税务局个人所得税综合所得年度汇算测试题

税务局个人所得税综合所得年度汇算测试题一、单项选择题（共30题，每题1.5分）1.个人所得税综合所得年度汇算的办理期间为（）。[单选题]*A.3月1日至6月30日(正确答案)B.1月1日至3月31日C.1月1日至6月30日D.3月1日至5月31日2.综合所得基本减除费用的标准是（）。[单选题]*A.120000元/年B.60000元/年(正确答案)C.50000元/年D.42000元/年3.纳税人办理2019年度个税汇算，应退或应补税额的计算公式是（）。[单选题]*A.[（个税应税收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额B.[（工资薪金收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额C.[（综合所得收入-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额D.[（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额(正确答案)4.下列属于综合所得中的专项扣除项目的是（）。[单选题]*A.子女教育B.大病医疗C.失业保险(正确答案)D.保险赔款5.个人购买符合规定的商业健康保险产品，计算个人所得税应纳税所得额时，一个纳税年度允许在税前扣除的限额是（）。[单选题]*A.3600元/年（300元/月）B.2400元/年（200元/月）(正确答案)C.1200元/年（100元/月）D.4800元/年（400元/月）6.除国务院规定个人捐赠实行全额税前扣除的外，个人将其所得用于对教育、扶贫、救济等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过应纳税所得额（）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。[单选题]*A.3%B.10%C.20%D.30%(正确答案)7.纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过（）万元的，无需办理年度汇算。[单选题]*A.8B.10C.12(正确答案)D.208.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）的标准定额扣除。[单选题]*A.1000元(正确答案)B.1100元C.1200元D.1300元9.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）个月。[单选题]*A.12个月B.24个月C.36个月D.48个月(正确答案)10.居民个人刘某2019年11月生病入院，2020年1月出院并结清费用，其支付的医疗费用符合大病医疗专项附加扣除条件，则该项个人所得税专项附加扣除的申报时间是（）。[单选题]*A．2019年11月B．2020年1月C．2020年3月至6月D．2021年3月至6月(正确答案)11.纳税人本人或配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过（）。[单选题]*A.120个月B.240个月(正确答案)C.360个月D.480个月12.纳税人为非独生子女的，赡养老人专项附加扣除由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月（）。[单选题]*A.800元B.1000元(正确答案)C.1500元D.2000元13.纳税人享受专项附加扣除，需要留存备查的相关资料应当留存（）年。[单选题]*A.2B.3C.4D.5(正确答案)14.简易申报的办理时间是（）。[单选题]*A.3月1日至5月1日B.3月1日至5月31日(正确答案)C.3月1日至6月1日D.3月1日至6月30日15.纳税人办理年度汇算的方式有（）。[单选题]*A.纳税人自行办理B.委托任职受雇单位办理C.委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。D.以上都是(正确答案)16.纳税人小赵2019年取得了境外收入，办理年度汇算申报使用《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》，他可以选择的申报方式有（）。[单选题]*A.在自然人电子税务局扣缴端上申报B.在自然人电子税务局网页端上申报C.在自然人电子税务局手机APP上申报D.到办税服务厅现场申报(正确答案)17.美国人汤姆为我国税收居民个人，因办理年度汇算需要，注册个人所得税APP，他可以选择的注册方式有（）。[单选题]*A.人脸识别认证注册B.支付宝/微信快捷注册C.手机短信验证码注册D.大厅注册码注册(正确答案)18.纳税人用于年度汇算退税的银行账户可以是（）。[单选题]*A.中国境内开立的一类账户(正确答案)B.境内或境外开立的一类账户C.具备银联标识的银行账户D.具备银联、VISA、MasterCard标识的银行账户19.小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作。他进行异议申诉的途径是（）。[单选题]*A.单位——申诉——曾经任职B.单位——申诉——从未任职(正确答案)C.单位——冒用处理——曾经任职D.单位——冒用处理——从未任职20.小赵在个人所得税APP办理年度汇算申报时发现专项附加扣除金额与实际不符，他要进行修改的途径是（）。[单选题]*A.直接修改专项附加扣除金额B.在APP服务模块“专项附加扣除信息查询”中选择扣除年度后对相关项目进行修改(正确答案)C.只能前往办税服务厅修改D.只能通过扣缴义务人修改21.因对某条工资收入数据有异议，居民个人张某在个人所得税APP端进行了申诉。关于该条数据的处理，下列说法正确的是（）。[单选题]*A．该条数据从收入列表里消失，仍计入汇缴申报应税所得B．该条数据从收入列表里消失，暂不计入汇缴申报应税所得(正确答案)C．该条数据仍在收入列表里，但颜色变灰，暂不计入汇缴申报应税所得D．该条数据仍在收入列表里，且颜色不变，暂不计入汇缴申报应税所得22.纳税人小赵在个人所得税APP上办理年度汇算退税时，误点了“放弃退税”，以下说法正确的是（）。[单选题]*A.小赵放弃退税后不能再重新申请B.小赵可以重新申请退税，但需要到办税服务厅办理C.小赵可以直接在申报记录查询中申请退税，但需在税收征管法规定的期限内办理(正确答案)D.小赵只能通过联系扣缴义务人申请退税23.纳税人选择由单位代办综合所得年度汇算的，将相关资料提交单位，由单位在年度汇算期内向（）办理申报。[单选题]*A.单位的主管税务机关(正确答案)B.纳税人户籍所在地的主管税务机关C.任一税务机关D.纳税人经常居住地的税务机关24.扣缴义务人办理年度汇算集中申报后产生退税，退税账户应当是（）。[单选题]*A.扣缴义务人银行账户B.纳税人本人银行账户(正确答案)C.自然人指定的他人银行账户D.财务人员的银行账户25.纳税人在自然人电子税务局上发起“委托代理关系”后，受托机构接受委托需要进行的操作是（）。[单选题]*A.代理办税——委托申报——委托管理——接受委托(正确答案)B.单位办税——集中申报——委托管理——接受委托C.我要办税——委托申报——委托管理——接受委托D.我要办税——集中申报——委托管理——接受委托26.中介机构或个人代理自然人年度汇算申报，应当在自然人电子税务局上如何操作（）？[单选题]*A.登录自然人电子税务局后，点击【代理办税】进入【委托申报】(正确答案)B.登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】C.登录自然人电子税务局后，点击【我要办税】进入【委托申报】D.登录自然人电子税务局后，点击【我要办税】进入【集中申报】27.居民王先生2019年仅取得境内综合所得，包括工资薪金及稿酬，其中6月份取得稿酬1800元，则《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》免税收入合计-稿酬所得免税部分一栏应填金额为（）。[单选题]*A.1440元B.288元C.432元(正确答案)D.1008元28.纳税人在个人所得税APP办理年度汇算退税申请后，退税进度显示“国库退库失败”，最可能的原因是（）。[单选题]*A.纳税人填报的身份信息不正确B.纳税人的税款计算错误C.纳税人提交的银行账户信息不正确或者无效(正确答案)D.税务机关对纳税人填报的申报数据存在疑问29.下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。[单选题]*A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满193天的个人B.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人(正确答案)C.在中国境内有住所的个人D.在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人30.一个纳税年度内在船航行时间累计满多少天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按多少计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税.（）[单选题]*A.183，70%B.183，50%(正确答案)C.91，70%D.91，50%二、多项选择题（共14题，每题2.5分，漏选得1分）1.居民个人取得的下列所得，需要纳入综合所得汇总办理年度汇算的有（）。*A.工资薪金所得(正确答案)B.劳务报酬所得(正确答案)C.特许权使用费所得(正确答案)D.财产转让所得E.偶然所得2.纳税人在2019年度已依法预缴了个人所得税，以下哪些情形，可以免于办理年度汇算（）。*A.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致(正确答案)B.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的(正确答案)C.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的。(正确答案)D.纳税人已预缴税额小于年度应纳税额，纳税人放弃退税的3.纳税人同时符合以下哪些条件的可以适用简易方式申报（）。*A.年度综合所得收入不超过6万B.年度综合所得收入额不超过6万(正确答案)C.无境外所得(正确答案)D.取得工资薪金所得4.下列各项中，以收入减除20%的费用后的余额为收入额的有（）。*A.劳务报酬所得(正确答案)B.财产转让所得C.特许权使用费所得(正确答案)D.工资薪金所得5.子女教育专项附加扣除的学历教育包括（）。*A.义务教育（小学、初中教育）和普通高中教育(正确答案)B.中等职业教育(正确答案)C.技工教育(正确答案)D.大学专科教育(正确答案)E.大学本科教育(正确答案)F.硕士研究生教育(正确答案)G.博士研究生教育(正确答案)6.纳税人与配偶婚后共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，发生首套住房贷款利息支出，享受住房贷款专项附加扣除，扣除方式可以是（）。*A.夫妻双方约定，由丈夫扣除(正确答案)B.夫妻双方约定，由妻子扣除(正确答案)C.夫妻双方约定，由双方分别按扣除标准的50%扣除D.1-7月份由丈夫按扣除标准的100%扣除，8-12月份由妻子按扣除标准的100%扣除7.纳税人为非独生子女，2019年父亲65岁，母亲64岁，其享受赡养老人专项附加扣除，以下说法正确的有（）。*A.纳税人可以按照每月4000元的标准定额扣除B.纳税人可以按照每月2000元的标准定额扣除C.纳税人可以按照每月1000元的标准定额扣除(正确答案)D.纳税人可以按照每月800元的标准定额扣除(正确答案)8.2019年1月1日至2021年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，（）。*A.可以选择享受个人所得税专项附加扣除(正确答案)B.可以选择享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，(正确答案)C.上述两者可以同时享受D.上述两者仅可选择一种享受(正确答案)9.以下属于综合所得依法确定的其他扣除的有（）。*A.个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金(正确答案)B.个人购买符合国家规定的商业健康保险(正确答案)C.税收递延型商业养老保险的支出(正确答案)D.国务院规定可以扣除的其他项目(正确答案)10.关于居民个人取得全年一次性奖金在年度汇算中的处理，下列说法中正确的有（）。*A.纳税人在取得全年一次性奖金时选择了单独计算纳税，在年度汇算时可以调整并入当年综合所得。(正确答案)B.在取得全年一次性奖金时选择了并入当年综合所得的，在办理年度汇算时可以拆分出来调整为单独计税处理。C.纳税人在2019年度取得多笔全年一次性奖金的，可以都选择单独计算纳税。D.纳税人在2019年度取得多笔全年一次性奖金的，只能选择其中一笔单独计算纳税。(正确答案)11.下列哪些渠道可以办理个人所得税年度汇算自行申报（）？*A.手机个人所得税APP(正确答案)B.自然人电子税务局(正确答案)C.办税服务厅(正确答案)D.邮寄(正确答案)12.小赵登录个人所得税APP时发现忘记密码了，他要找回密码可以选择的方式有（）。*A.通过已绑定的个人邮箱验证B.通过已绑定的手机号码验证(正确答案)C.通过安全问题验证D.通过人脸识别验证E.通过本人银行卡进行验证(正确答案)13.在自然人电子税务局APP端，可以办理的申报有（）。*A.综合所得年度汇算申报（简易申报）(正确答案)B.综合所得年度汇算申报（标准申报）(正确答案)C.综合所得年度汇算申报（境外所得申报）D.经营所得年度汇算清缴申报E.综合所得预扣预缴自行申报14.若纳税人选择自行办理年度汇算申报或者委托第三方（涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理申报，应该去哪里办理年度汇算申报（）？*A.有任职受雇单位的，应当向任职受雇单位所在地主管税务机关进行申报(正确答案)B.有两处及以上任职受雇单位的，可选择其中一处进行申报。(正确答案)C.没有任职受雇单位的，则向户籍所在地或者经常居住地主管税务机关申报。(正确答案)D.没有任职受雇单位的，可以到任意税务机关进行申报。三、判断题（共20题，每题1分）1.居民个人方某选择由其任职的甲公司代办年度汇算，方某应及时提供本人除甲公司以外的2019年度其他各项所得的收入信息。[判断题]*对错(正确答案)2.居民个人袁某办理2019年度综合所得年度汇算并申请退税，可提供其在澳门开设的银行账户获取退税。[判断题]*对错(正确答案)3.居民个人周某户籍所在地为北京，其2019年度在深圳某公司任职，年终周某可以选择在北京或深圳自行办理汇算清缴。[判断题]*对错(正确答案)4.非居民个人也可能需要办理个人所得税年度汇算。[判断题]*对错(正确答案)5.纳税人综合所得已预缴税额不等于年度应纳税额的，就必须办理综合所得年度汇算。[判断题]*对错(正确答案)6.2019年度汇算申报表提交后，一般情况下不可以变更汇算清缴地。[判断题]*对(正确答案)错7.如果王某在2019年度当中就职于多个单位，他可以在其中任意选择一个单位的主管税务机关作为他的年度汇算税务机关。[判断题]*对(正确答案)错8.外籍个人在一个纳税年度内首次申报时，预先判定为非居民个人，后因延长居住天数达到居民个人条件的，一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算，但该个人在当年离境且预计年度内不再入境的，可以选择在离境之前办理汇算。[判断题]*对(正确