信用证全攻略信用证实践操作详解20130716

信用证全攻略信用证实践操作详解为规范使用信用证，并为纠纷仲裁提供依据，国际商会制定了《跟单信用证统一惯例1993年修订）》即国际商会500号出版物，行业习惯称为《UCP500》。所以不少信用证上都会附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。（《UCP500》中文版的详细内容可见本书的最后一部分。）一份信用证可能牵涉到的当事人有：（1）开证申请人（Applicant）。向银行申请开立信用证的人。（2）开证行（Opening/IssuingBank）。接受开证申请人的委托开立信用证的银行，它承担保证付款的责任。（3）通知行（Advising/NotifyingBank）。指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行，它只证明信用证的真实性，不承担其他义务。（4）受益人（Beneficiary）。指信用证上所指定的有权使用该证的人，即出口人或实际供货人。（5）议付银行（NegotiatingBank）。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行。（6）付款银行（Paying/DraweeBank）。信用证上指定付款的银行，在多数情况下，付款行就是开证行。理论上信用证的一般程序是：（1）开证申请人根据合同填写申请书并交纳押金或提供其他保证，请开证行开证。（2）开证行根据申请书内容，向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。（3）通知行核对印鉴无误后，将信用证交受益人。（4）受益人审核信用证内容与合同规定相符后，按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票，在信用证有效期内，送议付行议付。（5）议付行按信用证条款审核单据无误后，把货款垫付给受益人。（6）议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。（7）开证行核对单据无误后，付款给议付行。（8）开证行通知开证人付款赎单。而实际操作中，一般的过程是：准备操作信用证的时候，把你的开户银行的名称、地址、SWIFT代码等资料（告知你的开户银行，准备操作信用证，银行就会把这些资料完整提供给你）告诉客户。客户的开证行会按照这个资料把信用证开出到你的银行。你的银行收到信用证以后会及时通知你，你可以去领回原件，也可以领完整的复印件而将原件放在银行保管。根据信用证准备货物、运输并整理好全套信用证上规定的单证，在信用证规定的时限内把全套单证交给你的银行，你的银行会事先审核一遍，发现有错误就提醒你修改。修改不了的就征询你的意见，是否“不符点”交单（关于类似情况的应对处理，我们下面还要详细谈到）。如果审核无误的就转交给国外开证行。通常一周以内开证行就可以收到这套单证，一般在7个工作日会审核单证，认可无误后即通知你的客户付款并取走单证一即术语“赎单”。加上国外付款抵达国内银行帐户的时间，如无意外，从你交单银行到货款，大约3周时间。因为有银行信用做保障，如果单证没有问题的话，客户是无权拒绝付款赎单的。可如果有不符点就麻烦了，银行多半会征询客户，是否赎单就看客户的意愿了。虽然理论上，对一些无关紧要的不符点，应该不构成拒付（拒绝付款赎单），但毕竟是客户的银行，愿意维护客户的利益，如客户坚持拒付，银行也会顺水推舟的。同样地，理论上是可以与银行交涉，讨论不符点是否严重到足以构成拒付，但实际上这是个扯皮的事情，除非下决心打官司，否则难有效果。信用证开出来之前，作为受益人，一定要与申请人----也就是客户预先商量好条款，特别是单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后，发现不妥还可以提请银行修改，但因为修改也需至少几十美金的手续费，客户一般都不大乐意，彼此麻烦还可能伤和气。所以，信用证的审核工作应该在申请前就着手。但是，如果发现开出的信用证出现问题条款，就一定要及时修改，哪怕答应客户修改手续费由我方承担。不要轻易不符点交单，也不要轻易相信客户“接受不符点”的单方承诺。因为信用证是银行开出来的，银行承担责任。即使客户对你承诺了，银行没有得到客户确认，也没有用。特别是碰到信誉不佳的客户，如果预先知道将产生不符点，在装运出港后，会故意刁难，借机压价，而出口商则处于被动地位。初次接触信用，往往会被密密码码的条款弄晕了。其实这其中有个决窍。目前信用证的开证和通知方式，都采用SWIFT形式发出。SWIFT是环球银行财务电讯协会（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）缩写。该协会为银行提供电讯业务，并为银行编制了惟一的识别代码SWIFTCODEo通过SWIFT电讯服务，银行间可以安全迅速地进行金融业务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700，该格式按照条款内容的性质分门别类，并且以特定的格式书写：条款属性编号条款条款内容。例如：44CLATESTDATEOFSHIPMENT15SEP2005即：44C最后装船期2005年9月15日让我们来看一个信用证常见的格式：LETTEROFCREDIT:40A:formofdocumentarycreditIRREVOCABLE:20:documentarycreditnumber764351:31C:dateofissue12THAUG.2005:31D:dateofexpiry30THSEP.2005PlaceofexpiryCHINA:51A:applicantbankHONGKONGANDSHANGHAIBANKCORP:50:applicantKINGHOMETRADECO.,LTD23567DOMINGGORD.COWCITYCAUSATEL:467897623:59:beneficiarySHANGHAIDACHANGHANGCO.,LTD18/FINGMAOBUILINGNO.88XUJIAHURDSHANGHAITEL862188821903:32B:currencycode,amountUSD6200.00:41D:available.With...by...ANYBANKFORNEGOTITAON:42C:drafts...at...SIGHT:43P:partialshipmentallowed:43T:transshipmentallowed:44:loadingonboardSHANGH:44B:fortransportatiorto...ROTTERDAM:44C:latestdateonshipment20TH.SEP.2005:45A:descriptionofgoodsand/orsercicesGLASSCANDLEHDLADERITEMNO.025100PCSPackedIN8CTNS:46A:documentsrequiredINTHREEFOLDUNLESSOTHERWSESPECIED:SIGNEDCOMERCIALINVOICE3FOLDINSURANCEPOLICYORCERTIFICATE,ENDORSEDINBLANK,COVERINGALLRISKSANDWARRISKSFULLSETCLEANONBOARDBILL(S)OFLADINGMADEOUTOURORDERANDENDORSEDINBLANK,MARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTFYINGAPPLICANTPACKINGLIST:47A:additionalconditionsSHORTPORMABLANKBACKB/LISNOTACCEPTABLE:71B:chargesALLBANKINGCHARGESOUTSIDETHEOFENINGBANKAREFORBENEFICALARYSACCOUNT:48:periodforpresentationALLDOCUMENTMUSTBEPRESEBTEDWITHIN10DAYSAFTERDATEOFISSUANCEOFTHEB/L,BUTWITHINTHEVALIDITYOFTHISL/CVALIPITYOFTHISL/C:49:confirmationinstruction;WITHOUT所以，通过信用证页面左侧的条款编号，就可以迅速识别和查询条款内容。比如看到编号为71B的条款，就知道是说明银行手续费划分承担的；而如果要查看信用证的最后交货装船期，只需直接查找44C即可。通过条款编号来识别，是初学者审核信用证的好办法。下列是与受益人相关的条款列表。这些条款会根据需要选用在信用证中。此外还有些条款，是银行间内部联系所用，与受益人无直接关系，初学者不必深究。条款编号条款属性20DOCUMENTARYCREDITHUMBER（信用证号码）23REFERENCETOPRE-ADVICE（预先通知号码）27SEQUENCEOFTOTAL（电文页次）31CDATEOFISSUE（开证日期）如果这项没有填表，则开证日期为电文的发送日期。31DDATEANDPLACEOFEXPIRY（信用证有效期和有效地点）该日期为最后交单的日期32BCURRENCYCODE，AMOUNT（信用证结算的货币和金额）39APERCENTAGECREDITAMOUNTTOLERANCE（信用证金额上下浮动允许的最大范围）该项目的表达方法较为特殊，数值表示百分比的数值，如：5/5，表示上下浮动最大为5%。39BMAXIMUNCREDITAMOUNT（信用证最大限制金额）39CADDITIONALAMOUNTSCOVERED（额外金额）表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。40AFORMOFDOCUMENTARYCREDIT（跟单信用证形式）跟单信用证有六种形式；（1）IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）（2）REVOCABLE（可撤销信用证）（3）IRREVOCABLETRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）（4）REVOCABLETRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）（5）IRREVOCABLESTANDBY（可撤销备用信用证）（6）REVOCABLESTANDBY（可撤销备用信用证）41AAVAILABLEWITH„BY…（指定的有关银行及信用证总付的方式）（1）指定银行作为付款、承兑、议付。（2）兑付的方式有5种：BYPAYMENT即期付款）；BYACCEPTABLE（远期承兑）；BYNEGOTIATION（议付）；BYDEFPAYMENT（迟期付款）；BYMIXEDPAYMENT（混合付款）。（3）如果是自由议付信用证，对该信用证的议付地点不做限制，该项目代号为：41D，内容为：ANYBANKIN„42ADRAWEE（汇票付款人）必须与42C同时出现。42CDRAFTSAT。。。（汇票付款日期）必须与42A同时出现42MMIXEDPAYMENTDETAILS（混合付款条款）42PDEFERREDPAYMENTDETAILS（迟期付款条款）43PPARTIALSHIPPMENTS（分装条款）表示该信用证的货物是否可以分批装运。43TTRANSSHIPMENT（转运条款）表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。44ALOADINGONBOARD/DISPATCH/TAKEINGINCHARGEAT/FORM（装船、发运和接收监管的地点）44BFORTRANSPORTATIONTQ。。（货物发运的最终地）44CLATESTDATEOFSHIPMENT（最后装船工期）装船的最迟的日期。44C与44D不能同时出现。44DSHIPMENTPERIOD（船期）45ADESCRIPTIONOFGOODSAND/ORSERVICE（货物描述）货物的情况、价格条款。46ADOCUMENTSREQUIRED（单据要求）各种单据的要求47AADDITIONALCONDITIONS（特别条款）PERIODFORPRESENTATION（交单期限）表明开立运输单据后多少天内交单。信用证全攻略CONFIRMATIONINSTRUCTIONS（保兑指示）其中CONFIRM：要求保兑行保兑该信用证MAYADD：收报行可以对该信用证加具保兑WITHONT：不要求收报行保兑该信用证。50APPLICANT（信用证开证申请人）一般为进口商51AAPPLICANTBANK（信用证开证的银行）53AREIMBURSEMENTBANK（偿付行）57AADVISETHROUGHBANK（通知行）59BENEFICIARY（信用证的受益人）一般为出口商。71BCHARGES（费用情况）表明费用是否有受益人（出口商）出，如果没有这一条，表示除了议付费、转让费以外，其他各种费用由开信用证的申请人（进出口商）出。72SENDERTORECEIVERINFORMATION（附言）78INSTRUCTIONTOTHEPAYING/ACCEPTING/NEGOTIATINGBANK（给付款行、承兑行、议付行的指示）通过条款编码阅读法，我们就能比较清楚地看信用证了。那么，拿到信用证以后该如何审核呢？可如下一步步进行。首先是重点核查一些关键条款：如果拿的是复印件，或预先审核传真件的，首先检查文件是否完整。特别注意看每页的末和下一页的开关是否语句衔接正常，以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。检查40A条款，确认必须有IRREVOCABLE不可撤销字样。检查第59条款，受益人的名称是否正确无误。因为基本上所有的单证都会显示受益人名称，如果有误---哪怕是一个字母，都会导致所有单证不符。即便为了迁就信用证，某些自己缮制的单证可以将错就错，那些需要国家机构出具的单证，却因为预先对受益人的名称都有了备案而无法更改。检32B条款，是否金额准确。检查44C和31D条款，看是否能按照要求及时装船。44C和31D的时间间隔不能太短，一般要求在10天以上，而以15天左右为适宜。因为货物上船以后，校对和领取提单需要一定的时间，特别是如果你的办公地点远离出口码头的时候。44C和31D是非常重要的条款，这个时间如果逾期的话，将是无话可说的足以导致信用证失效的重大不符点。同时可以参照48条款。不过目前的信用证，通常31D条款时间加上48条款时间就正好是44C条款时限。检查45A，是否与合同一致，如果不一致，看是否能接受。特别是有时候客户出于避税等的目的，喜欢在这个条款中将品名描述笼统化，比如把猪二层革改为“皮革”。可是在做出口商检的时侯，国家商检局却不允许如此简化，这样一来势必造成单证不符。因此要注意把握尺度，如无法按照客户要求的去做，就及时通知客户修改。重点审核46A和47A。46A是单证的种类要求，47A则补充说明单证的做法以及其他要求。这两个条款是信用证最重要最核心的部分，要逐字审阅，一个标点也不放过，不能有任何的含糊。有疑问的，求助你的银行和同行，或者与客户联系。其中以银行的意见为重，务必彻底搞清楚，万不可想当然。对46A，不妨单列清单，对单证的种类、名称份数和出具机构逐一核对，近些年是否能及时、完整地做到。比如曾有过案例，要求普惠制原产地证（FORMA）一正三副。可实际上正常情况下普惠制只有一证两副。审核的时候忽略了这个细节，制单就会有麻烦。47A条款也一样。有时候不单设计单证的缮制，还牵涉到费用。比如要求单证要贸促会/商会认证，无形中就会多负担一笔费用。注