全面预算管理框架课件

第二讲预算管理体系的基本框架第二讲预算管理体系的基本框架1对预算管理体系的基本回顾预算管理体系的基本框架实施预算的环境评估实施预算的基本设计预算的编制预算的执行控制预算的考评激励一预算的分析、总结与持续改进对预算管理体系的基本回顾2对预算管理的回顾(一)预算管理是一个完整的体系:销售预算长期销售预测期未存货孤算产预算」销售及管理费用预算直接材料预鉑〖接人工预算制造费用预算现念顶算资本预预计损益表计资产负债表对预算管理的回顾3二、预算管理体系的基本框架环境评估预算预算持续改进设计预算预算预算考评、激编制预算执行与调二、预算管理体系的基本框架41、环境评估企业发展战略宏观经济形势产≈业政策发展目标资本结构公司治理心能力发阶段‖重大活动运营管理销售系统投资活动融资活动②投资控制竞争对手础管理财务管理激励与约束企业文化成本管理财务会计①成本核算①财务核算②价格④沟通④cAPP④财务制度标准1、环境评估51、环境评估口宏观经济形势要素现状对预算设计的影响对预算编制的彩响对预算执行的影响对预算考核的影响①安观经济调控,①企业发展战略目宏观经济时滞性①市场不确定性增①连锁反应,不确防止经济过热,标需要调整,要考和结构性变化,加违威预算执行定因素增加控制投资虑宏观经济变化引发市场不确定困难⑨经济进入结构性②分析经济形势重性造成考核难以到调整,需求也呈新选择预算主题必须编制预算来②研究预算的科学位结构性变化适应市场不确定时间段来消除不③宏观经济调控的确定性影响时滞作用至少有2-3年1、环境评估62、预算设计(1)预算规划2019年度2019年度2019年度√全面预算管理的规划设ˇ预算执行、调整、考核;ˇ围绕资源配置,修订计√季度预算编制及与年度预算预算编制;√培训(转变观念、学习衔接;√围绕绩效考评,修订编制技术)√实施全面预算管理大反思预算考核;ˇ编制试点√完善全面预算管理体系ˇ全面预算管理和企业√初步建立全面预算管理正式编制200年度预算信息化有效衔接;体系,粗编制2019年度√全面预算管理体系正预算。√进一步解决观念问题。式建立2、预算设计7(4)预算深度:全面覆盖、分步展开层层分解,从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和岗位,形成全方位的财务预算执行责任管理体系谁作预算谁花钱谁承担责任、不作预算不能花钱(4)预算深度:全面覆盖、分步展开8(6)预算机构的规划设计部门定位预算职责√向董事会芟议年度预算目标确定预算边界、修订责任中预算管理委员会预算决策机构综合平衡年度预算(草案)并提交董事会审议分解落实年度预算(方案)ˇ预算调整和仲裁ˇ制定预算管理制度等拟订和修订预算管理制度√拟订预算项目推进计划预算管理办公室预算专职机构√各单位预算项目推进与指导预算汇总分析ˇ预算矛盾协调等单位财务部预算信息机构本单位预算编制及汇总ˇ预算执行分析预算审计机构ˇ预算执行结果审计各单位人力资源部预算兑现机构预算考核结果计算及兑现各单位责任中心预算责任主体责任中心预算编制责任中心预算执行及分析(6)预算机构的规划设计9其中:预算管理委员会设在财务部门,设在总经办,由设在董事会,由财务总监负责总经理负责董事长负责其中:10全面预算管理框架课件11全面预算管理框架课件12全面预算管理框架课件13全面预算管理框架课件14全面预算管理框架课件15全面预算管理框架课件16全面预算管理框架课件17全面预算管理框架课件18全面预算管理框架课件19全面预算管理框架课件20全面预算管理框架课件21全面预算管理框架课件22全面预算管理框架课件23全面预算管理框架课件24全面预算管理框架课件25全面预算管理框架课件26全面预算管理框架课件27全面预算管理框架课件28全面预算管理框架课件29全面预算管理框架课件30全面预算管理框架课件31全面预算管理框架课件32全面预算管理框架课件33全面预算管理框架课件34全面预算管理框架课件35全面预算管理框架课件36全面预算管理框架课件37全面预算管理框架课件38全面预算管理框架课件39全面预算管理框架课件40全面预算管理框架课件41第二讲预算管理体系的基本框架第二讲预算管理体系的基本框架42对预算管理体系的基本回顾预算管理体系的基本框架实施预算的环境评估实施预算的基本设计预算的编制预算的执行控制预算的考评激励一预算的分析、总结与持续改进对预算管理体系的基本回顾43对预算管理的回顾(一)预算管理是一个完整的体系:销售预算长期销售预测期未存货孤算产预算」销售及管理费用预算直接材料预鉑〖接人工预算制造费用预算现念顶算资本预预计损益表计资产负债表对预算管理的回顾44二、预算管理体系的基本框架环境评估预算预算持续改进设计预算预算预算考评、激编制预算执行与调二、预算管理体系的基本框架451、环境评估企业发展战略宏观经济形势产≈业政策发展目标资本结构公司治理心能力发阶段‖重大活动运营管理销售系统投资活动融资活动②投资控制竞争对手础管理财务管理激励与约束企业文化成本管理财务会计①成本核算①财务核算②价格④沟通④cAPP④财务制度标准1、环境评估461、环境评估口宏观经济形势要素现状对预算设计的影响对预算编制的彩响对预算执行的影响对预算考核的影响①安观经济调控,①企业发展战略目宏观经济时滞性①市场不确定性增①连锁反应,不确防止经济过热,标需要调整,要考和结构性变化,加违威预算执行定因素增加控制投资虑宏观经济变化引发市场不确定困难⑨经济进入结构性②分析经济形势重性造成考核难以到调整,需求也呈新选择预算主题必须编制预算来②研究预算的科学位结构性变化适应市场不确定时间段来消除不③宏观经济调控的确定性影响时滞作用至少有2-3年1、环境评估472、预算设计(1)预算规划2019年度2019年度2019年度√全面预算管理的规划设ˇ预算执行、调整、考核;ˇ围绕资源配置,修订计√季度预算编制及与年度预算预算编制;√培训(转变观念、学习衔接;√围绕绩效考评,修订编制技术)√实施全面预算管理大反思预算考核;ˇ编制试点√完善全面预算管理体系ˇ全面预算管理和企业√初步建立全面预算管理正式编制200年度预算信息化有效衔接;体系,粗编制2019年度√全面预算管理体系正预算。√进一步解决观念问题。式建立2、预算设计48(4)预算深度:全面覆盖、分步展开层层分解,从横向和纵向落实到各单位、各部门、各环节和岗位,形成全方位的财务预算执行责任管理体系谁作预算谁花钱谁承担责任、不作预算不能花钱(4)预算深度:全面覆盖、分步展开49(6)预算机构的规划设计部门定位预算职责√向董事会芟议年度预算目标确定预算边界、修订责任中预算管理委员会预算决策机构综合平衡年度预算(草案)并提交董事会审议分解落实年度预算(方案)ˇ预算调整和仲裁ˇ制定预算管理制度等拟订和修订预算管理制度√拟订预算项目推进计划预算管理办公室预算专职机构√各单位预算项目推进与指导预算汇总分析ˇ预算矛盾协调等单位财务部预算信息机构本单位预算编制及汇总ˇ预算执行分析预算审计机构ˇ预算执行结果审计各单位人力资源部预算兑现机构预算考核结果计算及兑现各单位责任中心预算责任主体责任中心预算编制责任中心预算执行及分析(6)预算机构的规划设计50其中:预算管理委员会设在财务部门,设在总经办,由设在董事会,由财务总监负责总经理负责董事长负责其中:51全面预算管理框架课件52全面预算管理框架课件53全面预算管理框架课件54全面预算管理框架课件55全面预算管理框架课件56全面预算管理框架课件57全面预算管理框架课件58全面预算管理框架课件59全面预算管理框架课件60全面预算管理框架课件61全面预算管理框架课件62全面预算管理框架课件63全面预算管理框架课件64全面预算管理框架课件65全面预算管理框架课件66全面预算管理框架课件67全面预算管理框架课件68全面预算管