第7章国家实施贸易政策的措施要点课件

第7章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施第二节非关税措施第三节其他贸易政策措施第7章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施1第一节关税措施一.关税的概述

是由一国政府设置的海关对进出口商品经过关境时所征收的税收.第一节关税措施2第7章国家实施贸易政策的措施要点课件3二、关税的特性（一）.关税是一种间接税.

关税主要是由进出口商交纳的,但作为纳税人的进出口商人可以将关税额作为成本的一部分,分摊在商品的价格上,最后转移给消费者.（二）.关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物。

税收主体——即关税的纳税人：进出口商人 税收客体——进出口货物二、关税的特性4（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用

可通过低税、免税、退税鼓励商品出口；通过税率的高低、减免来调节商品进口。（四）关税是一国对外贸易政策的重要手段

关税体现着一国的对外贸易政策，关税税率的高低直接影响着一国的进出口贸易。（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用5三、关税的种类(一)按照征收的对象或商品流向分类分为进口税,出口税,过境税1.进口税.是一国海关对其进口货物和物品征收的关税,它是关税中最主要的一种.大部分国家的进口关税结构为： 对工业制成品征收较高关税，对半制成品的进口税率次之，对原料的进口税率最低甚至免税通常所说的关税壁垒便是指高额的进口税三、关税的种类(一)按照征收的对象或商品流向分类62.出口税.以出口货物和物品为课税对象的关税叫出口税,亦称出口关税.目前大多数国家对大多数产品不征收出口税，征收的出口税，通常为对出口原材料征税，以保护本国的生产。3.过境税.它是一国对于通过其关境的外国商品所征收的关税.目前大多数国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印制费、登记费和统计费2.出口税.以出口货物和物品为课税对象的关税叫出口税,亦称出7(二)按照征税的目的分类财政关税与保护关税1.财政关税.是以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税.对进口商品征收财政关税时，必须具备三个条件：（1）征税的进口货物在国内没有替代品或者替代性不强而必须从国外进口，因此，征收关税后进口数量不会大量减少。（2）征税的进口货物，在国内必须有大量的消费，（3）关税税率适中，不能太高，否则，进口量太少，达不到增加财政收入的目的。目前财政收入中关税的比重不断降低(二)按照征税的目的分类82.保护关税.是为了保护本国生产和本国市场为主要目的而征收的关税.它是以保护本国工业或者农业发展为目的而征收的关税。一般而言，保护关税越高，保护的程度越高。税率达到100％以上，成为禁止关税2.保护关税.是为了保护本国生产和本国市场为主要目的而征收的9(三)按照差别待遇和特定实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税1.进口附加税.是指进口商品征收一般关税后,再额外征收的关税.它是一种特定的临时性措施。其目的主要有：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销等；对国外某个国家实行歧视或报复等。反补贴税和反倾销税是进口附加税(三)按照差别待遇和特定实施情况，关税可分为进口附加税、差价10反补贴税：（1）概念：又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税，一般按照“补贴数额”征收。（2）目的：为了使他国补贴产品不能在进口国市场上进行低价竞争或倾销，以保护进口国同类商品的生产。反补贴税：11（3）WTO关于《补贴与反补贴协议》的主要内容：①补贴的定义：指政府或任何公共机构对企业提供的财政捐助和政府对收入或价格的支持。②补贴的主要分类a.禁止使用的补贴（红灯补贴）包括：出口补贴（12种）进口替代补贴（使用国产品的补贴）b.可申诉补贴（黄灯补贴）c.不可申诉补贴（绿灯补贴）：不具专项性的补贴和符合特定要求的专项性补贴（例如研究开发补贴，环保补贴和贫困地区补贴。）（3）WTO关于《补贴与反补贴协议》的主要内容：12出口补贴12种情形1.直接补贴2.有出口奖励的货币留成方案（如允许留成一定比例的外汇）3.出口装运补贴4.政府对出口提供优于内销的服务或其他条件5.允许减免直接税（工资、利润、利息、租金等收入所纳的税）6.有意减小直接税的税基7.允许减免间接税（增值税、消费税、销售税、营业税等）8.对累积间接税的减免优惠大于内贸9.宽松的进口费用减免或退还政策10.不保本情况下提供出口信贷担保或保险计划11.低于实际应付利率为出口提供出口信贷12.从世贸组织成员方公共帐户所支取的任何其他费用出口补贴12种情形13（4）反补贴的三大要件A、存在补贴行为B、进口国同类行业受到实质性损害C、补贴和损害之间存在因果关系（4）反补贴的三大要件14（5）反补贴措施征收反补贴税征收幅度不超过补贴幅度如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。征收反补贴税的公共利益问题。（5）反补贴措施15（六）征收反补贴税的程序申诉和调查举证磋商有行动，中止无行动，征收反补贴税。征收反补贴税的期限不得超过5年（六）征收反补贴税的程序16反倾销税：含义：是指为抵制外国商品大量低价进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税实施反倾销措施的基本要件：

a.存在倾销b.产生了实质性损害c.倾销与损害之间有因果关系反倾销税：17（1）倾销概述

倾销——指一项产品的出口价格，以低于其在正常贸易中出口国供其国内消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值进入另一国市场。如何确定出口价格和正常价值呢？（1）倾销概述18出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格。对市场经济国家确定“正常价值”的三种方法：1）在正常贸易过程中出口国国内的销售价格2）出口国向第三国正常贸易中的最高可比价格3）结构价格，即成本加合理的推销费用和价格出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出19对非市场经济国家确定“正常价值”的方法：替代价格法。注意：选择替代国选择替代产品（2）实质性损害确定对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下降，失业加剧，市场萎缩等对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损害对新建产业的实质性阻碍对非市场经济国家确定“正常价值”的方法：替代价格法。20（3）倾销与损害存在因果关系《反倾销协议》规定，进口方主管机构应审查除进口倾销产品以外的其他可能使国内产业受到损害的已知因素。这些因素如下：第一，未以倾销价格出售的进口产品的价格及数量。第二，需求萎缩或消费模式的改变。第三，外国与国内生产商间竞争与限制性贸易做法。第四，技术发展、国内产业的出口实绩及生产率（3）倾销与损害存在因果关系21（4）反倾销的措施①价格承诺：被控倾销产品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。从实际效果来看，价格承诺是一种反倾销形式。②临时措施：征收临时反倾销税，提供保证金（4）反倾销的措施22③最终裁定：反倾销税税率：不高于倾销幅度时间：自决定征收之日起不超过5年实施机构：由海关按规定征收如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。征收反倾销税的公共利益问题。③最终裁定：反倾销税23（5）反倾销的程序申请，立案，调查，初裁，终裁①申请资格：支持者占国内同类产量的25%以上，书面提出②受理立案主管机构（5）反倾销的程序24③调查公告，听证会，当地调查，时间a.公告：调查开始时间b.听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）c.当地调查：推算价格d.调查持续时间：1年-18个月③调查25e.如果主管机关确定倾销幅度为微量，或者倾销进口产品的实际或者潜在数量或损害可忽略不计，则应立即终止调查。如倾销幅度按出口价格的百分比表示小于2%,则该幅度应被视为属微量。如来自一特定国家的倾销进口产品的数量被查明占进口成员中同类产品进口的不足3%，则该倾销进口产品的数量通常应被视为可忽略不计，除非占进口成员中同类产品进口不足3%的国家合计超过该进口成员中同类产品进口的7%。e.如果主管机关确定倾销幅度为微量，或者倾销进口产品的实际26④初裁不存在倾销：撤消存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高价格），调查终止⑤终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）⑥复查：反倾销效果，达到目的，可提前终止④初裁272.差价税

指当本国某产品的国内价格高于同类进口产品的价格时,对进口产品按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税.目的在于削弱进口产品的竞争能力,保护国内产品和国内市场.没有固定税率,税额随价格差额的变动而变动,差多少补多少,最终将进口商品的价格与国内产品价格拉平.2.差价税283、特惠税概念：指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别的低关税或免税待遇。特惠税有互惠与非互惠之分。种类：宗主国与殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税（欧共体与发展中国家）3、特惠税292.普惠制关税（普惠制简称GSP

generalizedsystemofpreferences)概念：发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。2.普惠制关税（普惠制简称GSP30三原则：（1）普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；（2）非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。三原则：31主要规定： （1）对受惠国家或地区的规定：原则是普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。（2）对受惠产品范围的规定：各个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单；根据经济贸易政策制定；一般来说，农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。（正在变化中）主要规定：32

（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，最惠国税率越高，普惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。（4）对给惠国保护措施的规定：A.免责条款：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消；B.预定限额：即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率；（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税33C.竞争需要标准D.毕业条款：当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格，分为产品毕业和国家毕业E.对原产地的规定：是衡量受惠国出口产品是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。C.竞争需要标准34目前有36个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有38个给惠国）（美国与保加利亚）平均享受5%的关税减免。目前有36个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有38个给惠35四、关税的征收（一）按照征税的一般方法或征税标准分：从量税、从价税、复合税、选择税1、从量税（SpecificDuties）概念：从量税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。从量税额=商品数量*每单位应税额四、关税的征收36特点： 每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。 这种计税方法简便，通关手续快捷，并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格商品的进口。特点：37应用：

从量税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口的商品，如我国海关自１９９７年７月１日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但是，由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相应变化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用相对减弱。应用：382.从价税.

从价税是以货物的完税价格作为征税标准,按其一定比例计征关税.从价税的计算公式:从价税额=完税价格*从价税率2.从价税.39进口货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能成为计税依据，经审定的计税价格称为海关完税价格或称海关价格。完税价格确定标准：（1）以成本、保险费加运费价格（CIF)作为征税价格标准（2）以装运港船上交货价格（FOB）为征税价格标准（3）以法定价格作为征税价格标准进口货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能成为计403.混合税又称复合税它是指在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从量税和从价税两种税率,并同时征收的一种关税.混合税额=从量税额+从价税额3.混合税又称复合税414.选择税.在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从价税和从量税两种税率.分别按从价税或从量税计征税额.但选择其中一种有利的税率征收.一般各国多选择一种较高的税率征收.4.选择税.在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从价税42(二)海关税则与国际贸易商品分类1、海关税则概念又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。2、商品分类及编码国际上有二种标准：（1）由联合国秘书处于1950年制定的《联合国国际贸易标准分类》(缩写为SITC)，由联合国经济和社会理事会推荐给各成员国使用；(二)海关税则与国际贸易商品分类43（2）由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的《海关合作理事会税则目录》(缩写为CCCN)。因该税则目录是在布鲁塞尔制订的，故又称为《布鲁塞尔税则目录》。3、商品名称及编码协调制度（HS）为了协调两种不同的商品分类标准，产生了ＨＳ。（1988.1.1生效） 它除了用于海关税则、贸易统计外，还应用于商品运输的计费与统计、计算机数据传递、国际贸易单证的简化及普惠制的利用等方面。（2）由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的《海关44（三）海关税则的主要种类1.单式税则：又称一栏税则，一个税目只有一种税率，适用于来自任何国家的商品。2.复式税则：又称多栏税则，在一个税目下订两个以上的税率，对来自不同国家的商品使用不同的税率。3.自主税则：又称国家税则，指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。4.协定税则：指一国与其他国家和地区通过贸易和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。（三）海关税则的主要种类45五.关税的保护度(一)名义保护率（NRP,NominalRateofProtection）世界银行的定义为“对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比”。用公式表示为：NRP=(P’-P)/P*100%NRP为名义保护率,P为进口商品的国际市场价格,P’为进口商品的国内市场价格.五.关税的保护度46在关税保护措施的作用下,进口商品的价格提高了,这样国内生产的同类商品得以以相同的价格出售,从而达到了保护本国商品生产的目的.在关税保护措施的作用下,进口商品的价格提高了,这样国内生产的47例:在国际市场上某种汽车的售价为每辆10000美元,某进口国的国内市场相同汽车的价格在各种保护措施作用下为每辆11000,美元.那么,该国对汽车的保护率为例:48(二)有效保护率（ERP,EffectiveRateofProtection）1.含义:指全部保护措施对某类产品的生产过程的净增值所给予的影响.有效保护率是一种加工产品保护措施的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比.(二)有效保护率（ERP,EffectiveRateo492.公式ERP表示有效保护率,V表示自由贸易条件下某一生产过程的增值,V’表示在各种保护措施作用下该生产过程的增值,ERP=(V’-V)/V*100%有效保护率=（国内加工增值—国外加工增值）/国外加工增值2.公式50例：假定在没有进口限制的情况下，羊毛衫和生产羊毛衫的投入物（羊毛、纽扣等）的国际价格分别为100美元和60美元，假若对羊毛衫征收20%的关税，而投入物的税率为零，计算对羊毛衫的有效保护率。例：假定在没有进口限制的情况下，羊毛51例:假定最终产品A的进口价格为100美元，关税税率为10%，而其原料进口价格为80美元，进口税率为0，计算有效保护率。如果原料进口关税为5%，则有效保护程度如何？例:52例:假定在没有进口限制的情况下，香水和香水的原材料的国际价格分别为５００美元和２００美元，假如对香水征收５０％的关税，试计算在原材料的进口关税为２０％的情况下，有效保护率是多少？如果原材料的进口关税分别为５０％、１００％时，有效保护率又是多少？例:533.有效保护率与名义保护率的区别有效保护理论把着眼点放在生产增值过程上,考察保护措施对被保护行业的生产过程所产生的影响.而名义保护则着眼于保护产品的市场价格上.3.有效保护率与名义保护率的区别54结论：1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；2、当最终产品的名义税率等于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；3、当最终产品的名义税率小于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？）

结论：55利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率56第二节非关税措施一、非关税措施的概念指各国政府除关税以外用以限制进口的措施.第7章国家实施贸易政策的措施要点课件57二、非关税措施特点1.非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性2.非关税壁垒比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的3.非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性（例如，出于生态环境和国民健康保护的需要而进行保护）二、非关税措施特点58三、非关税壁垒的主要种类（一）进口配额制是一国政府在一定时期内，对某种商品的进口数量或金额加以直接的限制，在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或征收更高的关税或罚款后才能进口三、非关税壁垒的主要种类591、绝对配额.是一国在一定时期内对某种商品的进口数量或金额所规定的最高数额.（1）全球配额:属于世界范围的绝对配额,对于来自任何国家或地区的商品一律适用.（2）国别配额:是在总额内按国别或地区分配给固定的配额,超过规定的配额便不准进口.自主配额和协议配额.自主配额是由进口国家完全自主的单方面规定的一段时间内从某个国家或地区进口某种商品的限额,无须征求输出国家的同意.协议配额是由进口国同出口国政府或民间团体之间协商确定的配额.1、绝对配额.602、关税配额：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税。2、关税配额：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内61（二）.”自动”出口限额又称自愿出口配额,是指出口国或地区在进口国的压力或要求下,”自愿”规定某一时期内(一般为3-5年)某些商品对该国的出口限制,在限定的配额内自动控制出口,超过配额即禁止出口.1.非协定自动出口配额.即由出口国单方面规定某种商品对某国的出口限额.2.协定自动出口配额.即由出口国和进口国双方通过谈判签订一项”自动限制协定”或”有秩序销售协定”,以规定某些商品在该协定有效期内的出口配额.（二）.”自动”出口限额62（三）、进口许可证制(ImportLicenceSystem)1、概念 进口国规定某些商品的进口必须事先申领许可证，没有许可证海关不予进口的制度。2、进口许可证制的类别根据进口许可证与进口配额的关系分：有定额的进口许可证无定额的进口许可证。根据进口商品有无限制分：公开一般许可证（自动进口许可证）特种进口许可证（非自动进口许可证）（三）、进口许可证制(ImportLicenceSyst63（四）外汇管制1、定义是指一国政府通过法令对国际结算和外汇买卖实行限制来平衡国际收支和维持本国货币的汇价的一种制度。2、种类①数量性外汇管制是指国家外汇管理局机构对外汇买卖的数量直接进行限制和分配。（四）外汇管制64②成本性外汇管制（即实行复汇率制）是指国家外汇管理局机构对外汇买卖实行复汇率制，利用外汇买卖成本的差异，间接影响不同商品的进出口。复汇率制是指一国的汇率不只有一个，而是有两个以上的汇率。③混合性外汇管制是指同时采用数量和成本性的外汇管制。②成本性外汇管制（即实行复汇率制）65（五）、进口和出口国家垄断是指在对外贸易中，对一些商品的进、出口规定由国家机构直接经营，或者是把某些商品的进口或出口的专营权给予某些垄断组织。主要集中在：烟和酒、农产品、武器等（五）、进口和出口国家垄断66（六）、歧视性政府采购政策是指国家制定法令，规定政府机构在采购时要优先购买本国产品的做法。许多国家都有这种制度。（六）、歧视性政府采购政策67（七）、国内税是指一国的国境内，对生产、销售、使用或消费的商品所支付的捐税。国内税通常不受贸易条约或多边协定限制的，比关税更灵活。一些国家对进口产品征收消费税等。对货物贸易歧视性的国内税违反了关贸总协定的国民待遇原则。（七）、国内税68（八）、进口最低限价制和禁止进口1、进口最低限价制是指一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货价低于此最低价格的要征收进口附加税或禁止进口。2、禁止进口当一国感到实行进口数量限制已不能走出经济与贸易困境时，往往颁布法令，公布禁止进口的货单禁止这些货物的进口。（八）、进口最低限价制和禁止进口69（九）、进口押金制又称进口存款制。进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率和规定的时间，在指定的银行无息存入一笔现金，才能进口。这样增加了进口商的资金负担，影响了资金的流转，起到限制进口的作用。（九）、进口押金制70（十）、专断的海关估价制1、含义海关为了征收关税，确定进口商品价格的制度为海关估价制。有些国家根据某些特殊规定，提高某些进口货的海关估价，来增加进口货的关税负担，阻碍商品的进口，称为专断的海关估价制度。（十）、专断的海关估价制712、GATT中《海关估价协议》关于海关估价的规定GATT中《海关估价协议》规定的依次使用的估价方法：（1）以进口货物的成交价格确定完税价格运用这一方法确定的完税价格，是指出口成员方的货物到达进口成员方关境后，进口成员方海关根据成交情况对进口商实付或应付成交价格进行调整后的价格。2、GATT中《海关估价协议》关于海关估价的规定72（2）以相同货物的成交价格确定完税价格在无法采用进口货物成交价格方法确定进口货物的完税价格时，进口成员方海关可采用相同货物的成交价格确定完税价格。

相同货物指与进口货物原产国或地区、原生产者生产的货物各方面完全相同的货物。相同货物是指货物物理特性、质量和声誉等方面均相同。如果该进口货物原生产者不再生产相同货物，可使用同一生产国其他生产者生产的货物作为相同货物，货物外形的细小差别可忽略不计。（2）以相同货物的成交价格确定完税价格73（3）类似商品的成交价格在不能依次采用上述两种估价方法时，进口成员方海关可采用类似货物的成交价格确定完税价格。类似货物指在材料组成及特性上与进口货物原产国、原生产者生产的货物相似，具备同样功能且商业上可互换的货物。如果该进口货物原生产者不再生产类似货物时，可使用同一生产国其他生产者生产的货物作为类似货物。（3）类似商品的成交价格74（4）倒扣法在不能依次采用上述三种估价方法时，进口成员方海关可采用倒扣价格方法确定完税价格。倒扣价格指根据进口货物或相同货物或类似货物在进口方的销售价格，扣减货物进口及销售时产生的某些特定费用。特定费用具体包括在进口方发生的佣金、利润、为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用、运费、保险费及有关费用，关税及其他费用和增值税等国内税。（4）倒扣法75（5）计算价格法进口成员方海关可采用计算价格方法确定完税价格。计算价格是指进口货物的生产成本，加上从出口方向进口方销售同级别或同种类货物通常所获得的利润，以及为推销和销售货物直接和间接产生的一般费用等。（5）计算价格法76（6）以“回顾”方法确定完税价格在无法完全按照上述五种估价方法确定完税价格时，进口成员方海关可采用“回顾”方法确定完税价格。“回顾”方法是指海关可采用其他合理的方法来估价，包括对上述各种估价方法进行灵活处理，以其中最容易计算的方式确定完税价格。（6）以“回顾”方法确定完税价格77十一、进口商品征税的分类海关征税时，进口商品分类在税率上一般就高征收关税，增加了进口商品的税收负担和不确定性十一、进口商品征税的分类78十二、技术性贸易壁垒1、含义技术性贸易壁垒（TechnicalBarrierstoTrade-TBT）是那些超越公认的不合理和非科学的强制性或非强制性确定商品的某些特性的规定、标准和法规，以及旨在检验商品是否符合这些技术法规和确定商品质量及其适应性能的认证、审批和试验程序所形成的贸易障碍。即指为了限制进口所规定的复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定以及商品包装和标签规定等。

十二、技术性贸易壁垒79

第三节其他贸易政策措施一、鼓励出口的措施（一）出口信贷（二）出口信贷国家担保制（三）出口补贴（四）商品倾销（五）外汇倾销（六）促进出口的行政组织措施（七）其他措施第三节其他贸易政策措施80（一）出口信贷定义：一个国家为了鼓励商品出口，增强商品的竞争力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。出口信贷的目的是扩大商品出口，特别是金额较大、期限较长的商品的出口。（一）出口信贷81出口信贷的种类：1、按时间长短划分短期信贷：180天以内中期信贷：1-5年长期信贷：5-10年2、按信贷关系分卖方信贷买方信贷3、在中国，按照信贷币种分外汇信贷人民币信贷出口信贷的种类：82卖方信贷：出口方银行向本国出口厂商提供的贷款，本国出口厂商向外国进口商提供延期付款，以促进出口的一种方式。

常用于机器设备、船舶的出口。买方信贷：出口方银行直接向外国的进口厂商或进口方的银行提供的贷款。其附带条件是此贷款必须用于购买债权国的商品，因而起到促进商品出口的作用。卖方信贷：出口方银行向本国出口厂商提供的贷款，本国出口厂商向83出口信贷的特点：1、出口信贷必须联系出口项目2、其利率低于国际金融市场贷款的利率，其利差由出口国政府给予补贴3、贷款金额通常只占合同金额的85%，其余的由进口商先支付现汇4、其发放和出口信用保险相结合，以避免或减少信贷风险5、“君子协定”中规定的最低利率出口信贷的特点：84（二）出口信贷国家担保制指国家为了扩大出口,对于本国出口厂商或商业银行向外国进口厂商或银行提供贷款,由国家设立的专门机构出面担保.(P143)（二）出口信贷国家担保制85（三）出口补贴定义：一国政府为了鼓励出口，降低出口商品的价格，加强其在国外市场的竞争力，在出口某种商品时给予出口厂商的现金补贴或财政上的优惠待遇。方式：1、直接补贴2、间接补贴（三）出口补贴86（四）商品倾销定义：出口厂商以低于该商品国内市场的售价，甚至低于商品成本的价格在国外市场上出售的行为，其目的是打开市场，战胜竞争对手，扩大销售或者垄断市场。（四）商品倾销87商品倾销的种类：1、偶然性倾销：在换季，转换新业务等条件下，处理存货，收回部分资金，减少损失。2、间歇性或掠夺性倾销：以低价挤垮竞争对手，形成垄断局面，获取垄断利润。3、持续性倾销：往往由于政府补贴支持，或者由于规模经济原因，或者价格歧视。商品倾销的种类：88倾销的利益来源：1、偶然性倾销－－减少损失2、间歇性或掠夺性倾销－－垄断利润3、持续性倾销政府补贴规模经济的利益三级价格歧视，利润最大化倾销的利益来源：89（五）外汇倾销定义：外汇倾销是企业利用本国货币对外贬值的机会，争夺国外市场，削弱进口商品的竞争力的特殊手段。货币贬值经常可以起到促进出口和限制进口的双重作用。前提条件：（1）货币贬值的程度大于国内物价上涨的程度（2）其它国家不实行同等程度的货币贬值和采取其他报复措施（五）外汇倾销90（六）促进出口的行政组织措施1、设立专门组织2、建立商业情报网3、组织贸易中心和贸易展览会4、组织贸易代表团出访和接待来访5、组织出口商的评奖活动（六）促进出口的行政组织措施91（七）其他措施1、外汇分红2、出口奖励证制3、复汇率4、进出口连锁制（七）其他措施92二、促进对外贸易发展的经济特区措施1、自由港或自由贸易区2、保税区3、出口加工区4、多种经营的经济特区5、自由边境区6、过境区二、促进对外贸易发展的经济特区措施931、自由港或自由贸易区：定义：自由港或自由贸易区一般划分在关境外，在这些区域内对进出口商品全部或部分免征关税，并且准许在港内或区内开展商品自由储存、展览、拆散、改装、重新包装、整理、加工和制造业务，以促进本地区的经济和对外贸易的发展，增加财政收入和外汇收入。1、自由港或自由贸易区：942、保税区海关所设置的或经海关批准注册的，受海关监督的特定地区和仓库，外国商品进入保税区，可暂时不纳进口税；如再出口，不纳出口税；如要进入国内市场，则要报关纳进口税；在区内的商品可以进行自由储存、展览、分类、改装、重新包装、整理、加工和制造等业务。2、保税区95上海外高桥保税区上海外高桥保税区96天津保税区天津保税区973、出口加工区一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场等地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂、生产以出口为主的制成品的加工区域。3、出口加工区98它与自由贸易区的不同自由贸易区以发展转口贸易，取得商业方面的收益为主出口加工区主要发展出口加工，取得工业方面收益为主它与自由贸易区的不同99出口加工区的主要规定１）对外国企业在区内设厂的优惠规定关税的优惠规定国内税的优惠规定放宽外国企业投资比率的规定放宽外汇管制的规定投资保证的规定出口加工区的主要规定1002）对外国投资者在区内设厂的限制规定对投资项目的规定对投资审定的规定对产品的销售市场的规定对招工和工资的规定3）对出口加工区的领导和管理办法的规定2）对外国投资者在区内设厂的限制规定1014、多种经营的经济特区一国在其港口或港口附近等地划出一定的范围，新建或扩建基础或提供减免税收等优惠待遇，吸引外地人或境外企业在区内从事外贸易、加工工业、农畜业、金融业和旅游业等多种经营活动的区域。我国深圳、珠海、汕头和厦门等经济特区属于这一类型。4、多种经营的经济特区1025、自由边境区这种设置仅见于拉丁美洲少数国家。一般设在本国的一个省或几个省的边境区，对于在区内使用的生产设备、原材料和消费品可以免税或减税进口。外国货物可以在区内进行储存、展览、混合、包装、加工和制造等业务活动，目的是利用外国投资开发边区的经济。5、自由边境区1036、过境区沿海国家开辟一些海港、河港或国境城市作为过境区，简化海关手续，免征或只征小额过境费用。货物可以在区内作短期储存，重新包装，但不得加工。6、过境区1041．我国某种产品的进口数量突然大幅度增加，使得我国的生产商损失惨重。为限制其进口增加，我国可引用世界贸易组织的（）0510A．反补贴规定 B．反倾销规定C．保障措施规定 D．国民待遇规定第7章国家实施贸易政策的措施要点课件10511．普惠制要求（）0510A．发展中国家对发达国家提供进口关税优惠B．WTO成员国对非成员国提供进口关税优惠C．发达国家对发展中国家提供进口关税优惠D．欧盟国家之间提供进口关税优惠11．普惠制要求（）051010637．入世后，我国轿车的进口关税降为25％，轿车零部件的进口关税降为10％，某轿车的进口零部件价格占轿车的价值比为40％，试计算我国该型轿车的有效关税保护率。（计算结果保留到整数位）05109．由于国外厂商以低于成本的价格在我国销售某种钢材，使我国的生产商大受损失，为限制进口以保护我国的生产商，我国可引用世界贸易组织的（）0601A．反补贴规定B．国民待遇规定C．保障措施规定 D．反倾销规定37．入世后，我国轿车的进口关税降为25％，轿车零部件的进口10734．按照倾销的具体目的和时间的不同，商品倾销形式包括（）0601A．偶然性倾销 B．掠夺性倾销C．国家性倾销D．行业性倾销E．长期性倾销41.加入WTO后，我国空调产品的进口关税为15%，其零部件的进口关税为8%，某型空调的进口零部件占成品的价值比例为60%，试计算我国该型空调的有效关税保护率。(计算结果保留到小数点后一位)060134．按照倾销的具体目的和时间的不同，商品倾销形式包括（1086．普惠税是（）0610A．发展中国家对发达国家的进口税收优惠B．发达国家对从发展中国家进口的商品给予的税收优惠C．发展中国家对发达国家的出口税收优惠D．发达国家对从发展中国家进口的农产品给予的税收优惠6．普惠税是（）06101097．进口关税配额的含义是指（）0610A．对进口品有配额限制，超过配额，不许进口B．对关税配额内的进口征收低关税，对关税配额外的进口征收高关税C．一国免税进口的数量限额，超过限额的进口要缴纳常规关税D．发达国家对发展中国家的进口优惠限额，超过限额的不能享受优惠待遇7．进口关税配额的含义是指（）061011041．我国某型汽车的进口关税为30％，其零部件的进口关税为10％，进口零部件占国内生产的该型汽车价值的40％，试计算我国该型汽车的有效关税保护率。（计算结果保留到整数位）061041．我国某型汽车的进口关税为30％，其零部件的进口关税为11116．普惠制的主要原则之一“普遍的”，其含义是()0701A．发展中国家应对发达国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇B．发展中国家应对发达国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇C．发达国家应对发展中国家出口的初级产品给予普遍的优惠待遇D．发达国家应对发展中国家出口的制成品和半制成品给予普遍的优惠待遇6．普惠制的主要原则之一“普遍的”，其含义是()1127．卖方信贷是指()0701A．卖方对买方的信贷 B．卖方银行对买方的信贷C．卖方银行对卖方的信贷 D．买方银行对卖方的信贷41．我国某型洗衣机的进口关税为10％，其原材料的进口关税为5％，进口原材料占国内生产的该型洗衣机价值的40％，试计算我国该型洗衣机的有效关税保护率。(计算结果保留到整数位)07017．卖方信贷是指()07011137．买方信贷是指（）0710A．卖方对买方的信贷 B．卖方银行对买方的信贷C．买方银行对卖方的信贷 D．买方银行对买方的信贷7．买方信贷是指（）071011441．我国某种纺织品的进口关税为16%，其原材料的进口关税为10%，进口原材料占该种进口纺织品价值的40%，试计算我国该种纺织品的有效关税保护率。07102．一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场的地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂，生产以出口为主的制成品的特殊加工区域是（）0801A．自由边境区 B.保税区C．过境区 D.出口加工区41．我国某种纺织品的进口关税为16%，其原材料的进口关税为1153．发达国家单方面给予发展中国家或地区的优惠关税是（）0801A．普惠税 B.特惠税C．最惠国税 D.差价税4．利用本国货币对外贬值的机会，来扩大产品在国外销售量的贸易措施是（）0801A．复汇率制 B.出口担保C．外汇倾销 D.商品倾销3．发达国家单方面给予发展中国家或地区的优惠关税是（11632．按差别待遇和特定的实施情况划分，关税可以分为（）0801A．进口附加税 B.差价税C．特惠税 D.普遍优惠税E．有效关税42．我国某型变压器的成品进口关税为10%，其原材料的进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的40%，试计算我国该型变压器的有效关税保护率。（计算结果保留到整数）080132．按差别待遇和特定的实施情况划分，关税可以分为（11744．结合非关税措施的内容，论述应对西方国家对我国纺织品实施进口配额限制的策略。0801答：1、非关税壁垒主要有进口配额制度，“自动”出口配额制度和进口许可证制度等十余种，目的就是贸易保护，西方对我国纺织品实施进口配额限制由来已久，直到2005年1月1日才取消纺织品配额限制，但西方国家在同我国签订的合同中增加了许多附加条款。44．结合非关税措施的内容，论述应对西方国家对我国纺织品实施1182、西方发达国家纺织业的优势在于技术含量高，缺点在于劳动力成本和环保成本过高，西方国家对我国的纺织品出口数量表示不满，设置了超过市场份额12.5%就限制的进口的保护措施，我国的很多纺织产品都将面临毕业。3、中国的纺织品竞争力强，市场占有率高，西方国家实施配额制，不仅损害了我国纺织品工业的发展，也损害了西方国家消费者的福利，实行配额制度是双刃剑，对大家都没有好处，有违背国际贸易的宗旨。4、美国2007年对中国的21类纺织品实施了数量限制，属于进口配额制中的单方面配额，违背了WTO的原则，除了配额制度限制我国的纺织品进口外，西方国家还可以采取其他非关税壁垒措施限制我国出口，如特保措施，技术性贸易措施等。5、我国纺织品企业应该控制出口数量，提高纺织品的附加值，增加科技含量才是应对西方国家各种保护措施的有效办法。2、西方发达国家纺织业的优势在于技术含量高，缺点在于劳动力成11910．以占领、垄断国外市场，获取高额利润为目的，严重损害进口国家的利益的商品倾销类型是（）0810A．暂时倾销 B．偶然性倾销C．掠夺性倾销 D．长期性倾销10．以占领、垄断国外市场，获取高额利润为目的，严重损害进口12042．我国某种化工产品的成品进口关税为10%，其原材料进口关税为5%，进口原材料价值占成品价值的60%，试计算我国对该化工产品的有效关税保护率。（计算结果保留到整数）081044．结合非关税措施内容，论述针对西方国家的中国出口食品“安全威胁”论的应对策略。081042．我国某种化工产品的成品进口关税为10%，其原材料进口关121答：出口食品质量标准属于技术性贸易壁垒，是一种非关税壁垒（1分）。对于西方国家对中国出口食品的“安全威胁论”，我国应采取的应对策略有：（1）加强宣传，驳斥西方国家对中国出口食品“安全威胁论”的不实宣传。（3分）（2）加强我国出口食品的安全标准审查和检验工作，把好国门，尽可能减少问题食品的出口。（3分）（3）加强对出口食品企业的登记监管，对于查实的问题食品出口企业坚决实施严格的经济和纪律处罚。（3分）答：出口食品质量标准属于技术性贸易壁垒，是一种非关税壁垒（1122第7章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施第二节非关税措施第三节其他贸易政策措施第7章国家实施贸易政策的措施第一节关税措施123第一节关税措施一.关税的概述

是由一国政府设置的海关对进出口商品经过关境时所征收的税收.第一节关税措施124第7章国家实施贸易政策的措施要点课件125二、关税的特性（一）.关税是一种间接税.

关税主要是由进出口商交纳的,但作为纳税人的进出口商人可以将关税额作为成本的一部分,分摊在商品的价格上,最后转移给消费者.（二）.关税的税收主体和客体是进出口商和进出口货物。

税收主体——即关税的纳税人：进出口商人 税收客体——进出口货物二、关税的特性126（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用

可通过低税、免税、退税鼓励商品出口；通过税率的高低、减免来调节商品进口。（四）关税是一国对外贸易政策的重要手段

关税体现着一国的对外贸易政策，关税税率的高低直接影响着一国的进出口贸易。（三）关税可以起到调节一国进出口贸易的作用127三、关税的种类(一)按照征收的对象或商品流向分类分为进口税,出口税,过境税1.进口税.是一国海关对其进口货物和物品征收的关税,它是关税中最主要的一种.大部分国家的进口关税结构为： 对工业制成品征收较高关税，对半制成品的进口税率次之，对原料的进口税率最低甚至免税通常所说的关税壁垒便是指高额的进口税三、关税的种类(一)按照征收的对象或商品流向分类1282.出口税.以出口货物和物品为课税对象的关税叫出口税,亦称出口关税.目前大多数国家对大多数产品不征收出口税，征收的出口税，通常为对出口原材料征税，以保护本国的生产。3.过境税.它是一国对于通过其关境的外国商品所征收的关税.目前大多数国家在外国商品通过其领土时只征收少量的准许费、印制费、登记费和统计费2.出口税.以出口货物和物品为课税对象的关税叫出口税,亦称出129(二)按照征税的目的分类财政关税与保护关税1.财政关税.是以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税.对进口商品征收财政关税时，必须具备三个条件：（1）征税的进口货物在国内没有替代品或者替代性不强而必须从国外进口，因此，征收关税后进口数量不会大量减少。（2）征税的进口货物，在国内必须有大量的消费，（3）关税税率适中，不能太高，否则，进口量太少，达不到增加财政收入的目的。目前财政收入中关税的比重不断降低(二)按照征税的目的分类1302.保护关税.是为了保护本国生产和本国市场为主要目的而征收的关税.它是以保护本国工业或者农业发展为目的而征收的关税。一般而言，保护关税越高，保护的程度越高。税率达到100％以上，成为禁止关税2.保护关税.是为了保护本国生产和本国市场为主要目的而征收的131(三)按照差别待遇和特定实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税1.进口附加税.是指进口商品征收一般关税后,再额外征收的关税.它是一种特定的临时性措施。其目的主要有：应付国际收支危机，维持进出口平衡；防止外国商品低价倾销等；对国外某个国家实行歧视或报复等。反补贴税和反倾销税是进口附加税(三)按照差别待遇和特定实施情况，关税可分为进口附加税、差价132反补贴税：（1）概念：又称抵消税或补偿税，是对于直接或间接地接受奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税，一般按照“补贴数额”征收。（2）目的：为了使他国补贴产品不能在进口国市场上进行低价竞争或倾销，以保护进口国同类商品的生产。反补贴税：133（3）WTO关于《补贴与反补贴协议》的主要内容：①补贴的定义：指政府或任何公共机构对企业提供的财政捐助和政府对收入或价格的支持。②补贴的主要分类a.禁止使用的补贴（红灯补贴）包括：出口补贴（12种）进口替代补贴（使用国产品的补贴）b.可申诉补贴（黄灯补贴）c.不可申诉补贴（绿灯补贴）：不具专项性的补贴和符合特定要求的专项性补贴（例如研究开发补贴，环保补贴和贫困地区补贴。）（3）WTO关于《补贴与反补贴协议》的主要内容：134出口补贴12种情形1.直接补贴2.有出口奖励的货币留成方案（如允许留成一定比例的外汇）3.出口装运补贴4.政府对出口提供优于内销的服务或其他条件5.允许减免直接税（工资、利润、利息、租金等收入所纳的税）6.有意减小直接税的税基7.允许减免间接税（增值税、消费税、销售税、营业税等）8.对累积间接税的减免优惠大于内贸9.宽松的进口费用减免或退还政策10.不保本情况下提供出口信贷担保或保险计划11.低于实际应付利率为出口提供出口信贷12.从世贸组织成员方公共帐户所支取的任何其他费用出口补贴12种情形135（4）反补贴的三大要件A、存在补贴行为B、进口国同类行业受到实质性损害C、补贴和损害之间存在因果关系（4）反补贴的三大要件136（5）反补贴措施征收反补贴税征收幅度不超过补贴幅度如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。征收反补贴税的公共利益问题。（5）反补贴措施137（六）征收反补贴税的程序申诉和调查举证磋商有行动，中止无行动，征收反补贴税。征收反补贴税的期限不得超过5年（六）征收反补贴税的程序138反倾销税：含义：是指为抵制外国商品大量低价进口，保护国内相关产业而征收的一种进口附加税实施反倾销措施的基本要件：

a.存在倾销b.产生了实质性损害c.倾销与损害之间有因果关系反倾销税：139（1）倾销概述

倾销——指一项产品的出口价格，以低于其在正常贸易中出口国供其国内消费的同类产品的可比价格，即以低于正常价值进入另一国市场。如何确定出口价格和正常价值呢？（1）倾销概述140出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出口商将产品出售给进口商的价格。对市场经济国家确定“正常价值”的三种方法：1）在正常贸易过程中出口国国内的销售价格2）出口国向第三国正常贸易中的最高可比价格3）结构价格，即成本加合理的推销费用和价格出口价格：在正常贸易中一国向另一国出口某一产品价格，也就是出141对非市场经济国家确定“正常价值”的方法：替代价格法。注意：选择替代国选择替代产品（2）实质性损害确定对已建工业的实质性损害：销售剧减，利润下降，失业加剧，市场萎缩等对已建工业的实质性威胁：预见出现实质性损害对新建产业的实质性阻碍对非市场经济国家确定“正常价值”的方法：替代价格法。142（3）倾销与损害存在因果关系《反倾销协议》规定，进口方主管机构应审查除进口倾销产品以外的其他可能使国内产业受到损害的已知因素。这些因素如下：第一，未以倾销价格出售的进口产品的价格及数量。第二，需求萎缩或消费模式的改变。第三，外国与国内生产商间竞争与限制性贸易做法。第四，技术发展、国内产业的出口实绩及生产率（3）倾销与损害存在因果关系143（4）反倾销的措施①价格承诺：被控倾销产品的生产商和出口商与进口方主管机构达成协议，出口商提高价格以消除产业损害，进口方相应地中止或终止案件调查。从实际效果来看，价格承诺是一种反倾销形式。②临时措施：征收临时反倾销税，提供保证金（4）反倾销的措施144③最终裁定：反倾销税税率：不高于倾销幅度时间：自决定征收之日起不超过5年实施机构：由海关按规定征收如果同时可以征收反倾销税和反补贴税，只能征收其中一种。征收反倾销税的公共利益问题。③最终裁定：反倾销税145（5）反倾销的程序申请，立案，调查，初裁，终裁①申请资格：支持者占国内同类产量的25%以上，书面提出②受理立案主管机构（5）反倾销的程序146③调查公告，听证会，当地调查，时间a.公告：调查开始时间b.听证：出口商，进口商，有关利害方（律师）c.当地调查：推算价格d.调查持续时间：1年-18个月③调查147e.如果主管机关确定倾销幅度为微量，或者倾销进口产品的实际或者潜在数量或损害可忽略不计，则应立即终止调查。如倾销幅度按出口价格的百分比表示小于2%,则该幅度应被视为属微量。如来自一特定国家的倾销进口产品的数量被查明占进口成员中同类产品进口的不足3%，则该倾销进口产品的数量通常应被视为可忽略不计，除非占进口成员中同类产品进口不足3%的国家合计超过该进口成员中同类产品进口的7%。e.如果主管机关确定倾销幅度为微量，或者倾销进口产品的实际148④初裁不存在倾销：撤消存在倾销：如出口方作出价格承诺（提高价格），调查终止⑤终裁：征收反倾销税，可追溯征收（从调查开始）⑥复查：反倾销效果，达到目的，可提前终止④初裁1492.差价税

指当本国某产品的国内价格高于同类进口产品的价格时,对进口产品按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税.目的在于削弱进口产品的竞争能力,保护国内产品和国内市场.没有固定税率,税额随价格差额的变动而变动,差多少补多少,最终将进口商品的价格与国内产品价格拉平.2.差价税1503、特惠税概念：指对从某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别的低关税或免税待遇。特惠税有互惠与非互惠之分。种类：宗主国与殖民地附属国之间的特惠税洛美协定国家之间的特惠税（欧共体与发展中国家）3、特惠税1512.普惠制关税（普惠制简称GSP

generalizedsystemofpreferences)概念：发达国家对进口原产于发展中国家的工业制成品、半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠，简称普惠制。2.普惠制关税（普惠制简称GSP152三原则：（1）普遍性原则：指发达国家应对发展中国家的制成品、半制成品尽可能给予关税优惠；（2）非歧视原则：指应使所有发展中国家或地区都不受歧视、无例外地享受普惠制，不应区别不同国家实施不同的方案；（3）非互惠原则：指发达国家应单方面给予发展中国家关税优惠，而不要求发展中国家给予反向对等优惠。三原则：153主要规定： （1）对受惠国家或地区的规定：原则是普遍的，无歧视性的，但各个国家有不同。（2）对受惠产品范围的规定：各个给惠国都有自己的给惠产品清单和排除产品清单；根据经济贸易政策制定；一般来说，农产品的受惠产品少，工业产品多，敏感产品被排除。（正在变化中）主要规定：154

（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税率和普惠制税率之间的差额，最惠国税率越高，普惠制税率越低，优惠差幅就越大，反之，越小。（4）对给惠国保护措施的规定：A.免责条款：进口对本国同类产品或者有直接竞争关系的产品造成，或者即将造成伤害，可以完全或者部分取消；B.预定限额：即规定受惠产品关税优惠进口限额，超出部分恢复最惠国税率；（3）对受惠产品减税幅度（优惠幅度）的规定：取决于最惠国税155C.竞争需要标准D.毕业条款：当受惠国或地区的某项产品或其经济发展到较高的程度，使他在世界市场上显示出较强的竞争力时，则取消该项产品或全部产品享受关税优惠待遇的资格，分为产品毕业和国家毕业E.对原产地的规定：是衡量受惠国出口产品是否能享受优惠的标准，确保发展中国家或地区的产品利用普惠制扩大出口，防止非受惠国的产品利用普惠制的优惠，扰乱普惠制下的贸易秩序。C.竞争需要标准156目前有36个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有38个给惠国）（美国与保加利亚）平均享受5%的关税减免。目前有36个国家给予中国普惠制优惠待遇（全世界共有38个给惠157四、关税的征收（一）按照征税的一般方法或征税标准分：从量税、从价税、复合税、选择税1、从量税（SpecificDuties）概念：从量税是以进口商品的数量、体积、重量等计量单位为计量基准的一种计征关税的方法。从量税额=商品数量*每单位应税额四、关税的征收158特点： 每一种进口商品的单位应税额固定，不受该商品进口价格的影响。计税时以货物的计量单位乘以每单位应纳税金额即可得出该货物的关税税额。 这种计税方法简便，通关手续快捷，并能起到抑制低廉商品或故意低瞒报价格商品的进口。特点：159应用：

从量税适用于规格品种简单、计量容易、同一种商品规格价差比较少、且经常性大宗进口的商品，如我国海关自１９９７年７月１日起即对啤酒、石油原油和感光胶片试行从量关税。但是，由于应税额固定，物价涨落时，税额不能相应变化，因而，在物价上涨时，关税的调控作用相对减弱。应用：1602.从价税.

从价税是以货物的完税价格作为征税标准,按其一定比例计征关税.从价税的计算公式:从价税额=完税价格*从价税率2.从价税.161进口货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能成为计税依据，经审定的计税价格称为海关完税价格或称海关价格。完税价格确定标准：（1）以成本、保险费加运费价格（CIF)作为征税价格标准（2）以装运港船上交货价格（FOB）为征税价格标准（3）以法定价格作为征税价格标准进口货物的完税价格按海关的有关规定进行审定或固定后才能成为计1623.混合税又称复合税它是指在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从量税和从价税两种税率,并同时征收的一种关税.混合税额=从量税额+从价税额3.混合税又称复合税1634.选择税.在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从价税和从量税两种税率.分别按从价税或从量税计征税额.但选择其中一种有利的税率征收.一般各国多选择一种较高的税率征收.4.选择税.在关税税则中,对同一税则号下的商品同时订有从价税164(二)海关税则与国际贸易商品分类1、海关税则概念又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。2、商品分类及编码国际上有二种标准：（1）由联合国秘书处于1950年制定的《联合国国际贸易标准分类》(缩写为SITC)，由联合国经济和社会理事会推荐给各成员国使用；(二)海关税则与国际贸易商品分类165（2）由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的《海关合作理事会税则目录》(缩写为CCCN)。因该税则目录是在布鲁塞尔制订的，故又称为《布鲁塞尔税则目录》。3、商品名称及编码协调制度（HS）为了协调两种不同的商品分类标准，产生了ＨＳ。（1988.1.1生效） 它除了用于海关税则、贸易统计外，还应用于商品运输的计费与统计、计算机数据传递、国际贸易单证的简化及普惠制的利用等方面。（2）由欧洲关税同盟的海关合作理事会于1950年制定的《海关166（三）海关税则的主要种类1.单式税则：又称一栏税则，一个税目只有一种税率，适用于来自任何国家的商品。2.复式税则：又称多栏税则，在一个税目下订两个以上的税率，对来自不同国家的商品使用不同的税率。3.自主税则：又称国家税则，指一国立法机构根据关税自主原则单独制定而不受对外签订的贸易条约或协定约束的一种税率。4.协定税则：指一国与其他国家和地区通过贸易和关税谈判，以贸易条约或协定的方式确定的关税率。（三）海关税则的主要种类167五.关税的保护度(一)名义保护率（NRP,NominalRateofProtection）世界银行的定义为“对一商品的名义保护率是由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分与国际市场价格的百分比”。用公式表示为：NRP=(P’-P)/P*100%NRP为名义保护率,P为进口商品的国际市场价格,P’为进口商品的国内市场价格.五.关税的保护度168在关税保护措施的作用下,进口商品的价格提高了,这样国内生产的同类商品得以以相同的价格出售,从而达到了保护本国商品生产的目的.在关税保护措施的作用下,进口商品的价格提高了,这样国内生产的169例:在国际市场上某种汽车的售价为每辆10000美元,某进口国的国内市场相同汽车的价格在各种保护措施作用下为每辆11000,美元.那么,该国对汽车的保护率为例:170(二)有效保护率（ERP,EffectiveRateofProtection）1.含义:指全部保护措施对某类产品的生产过程的净增值所给予的影响.有效保护率是一种加工产品保护措施的作用下可能带来的增加值的增量对其在自由贸易条件下加工增加值的百分比.(二)有效保护率（ERP,EffectiveRateo1712.公式ERP表示有效保护率,V表示自由贸易条件下某一生产过程的增值,V’表示在各种保护措施作用下该生产过程的增值,ERP=(V’-V)/V*100%有效保护率=（国内加工增值—国外加工增值）/国外加工增值2.公式172例：假定在没有进口限制的情况下，羊毛衫和生产羊毛衫的投入物（羊毛、纽扣等）的国际价格分别为100美元和60美元，假若对羊毛衫征收20%的关税，而投入物的税率为零，计算对羊毛衫的有效保护率。例：假定在没有进口限制的情况下，羊毛173例:假定最终产品A的进口价格为100美元，关税税率为10%，而其原料进口价格为80美元，进口税率为0，计算有效保护率。如果原料进口关税为5%，则有效保护程度如何？例:174例:假定在没有进口限制的情况下，香水和香水的原材料的国际价格分别为５００美元和２００美元，假如对香水征收５０％的关税，试计算在原材料的进口关税为２０％的情况下，有效保护率是多少？如果原材料的进口关税分别为５０％、１００％时，有效保护率又是多少？例:1753.有效保护率与名义保护率的区别有效保护理论把着眼点放在生产增值过程上,考察保护措施对被保护行业的生产过程所产生的影响.而名义保护则着眼于保护产品的市场价格上.3.有效保护率与名义保护率的区别176结论：1.当最终产品的名义税率即关税税则中规定的税率大于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率大于名义税率；2、当最终产品的名义税率等于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率等于名义税率；3、当最终产品的名义税率小于其投入品的名义税率时，对最终产品的有效保护率则小于名义税率；（验证？）

结论：177利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率，还要有合理的关税结构，对原材料和中间产品征收较低的关税，对最终产品实行高关税，从而使最终产品受到最充分的保护。利用关税保护国内市场不仅依赖于较高的税率178第二节非关税措施一、非关税措施的概念指各国政府除关税以外用以限制进口的措施.第7章国家实施贸易政策的措施要点课件179二、非关税措施特点1.非关税壁垒比关税壁垒具有更大的灵活性和针对性2.非关税壁垒比关税壁垒更能直接达到限制进口的目的3.非关税壁垒比关税壁垒更具有隐蔽性和歧视性（例如，出于生态环境和国民健康保护的需要而进行保护）二、非关税措施特点180三、非关税壁垒的主要种类（一）进口配额制是一国政府在一定时期内，对某种商品的进口数量或金额加以直接的限制，在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或征收更高的关税或罚款后才能进口三、非关税壁垒的主要种类1811、绝对配额.是一国在一定时期内对某种商品的进口数量或金额所规定的最高数额.（1）全球配额:属于世界范围的绝对配额,对于来自任何国家或地区的商品一律适用.（2）国别配额:是在总额内按国别或地区分配给固定的配额,超过规定的配额便不准进口.自主配额和协议配额.自主配额是由进口国家完全自主的单方面规定的一段时间内从某个国家或地区进口某种商品的限额,无须征求输出国家的同意.协议配额是由进口国同出口国政府或民间团体之间协商确定的配额.1、绝对配额.1822、关税配额：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇；对超过配额的进口商品则征收较高的关税。2、关税配额：对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内183（二）.”自动”出口限额又称自愿出口配额,是指出口国或地区在进口国的压力或要求下,”自愿”规定某一时期内(一般为3-5年)某些商品对该国的出口限制,在限定的配额内自动控制出口,超过配额即禁止出口.1.非协定自动出口配额.即由出口国单方面规定某种商品对某国的出口限额.2.协定自动出口配额.即由出口国和进口国双方通过谈判签订一项”自动限制协定”或”有秩序销售协定”,以规定某些商品在该协定有效期内的出口配额.（二）.”自动”出口限额184（三）、进口许可证制(ImportLicenceSy