社保基金监管的现状、问题与建议

word文档可自由复制编辑学院毕业论文社保基金监管的现状、问题与建议社保基金监管的现状、问题与建议摘要目前，我国已初步建立起社会保障监督体系，但是从一系列管理规定来看，还存在不足，例如，我国的社会保障基金规模小，资金不够充裕；社会保障基金监管和管理的立法还不完善；监管机构的不统一，监管角色的模糊化；单一的投资渠道，而且缺乏增值的意识；基础管理工作的不足等等，并且基于这些问题我国还没有找到一个很好的方式使得社会保障制度长期稳定的发展。国家社会保障制度的核心与物质基础是社会保障基金，它对促进社会稳定、推动可持续发展、维护利益等方面有着不可或缺的作用。因此，要建立健全完善的社会保障制度，进一步提高基金监管工作认识，加强社会保障基金监管，加强监管和执法力度，明确监管内容，拓宽投资渠道。本文是基于我国现有的社会保障基金法律法规与发展现状，对社会保障基金的现状与面临的问题作出深入的分析，对我国社会保障基金的发展提出了一些建议和意见。关键词：社会保障基金；社保基金监管；监管模式Thepresentsituation，problemsandsuggestionsofthesocialsecurityfundABSTRACTAtpresent,ourcountryhasestablishedsocialsecuritysupervisionsystempreliminarily,butfromthepointofaseriesofregulations,therearesomedisadvantages.Forexample,thescaleofsocialsecurityfundissmallandmoneyisnotenough;Thelegislationforsocialsecurityfundsupervisionandmanagementislagging;Ourcountrydonothaveaunifiedregulatorysothattheroleofsupervisionisunclear;Theinvestmentofsocialsecuritysupervisionissingleandlackofappreciationconsciousness;Thelackofbasicmanagementwork,etc.Ourcountryhasnotfoundagoodwaytomakelong-termandstabledevelopmentofthesocialsecuritysystem.Thesocialsecurityfundsarethecoreandmaterialbasisofnationalsocialsecuritysystem.Itisimportanttopromotesocialstability,promotethesustainabledevelopmentandmaintaininterests.Therefore,wemustestablishaperfectsocialsecuritysystem,improvedtherecognitionoffundsupervision,strengthenthesupervisionofsocialsecurityfunds,strengthensupervisionandlawenforcement,definiteregulatorycontent,broadentheinvestmentchannels.Thispaperanalyzesthecurrentsituationandtheproblemsitfacingindeep,itbasedonChina'sexistingregulationsandthecurrentsituation.Atlast,Iputforwardsomesuggestionsandcommentstothedevelopmentofsocialsecurityfunds.Keywords:Socialsecurityfund；Thesupervisionofsocialsecurityfund;Supervisionmodelword文档可自由复制编辑目录摘要 I1社会保障基金的概述 11.1什么是社会保障基金 11.2中国社会保障基金的发展历史 11.3国际社会保障基金监管的方式与经验 21.3.1国际社会保障基金监管的方式 21.3.2国际社会保障基金监管的经验 22我国社会保障基金的现状与面临的问题 42.1社会保障基金的现状 42.2社会保障基金所面临的问题 43对我国社会保障基金监管战略及政策建议的思考 63.1明确加强对社会保障基金监管的重要性 63.1.1社会保障基金的作用 63.1.2加强社会保障基金监管的重要意义 63.2提高对社会保障基金监管工作的认识 63.3建立健全完善的社会保障基金法律体制 63.4加强监管和执法力度，明确监管内容 73.5加强社会保障基金机构的基础管理工作 74结论 8参考文献 9致谢 10word文档可自由复制编辑1社会保障基金的概述1.1什么是社会保障基金社会保障基金，简称社保基金，专项基金，是依照国家有关法律和政策而建立起来的资金，目的是实施社会保障制度。社会保障基金通常根据不同的项目来划分，如社会保险基金、医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、其他社会保险项目等。社会保障制度不仅是社会的“安全网”，还是社会的“减震器”。它能完善社会保障制度，保障现代市场经济的健康运行。社会保障基金的最重要的部分是社会保险基金。如果没有足够的资金支持，社会保障制度物质保障的功能就无法发挥。社会保险基金是保障劳动者在没有工作机会或者丧失工作能力的时候的基本需要，法律强制规定，通过征缴劳动者及其单位的社会保险费用，或者由国家直接拨款而集中的资金。任何国家,都把社保基金的健康运营看作是社会保障制度的基石,是社会保障体系的一项重要内容,是保障社会保障制度持续发展、稳定运行首要前提，是维护广大社会成员合法权益、促进社会稳定的迫切要求。易定君，《社保基金运营监管法律问题研究》，2009年，第9页易定君，《社保基金运营监管法律问题研究》，2009年，第9页1.2中国社会保障基金的发展历史20世纪80年代中期以前，我国实行的是现收现付制的养老保险制度的载体是企业单位。1993年起，现收现付制转变为向基本养老金的部分积累。我国从1997年开始采取了以储蓄式为形式，特殊的存储、统一管理，个人账户与社会统筹相结合的新的社保模式，由国家、个人、企业共同负担，这也是我们到现在还在沿用的社保制度。因此，我国从1993年开始就有了社会保险基金，而地方的社保管理机构拥有这部分资金的运营管理权。同年，国务院发布了《企业职工养老保险基金管理规定》，允许运用一部分结余的基金用于增值，它明确规定：所有社会保险管理机构都不能经办放款业务，不得担保各种类型经济活动，也不能做生意、开办企业和买所有的股票。然而，在1990年代，国家出现投资狂热，地方社会保险管理机构不可避免地有违规的、不成熟的行为，使得资本倾向流动于高风险的投资领域，如房地产和股票市场。对此，在1994年时，财政部和劳动部共同出台“禁止社保基金在境内外进行其他直接投资和各种形式的委托投资”的《关于加强企业职工社会保险基金管理的暂行规定》陈滔宏，《社保基金投资的过程监管研究》，2009年，第5页。陈滔宏，《社保基金投资的过程监管研究》，2009年，第5页一直到1998年，才停止一切非法投资的社会保障基金。为此，在同一年，劳动和社会保障部成立了，同时建立了社会保障基金监督部门，进行旧的回复和清理历史综合账户。直到1999年，财政部与劳动和社会保障部共同发布《社会保险基金财务制度》，其要求社会保险基金的结余，任何地区、部门、单位以及个人不得用除了购买国家开发型的特别的定向债券和其他种类的国家债券以外的其他任何形式的直接或间接投资。但是，根据目前的管理规定，其实我国直至现在还没有在社会保障基金和它的保值增值之间找到一个解决的办法。发展之路还很长。1.3国际社会保障基金监管的方式与经验20世纪90年代以来，由于人口老龄化的严峻挑战以及社会保障对经济的影响问题日益受到关注，加之智利等拉美和东欧国家社会保障基金私营化的影响，通过建立健全完善的社会保障基金监管制度，降低运营风险，实现社会保障基金的价值，从而保障所有参保的合法权益这一话题成为国际社会保障基金备受关注的热点和前沿研究领域。各国在社会保障基金监管的方面都积累了一些可资借鉴的重要经验。1.3.1国际社会保障基金监管的主要方式1.德国德国，一个以保险形式体现的社会保障系统的典型欧洲福利型国家，而在社会保障系统里，养老保险是德国最大的社会保障系统，它由专门的养老金保险机构管理，而不是为了投资，且交由人民群众参与监督。2.美国美国，社会保障基金的监管模式是审慎性的。美国社会保障基金的所有账户均设立在财政部里，专业化管理，征收的费用款项都相应存入各个基金里，利用“事前监管”来规避资金被挪用的风险。3.新加坡新加坡，社会保障制度最重要的部分是中央公积金制度。中央公积金的管理和监督都是由政府专门设立的中央公积金局来直接进行。中央公积金局不仅负责平常支付的养老保险基金，也负责实施管理和投资操作。4.智利智利，与美国、新加坡、德国等的国家不一样，不是由国家或者国家专门设立的机构来管理社会保障基金，而是由私人机构来管理，任何一个基金管理公司都可以被参保人选择，建立法定的账户用于资本积累。社会保障基金不是由政府直接监管，而是实行间接式的监管，对公司进入和退出市场、投资项目和所占比例等方面进行的监控都是依照法律法规去严格控制的，目的是确定和保证其能够偿付。1.3.2国际社会保障基金监管的经验1.根据完备的社保基金监管制度实施监管。由此不难看出，社会保障基金监管比较成功的国家无一例外都建立完善健全的社会保障法制基础还建立了社会保障基金专门监管体系社会保障基金监管上做到了有法可依，有法必依。2.加强社会保障基金运营的监管。很多国家为了实现社会保障基金的保值增值都会对其进行投资运营活动，然而不同的国家对社会保障基金运营的监管却有着不同的做法。作为代表的美国和新加坡，它们社会保障基金的运营管理都是由政府直接负责的；在智利、英国、荷兰作为受政府委托给私人管理公司的国家的代表按照市场规律运作和投资社保基金。虽然做法不一致，但是对基金运营监管的力度普片都很大。3.外部因素约束。社会保障基金关系到每个人的利益，因此除了要有内部的监管，还要加强外部的监管。如很多国家，都建立了完善的信息披露制度，及时地把社会保障基金的真实的情况公布；监督机制的建立，其他外部机构的建立，会形成良好的互相监督机制。2我国社会保障基金的现状与面临的问题2.1社会保障基金的现状1997年，在基金管理混乱的局面下，国务院为了改变这种状况，决定将社会保障基金纳入财政专户，实行收、支两条线分开管理。当前，我国以劳动保障部门行政监管为主的基金管理的主要监管形式已经逐渐形成。卢纯佶，《社会保险基金监管工作谈》，2002年，第14页在内部控制、法律监督以及社会监督等有机联合的社会保障体系之下，各职能部门协力一起推行社会保险基金的监督管理工作。首先，由全国各地社保经办机构构建一个社保基金内控制度,且在每年都进行参保单位养老基金缴费基数的年审工作，尽可能地杜绝参保企业少报、漏报、虚报养老保险基金的现象；其次，搭建一个社会保险基金异常情况、紧要情况报告平台，最大程度上减免社保基金在监管过程中会出现的基金风险。除了建立健全各种监管制度之外，还实行了自查自监机制。首先，全国各地社保经办机构都组建了一个由劳动、财政、地税、卫生、审计、检察等部门组成的基金监管领导小组，建立了各社保经办机构定期自查制度和基金监管制度以及例会制度；其次，搭建了社保基金监督检查平台。每年都会定期或不定期地对社保基金实施的监督检查，检查人员由财政、审计、纪检等部门以及行政主管部门、业务主管部门构成，保证了社保基金安全、平稳地运行。再者，全国各社保机构都建立了财务制度，财务制度严格执行了基金的财务、会计制度，为了能按规定使用社保基金，在基金的筹集、使用上，实行了收支两条线的不同管理，基金收入纳入财政专户，保证专款专用。为了能够增强基金的保值增值能力，各地社保经办机构也利用社保结余资金加大了定期存款及国债投资比例。卢纯佶，《社会保险基金监管工作谈》，2002年，第14页2.2社会保障基金所面临的问题（1）我国的社会保障基金规模较小，资金不够充裕。因为筹集基金煮好依赖于国家征收的社保费用和财政拨款，资金不充足，规模较小，并且进入资本市场的社会保障基金的比例受到严格控制，从而导致社会保障基金难以进入资本市场。就此，在资本市场里社会保障基金的影响力就会变得弱。随着我国社会经济的不断发展，退休与事业人口的不断增加，人口的老龄化问题也日渐凸显，如何扩大社会保障基金的规模与拓宽资金来源，成为社会保障基金的迫切需要解决的问题。（2）社会保障基金监管和管理的立法滞后，法律法规体系不够完善。我国的社会保障基金的立法缺乏合理的想法，覆盖不全面，范围笑，法律效率低，执法机制弱。因此，为了应付社会保障基金的监管管理需要，国家只能出台有关方面的一些规范性文件。但是，这些文件的立法覆盖范围不够全面，权威性不够，层次较低。目前来说，我国有关社会保障基金管理监管的基本法律规范还未建立，这些法律法规的制定也缺乏一定的法律依据，所以在一定程度来说，它是不具有权威性的。社保基金之所以屡屡出现问题，是法律法规的不完善，国家、企业和个人都缺乏相关的社会保障基金的法律意识和自我保护意识。在法律不健全的情况下，资金的流失是不能够避免的。（3）社会保障基金监管机构不统一，监管的角色模糊化。虽然我国的社保基金的监管主体有人民代表大会常务委员会、财政部、劳动和社会保障部等等，也有行政监督、财政监督、社会监督等的相应的监管方式，但是，监管主体缺乏独立性，监管机构不够统一，角色模糊，如何落实监管还是存在一定的困难。由于我国并没有严格划分开社会保障的管理机构和监督机构，地方政府社保部门既是委托人、投资人和资产管理者，与此同时也是监管者，缺乏足够的行政监管。即使中央实行了省级的统筹，但是在我国的大部分地区并没有实现省级统筹，只是停留在市、县级的层面，不统一造成了接触面大，这就增加了监管的难度。如果社会保障基金的管理监管可以统一起来，分工明确，互相配合，互相制约，就可以提高监管效率以及监管的权威性，减少管理的漏洞，避免基金的安全隐患。（4）社会保障基金的投资缺乏增值意识，单一的投资渠道。社会保障基金运营管理的重要目标是它的保值与增值。但是，目前我国的社会保障基金的投资运营，选择的模式是统一的，主要以购买国债的形式，这样的方式虽然可以减少社会保障基金的许多风险，但是却很难保证社会保障基金的增值。与国外的投资手段相比，我国的基金投资手段比较单一。此外，通货膨胀等因素的影响，在市场经济中，社会保障基金也许不仅不能实现价值，还有贬值的危险。倘若社会保障基金不能够有效的持续的增值，不仅不能使被保险的人民生活得到保障改善，政府在社会保障这方面的财政负担还会越来越重，这对国家社会会产生不利的影响。（5）社会保障基金机构的基础管理工作存在不足。一是社会保障各项业务机构的内部管理机制的建设不够完善，所有的工作的开展，例如社会保障基金的收支管理，各项具体业务的办理，都要从内部程序运行制度和财务管理制度等制度入手，而这些制度的完善往往能够在很大程度上促进工作的实施。而且，各个地方政府的社保经办机构都要根据自己的工作特点与情况制定符合实际的内部管理控制的制度。二是信息化建设不完善。社保基金有关系统软件开发缺乏经费，应用不统一，资源很难共享，从而导致信息不对口，标准不统一，给全国社会保障基金的数据分析带来很大难度，准确性差，不利于构建社会保障体系。三是，基金管理人员的素质、知识、技能都有待提高。由于编制的紧缺，业务的繁多，工作人员缺乏有关培训，导致少数工作人员无法适应形势的需求，工作效率低下，耽误社保基金工作的开展。3对我国社会保障基金监管战略及政策建议的思考3.1明确加强监管社会保障基金的内容3.1.1社会保障基金的作用社保基金即社会保障基金，是指国家为了开展社会保障计划和法律，特别用于平衡基金收支的资金。它的实质是，在本质上，是一种社会支出的资金储备，是国民收入的初次分配和再分配的过程中形成的，它是社会稳定的“减震器”，是保证劳动力再生产的顺利进行的特殊工具，对调节经济发展过程中的收入差距和社会文明发展起着重要的作用。3.1.2加强社会保障基金监管的重要性加强社会保障基金的监管，建立和发展中国的相关的社会保障体系。社会经济的高速发展，社保基金在社会保障体系中越来越重要，它可以确保社会保障体系的正常运行，使得社会保障制度有效运作。显然，加强社会保障基金的监管是很重要的。它不仅可以确保及时和有效的社会保障基金的供应，以确保人民的福利，提高社保基金的价值，是实现系统的内在需要，也是保障社保基金安全、有效运行的基础。社会保障基金监管是为了保证基金的安全性与完整性，规避风险。然而，社保基金的存在形式是一种金融资产，它有许多不确定因素，会导致风险发生，而且基金在操作中也存在资金风险。因此，必须加强社会保障基金的监管。3.2进一步提高基金监管工作认识（1）加强社会保障基金的监管是社会保障体系“生命线”的意识。一个国家的基本制度就是社会保障制度，它也标志着一个国家的文明和进步。我国的社会保障制度的制定是以社会保障基金的所有方面为基础。如果没有社保基金，如果管理不规范，如果监督不到位，甚至基金的赤字，社会保障体系将会失去强大的物质支持，就像河流没有水，森林没有树木，很难实现社会保障和促进社会发展。（2）增强基金纪律是社会保障经办工作“高压线”的意识。所谓“高压线”就是政府以及有关部门制定的各项规定有关社会保障基金的管理。近年来，国务院及有关部门已经颁布多项社会保障基金制度的规定，其中的每一项规定都是带电的高压线，都必须遵守的工作纪律。面对这个“电线”，任何人都必须遵守；否则，将得到惩罚。（3）增强社会保障基金的安全是机构管理水平“标志线”的意识。目前，社会保障基金的安全与完整与否是衡量机构管理水平高低的标志。如果不能保证基金的安全，那么就是管理能力和管理机构的瘫痪。在“安全性与完整性”中，“安全”是一种状态，而“完整”是一种结果。我们应该让社会保障基金的安全成为一种常态，而不是一时安全，一时不安全。3.3建立健全完善的社保基金法律体制加强社会保障基金的管理必须有一个健全的法律法规体系作为保证。加强社会保障法律的建设，建立和规范社会保障基金监督管理的基本法律，提高社会保障基金管理的立法水平，从本质上规范社保基金的监督管理。加快对社会保障基金法律法规的起草，尽快引入有关规定，必须要把社保基金监管置于法律控制之下，调节基金筹集、管理、给付、操作等行为，明确有关的法律责任，统一一套法律法规，社会保障部门与各级监管机构，必须有明确的分工，以确保社会保障基金的管理和监督的效果。3.4加强监管和执法力度，明确监管内容，建立专门机构运作一是完善监管体系，让社保基金的所有工作有根有据；加强社会保障体系的机构的监管，做到用制度管理人管理钱管理事务；进一步加强基本养老保险基金的筹集和监管和社会保险的检查和劳动保障监察的执法，仔细检查缴费单位的缴费基数，防止少报，漏报，瞒报等，努力提高征缴率。二是，进一步明确监管内容。首先，关注社会保障基金的征缴；其次，关注社会保障基金的管理；再者，关注保障基金的使用。三是，要监管好社会保障基金，就必须建立专门机构运作和专业的人员队伍，编制相应地增加，配备齐全的专业基金监管人员，实现社会保险的协调，兼顾工作效率和工作质量，落实内部控制制度，保证基金安全。3.5加强社会保障基金机构的基础管理工作。意识完善社会保障各项业务机构的内部管理机制的建设，高度重视社会保障基金体系的构建，各个地方政府的社保经办机构要根据自己的工作特点与实际情况制定符合实际需求的内部管理控制制度。二是加强信息的建设。增加财政经费，统一全国社会保障基金的有关系统