十月中旬经济师《财政税收》训练试卷（含答案和解析）

十月中旬经济师《财政税收》训练试卷（含答案和解析）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、某工业企业采用“先进先出法"核算发出材料成本。某种材料月初结存数量100公斤，单价100元，金额1万元；本月购进材料200公斤，单价120元,金额为24000元；本月生产领用材料数量200公斤，应结转材料成本金额为（）。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【参考答案】：A2、最早建立社会保障制度的年代及国家是（）。A、19世纪80年代的德国B、1908年的英国C、1910年的法国D、1935年的美国【参考答案】：A3、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是（）。A、最低费用选择法B、公共劳务收费法C、最低成本考核法D、成本一效益分析法【参考答案】：D【解析】：本题考查投资支出考核的方法。基本建设投资支出效益时，应采用的方法是成本效益分析法。4、对民族自治地方的企业，需要税收上给予照顾的，可以经（）人民政府批准，实行定期的减税或免税。C、广告代理业务以向委托方收取的全部价款为营业额D、期货业务以卖出价为营业额【参考答案】：B33、纳税人全年营业收入超过1500万元，其业务招待费不超过该部分营业收入的（）。A、1%oB、2%0C、3%0D、4%o【参考答案】：C34、根据国际通用的控制标准，国债依存度应控制在（）。A、5%〜6%B、5%〜8%C、10%〜15%D、15%〜20%【参考答案】：D35、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A、应计算缴纳增值税17万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D36、服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投票文件截至之日止，不得少于（）。A、5日B、30日C、20日D、150【参考答案】：C37、1994年，我国实行（）财政体制改革。A、承包制B、分税制C、统收统支D、包干制【参考答案】：B38、服务项目采取邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截至之日止，不得少于（）。TOC\o"1-5"\h\zA、15日B、20日C、30日D、两个月【参考答案】：B39、某工业企业某年度产品销售收入净额为2000万元，该年度业务招待费为8万元，则可在税前扣除业务招待费为（）。A、6万元B、7.5万元C、8万元D、9万元【参考答案】:C40、（）是财政管理体制的主导环节，占有重要地位。A、预算管理体制B、税收管理体制C、行政事业财务管理体制D、企业财务管理体制【参考答案】：A41、无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为（）。A、顺查法B、逆查法C、抽查法D、分析法【参考答案】：D42、关于税费整合的措施，下列叙述错误的是（）。A、费改税B、取消不合理收费C、加大税收征管力度D、规范收费管理【参考答案】：C43、政府预算本质上是（）。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的财务的分配过程C、政府调控经济和社会发展的重要手段D、具有法律效力的政府年度财政收支计划【参考答案】：D44、招标采购因故废标后，除（）情形外，应当重新组织招标。A、供应商采用不法手段竞争B、投标人的报价过高，采购人不能支付C、采购主要负责人收受贿赂被免职D、采购任务取消【参考答案】：D45、某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是（）。A、应计算缴纳营业税5000元B、应计算缴纳增值税1452.99元C、应计算缴纳增值税1700元D、不用计算缴纳增值税和营业税【参考答案】：A46、国债因其有很高的信誉，故经常被称为（）。A、信誉债券B、公共债券C、金边债券D、契约债券【参考答案】：C【解析】：国债是由政府发行的债券。与其他类型债券相比较，国债的发行主体是国家，具有极高的信用度，被誉为“金边债券”。47、纳税人全年营业收入在1500万元以下的（不含1500万元），其业务招待费不超过年营业收入的（）。A、2%oB、3%oC、4%0D、5%o【参考答案】：D48、下列关于变更税务登记的表述中，正确的是（）。A、纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记B、办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内C、办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记【参考答案】：C49、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异"账户月末为贷方余额。本月生产耗用该种材料，但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是（）。A、多计发出材料成本B、少计发出材料成本C、发出材料成本计算正确D、多计购进材料成本【参考答案】：A50、当政府购买性支出增加时，产生的结果是（）。A、劳动力的工资率降低B、国民收入减少C、资本的利润率减少D、社会生产的膨胀【参考答案】：D【解析】：本题考查购买性支出增加的情形。购买性支出增加，往往会直接或间接刺激社会总需求的增长，国民收入增加，导致社会生产的膨胀，形成经济繁荣的局面。51、管理学角度的研究，主要强调政府预算的（）。A、功能性特征B、政治性问题C、效率问题D、公平问题【参考答案】：A【解析】：本题考查政府预算的功能性特征。管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征。52、自制原始凭证不包括（）。A、现金收据B、实物收据C、领料单D、运费发票【参考答案】：D【解析】：本题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。53、市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。A、中央预算B、地方预算C、部门预算D、单位预算【参考答案】：C【解析】：本题考查预算的组织形式。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式。54、在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取（）。A、平价发行B、溢价发行C、折价发行D、议价发行【参考答案】：B【解析】：本题考查国债的发行价格。在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取溢价发行。55、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。A、发生货物并办妥托收手续的当天B、按合同的约定的收款日期的当天C、签订销售合同的当天D、收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天【参考答案】：B56、下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。A、在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用B、在“原材料成本法”下，完工产品陈兵中包括原材料费用C、在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用D、在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由在产品负担【参考答案】：D57、在计划的编制、审核和制定方案过程中所进行的财政监督，属于（）。A、全过程监督B、日常监督C、事前监督D、事后监督【参考答案】：C58、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过500万美元，经营期在10年以上的，经企业申请，税务机关批准，从开始获利的年度起（）oA、第一、二、三年免征所得税B、第一、二年免征所得税，第三年减半征收企业所得税C、第一、二、三年均减半征收企业所得税D、第一年免征所得税、第二年和第三年减半征收所得税【参考答案】：D59、以下属于准公共产品的是（）。A、国防B、食品C、司法D、高等教育【参考答案】：D60、转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能【参考答案】：B【解析】：以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、下列关于固定资产税务处理的表述中，正确的有（）。A、停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起，停止计提折旧B、未使用的房屋不得计提折旧C、以经营租赁方式租入的固定资产，承租方可以计提折旧D、以融资租赁方式租出的固定资产，出租方不再计提折旧E、季节性停用的机器设备不再计提折旧【参考答案】：A,D【解析】固定资产计提折旧的范围是：（1）房屋和建筑物；（2）在用的机器设备、仪表仪器、运输工具、工具器具；（3）季节性停用、大修理停用的固定资产;（4）融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。当月内增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；月内减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；已提足折旧超龄使用得固定资产，不再计提折旧。62、税收征收管理的内容包括（）。A、对纳税人管理B、对税务机关内部的管理C、对税目税率的确定管理D、对纳税过程程序的控制【参考答案】：A,B63、过渡期转移支付的指导思想是（）。A、不调整地方既得利益B、兼顾公平与效率C、财政转移支付有所侧重D、循序渐进E、力求公平、公正【参考答案】：A,B,C64、纳税担保的具体形式包括（）。A、纳税保证金担保B、纳税担保人担保C、纳税担保书担保D、纳税担保物担保E、纳税人自行担保【参考答案】：a,b,d65、我国预算外资金的主要内容包括（）。A、法律、法规和具有法律效力的规章所规定的各种行政事业性收费、基金B、主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费C、社会保障基金D、国家行政机关派驻境外机构的非经营性收入E、事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营性收入66、分析国债的负担应从以下几个方面进行（）。A、认购者的负担B、政府的负担C、国有企业的负担D、国有银行的负担E、纳税人的负担【参考答案】:A,B,E【解析】本题考查国债的负担。可以从四个方面分析国债的员担：认购者即债权人的员担；政府即债务人的员担；纳税人的员担；代际负担。67、导致我国财政支出“两个比重"下降的原因主要有（）。A、政策性调整B、管理水平有待提高C、管理体制上的原因D、统计原因【参考答案】：A,B,C,D68、按照采购的规模分类，可分为（）。A、小额采购B、单一采购C、大额采购D、批量采购E、无竞争采购【参考答案】：A,C,D【解析】本题考查采购的分类。按照采购的规模分类，可分为小额采购、大额采购、批量采购。69、下列所得中，适用比例税率的有（）。A、工资、薪金所得A、县级B、设区的市C、国家级D、省级【参考答案】：D5、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2006年3月取得销售收入8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款212万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为6%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、0.48B、0.36C、0.31D、0.25【参考答案】：A6、审计部门对预算外资金进行审计所适用的方法不包括（）。A、经常性审计B、定期审计C、专项审计D、随机审计【参考答案】：D7、由于实行增值税的国家和地区政治经济状况不同和实施的税收政策不同,由此形成不同类型的增值税。目前，我国实行增值税的类型是（）。A、收入型增值税B、消费型增值税C、生产型增值税D、支出型增值税【参考答案】：C8、下列行为中属于视同货物销售的是（）。B、个体工商户的生产、经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得E、特许权使用费所得【参考答案】：C,D,E70、不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产E、自行开发的无形资产【参考答案】：A,B,C71、对制造费用的检查，是要检查（）。审查报销的单据是否合法审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理审查分配额的计算是否正确审查报销、验收和审批手续是否完整【参考答案】：A,B,C,D72、政府间转移支付的特点有（）。A、无偿支出B、仅限于中央对地方C、仅限于地方对地方D、范围只限于政府之间E、并非政府的终极支出【解析】本题考查政府间转移支付的特点。政府间转移支出的特点包括：政府间转移支付范围只限于政府之间、政府转移支付是无偿支出、政府间转移支付并非政府的终极支出。73、增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有（）。A、向购买方收取的增值税税款B、向购买方收取的手续费C、向购买方收取的包装费D、向购买方收取的储备费E、同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的【参考答案】：a,E【解析】销售额中包括价外费用。但下列项目不包括在内：（1）向购买方收取的销项税额；（2）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（3）同时符合以下条件的代垫运费：①承运部门的运费发票开具给购货方的；②纳税人将该项发票转交给购货方的。74、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】:A,C,D,E【解析】本题考查持税务登记证可办理的事项。除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）申请减税、免税、退税；（3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（4）领购发票；（5）申请开具外出经营活动税收管理证明；（6）办理停业、歇业；（7）其他有关税务事项。75、财政法律关系的客体包括（）。A、财政行为B、财政资金C、财政权利D、财政义务E、财政关系【参考答案】：A,B76、下列关于政府预算的表述中，正确的有（）。A、政府预算是政府年度财政收支计划B、政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C、政府预算是具有法律效力的文件D、政府预算反映政府集中支配财力的分配过程E、政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段【参考答案】：a,b,c,d77、预算外资金的特点有（）。A、资金使用方向具有专用性B、资金征用方式具有集中性C、资金存在方式具有依托性D、资金属性具有分离性E、管理方式具有自主性【参考答案】：A,C,D78、车船税的计税标准包括（）。A、辆数B、自重吨位C、净吨位D、价格E、租金【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查车船税的计税依据。车船税的'计税标准有辆数、自重吨位、净吨位。79、税收经济原则包括（）。A、配置原则B、效率原则C、普遍原则D、弹性原则E、充裕原则【参考答案】：A,B【解析】本题考查税收经济原则。税收经济原则包括配置原则和效率原则。80、下列情形中应当征收营业税的有（）。A、境内某公司向境外某公司转让商标使用权B、境外某公司向境内某企业转让专利权C、境内保险机构提供的出口信用险D、境外保险机构以境内的物品为标的提供保险劳务E、某外国公民销售其在中国境内的房屋【参考答案】：B,D,E【解析】本题考查营业税的征收范围。境内公司向境外公司转让无形资产、境内保险机构提供的出口信用险不征收营业税。A、将购买的货物用于计提福利B、将购买的货物用于个人消费C、将购买的货物用于在建工程D、将购买的货物作为投资【参考答案】：D9、（）是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。A、单式预算B、公共预算C、国有资本经营预算D、社会保障预算【参考答案】：B【解析】：本题考查公共预算的概念。公共预算是指国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算。10、当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A、结余政策B、扩张政策C、平衡政策D、紧缩政策【参考答案】：B【解析】：本题考查财政政策的内容。当社会总供给大于社会总需求时，可以实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节，即财政扩张政策。11、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为70万元、28万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为50%、40%、30%o在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）。A、0万元C、36.4万元D、49万元【参考答案】：B12、国家物资储备支出属于（）。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、不可控制支出【参考答案】：C【解析】：企业挖潜改造支出属于补偿性支出；文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费属于消费性支出；基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出属于积累性支出。13、文教科学卫生支出属于（）。A、补偿性支出B、积累性支出C、生产性支出D、消费性支出【参考答案】：D14、应使公共商品的提供成本和收费数量基本持平所体现的是公共收费的（）OA、专款专用原则B、非盈利性原则C、节约资金原则D、量入为出原则【参考答案】：A15、部门预算是总预算的基础，由各预算部门编制，是一个（）。A、综合预算B、分项预算C、地方预算D、收入预算【参考答案】：A【解析】：本题考查部门预算的内容。部门预算是一个综合预算。16、某工业企业2009年度实现销售收入16000万元，列支的业务招待费为90万元，在计算企业所得税时允许列支的业务招待费是（）。A、90万元B、80万元C、54万元D、48万元【参考答案】：C【解析】：本题考查业务招待费的计算。计算过程：实际发生额的60%为54万元；销售收入的5%。为：16000X5%=80（万元）。所以允许列支的业务招待费为54万元。17、我国国债以（）年的中期国债为主。TOC\o"1-5"\h\zA、1B、3C、3〜5D、6〜10【参考答案】：C18、某企业当年有生产职工为200人，当地政府确定人均月计税工资标准是800元，该企业当年发放的工资总额是210万元，该企业在计算应纳税所得额时,准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共（）。A、36.75万元B、33.6万元C、32.55万元D、30.72万元【参考答案】：B19、履行财政分配职能的目标是（）。A、实现收入分配效率B、实现收入分配公平C、实现资源合理配置D、实现公平竞争【参考答案】：B【解析】：财政收入分配的目标是实现公平分配，财政分配职能的履行主要是实现收入分配的公平。20、北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996年公司从合资企业分回税后利润255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额为（）。A、45.9万元B、50.33万元C、65.03万元D、70.29万元【参考答案】：D21、企业固定资产报废过程中发生的清理支出应通过（）科目处理。A、固定资产B、固定资产清理C、营业费用D、管理费用【参考答案】：B22、某企业5月份生产领域材料计划成本100万元，月底计算出的材料成本差异为2%,则本月生产产品负担的材料费用为（）。A、102万元B、100万元C、98万元D、2万元【参考答案】：A【解析】：生产成本=100X（1+2%）=102万元23、在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A、量入为出原则B、量出为入原则C、统筹兼顾、全面安排原则D、厉行节约、讲求效益原则【参考答案】：C24、不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是以下哪种预算模式的缺点（）。A、基数预算B、资本预算C、零基预算D、单式预算【参考答案】：C【解析】：本题考查零基预算模式的缺点。零基预算的缺点是不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性。如国债还本付息支出、公务员的工资福利支出等。25、新企业所得税法对应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额二收入总额一各项扣除一允许弥补的以前年度亏损一免税收入B、应纳税所得额二收入总额一不征税收入一免