辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷

辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷资料仅供参考文件编号：2022年4月辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷版本号：A修改号：1页次：1.0审核：批准:发布日期：辽宁省内审师《经营分析技术》：电子商务考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是

A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。

B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。

C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。

D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。

2.样本精度范围从$200，000降低到$100，000，将导致

A：样本规模扩大

B：样本规模缩小

C：总体标准差提高

D：总体标准差降低

3.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：审查政策和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。4.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？

A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较

B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对

C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离

D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节5.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。6.审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：管理层

D：内部审计师7.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

A：经营环境比较稳定，变动极少。

B：经营环境复杂多变。

C：进行类似经营的多个分支机构。

D：在同一地点进行的后续存货审计。8.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势

A：调低银行贴现率

B：鼓励收取更高的税率

C：出售政府证券

D：调低银行准备金要求9.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：重要审计发现的总结；

B：内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：为纠正措施提出的建议；

D：在审计报告中包含的结论。10.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。11.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。12.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；

A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；

B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；

C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；

D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。13.某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

A：I和IV

B：I和II

C：II和IV

D：III和IV14.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准

C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的政策与程序15.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是

A：直接访问存储设备

B：数据库管理系统

C：操作系统

D：传送控制协议16.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。17.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？

A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查

B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查

C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关

D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点18.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：绘制内部控制系统流程图。

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：实施理想的控制。19.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

C：将应税收入讲到最低的方法

D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法20.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。21.下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要22.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。Ⅱ.内部审计师的语言能力。Ⅲ.内部审计师的经验。Ⅳ.货币的汇率。

A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅰ和Ⅱ。23.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？

A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督

B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况

C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息

D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任24.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。25.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是

A：直接访问存储设备

B：数据库管理系统

C：操作系统

D：传送控制协议

26.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？

A：检查此后(收购完成后)现金开支的附属单据，并验证债务期间；

B：追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；

C：从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；

D：向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。27.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

A：直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。28.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B

A：订货成本储存成本

B：购买成本储存成本

C：购买成本质量成本

D：订货成本缺货成本29.对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的Ⅰ、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料

A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ

D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ30.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

A：定期运行测试数据。

B：制定合适的职责分离。

C：对已完成工作的报告进行检查。

D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

31.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

32.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？

A：在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

B：尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

C：雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

D：对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。

33.审计委员会最有可能参与批准；

A：员工晋升与调薪；

B：内部审计报告与建议；

C：审计工作日程表；

D：内部审计主管任命。34.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分比；

C：存货周转率和销售退回变动百分比；

D：销售额增长百分比和毛利率。35.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。在这种情况下

A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

36.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

37.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高

38.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法(mean-per-unitsampling)推算的总体金额为

A：$5000000

B：$5420000

C：$5500000

D：$5720000

39.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

40.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：与组织的治理有关的问题；

B：内部审计人员的适用技能；

C：以前业务的结果；

D：主要的运营变动。

41.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能

A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统

D：d.程序库管理系统。

42.以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容

A：存货损耗费用

B：年度销售预报

C：产品质量保证政策

D：卖方定价政策

43.以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：避免直视说话人或打断说话人的思路

D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论

44.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B：与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。

45.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息