物业公司的会计账务程序

物业管理企业会计相关账务处理一、所设相关会计科目 银行存款 其他货币资金

短期投资 应收票据 应收账款 预付账款

其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程、负债类科目：应付职工薪酬 应付票据 应付账款短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款预提费用 应交税费、所有者权益类科目： 实收资本 资本公积本年利润 利润分配 盈余公积、成本类科目：无、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用营业外支出 所得税费 以前年度损益调整二、相关账务处理（仅供参考）：、存现借：银行存款 ——

农行 （明细科目为银行所在名称）贷：库存现金、提现借：库存现金贷：银行存款 ——农行、预交地税款借：应交税费—营业税

—城建税

—教育费附加

—地方教育费附加

——地方价格调节基金 —水利基金贷:银行存款（库存现金）、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款—养老保险基金、代付上月员工电话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款—基站电费、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款、付上月份税款借：应交税费—营业税 —城建税 —教育费附加—水利基金—养老保险基金贷：银行存款、付上月份电话费借：管理费用—电话费贷：银行存款、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）预收账款—业主二次供水（生活用水）贷：银行存款、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费预收账款—业主二次供电能耗—业主电梯能耗贷：银行存款、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金、购书刊、洗发水（发放员工）借：管理费用—福利费贷：库存现金、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司—房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金、购军靴、环卫服装借：管理费用—福利费—服装费贷：库存现金、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费贷：库存现金/银行存款、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具贷：库存现金、收员工上月电话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款—商铺押金、退业主装修保证金借：其他应付款—业主—装修保证金贷：库存现金、中队活动开支借：管理费用—活动开支贷：库存现金、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金、付购菜款柴油大米及食油款借：管理费用—伙食费贷：库存现金、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他应付款—业主—装修保证金、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金、食堂购液化气及煤气罐一只借：管理费用——液化气贷：库存现金、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费 —差旅费贷：库存现金、付生活垃圾费借：管理费用—保洁费贷：库存现金、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧、计提本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬、空置房应收物管费借：其他应收款—房 开公司贷：主营业务收入、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费、计提本月税金及附加借：营业税金及附加其他业务支出管理费用贷：应交税费—营业税 —城建税

教育费附加

—水利基金、计提本月养老保险借：管理费用—养老金贷：其他应付款—养老基金、结转损益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出营业税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：支付给自来水公司或供电局时：借：其他应付款——代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：其他应付款——代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费.收到时:借:库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:营业税金及附加贷:应交税金营业税结转利润借:本年利润贷:

主营业务成本营业税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费用支出管理费用

城建税

教育费附加

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