论证B、综合预算C、合理排序D、严格论证E、追踪问效【参考答案】：A,B,C,E75、税收资本化是税负转嫁的形式之一。它同一般意义上的税负转嫁有着不同之处，主要体现为（）。将累计应纳的税款作一次性的转嫁将每次交易所得课征税款通过各种途径随时予以转移通过资本生息来达到目的基本方法是提高商品租生产要素价格税负后转和前转相结合【参考答案】：A,C76、安排财政支出时要考虑社会公平，要做到（）。A、“劫富济贫”B、提供社会公共劳务时要考虑社会公平C、构建效率市场的制度体系D、不断改善市场机制初始条件的不平等状况【参考答案】：B,C,D77、下面财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A、国家物资储备支出B、企业挖潜改造支出C、生产性基本建设支出D、非生产性基本建设支出E、生产性支农支出【参考答案】：A,C,D,E78、政府预算的调控作用主要表现在（）。A、通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B、通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关C、公平社会分配D、控制市场主体的具体经营行为E、筹集财政收入【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。79、下列属于我国社会保险基金预算的建立原则的是（）。A、依法建立，规范统一B、统筹兼顾，适度集中C、专项基金，专款专用D、相对独立，有机衔接E、收支平衡，留有结余【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查我国社会保险基金预算的建立原则。80、国有资本经营预算中一般经营性收人有（）。A、一般经营性收入B、国有资产出售与转让收入C、公共预算转入资金D、经常预算结余转入E、国有企业的清算所得【参考答案】：A,B,C,ED、中央财政支出增长，地方财政支出下降【参考答案】：A9、按预算收支的平衡状况划分，可将预算分为（）。A、年度预算和多年预算B、平衡预算和差额预算C、总预算和部门单位预算D、投入预算和产出预算【参考答案】：B10、国防费用支出属于（）。A、积累性支出B、消费性支出C、补偿性支出D、转移性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查消费性支出的内容。国防费用支出属于消费性支出。11、工商营业执照应按（）贴花交纳印花税。A、注册资金的2%。B、全部资本的1%。C、每件5元D、股权资本的0.5%【参考答案】：C【解析】：工商营业执照应按每件5元贴花交纳印花税。12、基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的（）。A、6%,3%C、6%,2%D、8%,3%【参考答案】：C【解析】：本题考查医疗的保险。基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%o13、下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。A、差旅费报销单B、成本计算单C、支出证明单D、进帐单【参考答案】:D14、政府采购的全过程都应在公开、透明的状态下进行，这是政府采购的（）原则。A、公平竞争B、公开透明C、诚实信用D、公正【参考答案】：B15、文教科学卫生支出属于（）。A、补偿性支出B、积累性支出C、生产性支出D、消费性支出【参考答案】：D16、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A、便利原则B、配置原则C、经济原则D、弹性原则【参考答案】：D17、（）是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。A、价格拍卖B、收益拍卖C、竞争性出价D、非竞争性出价【参考答案】：C18、当企业收到预付款时，下列会计处理中正确的是（）。A、借：银行存款贷：预付账款B、借：主营业务收入应交税金一一应交增值税f进项税额）贷：预付账款C、借：银行存款贷：库存商品D、借：预付账款贷：库存商品【参考答案】：A19、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料30万元，增值税专用发票注明税款为5.1万元，当月销售啤酒80万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该啤酒厂2006年6月份应纳增值税为（）。A、5.1万元B、中上等收入国家C、中下等收入国家D、低收入国家【参考答案】：A24、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。A、营业费用B、管理费用C、固定资产D、固定资产清理【参考答案】：A25、部门预算中的“部门"，仅限定于（）。A、一级预算单位B、二级预算单位C、三级预算单位D、所有预算单位【参考答案】:D26、消费税的应税消费品共有（）个品目。TOC\o"1-5"\h\zA、11B、12C、13D、14【参考答案】：D27、某机床厂有职工100人，当地政府规定人均每月计税工资标准为1600元。计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共计（）。B、18.45万C、35.52万D、35.25万【参考答案】：C28、甲国对乙国居民在甲国取得