经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》综合测试题

经济师资格考试《财政税收专业知识与实务》综合测试题一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996年公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额为（）。A、45.9万元B、50.33万元C、65.03万元D、70.29万元【参考答案】：D2、财政赤字按照起因的不同，可分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、预算赤字和决算赤字D、周期性赤字和充分就业赤字【参考答案】：A3、个人所得税的扣缴义务人每月所各缴的税款应当在次月（）内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税的报告表或纳税中报表。TOC\o"1-5"\h\zA、10日B、7日C、15日D、30日【参考答案】：B4、下列关于税法的解释的表述，正确的为（）。A、税收立法解释的效力小于被解释的税法效力B、税法的司法解释具有法的效力36、某企业销售一台旧机床，取得销售收入10000元。已知该项固定资产的原价为50000元，已提折旧40000元，则该项销售行为应纳增值税为（）。TOC\o"1-5"\h\zA、0B、192.31元C、200元D、400元【参考答案】：A【解析】：销售旧机床的售价小于固定资产的原值，所以应该属于免税的固定资产。37、一纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。A、（材料成本+加工费）：（1-消费税税率）B、（成本+利润）：（1-消费税税率）C、（材料成本+加工费）：（1+消费税税率）D、（成本+利润）（1+消费税税率）【参考答案】：B38、政府凭借资本所有权取得的非税收入是（）。A、教育费附加收入B、国有资产收益C、公债收入D、预算收入【参考答案】:B39、（）是对生产要素收入征税。A、房地产税B、营业税C、所得税D、增值税【参考答案】：C40、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债【参考答案】：D【解析】：本题考查偿债资金来源。举借薪债是比较可行的偿债资金来源。41、采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是（）。A、企业收到货款B、企业汇出货款C、企业发出产品D、企业收到产品【参考答案】：C42、按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为（）。A、主动赤字和被动赤字B、硬赤字和软赤字C、周期性赤字和充分就业赤字D、预算赤字和决算赤字【参考答案】：C【解析】：本题考查赤字的分类。按照赤字的出现和经济周期的关系，可将赤字分为周期性赤字和充分就业赤字。43、（）适用于跨国母子公司之间的税收抵免。A、直接抵免B、间接抵免C、全额抵免D、限额抵免【参考答案】：B44、某生产企业（增值税一般纳税人）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。该批货物适用增值税税率为17%,则该批货物进项税额转出数额为（）元。A、8013.7B、8035.5C、8059.5D、8500【参考答案】：C【解析】：本题考查增值税的计算。（50000-4650）X17%+4650/（1-7%）X7%=8059.5（元）。45、转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能【参考答案】：B【解析】：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。46、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款,未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税二10000X5%=500（元），暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（）。借：其他应付款10000贷：营业外收入10000借：其他应付款10000贷：主营业务收入10000借：营业税金及附加500贷：应交税费一应交营业税500D：借：应交税费一应交营业税500贷：银行存款500【参考答案】：A【解析】：本题考查会计分录的调整。此处A应该是主营业务收入，不是营业外收入。47、招标采购因故废标后，除（）情形外，应当重新组织招标。A、供应商采用不法手段竞争B、投标人的报价过高，采购人不能支付C、采购主要负责人收受贿赂被免职D、采购任务取消【参考答案】：D48、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、税收原则D、属地兼属人主义原则【参考答案】：B【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。49、下列货物销售中，免征增值税的是（）。A、烟叶B、报刊C、中药饮片D、古旧图书【参考答案】：D50、在社会总需求中，占主导地位的是（）。A、个人的消费需求B、经济组织的消费需求C、个人的投资需求D、经济组织的投资需求【参考答案】：A【解析】：本题考查社会总需求的主导地位。在社会总需求中，占主导地位的是个人的消费需求。51、中央地方共享税由（）负责管理和征收。A、财政部门B、地税局C、国税局D、包干制【参考答案】：C52、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、全面征税原则【参考答案】：B【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人原则。53、营业税以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）申报纳税。A、30日内B、10日内C、5日内D、3日内【参考答案】：B54、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。55、货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。TOC\o"1-5"\h\zA、10日B、15日C、20日D、25日【参考答案】：C56、某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）。A、10日B、15日C、30日D、60日【参考答案】：C【解析】：本题考查税务登记期限。某咨询公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起30日。57、实行国库集中收付制度的重要意义不包括（）。A、有利于防止腐败B、有利于提高部门预算制定和执行的规范性C、解决财政收入不能及时、足额入库的问题D、有利于扩大财政收入【参考答案】：D58、下列所得中征收个人所得税的是（）。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学发明奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D【解析】：个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得可以暂免征收个人所得税59、委托加工应税消费品应按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为（）OA、组成计税价格二（材料成本+加工费）+（1-消费税税率）B、组成计税价格二（材料成本+加工费）+（1+消费税税率）C、组成计税价格二（村料成本+加工费）X（1-消费税税率）D、组成计税价格二（材料成本+加工费）X（1+消费税税率）【参考答案】：A60、一般纳税人应纳增值税税额的计算公式为（）。A、应纳税额二销售额X征收率B、应纳税额二组成计税价格X适用税率C、应纳税额=营业额X适用税率D、应纳税额二当期销项税额一当期进项税额【参考答案】：D二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列收入测算公式中，正确的是（）。A、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额X平均税率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X（1+计划年度增长率）E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率【参考答案】：A,B,D,E62、纳税义务人右下列哪些情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报？（）A、年所得10万元以上的B、从中国境外两处或两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E、国务院另有规定的【参考答案】：C,D,E63、经济稳定的含义包括（）。A、充分就业B、物价稳定C、国际收支平衡D、经济发展E、分配公平64、关于契税的计税依据的确定下列说法错误的有（）。A、房屋买卖，其计税依据为成交价格B、房屋赠与，其计税依据为房屋原值C、土地使用权的出售，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D、以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值E、房屋交换，其计税依据为所交换房屋的价格差额【参考答案】：B,D65、下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A、大型基础设施建设支出B、国家行政机关的基本建设支出C、国防战备支出D、国家物资储备支出E、生产性支农支出【参考答案】：A,D,E【解析】积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。66、作为政府公共财政收支计划的政府预算含义有（）。政府预算是以年度政府财政收支计划的形式存在的政府预算是具有法律效力的文件政府预算反映政府集中支配财力的分配过程政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】：A,B,C,D67、行政复议的基本要求有（）。A、对复议机关依法对具体行政行为是否合法和适当进行审查B、复议机关审理复议案件，不适用调解C、复议机关审理复议案件适用调解D、行政机关可随意处分自己的权利【参考答案】：A,B68、以下属于企业所得税的纳税人的有（）。国有企业集体企业私营企业中外合资经营企业股份制企业【参考答案】：A,B,C,D69、依据增值税出口退税的规定，属于免征增值税的出口货物有（）。A、来料加工复出口的货物B、避孕药品和用具及古代旧图书C、白银D、白糖【参考答案】：A,B70、下面说法不正确的是（）。在经济萧条时期,转移支付能够促进经济复苏B、在经济萧条时期,转移支付能够抑制经济膨胀C、在经济高涨时期,转移支付能够促进经济复苏D、在经济高涨时期,转移支付能够抑制经济膨胀E在经济萧条时期,转移支付能够促进经济复苏B、在经济萧条时期,转移支付能够抑制经济膨胀C、在经济高涨时期,转移支付能够促进经济复苏D、在经济高涨时期,转移支付能够抑制经济膨胀E、在经济萧条时期,转移支付能够缓和经济的周期波动性，起到稳定经济【参考答案】：B,C,E71、关于复式预算的说法，正确的有（）。A、复式预算的典型形式是双重预算B、丹麦是最早实行复式预算的国家之一C、税法的行政解释与被解释的税法具有相同的效力D、税法的行政解释可以作为法庭判案的直接依据【参考答案】：B5、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共10期，每期得到稿酬300元，连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得税税额是（）。A、1240元B、896元C、1600元D、868元【参考答案】：D6、国际上被采用的最为普遍的采购方式是（）。A、集中采购B、采购代理机构采购C、招标性采购D、非招标性采购【参考答案】：C7、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是（）。A、以国债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、以债券是否流通为标准D、按照借款的方法不同【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债。8、1994年的税制改革把营业税划归为（）。A、中央税C、复式预算便于立法机构的审议和监督D、复式预算有利于反映预算的整体性E、复式预算的产生是政府职责范围扩大的结果【参考答案】：A,B,E【解析】本题考查复式预算的内容。C项是单式预算便于立法机构的审议和监督.D项单式预算有利于反映预算的整体性。72、财政调节居民个人收入水平的手段有（）。A、征收增值税B、征收所得税C、征收遗产税D、社会保障支出E、财政补贴【参考答案】：B,C,D【解析】财政调节居民个人收入水平的手段主要有两个方面，一是税收调节,二是转移支付。73、最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A、飞机B、火车C、轮船D、轿车E、机器【参考答案】：A,B,C,E【解析】本题考查最短折旧年限。轿车的折旧年限是4年。74、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的形式有（）。A、全额上缴B、收入递增上缴C、按比例上缴D、预算外收支结余上缴【参考答案】：A,C,D75、政府预算的调控作用主要表现在（）。A、通过预算收支规模的变动，调节社会总供给与总需求的平衡B、通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关C、公平社会分配D、控制市场主体的具体经营行为E、筹集财政收入【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查政府预算的调控作用。ABC是政府预算的调控作用的表现。76、国债的发行价格包括（）A、平价发行B、溢价发行C、低价发行D、折实发行E、议价发行【参考答案】：A,B,D77、每平方米土地年税额为0.6至12元的有（）。A、大城市B、小城市C、县城D、中等城市E、工矿区【参考答案】:C,E78、与企业生产效益相比，财政支出效益的特点有（）oA、计算的所费范围宽B、计算的所得范围宽C、效益考核全部采取货币指标D、择优的方法不同E、选择的时间周期不同【参考答案】：A,B,D【解析】与企业生产效益相比，财政支出的效益特点是：计算所费与所得范围较生产企业宽泛得多、衡量的效益标准不同、择优的方法不同，企业组织择优的标准简单，自身所费最少、所得最多的支出方案为最优方案，而政府财政所追求的是整个社会的最大效益。79、在西方财政理论界，对财政支出增长现象的解释主要有（）。A、瓦格纳的“政府活动扩张法则"B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论"C、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论"D、鲍莫尔的“非均衡增长模型”【参考答案】：A,B,C,D80、下列情况中不能申请财政复议的有（）。A、对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的B、认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的C、对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的D、对财政法规、规章的规定不服的E、对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的【参考答案】：C,D【解析】不可以申请复议的范围主要有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的；对财政法律法规规定不能复议的行为，不能申请复议。B、地方税C、中央地方共享税D、行为税【参考答案】：B9、（）认为，对于公共管理者而言，预算是把“双刃剑”。A、史蒂文•科恩与威廉•埃米克B、勒纳C、阿尔文•汉森D、亚当•斯密【参考答案】：A10、短期国债的偿还期限一般是（）。A、1年以内TOC\o"1-5"\h\zB、1-2年C、2-3年D、3-5年【参考答案】:A11、国家物资储备支出属于（）。A、转移性支出B、积累性支出C、消费性支出D、补偿性支出【参考答案】：A12、我国税收应坚持（）分配原则。A、各纳税单位参与B、公民个人参与C、国家集中D、自由【参考答案】：C13、在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是（）。A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人D、应聘在中国境内企业工作的外方专家【参考答案】：B14、我国目前政府间无条件转移支付的最主要形式是（）。A、专项补助B、结算补助C、中央对地方的税收返还D、公式化补助【参考答案】：C15、房产税的征税范围不包括（）。A、城市B、县城C、建制镇D、农村【参考答案】：D【解析】：本题考查房产税的征收范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。16、企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）。A、增值税B、消费税C、资源税D、土地增值税【参考答案】：A17、某面包加工厂2006年实现销售收入60万元，实际发生的广告费支出5万元，则该面包厂2006年计算应纳税所得额时可以税前扣除广告费为（）。A、1万元B、1.2万元C、4万元D、4.8万元【参考答案】：B18、能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是（）。A、零基预算B、绩效预算C、单式预算D、复式预算【参考答案】：C19、我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。A、0B、5%C、10%D、20%【参考答案】：B20、某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（）。A、57.1万元B、68.5万元C、41.1万元D、58.5万元【参考答案】：D【解析】：本题考查营业税的计算。应交纳营业税税额为500X3%+800X5%+70X5%=58.5（万元）。21、某内资企业年销货净额为7800万元，按税法规定允许在企业所得税前列支的业务招待费限额是（）。A、39万元B、23.6万元C、26.4万元D、28.1万元【参考答案】：C22、“（）”是通过分析公共部门平均劳动生产率偏低的现象人手的。A、政府活动扩张法则B、公共收入增长导致论C、经济发展阶段增长理论D、非均衡增长理论【参考答案】：D23、我国现行个人所得税采取（）的征收方法。A、分类课征B、综合课征C、分类和综合相结合D、混合课征【参考答案】：A24、我国国债利率的确定，主要是以（）为基准的。A、金融市场利率B、公司债券利率C、股票市场收益率D、银行利率【参考答案】：D【解析】：本题考查我国国债利率。我国国债利率的确定，主