会计岗位综合实训参考答案 岗位十二：总账报表岗位

2、借：银行存款120000岗位十二：总账报表岗位任务一：资产负债表的编制一、记账凭证（会计分录）1、借：银行存款1000002、借：银行存款120000100000贷：实收资本一一南京鹏飞公司100000贷：长期借款1200003、（1）借：在途物资——A材料80000——B材料60000应交税费一一应交增值税（进项税额）22400贷：银行存款162400TOC\o"1-5"\h\z4、借：交易性金融资产——成本60000投资收益一一交易手续费280应交税费一应交增值税（进项税额）16.80贷：其他货币资金一一存出投资款60296.805、借：原材料——A材料80000——B材料60000贷：在途物资——A材料80000——B材料600006、借：应交税费——未交增值税22400——应交城建税357——应交教育费附加153贷：银行存款229107、借：应收账款——宏达公司185600贷：主营业务收入——甲产品160000应交税费——应交增值税（销项税额）256008、借：银行存款185600185600185600185600185600185600263500贷：应收账款一一宏达公司9、借：固定资产应交税费185600263500应交税费一一应交增值税贷：银行存款应交税费一一应交增值税贷：银行存款（进项税额42160应交税费一一应交增值税贷：银行存款（进项税额4216030566010、借：其他应收款——王林贷：库存现金11、借：管理费用一一差旅费库存现金贷：其他应收款一一李静10、借：其他应收款——王林贷：库存现金11、借：管理费用一一差旅费库存现金贷：其他应收款一一李静10、借：其他应收款——王林贷：库存现金1110、借：其他应收款——王林贷：库存现金11、借：管理费用一一差旅费库存现金贷：其他应收款一一李静12001200850150100012、12、12、借:销售费用一一广告费9433.96应交税费一应交增值税（进项税额）566.04TOC\o"1-5"\h\z贷：银行存款1000013、借：应付职工薪酬一一福利费12、借:销售费用一一广告费9433.96贷：银行存款1350借：管理费用-福利费1350贷：应付职工薪酬--福利费135014、借：库存现金36000贷：银行存款3600015、借：应付职工薪酬——工资36000贷：库存现金3600016、借：银行存款73080贷：主营业务收入——乙产品63000应交税费——应交增值税（销项税额）1008017、借：应收账款——山东新华公司4039贷：主营业务收入——乙产品3150应交税费一一应交增值税（销项税额）504库存现金385借：财务费用工本及手续费47.17应交税费一应交增值税（进项税额）2.83贷：银行存款5018、借：坏账准备一一应收账款坏账准备3510贷：应收账款一一酒茜公司351019、借：固定资产清理——XD设备13660累计折旧——XD设备4340贷:固定资产——生产经营用（XD设备）18000借：银行存款4000贷：其他应收款4000借：营业外支出一一非流动资产处置利得13660贷:固定资产清理——XD设备1366020、借：主营业务收入一一乙产品5250应交税费一一应交增值税（销项税额）840贷：银行存款609021、借：无形资产——003#专利权127358.49应交税费一应交增值税（进项税额）7641.51贷：银行存款13500022、借：短期借款——流动资金借款32000财务费用一一利息支出576贷：银行存款3257623、借:应付账款——中国网通2600贷：银行存款260024、借：应付账款——上海光明厂35100贷：银行存款35100.0025、借：生产成本——甲产品——直接材料7200——乙产品——直接材料4800制造费用一一水电费1000管理费用——水电费2000应交税费一应交增值税（进项税额）1750.00贷：银行存款1160051505150515051505150银行存款TOC\o"1-5"\h\z26、借：营业外支出——捐款支出20000贷：银行存款2000027、借:库存现金10005150贷：营业外收入一一罚款收入100028、借：制造费用——折旧费9000管理费用一一折旧费1000贷：累计折旧1000029、借：生产成本——甲产品——直接人工15600——乙产品——直接人工10400制造费用一一工资4000管理费用——工资10000贷：应付职工薪酬——工资4000030、借：生产成本——甲产品——直接材料11000——乙产品——直接材料7200制造费用——材料费1000管理费用一一材料费1000贷：原材料——A材料8000——B材料3000——C材料7200——D材料200031、借：生产成本——甲产品——制造费用9000——乙产品——制造费用6000贷：制造费用——生产车间1500032、借：库存商品甲58800——乙27428贷：生产成本——甲58800——乙2742833、借：银行存款58000贷：主营业务收入——乙50000应交税费一一应交增值税（销项税额）800034、借：主营业务成本——甲80600——乙63031.40贷：库存商品——甲80600——乙63031.40借：库存商品——乙2789贷：主营业务成本——乙278935、借：财务费用——利息支出1252在建工程——基建3644.96贷：应付利息一一长期借款4896.9636、借：银行存款31320贷：其他业务收入一一销售材料收入27000应交税费一一应交增值税（销项税额）4320借：其他业务成本——B22500贷：原材料一一B22500借：主营业务收入其他业务收入营业外收入37、借：税金及附加2687.32贷：应交税费——应交城建税1881.12借：主营业务收入其他业务收入营业外收入・应交教育费附加806.20270900270001000贷：本年利润298900借：本年利润227478.85贷:主营业务成本140842.40TOC\o"1-5"\h\z其他业务成本22500税金及附加2687.32营业外支出33660财务费用1,875.17管理费用15450销售费用9433.96投资收益28039、借：所得税费用17855.29贷：应交税费一一应交所得税17855.29借：本年利润17855.29贷：所得税费用17855.29借：本年利润988661.86贷：利润分配一一未分配利润988661.8640、借：利润分配——提取法定盈余公积98866.19贷：盈余公积——法定盈余公积98866.1941、借：利润分配一一应付投资者利润533877.41贷：应付利润533877.41

二、资产负债表资产负债表编制单位：江苏环宇公司2017年12月31日单位：元资产行次期初余额年末余额负债和所有者权益行次期初余额年末余额流动资产：1流动负债：35货币资金21080169.5短期借款36交易性金融资产368000交易性金融负债37应收票据430000应付票据3854000.00应收账款5232364应付账款399900.00预付账款652000预收账款4060200.00应收股利7应付职工薪酬4145040.00应收利息8应交税费4266894.43其他应收款9200应付利息4328997.76存货10518657.6应付股利44533877.41其中：消耗性生物资产11其他应付款452500.00一年内到期的非流动资产12预计负债46其他流动资产13一年内到期的非流动负债47流动资产合计14其他流动负债48非流动资产：15流动负债合计49可供出售金融资产16非流动负债：50持有至到期投资17长期借款51620820.00投资性房地产18应付债券52长期股权投资191200000长期应付款53长期应收款20专项应付款54固定资产21919840递延所得税负债55在建工程22278644.96其他非流动负债56工程物资23非流动负债合计57固定资产清理24负债合计58生产性生物资产25所有者权益：59油气资产26实收资本602340000.00无形资产27277358.49资本公积61265000.00开发支出28盈余公积62147641.19商誉29未分配利润63482363.77长期待摊费用30减：库存股64递延所得税资产31所有者权益合计65其他非流动资产3266非流动资产合计3367资产总计344657234.55负债和所有者权684657234.55

任务二：利润表的编制利润表益总计项LI行次本月金额本年累计一、营业收入297900减：营业成本163342.4税金及附加2687.32销售费用9433.96管理费用16200财务费用（收益以“一”号填列1875.17资产减值损失力口：公允价值变动净收益（净损失以“一”号填列）投资