经济师资格考试《财政税收》期末检测试卷（附答案和解析）

经济师资格考试《财政税收》期末检测试卷（附答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、对于财政支出增长现象有多种解释，其中“公共收入增长导致论”观点由（）提出。A、瓦格纳B、皮考克和魏斯曼C、马斯格雷夫和罗斯托D、鲍莫尔【参考答案】：B【解析】：本题考查公共收入增长的观点。“公共收入增长引致论”观点由皮考克和魏斯曼提出。2、下列凭证中属于自制原始凭证的是（）。A、进账单B、汇款单C、运费发票D、收料单【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。只有D属于自制原始凭证。3、企业所得税的税率为（）。A、33%B、25%C、12%D、24%【参考答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的税率。企业所得税法规定企业所得税的法定税率为25%OA、烟叶B、报刊C、中药饮片D、古旧图书【参考答案】：D35、财政分权管理体制的基本内容和制度保障是（）。A、政府间事权的划分B、政府间财政支出的划分C、政府间财政收入的划分D、财政预算调节制度【参考答案】：A36、偿还期限在（）年以上至（）年以下的国债为中期国债。A、1;10B、2;10C、1;5D、3;10【参考答案】：A37、各级人民政府及其部门、机构履行出资人职责的企业上缴的国有资本收益指的是（）。A、政府公共预算收入B、社会保障预算收入C、政府性基金预算收入D、国有资本经营预算收入【参考答案】：D【解析】：本题考查国有资本经营预算的收入的含义。38、有一中外合资企业1995年度内应纳税所得额为550万元，.其在国外的公司获利100万元，该企业税款的抵扣限额为（）。A、33万元B、30万元C、27.5万元D、39.6万元【参考答案】：A39、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B40、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、周期性赤字和充分就业赤字D、预算赤字和决算赤字【参考答案】：C【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。41、划分各级预算收支范围的基本依据是（）。A、各级政策承担的事权范围B、政策关系的企事业单位的隶属关系C、各级政府的财力大小D、财政部收入的多少【参考答案】：A42、下列不属于纳税主体的权利有（）。A、税法知情权B、申请延期纳税权C、申请索赔权D、依法办理税务登记【参考答案】：D43、某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不缴增值税【参考答案】：D【解析】：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。44、下列关于营业税计税依据的表述，正确的是（）。A、旅游企业以收取的全部旅费为营业额B、买卖外汇业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额C、广告代理业务以向委托方收取的全部价款为营业额D、期货业务以卖出价为营业额【参考答案】：B45、纳税人进口货物.按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。A、组成计税价格二关税完税价格-关税-消费税B、组成计税价格二关税完税价格-关税+消费税C、组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税D、组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税【参考答案】：C【解析】：本题考查关税的组成计税价格公式。关税的组成计税价格一关税完税价格+关税+消费税。46、下列项目中征收营业税的是（）。A、公园取得的门票收入B、个人转让著作权的收入C、医院提供的医疗服务收入D、科研单位转让专利使用权取得的收入【参考答案】：A【解析】：BCD均属于免税范围47、预算外资金财务管理的基本前提和条件是（）。A、预算外资金的收取合法、运用合理B、坚持收支平衡C、先收后支，量人为出D、先提后用，先留后支【参考答案】：C48、国际重复征税使跨国纳税人负担两国或多国的税收，加重了纳税人的负担，违背了（）的原则。A、税基广、普遍征B、统筹配置、讲求效益C、体现产业政策、优业经济结构D、公平税负、合理负担【参考答案】：D49、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取贷款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】：D【解析】：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天。50、设计预算管理体制的核心问题（）。A、预算管理原则的确定B、预算管理权限的界定C、预算收支范围的划分D、预算调节制度的安排【参考答案】：C51、目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。A、预算拨款B、企业投资C、社会资助D、个人投资【参考答案】：A52、在社会总需求中，占主导地位的是（）。A、个人的消费需求B、经济组织的消费需求C、个人的投资需求D、经济组织的投资需求【参考答案】：A【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。53、按现行的政权结构，我国政府预算分为（）级预算进行管理。TOC\o"1-5"\h\zA、2B、3C、4D、5【参考答案】：D54、一般仅适用于采购大型复杂或技术上升级换代快的货物的政府采购方式是（）。A、邀请性招标采购B、公开性招标采购C、选择性招标采购D、多阶段招标采购【参考答案】：D55、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量,这是公共产品具有的（）特征。效用的不可分割性受益的非排他性取得方式的非竞争性提供目的的非盈利性【参考答案】：B【解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各旬的含义和典型事例。56、在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。A、旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B、银行的手续费收入C、装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D、典当行收取的劳务收入【参考答案】：A57、税务登记证通常一年验证一次，（）更换一次。TOC\o"1-5"\h\zA、3年B、5年C、8年D、10年【参考答案】：A【解析】：本题考查税务登记证的验证。税务登记证通常一年验证一次，3年更换一次。58、企业挖潜改造支出属于（）。A、非生产性支出B、补偿性支出C、消费性支出D、积累性支出【参考答案】：B59、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。A、5%〜10%B、3%〜5%C、2%〜6%D、1%〜3%【参考答案】：B【解析】：本题考查契税的征税税率。契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%~5%o60、政府收费的原则是（）。A、收益最大化B、成本最小化C、收益与成本对称D、个人收益程度平均化【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、目前预算外资金收支两条线的实现方式主要有（）。A、两个账户、收支分离B、一个账户、收入直达C、单位开票、银行收款D、财政设站（厅）、集中收款E、银行开票、银行收款【参考答案】:A,B,C,D,E62、下列货物属于消费税征收范围的是（）。A、啤酒B、高档VCD【解析】C、小汽车D、珠宝玉石E、汽油【参考答案】：A,C,D,E63、建立收费验证制度，可对收费实行源泉控管的部门有（）。A、财政部门B、海关部门C、税务部门D、审计部门E、物价部门【参考答案】：A,C,D,E64、纳税检查的基本方法包括（）。A、详查法和抽查法B、顺查法和逆查法C、总结法D、分析法E、盘存法【参考答案】：A,B,D,E【解析】本题考查纳税检查的基本方法。纳税检查的基本方法包括详查法和抽查法、顺查法和逆查法、分析法、盘存法。65、编制综合财政计划应该遵循的原则有（）。A、量力而行B、统筹安排C、综合平衡D、不平调资金E、量人为出【参考答案】：A,B,C,D66、（）纳税人应纳税额不清的，税务机关有权核定其应纳税额。A、按照（征收管理法）规定，可以不设置账簿的B、按照（征收管理法）规定，应设但未设置账簿的C、虽设置账簿，但账目混乱难以查账的D、发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的E、纳税人申报的计税依据，明显偏低，又无正当理由的【参考答案】：A,B,C,D,E67、消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点的下列说法中，正确的是（）oA、进口应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税C、委托加工应税消费品，一律由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D、纳税人销售应税消费品的，除国务院另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税【参考答案】：a,D68、某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个人所得税的有（）。A、在中国境内的境外股息收入B、在境外获得的稿费收入C、汇入中国境内的境外股息收入D、在中国境内某工商银行获得的存款利息收入E、在中国境内转让专有技术收入【参考答案】：A,B,C,E69、若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查中，适宜采用的方法为（）OA、详查法B、抽查法C、顺查法D、逆查法E、盘存法【参考答案】:A,C,E【解析】本题考查纳税检查的方法。一个企业账簿资料较乱，应该采用详查法、顺查法、盘存法。70、项目支出按照类别可以划分为（）。A、国务院研究确定项目4、两阶段招标方式，一般用于（）。A、批量采购B、小额货物采购C、服务采购D、大型货物采购【参考答案】：D5、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。A、发出应税消费品的当天B、取得全部价款的当天C、每一期收取货款的当天D、销售合同规定的收款日期的当天【参考答案】:D6、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。A、预算管理体制B、税收管理体制C、行政事业财务管理体制D、企业财务管理体制【参考答案】:A7、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、调查人员B、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长D、税务所长【参考答案】：BB、经常性专项业务费项目C、跨年度支出项目D、新增项目E、延续项目【参考答案】：A,B,C71、下列情形中应当征收营业税的有（）。A、境外某公司向境内提供商标使用权B、境内某公司所转让的无形资产在境外使用C、境内保险机构提供的出口货物险D、境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E、销售境外不动产【参考答案】：a,D72、衡量宏观税收员担的指标包括（）。A、全部税收负担率B、直接税负担率C、间接税负担率D、国民生产总值负担率E、国民收入负担率【参考答案】：d,E【解析】本题考查衡量宏观税收负担的指标。衡量宏观税收负担的指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。73、下列属于政府预算一般性原则的有（）。A、统一性B、年度性C、周期性D、保密性E、分类性【参考答案】:A,B,E74、国债的发行价格包括（）A、平价发行B、溢价发行C、低价发行D、折实发行E、议价发行【参考答案】：A,B,D75、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税税额的项目有（）。A、汽车B、化妆品C、卷烟D、粮食白酒E、薯类白酒【参考答案】:C,D,E76、实行政府转移支付的理论依据有（）。A、纠正政府间的纵向财政失衡B、纠正政府间的横向财政失衡C、纠正某些公共产品或服务的外部性D、加强中央财政对地方财政的宏观调控【参考答案】：A,B,C,D77、在招标采购中，应予以废标的情况有（）。A、符合专业条件的供应商不足三家B、对招标文件作实质性响应的供应商不足五家C、存在影响采购公正进行的违法、违规行为D、投标人的报价均未超过采购预算E、采购任务因故取消【参考答案】:A,C,E78、财政的转移性支出主要有（）。A、行政管理支出B、国防支出C、财政补贴支出D、养老保险支出E、国债利息支出【参考答案】：C,D,E【解析】本题考查财政的转移性支出的内容。AB属于购买性支出。79、营业税的纳税期限为（）。TOC\o"1-5"\h\z5日10日15日一个月【参考答案】:A,B,C,D80、财政投融资具有的特征是（）。A、目的性很强B、政策性很强C、计划性很强D、范围没有严格限制E、以市场参数作为配置资金的重要依据【参考答案】：A,B,C,E8、下列房产中，应征收房产税的是（）。A、企业无租使用免税单位的房产B、宗教寺庙自用的房产C、老年服务机构自用的房产D、税务机关办公用房【参考答案】：A【解析】：本题考查房产税的征收。企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。9、企业租赁或承包给他人经营的，以（）为纳税人。A、承租人或承包人B、企业C、出租人D、机关团体【参考答案】：A【解析】：本题考核营业税的纳税人。企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。10、某公园2007年5月取得门票收入和公园内游艺场经营收入18000元，代销售中国福利彩票取得手续费收入3000元，为某民间艺术团提供场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税额为（）。A、3100元B、1150元C、1690元D、2050元【参考答案】：C11、我国现行税法规定，年所得（）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A、8万元B、10万元C、12万元D、15万元【参考答案】：C12、一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。TOC\o"1-5"\h\zA、2年B、3年C、4年D、5年【参考答案】：D13、关于财政支出的绝对规模与相对规模说法不正确的是（）。A、财政支出的绝对规模越大，表明政府的活动范围越小B、财政支出的绝对规模不能反映公共部门在整个经济中的地位和作用C、财政支出的相对规模是指当年的财政支出量与GNP或GDP的比值D、消耗性财政支出占GNP或GDP的比例表示公共部门耗用经济资源的份额【参考答案】：A14、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2010年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元，则2014年度的应纳税所得额为（）。A、47万元B、48万元C、49万元D、74万元【参考答案】：C15、在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于（）的纳税人。A、土地增值税B、印花税C、资源税D、消费税【参考答案】：C16、下列所得中征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D17、（）属于增值税征收范围。A、烟B、小汽车C、化妆品D、电力【参考答案】：D18、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其中申报缴纳营业税的地点是（）。A、纳税人居住地B、不动产所在地C、纳税人经营所在地D、销售不动产行业发生地【参考答案】：B19、委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（）OA、组成计税价格=（材料成本+加工费）：（1-消费税税率）B、组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）C、组成计税价格二（村料成本+加工费）X（1-消费税税率）D、组成计税价格二（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）【参考答案】：A20、下列城镇土地使用税纳税人表述正确的是（）。A、城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B、土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C、土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D、对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【参考答案】：B21、税收的首要职能是（）。A、经济职能B、财政职能C、控制职能D、调节职能【参考答案】：B【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。22、从性质上看，政府预算是（）。A、年度政府财政收支计划B、政府调控经济和社会发展的重要手段C、具有法律效力的文件D、月度政府财政收支计划【参考答案】：C23、采用政府公共预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成的较大的负担C、易使社会保障预算的编制流于形式D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂【参考答案】：B24、纳税人全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），其业务招待费不超过年营业收入的（）。A、2%0B、3%oC、4%oD、5%o【参考答案】：D25、纳税人通过压低生产要素的进价，从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者负担的形式称为（）。A、顺转B、逆转C、税收价