第四章采购合同履行（助师）课件

第四章采购合同履行助理采购师培训第四章采购合同履行助理采购师培训1鉴定要点

通过学习，了解影响订单的因素及订单执行中易出现的问题，熟悉ERP系统下的订单处理过程，掌握采购订单的修改与撤消、订单说明书的拟订以及订单跟踪的程序和方法。第一节订单管理鉴定要点通过学习，了解影响订单的因素及订单执行中2第一节订单管理采购订单表示了对与供应商进行采购业务的正式的和最终的确认。一、采购订单的修改与撤消

订单审核订单修改订单撤消见下面详述第一节订单管理采购订单表示了对与供应3订单审核

供应商发货前需要通知采购业务员发货计划。在使用采购管理软件的情况下，经过业务员同意执行计划的确认环节，则可在系统中根据合同自动生成采购订单。对于有些购进业务可以从手工输入采购订单开始采购流程处理。订单管理随即进入审核程序。订单审核确认——采购订单审核时在特定的采购管理制度下进行的，不同的企业审核权限下放的程度不同，一般由采购主管负责审核，但助理采购员需具备初审的能力。提出订单修改建议并报批——采购人员根据市场的供求、企业的需求与库存，对现有的不适合企业需要的订单向采购主管或部门主管提出修改建议。由主管领导或组织相应的人员进行讨论，提出订单修改意见，经审核交由采购部门进行修改，并通知供应商。如供应商提出补偿要求，则需酌情做出合理的补偿。

第一节订单管理订单审核第一节订单管理4订单修改

买卖双方生产计划和销售计划的变化、市场行情的变化和财务状况的变化等，是订单修改主要原因。其中，库存分析和价格分析是订单修改的基础性工作。库存分析——库存的主要作用在于能有效地促进供求平衡，保证生产正常进行。集中批量下达订单，减少采购成本，但会增加库存成本；如果小批量购进，则可以库存成本，但增加了订购费用，而且可能不能满足有些紧急需求。价格分析——动作出合理的预测，以使采购成本最低。如果价格上升，则应进行大批量采购，不仅可以降低采购成本，而且可以防止价格上涨带来的额外支出。如果价格下降，则应减少采购数量，减少因价格变动带来的损失。

第一节订单管理订单修改第一节订单管理5

第一节订单管理订单撤消

企业有时因生产调节，采购订单的物品不能满足企业的需要，或者因生产工艺变化及市场需求变动等原因需削减订货量或取消时，请购部门应立即通知采购部门，经过核准之后，采购部门应及时通知供应商终止该订单，并采取相应的补救措施。第一节订单管理订单撤消6第一节订单管理二、执行订单管理流程

拟订采购订单说明书进行采购订单跟踪见下面详述第一节订单管理二、执行订单管理流程7第一节订单管理拟订采购订单说明书订单说明书主要包括说明书（项目名称、确认的价格、确认的质量标准、确认的需求量、是否需要扩展环境容量等方面，另附有必要的图纸、技术规范、检验标准等。功能规格说明书——商品必须有满足企业需求的功能，因此需要拟订采购订单说明书。编制功能规格说明书的好处是：利于供应商履约，充分发挥其技术和服务专长；利于获取新技术和采购人员所不熟悉的技术会；它客观上成为了一种标准，利于据此对供应商交货进行评价。详尽的技术规范——技术规范即商品的技术性能和特征，同时也包括供应商所要完成的活动。技术规范通常被详细地绘制在技术图纸上和用来监控供应商的活动的行动计划中。功能规格说明与技术规范都是订单说明书的一部分。第一节订单管理拟订采购订单说明书8第一节订单管理拟订采购订单说明书

订单说明书（通常是由一系列文件组成）主要包括下列内容：（1）质量标准，描述商品如何交付（是否有质量证书）和商品要满足什么技术规范和标准；（2）物流标准，说明所需要的数量和要求交货的时间；（3）维修要求，描述商品如何由供应商进行维修和服务（和将来是否需要供应备件）；（4）法律和环境要求，决定了商品和生产流程两方面都必须服从健康、安全和环境法规；（5）目标预算，说明了在什么样的财务限制内，可能发现由未来的供应商提出的解决方案。

第一节订单管理拟订采购订单说明书9第一节订单管理进行采购订单跟踪——订单跟踪的主要内容有工艺文件跟踪、原材料跟踪、加工过程跟踪、组装测试跟踪、包装人库跟踪等内容。但是从采购的根本需要来说，跟踪的目的是保证订单内容可以按时、按量、按质地被实现。因此，订单跟踪也可以分为合同执行前、中、后的全程跟踪过程。执行前跟踪——采购人员应对供应商进行充分了解，确认本次商品可供应的供应商，如果供应商按时履行订单合同，则说明供应商的选择正确。执行中跟踪——订单作为一种要约并无法律效力，所以要签订一份与供应商的正式合同。执行后的跟踪——合同的执行是双方承诺行为各自得到兑现的过程。但是在货物运到并通过检验后，仍有可能在使用过程中出现问题，偶发性的小问题可由订单人员或现场检验者联系供应商解决，重要的问题可由质管人员、认证人员解决。第一节订单管理进行采购订单跟踪——订10相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系需求与订单的关系采购必须紧密响应生产需求形势。如果因市场生产需求紧急，要本批商品立即到货，你就应马上与供应商协调，必要时可帮助供应商解决疑难问题，保证需求商品的准时供应。有时市场需求出现滞销，企业经研究决定延缓或者取消本次订单物料供应，订单人员也应尽快与供应商进行沟通，确认可承受的延缓时间，或者中止本次订单操作，向供应商赔款。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系11相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系价格与订单的关系采购物品的价格，在绝大多数情况下是采购成本的主体，因此采购物品的价格应与物品的品质、规格、数量和交货期协调。因此在品质保证的前提下应该寻求低价格的供应商，这样可以保证用最低的价格实现供应。

相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系12相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系库存与周转的关系

慎重处理库存控制。应在库存的基础上进行订单的签订和执行。库存水平在某种程度上体现订单人员水平。必须保持与正常经营相适应的商品库存量。企业库存过大，占压资金，不利于改善经营管理，过小，品种不全，数量不足，容易脱销。库存量低，意味着必须小批量采购，而实现小批量采购，采购周期必须要短。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系13相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系交货期与定货数量的关系

采购方需要物料的数量与交货期，尽管有些企业可以循到一定的规律，但不是任何情况下都固定不变。同样，供应商产品的生产周期、发货周期、资源量以及存货量也存在波动。这两方面的搭接、协调是关系到买卖双方的利益的大事。对采购方来说，需特别关注市场的情况，这此既影响买方取得资源的可靠性，又会影响商品的采购成本，从而影响订单的下达。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系14相关知识二、订单执行中易出现的问题在实际订单操作过程中，合同、需求、库存三者之间会产生相互矛盾，突出的表现为：因各种原因合同难以执行需求不能满足导致缺料库存难以控制企业必须应对顾客的反映速度，保证正常的供应，改善服务质量。集中批量下达订单，减少订单次数，减少采购成本，提高企业动作效率。相关知识二、订单执行中易出现的问题15相关知识三、ERP系统下的订单处理ERP是英文EnterpriseResoursePlanning的缩写，中文意思是企业资源规划。它是一个以管理会计为核心的信息系统，识别和规划企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。换言之，ERP将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。相关知识三、ERP系统下的订单处理16相关知识三、ERP系统下的订单处理ERP采购系统概要——体现系统灵活性的关键就在于基本设置：定义公司及组织结构定义业务类型定义状态码定义单据类型定义单据行类型定义业务处理流程定义控制参数定义审批权限定义允许误差规则定义采购申请及采购订单模板。定义单据下一编码相关知识三、ERP系统下的订单处理17相关知识三、ERP系统下的订单处理采购订单的输入与生成ERP系统下采购订单管理一般支持如下输入方式：手工录入、根据采购合同生成采购订单、根据采购申请生成采购订单、根据MRP建议生成采购订单、根据订单模板生成采购订单。采购订单输入的内容繁多，一般包括：订单类型、采购组织、采购渠道、采购部门、订单编码、送达供应商、付款条件等等。相关知识三、ERP系统下的订单处理18鉴定要点

通过学习，熟悉常用支付方式，了解佣金、折扣和回扣的基本知识和一般处理程序，掌握不同支付方式下的货款支付手续和货款支付信息处理方法。第二节货款支付

鉴定要点通过学习，熟悉常用支付方式，了解佣金、折19一、不同支付方式下的货款支付手续现金支付或同城支票转帐的支付手续异地托收承付的支付手续同城、异地的信用卡记帐的支付手续承兑汇票支付的支付手续赊销支付手续信用证的支付手续

第二节货款支付

见下面详述一、不同支付方式下的货款支付手续第二节货款支付见下面详20现金支付或同城支票转帐的支付手续现金支付现金支付，即现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币,即用现钞来进行的货币收付行为。现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人,不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。值得注意的是，由于现金结算具有不安全性、不易宏观控制和管理,费用较高等特点，所以国家实行现金管理,限制现金结算的范围。第二节货款支付

现金支付或同城支票转帐的支付手续第二节货款支付21现金支付或同城支票转帐的支付手续同城支票转帐同城转帐是指收付款单位在同城或同县内采取的转帐结算，可分为支票结算、委托付款结算和同城托收承付结算。支票结算是付款单位签发支票，通过银行从其帐户中支付款项给收款单位或个人的结算方式。目前它是同城结算应用最多的一种结帐方式，运用于同城之间商业贸易、工程价款结算和其他经济往来，支票分现金支票和转帐支票两种。使用支票结算应该遵守有关规定：支票有效期为10天；企业或单位不能开空头支票、远期支票；不准企业或单位出租、出借和转让支票以及由其他单位代签支票。第二节货款支付

现金支付或同城支票转帐的支付手续第二节货款支付22异地托收承付的支付手续

异地托收承付，是根据购销合同由收款企业发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位根据经济合同核对单位和验货后，由付款单位向银行承付的一种结算方式。根据规定，异地托收承付结算方式适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。结算的每笔金额起点为10000元，新华书店系统的托收承付结算每笔的金额可降到1000元。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。第二节货款支付

异地托收承付的支付手续第二节货款支付23同城、异地的信用卡记帐的支付手续

要申领单位信用卡，首先须在中国境内金融机构开立基本存款账户,并按规定填制申请表,连同有关资料一并送交发卡银行。符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后,银行将为申领人开立信用卡存款账户,并发给信用卡。信用卡结算的特点一是方便，可以凭卡在全国各地大中城市的有关银行提取存入现金或在同城、异地的特约商场、商店、饭店、宾馆购物和消费。二是通用性，它可用于支取现金，进行现金结算，也可以办理同城、异地的的转账业务，代替支票、汇票等结算工具，具有银行户头的功能。三是在存款余额内消费，可以善意透支。信用卡的持卡人取现或消费以卡内存款余额为限度，当存款余额减少到一定限度时，应及时补充存款，一般不透支，如急需，允许在规定限额内小额善意透支，并计付透支利息。第二节货款支付

同城、异地的信用卡记帐的支付手续第二节货款支付24承兑汇票支付的支付手续

商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票（1）出票。由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。（2）提示承兑。银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。（3）交纳手续费。银行受理并同意承兑后，申请客户应向银行交纳承兑金额0.05%的手续费。（4）领取汇票。银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。（5）汇票流通使用。①承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；②收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人；③收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。（6）提示付款。在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。第二节货款支付

承兑汇票支付的支付手续第二节货款支付25承兑汇票支付的支付手续

商业承兑汇票——商业承兑汇票的签发和兑付除以下几点外，其余手续和银行承兑汇票基本相同：(1)签发汇票。商业承兑汇票按照双方协定，可以由付款单位签发，也可以由收款人签发。(2)到期兑付。商业承兑汇票到期，付款单位存款账户无款支付或不足支付时，付款单位开户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5％收取罚金，不足50元的按50元收取，并通知付款单位送回委托收款凭证及所附商业承兑汇票。(3)贴现。贴现的商业承兑汇票到期，由贴现银行向付款单位收取款项。(4)遗失及注销。商业承兑汇票遗失或未使用办理注销，不须向银行办理注销手续，而由收付款单位双方自行联系处理。第二节货款支付

承兑汇票支付的支付手续第二节货款支付26赊销支付手续

赊销是以信用为基础的销售，即买方与卖方签订购货协议后，卖方让买方取走货物（或卖方送货），而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款(Installment)形式逐渐付清货款的过程，也称为信用销售。赊销方式已被广泛使用，特别是在欧洲和北美市场。它降低了成本，并简化了程序，给买方带来了高度的安全保障，也消除了更多现金流动的问题，同时，供货商承担了更多的风险。采用赊销方式，卖方把货物和相关单据直接寄给国内或者海外买方，买方同意等单据到达后，或者在发票签发后或装运（交货）后一段时间内付款。赊销方式下，采购方往往需要先付一笔小额款项作为押金，除此以外，其支付手续与非信用销售没有什么不同。第二节货款支付

赊销支付手续第二节货款支付27信用证的支付手续

信用证支付方式是国际采购当中最为常见的支付方式。其支付流程如下图4-1所示。第二节货款支付

见下面详述信用证的支付手续第二节货款支付见下面详述28①进口人（开证人）与出口人（受益人）订立买卖合同，规定以信用证方式支付货款。②进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，交纳押金或提供其他担保，请开证行开证。③开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄发给通知行请其通知受益人。④通知行核对印鉴（或密押）无误后，将信用证通知受益人。⑤出口人（受益人）审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并背齐各项货运单据，开立汇票，在信用证有效期内送交当地银行（议付银行）请求议付。⑥议付银行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给受益人（押汇）。⑦议付行将汇票和货运单据寄开证行或其指定的付款行索偿。⑧开证行或其指定的付款行核对单据无误后，付款给议付行。⑨开证行通知开证人付款赎单，开证人验单无误后付清货款。⑩开证行将货运单据送交进口人（开证人）。①进口人（开证人）与出口人（受益人）订立买卖合同，规定以信用29二、佣金、折扣和回扣等手续的处理

佣金折扣回扣折扣和回扣的财务处理第二节货款支付

见下面详述二、佣金、折扣和回扣等手续的处理第二节货款支付见下面30佣金佣金的支付一般有两种做法：一种是由中间代理商直接在货价中包括佣金；另一种是在委托人收清货款之后，再按事先约定的期限和佣金比率，另行付给中间代理商。佣金的基本计算公式是：单位货物佣金额=含佣价*佣金率净价=含佣价*（l-佣金率）假如已知净价，则含佣价的计算公式应为：含佣价=净价/（1-佣金率）

第二节货款支付

佣金第二节货款支付31折扣

折扣是指经营者为了销售或者购买商品，以公开明示的方式向交易对象支付的一定数额的财物的行为。折扣支付对象是经营者之间，不能是经营者的法定代表人、代理人或者其他内部工作人员。我国反不正当竞争法规定：可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。接受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。折扣通常是以成交额或发票金额为基础计算出来的。打折扣有两种形式，分别为百分比方式和固定金额方式。第二节货款支付

折扣第二节货款支付32折扣

百分比方式的计算方法为：单位货物折扣额=原价（或含折扣价）*折扣率卖方实际净收入=原价-单位货物折扣额例如：有一个客户要买100辆大客，签订销售订单，其总价是200000元。现在，根据该订单的总金额，若采用百分比折扣方式，打2％的折扣，则该订单总金额将变成200000×（1－2％）＝196000元。第二节货款支付

折扣第二节货款支付33折扣

固定金额方式的计算方法为：卖方实际净收入=订单总金额-固定折扣金额例如：有一个客户要买100辆大客，签订销售订单，其总价是200000元。若按照固定金额的打折扣方式，打20000元的折扣，则该订单总金额将变成200000－20000＝180000元第二节货款支付

折扣第二节货款支付34折扣

折扣率可按购买数量而定，购买数量越多，折扣率越高。例如：若一个客户A买120辆客车，另外一个客户B买40辆，则按定购的数量打折，A客户可以享受3％的折扣，而B客户只有1％的折扣。若单价都为15000元，那么A应付1746000元，B应付594000元。折扣率也可按购买金额而定，购买金额越大，折扣率越高。例如：若一个客户A买120辆车×单价5000元＝60万元；客户B买40辆×单价20000元＝80万元，若按金额打折，A客户可有2％的折扣；B客户可有3％的折扣。第二节货款支付

折扣第二节货款支付35回扣

回扣是指经营者为了销售或者购买商品，在帐外暗中给予交易对象或有关人员财物的行为。从世界各国来看，对回扣的态度并不一致。有的国家禁止回扣，但允许向中间人提供劳务报酬性质的佣金，有的国家允许回扣存在，但规定必须以书面形式予以明确。我国反不正当竞争法制定过程中曾经有过激烈的争论，分成两派意见：一派认为回扣败坏社会风气，应当禁止；第二派意见认为：回扣是市场经济的润滑剂，国际贸易中接受或者支付回扣是一种商业惯例，不应当禁止。第二节货款支付

回扣第二节货款支付36采购回扣管控采购回扣产生原因买方市场存在的普遍性采购回扣管控采购回扣产生原因37采购回扣的审计发现1、采购方的生活方式2、对供应商欺诈没有良好的防范制度3、不正当的单一渠道供应商4、其他供应商的抱怨和投诉5、供应商和采购方员工的亲密关系6、经常发生的但未得到解决的对供应商产品的投诉采购回扣的审计发现1、采购方的生活方式38采购回扣管控方法严格绩效考核绩效考核是减少采购腐败主观因素的法宝强化采购制度建设在完善制度建设的前提下让回扣合法化提高采购人员的工资有一定作用，但不是根本办法轮换采购人员采购回扣管控方法严格绩效考核39防止采购回扣的其他方法1、三分一统。市场采购权、价格控制权、质量验收权，三权分离。合同执行、货款阶段统一管理。2、三统一分。统一采购验收、统一审核阶段、统一转帐付款，而费用分开控制。防止采购回扣的其他方法1、三分一统。市场采购权、价格控制40防止采购回扣的其他方法3、三公开两必须。品种、数量和质量指标公开；参与供货的客户和价格竞争程序公开；采购完成后的结果公开。必须货币三家后购买；必须按程序、按法规要求签订采购合同。４．五到位一到底。五到位就是采购的每一笔物资都必须五方签字，即采购人、验收人、证明人、批准人、财务审查人都在凭证上签字，才算手续齐全。一到底就是负责到底，谁采购谁负责到底，包括价格、价格、使用效果等。防止采购回扣的其他方法3、三公开两必须。品种、数量和质量指41相关知识一、支付方式支付方式主要有三种方式：汇付银行托收银行信用证其中，国际贸易中使用最多的是银行信用证方式。相关知识一、支付方式42相关知识汇付汇付(REMITTANCE)是指付款人（买方）根据合同中约定的条件将货款通过银行汇寄给收款人（卖方）的支付方式。汇付主要是用于贸易中的货款、预付款、佣金等方面，是支付货款最简便的方式。汇付的当事人1）汇款人（REMITTER）：汇出钱的人，一般是进口商。2）收款人（PAYEEorBENEFICIARY）：收到款项的人，也叫受益人，一般是出口商。3）汇出行(REMITTINGBANK)：办理汇出款的银行。4）汇入行(PAYINGBANK)：汇出行委托支付汇款的银行，一般是收款人的账银行。相关知识汇付43相关知识汇付如由付款方主动向收款人汇款，称为顺汇法；如由收款方开出以付款人为抬头的汇票，主动向付款方索取，叫做逆汇法，又称出票法。汇付的方式一般情况下有三种：电汇(TELEGRAPHICTRANSFER(T/T))、票汇DEMANDDRAFT(D/D))、信汇(MAILTRANDFER(M/T))，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式。电汇俗称“T/T”，是进口方委托银行，通过加押电报或电传的方式将款项支付给收款人，这种方式快捷、简便。以后的汇款业务一般就是指电汇。相关知识汇付44相关知识汇付汇款业务流程相关知识汇付45相关知识托收

托收（COLLECTION）是指由顾客委托银行代为收取货款或劳务款项的一种结算方式。即出口商（卖方）开出以进口商（买方）为抬头的汇票，委托卖方所在地银行（托收行）通过它在买方所在地的分行或代理行（代收行），代为向买方收款。托收当事人有四个，委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是委托代理关系，托收行和代收行对于会款人是否付款不承担责任。托收是建立在商业信用上，风险较大。相关知识托收46相关知识托收——分为跟单托收和光票托收跟单托收(DOCUMENTARYCOLLECTION)根据交单时间和交单条件不同还区分为即期付款交单、远期付款交单和承兑交单方式。即期付款交单(DOCUMENTAGAINSTPAYMENTATSIGHT)：俗称D/PATSIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。远期付款交单(DOCUMENTSAGAINSTPAYMENTOFUSANCEBILL)：出口商开出远期汇票，进口商向银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式。承兑交单方式(DOCUMENTAGAINSTACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑远期汇票后向其交付单据的一种方式。光票托收(CLEANCOLLECTION)指汇票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从属费用、索赔以及非贸易的款项。相关知识托收——分为跟单托收和光票托收47相关知识托收——托收业务流程

相关知识托收——托收业务流程48相关知识信用证信用证（LetterofCredit,简写L/C）是以银行信用为基础，付款由银行担保。它是由进口地银行应进口商（买方）的请求，开给出口商（卖方）一种保证支付货款的书面凭证。在这种凭证中开列了买方购货所规定的条件，如货物的品种、规格、数量、发货凭证等，只要卖方按所列条件会货，就有权凭此证向开证行或其指定的银行取得货款。信用证方式是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。它的出现不仅在一定程度上解决了买卖双方之间互不信任的矛盾，而且还能使双方在使用信用证结算货款的过程中获得银行资金融通的便利，从而促进了国际贸易的发展。因此，被广泛应用于国际贸易之中，以致成为当今国际贸易中的一种主要的结算方式。

相关知识信用证49相关知识信用证——支付特点第一，信用证是一项独立文件。信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。第二，开证行是第一性付款人。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。第三，信用证业务处理的是单据。所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。相关知识信用证——支付特点50相关知识信用证——主要内容信用证没有统一的格式，但基本都有以下内容：开证申请人、开证行、通知行、受益人、议付行；信用证的种类，不可撤销、即期或远期、保兑、可转让不可转让等；信用证条款，汇票种类、汇票付款人；信用证的要求，货物名称、规格、数量、包装、价格等；货币要求，货币名称、金额；运输要求，装运期、有效期、装运港、目的港、运输方式、可否分批、可否转船等；支付单据要求，汇票、发票、提单、保险单等；保险条款；特殊要求等。相关知识信用证——主要内容51相关知识信用证——种类根据是否要求受益人提交单据分为跟单信用证和光票信用证；根据开证行的责任分为不可撤销信用证和可撤销信用证；根据是否有另一家银行为信用证加保，可分为保兑信用证和不保兑信用证；按信用证付款方式，分为即期付款信用证、远期付款信用证、承兑信用征和议付信用证四种方式；此外还有可转让信用证、循环信用证、假远期信用证、背对背信用证和对开信用证等。相关知识信用证——种类52相关知识二、佣金、折扣和回扣佣金折扣和回扣见下面详述相关知识二、佣金、折扣和回扣见下面详述53相关知识佣金佣金（Commission），是代理人或经纪人为委托人进行交易而收取的报酬。在国际货物买卖中，往往表现为出口商付给销售代理人、进口商付给购买代理人的酬金。凡在合同价格条款中，明确规定佣金的百分比，叫做“明佣”。如不标明佣金的百分比，甚至连“佣金”字样也不标示出来，有关佣金的问题由双方当事人另行约定，这种暗中约定佣金的做法，叫做“暗佣”。佣金直接关系到商品的价格，货价中是否包括佣金和佣金比例的大小，都影响商品的价格高低，包含佣金的价格，在业务中通常称为“含佣价”。相关知识佣金54相关知识折扣与回扣

折扣是指卖方按原价给予买方一定百分比的减让，即在价格上给予适当的优惠。国际贸易中使用的折扣，名目很多，除一般折扣外，还有为扩大销售而使用的数量折扣，为实现某种特殊目的而给予的特别折扣以及年终回扣等。凡在价格条款中明确规定折扣率的，叫做“明扣”；凡交易双方就折扣问题已达成协议，而在价格条款中却不明示折扣率的，叫做“暗扣”或者“回扣”。折扣直接关系到商品的价格，货价中是否包括折扣和折扣率的大小，都影响商品价格，折扣率越高，则价格越低。交易双方采取暗扣的做法时，则在合同价格中不予规定。有关折扣的问题，按交易双方暗中达成的协议处理。这种做法属于不公平竞争。公职人员或企业雇佣人员拿“暗扣“，应属贪污受贿行为。相关知识折扣与回扣55鉴定要点

通过学习，了解进货中的运输方式与验收方法，掌握运输方案制定程序和货物验收方法。第三节进货与验收

鉴定要点通过学习，了解进货中的运输方式与验收方法56一、确定运输方案

交货期、可靠性与成本之间进行权衡选择运输方式执行第三方物流计划见下面详述第三节进货与验收

一、确定运输方案见下面详述第三节进货与验收57交货期、可靠性与成本之间进行权衡

交货期与可靠性

交货期和可靠性通常是企业评价承运人服务水平的重要标准。如果没有可靠性作保证，再短的交货期也是毫无意义的。运输能力与可接近性

运输能力与可接近性决定了一个特定的承运人是否能够提供理想的运输服务。安全性选择承运人的重要因素在选择运输方式时，不能将运价作为考虑的惟一因素。合理化的运输，应是在充分利用现有间、财务和环境资源，以最佳的运输方式、路线，最低的成本，最高的质量来实现运输。第三节进货与验收

交货期、可靠性与成本之间进行权衡第三节进货与验收58选择运输方式

保证运输的安全性是选择的首要条件

运输能力与可接近性根据货物品种及性质、形状以及包装特征加以说明，选择适合这些货物特性和形状的运输方式根据运输期限来选择运输工具运输费用是衡量运输效果的综合标准，也是影响物流系统经济效益的主要因素综上所述，选择运输方式时，通常是在保证运输安全的前提下再衡量运输时间和运输费用，当到货时间得到满足时再考虑费用低的运输方式。运输方式的选择条件有输送商品的种类、输送量、输送时间、输送距离和输送成本等五个方面。

第三节进货与验收

选择运输方式第三节进货与验收59第四章采购合同履行（助师）课件60执行第三方物流计划

其基本程序是：业务员在订单确认后第一时间通知指定物流公司；物流公司确认订单；物流公司确认订单送货日期和送货量；物流公司确定指定车辆和送货司机、送货人员；物流公司按订单规定之送货日期调度车辆。第三节进货与验收

执行第三方物流计划第三节进货与验收61一、确定运输方案

交货期、可靠性与成本之间进行权衡选择运输方式执行第三方物流计划见下面详述第三节进货与验收

一、确定运输方案见下面详述第三节进货与验收62二、货物验收

查看运输报告查看商品检验报告编写验收报告见教材详述第三节进货与验收

二、货物验收见教材详述第三节进货与验收63相关知识一、运输计划与运输合理化知识

运输计划运输合理化

见下面详述相关知识一、运输计划与运输合理化知识见下面详述64相关知识运输计划货物运输计划是托运单位向铁路交通运输部门提报货物运量和所需运输工具的计划。预测运量和车数。按计划期供应合同的供应件数来测算计划期货物发运量＝计划期某货物供应件数×每件毛重（公斤）÷1000（公斤）预测车数的方法，以铁路为例，其计算公式为：重货计划期发运车数＝计划期重货发运量÷30吨轻货计划期发运车数＝计划期某轻货发运量÷某轻货30吨技术装载量（吨）相关知识运输计划65合理运输（ReasonableTransportation），是指物品从生产地到消费地的运输过程中，从全局利益出发，力求运输距离短、运输能力省、运输费用低、中间转运少、到达速度快、运输质量高，并充分有效地发挥各种运输工具的作用和运输能力。合理运输的“五要素”运输工具运输距离运输环节运输时间运输费用相关知识合理运输（ReasonableTransportat66相关知识运输合理化在一定条件下，运输时间短了，费用却不一定省在一般情况下，运输时间快、运输费用省，是考虑合理运输的关键。相关知识运输合理化67商品运输系统的合理化（1）运输网络的合理配置；（2）选择最佳的运输方式；（3）提高运输效率；（4）推动共同运输。商品运输系统的合理化68商品运输系统的合理化公路、铁路和水运的运费比较，其中也包括在终端的装卸费用。纵轴上的C1、C2、C3点表示相应的终端费用，当运输距离小于D1时公路运输费用最低，D1至D3、的距离内铁路运输最便宜，而长距离运输大于D3时，则以水运为好。

不同运输方式的成本比较商品运输系统的合理化公路、铁路和水运的运费比较，其中也包括在69对流运输（相向运输或交错运输）迂回运输重复运输倒流运输过远运输运力选择不当托运方式选择不当常见的不合理运输形式对流运输（相向运输或交错运输）迂回运输重复运输倒流运输过远运70对流运输（Convectivetransportation）明显对流运输示意图

隐蔽对流运输示意图

对流运输（Convectivetransportation71迂回运输（Bypasstransportation）

迂回运输（Bypasstransportation）72过远运输过远运输73【例】有一条公路A－D，全长400km，其中B、D为煤炭供应点，以三角形表示；A、C为煤炭的销售点，以矩形表示，各站点煤炭供应数量及站点距离如下图所示。试问如何组织更为合理？100km100km200kmAD-3000t-500t500t3000t【例】有一条公路A－D，全长400km，其中B、D为74ADBC3000t500t甲方案ADBC2500t乙方案500t500tADBC3000t500t甲方案ADBC2500t乙方案5075物流实践沃尔玛的自营物流

为了满足美国国内3400多个连锁店的配送需要，沃尔玛公司在国内共有近3万个大型集装箱挂车，5500辆大型货运卡车，24小时昼夜不停地工作。每年的运输总量达到77.5亿箱，总行程6.5亿公里。公司5500辆运输卡车，全部装备了卫星定位系统，每辆车在什么位置，装载什么货物，目的地是什么地方，总部一目了然。可以合理安排运量和路程，最大限度地发挥运输潜力，避免浪费，降低成本，提高效率。

物流实践沃尔玛的自营物流为了满足美国国76相关知识货物验收方法

货物验收是对产品的质量和数量进行检验工作。质量验收——对货物进行质量检查的主要目的是查明货物的质量状况，以便及时发现问题，分清责任，确保到货物符合订货要求。质量验收通常采用感官检查和仪器检查等方法。包装验收——货物包装具有保护商品、便利运输等功能，因此，包装验收是货物验收的重要内容。数量验收——对货物数量验收目的是依据送货单和有关订货资料，按货物名称、规格、等级、产地、牌号进行核对，以确保货物数量准确无误。数量验收是进货作业中非常重要的内容，通常采用计件和计量两种方法。相关知识货物验收方法77相关知识商品保管与保养

严格验收入库商品适当安排储存场所苫垫在库保管

相关知识商品保管与保养78鉴定要点

通过学习，了解商品质量管理的重要性，熟悉质量检测方案和质量问题解决方案，掌握商品送验和质量缺陷统计的方法。第四节商品质量管理

鉴定要点通过学习，了解商品质量管理的重要性，熟悉79一、执行质量检测方案

确定可接受的品质水平（AQL）——供需双方共同认为满意的不合格品率（每百单位的缺陷数）的上限。AQL选择一般根据以下几方面来确定：①根据不通的检验项目来选用AQL值；②根据使用者对品质的要求来选用AQL值；③根据原材料缺陷对成品的影响程度来选用AQL值。常用的AQL值为0.25、0.40、0.65、1.0、1.5等几个。第四节商品质量管理

一、执行质量检测方案第四节商品质量管理80一、执行质量检测方案

检验水平ISO2859规定了七个检验水平，其中有三个一般检验水平Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ，另外还有四个特殊检验水平S-1、S-2、S-3、S-4。检验水平级别反映了批量与样本大小之间的关系，批量越大样本数也越多，但两者之间并不成比例。检验水平与检验的严格程度无关。一般检验水平中，Ⅱ级为正常检验水平，检验水平Ⅰ级适用于检验费用较高的情况，检验水平Ⅲ适用于检验费用较低的场合。特殊检验水平通常用于破坏行检验或检验费用高的情况。因为特殊检验抽取的样本数量比一般检验水平要少，故特殊检验水平又称为小样本检验。第四节商品质量管理

一、执行质量检测方案第四节商品质量管理81二、进行质量缺陷统计缺陷分为三类；轻缺陷、重缺陷和致命缺陷

轻缺陷（C级缺陷）——指几乎不影响商品使用性能；部分规格略微偏离标准；不太可能影响客户感的缺陷；重缺陷（B级缺陷）——不能达到商品的使用目的，或主要规格严重偏离；导致客户使用是较为不愉快的缺陷，或者使用时需改造和更换零部件等多余麻烦；在使用初期尽管没有大的障碍，但导致缩短产品寿命周期。致命缺陷（A级缺陷）——对产品机能有重大影响，是客户无法使用；危机生命；预测有可能导致不安全状况。第四节商品质量管理

二、进行质量缺陷统计第四节商品质量管理82三、执行解决质量问题方案根据质量检测结果，对采购货物进行不同的处理：（1）接收：检验合格；（2）退回厂商：检验不合格；（3）返厂加工：检验问题不大，通过再加工，可以使用；（4）暂用：小问题，不影响性能，可以暂用。第四节商品质量管理

三、执行解决质量问题方案第四节商品质量管理83相关知识一、商品质量管理

产品品质之产品能够满足适用要求所具备的特性。包括产品的性能、可靠性、安全性、经济性、寿命及产品外观等方面。商品质量是指商品满足明确和隐含需要的能力的特性之总和。对采购人员来说，使用物料从事制造产品的生产部门，就是采购部门的顾客。为了满足顾客，采购人员必须促使供应商透彻了解企业的设计质量，以期采购的物料，符合生产部门的要求。商品和物料质量的构成要素或特性包括：性能、可信性、安全性、适应性、经济性、时间性和可追溯性七个方面。相关知识一、商品质量管理84相关知识二、商品和服务质量标准采购商品质量可概括为“采购产品的固有特性满足要求的程度”。包括：（l）“质量’不仅是指产品，而且是指实体，包括产品、过程、企业、体系或人员，以及上述各项的任意组合，即广义的质量的概念。（2）定义中的“采购产品”（或商品）不仅是指有形产品，还包括无形产品。（3）定义中的“固有特性”是指客观存在于产品中的某些永久的特性，它反映产品满足要求的能力。（4）定义中的“要求”是指明示的、通常隐含的或必须履行的需求或期望。

相关知识二、商品和服务质量标准85相关知识三、商品检验方法

按检验数量划分为全数与抽样检验（1）全数检验，就是对待检产品批100%地逐一进行检验，又称全面检验或IOO％检验。（2）抽样检验，是按照数理统计原理预先设计的抽样方案，从待检总体（一批产品、一个生产过程等）取得一个随机样本，对样本中每体逐一进行检验，获得质量特性值的样本统计值，并和相应标准比较，从而对总体质量做出判断（接受或拒受、受控或失控等）。按检验质量特性值的特征划分为计数检验与计量检验（1）计数检验。计数检验的计数值质量数据不能连续取值，如不合格数、疵点数、缺陷数等。（2）计量检验。计量检验的计量值质量数据可以连续取值，如长度、容积、重量、浓度、温度、强度等。计量值类型的质量特性值的统计规律可以用连续性随机变量来描述。相关知识三、商品检验方法86鉴定要点

通过学习，掌握商品退货、换货的方法和程序。第五节退货换货

鉴定要点通过学习，掌握商品退货、换货的方法和程序87一、退换货手续第五节退货换货

一、退换货手续第五节退货换货88二、进行退换货统计和原因分析供应商欺诈行为——供应商利用与企业合作之便，将企业的商品、赠品、试用品有意隐藏(未办理正规手续)等形成事实上的欺诈。（1）供应商将已经收货完毕的商品，重新按未收货点数（2）供应商送货商品的数量、质量、重量的作弊行为。如在送货商品中混杂不合格包装和质量商品，收货数量(重量)少于送货数量(重量)（3）供应商私自丢弃应属于退货且未办理手续的商品，如生鲜食品等（4）供应商在办理退货手续中，将商品高价低退的行为（5）供应商的送货商品中标有其它商场的标签（6）供应商的送货商品价格违反合同规定（7）供应商的送货商品是其进行二次包装且影响正常销售的商品（8）供应商送货的新品套用旧商品的编码，有意不按照合同的规定交纳新品费用（9）联营供应商利用自己操作的销售金额骗取门店的销售扣点奖励第五节退货换货

二、进行退换货统计和原因分析第五节退货换货89三、供应商的退货策略分析

退货联盟，是多家企业在退货的政策、运输等方面通过合作而达成的联盟。通过建立货联盟，供应商可以共享资源，尤其是运输资源，从而降低退货的规模不经济性。在电子采购不但发展的情形下，许多在线商家还第三方物流公司开展退货合作，将退货交给第三方物流公司处理。企业将退货交给专门的公司来处理，不仅可以降低成本，自己更可以着重于核心能力的开发，这将给企业带来很大的效益。第五节退货换货

三、供应商的退货策略分析第五节退货换货90模拟题一、单项选择题01、以现金或相等的方式支付贷款的为（D）。

A、出厂价B、净价C、毛价D、现金价02、当货物送达验收时，如出现不合格货物，应该采取的正确行动是（D）。

A、立即向供应商退货并要求赔偿B、要求供应商换货C、通知供应商，提醒他们注意，这次尽量勉强使用D、视不合格程度以及产品需求的紧急程度有不同的处理方法03、字母缩写ERP代表（B）。

A、分销资源计划B、企业资源计划C、高效客户反应D、适时管理方式04、以下不属于国际采购贷款结算中汇付方式的有（D）。

A、信汇B、电汇C、票汇D、承兑05、订购单的内容不包括（A）。

A、批准部门B、申请部门C、编号D、规格模拟题一、单项选择题91模拟题06、供应商的报价，可以因为某些因素加以折让。例如，供应商会因为采购方采购金额较大，而给予其某一百分比的折扣，这种报价称为（B）。

A、净价B、毛价C、现货价D、合约价07、制定定单计划的首要环节是（A）。

A、对比采购需求与供应存量B、供需综合平衡C、确定质量认证计划D、制定定单计划08、若供应商的报价当中包含负责将商品送达采购方的仓库或制定地点时，期间所发生的各项费用为（B）。

A、出厂价B、送达价C、现货价D、毛价09、易实现批量采购并获得供应商的价格折扣是（B）的特点。

A、招标采购B、集中采购C、现货采购D、远期合同采购10、供应商的报价，可以因为某些因素加以折让。例如，供应商会因为采购方采购金额较大，而给予其某一百分比的折扣，这种报价称为（B）。

A、净价B、毛价C、现货价D、合约价模拟题06、供应商的报价，可以因为某些因素加以折让。例如，供92模拟题11、制定定单计划的首要环节是（A）。

A、对比采购需求与供应存量B、供需综合平衡C、确定质量认证计划D、制定定单计划12、若供应商的报价当中包含负责将商品送达采购方的仓库或制定地点时，期间所发生的各项费用为（B）。

A、出厂价B、送达价C、现货价D、毛价模拟题11、制定定单计划的首要环节是（A）。93模拟题二、多项选择题01、采购折扣是工业企业产品销售常用的一种促销方式，概括起来折扣有以下几类（ABCD）。

A、付款折扣B、数量折扣C、地理折扣D、季节折扣02、国际市场采购与国内市场采购相比具有其特殊性，具体表现在（ABD）。

A、采购地距离遥远B、国际采购的程序比较复杂C、国际采购的价格便宜D、国际采购的风险较大03、政府采购的原则是（ABCD）。

A、公开、公平、公正原则和有效竞争原则B、物有所值和反腐倡廉原则C、推动国内竞争促进产业发展的原则D、支持政府其他政策原则04、采购纠纷中常常涉及到的问题包括（ABCD）。

A、采购合同欺诈B、自然灾害因素导致的纠纷C、采购价格纠纷D、技术进步因素导致的纠纷模拟题二、多项选择题94第四章采购合同履行助理采购师培训第四章采购合同履行助理采购师培训95鉴定要点

通过学习，了解影响订单的因素及订单执行中易出现的问题，熟悉ERP系统下的订单处理过程，掌握采购订单的修改与撤消、订单说明书的拟订以及订单跟踪的程序和方法。第一节订单管理鉴定要点通过学习，了解影响订单的因素及订单执行中96第一节订单管理采购订单表示了对与供应商进行采购业务的正式的和最终的确认。一、采购订单的修改与撤消

订单审核订单修改订单撤消见下面详述第一节订单管理采购订单表示了对与供应97订单审核

供应商发货前需要通知采购业务员发货计划。在使用采购管理软件的情况下，经过业务员同意执行计划的确认环节，则可在系统中根据合同自动生成采购订单。对于有些购进业务可以从手工输入采购订单开始采购流程处理。订单管理随即进入审核程序。订单审核确认——采购订单审核时在特定的采购管理制度下进行的，不同的企业审核权限下放的程度不同，一般由采购主管负责审核，但助理采购员需具备初审的能力。提出订单修改建议并报批——采购人员根据市场的供求、企业的需求与库存，对现有的不适合企业需要的订单向采购主管或部门主管提出修改建议。由主管领导或组织相应的人员进行讨论，提出订单修改意见，经审核交由采购部门进行修改，并通知供应商。如供应商提出补偿要求，则需酌情做出合理的补偿。

第一节订单管理订单审核第一节订单管理98订单修改

买卖双方生产计划和销售计划的变化、市场行情的变化和财务状况的变化等，是订单修改主要原因。其中，库存分析和价格分析是订单修改的基础性工作。库存分析——库存的主要作用在于能有效地促进供求平衡，保证生产正常进行。集中批量下达订单，减少采购成本，但会增加库存成本；如果小批量购进，则可以库存成本，但增加了订购费用，而且可能不能满足有些紧急需求。价格分析——动作出合理的预测，以使采购成本最低。如果价格上升，则应进行大批量采购，不仅可以降低采购成本，而且可以防止价格上涨带来的额外支出。如果价格下降，则应减少采购数量，减少因价格变动带来的损失。

第一节订单管理订单修改第一节订单管理99

第一节订单管理订单撤消

企业有时因生产调节，采购订单的物品不能满足企业的需要，或者因生产工艺变化及市场需求变动等原因需削减订货量或取消时，请购部门应立即通知采购部门，经过核准之后，采购部门应及时通知供应商终止该订单，并采取相应的补救措施。第一节订单管理订单撤消100第一节订单管理二、执行订单管理流程

拟订采购订单说明书进行采购订单跟踪见下面详述第一节订单管理二、执行订单管理流程101第一节订单管理拟订采购订单说明书订单说明书主要包括说明书（项目名称、确认的价格、确认的质量标准、确认的需求量、是否需要扩展环境容量等方面，另附有必要的图纸、技术规范、检验标准等。功能规格说明书——商品必须有满足企业需求的功能，因此需要拟订采购订单说明书。编制功能规格说明书的好处是：利于供应商履约，充分发挥其技术和服务专长；利于获取新技术和采购人员所不熟悉的技术会；它客观上成为了一种标准，利于据此对供应商交货进行评价。详尽的技术规范——技术规范即商品的技术性能和特征，同时也包括供应商所要完成的活动。技术规范通常被详细地绘制在技术图纸上和用来监控供应商的活动的行动计划中。功能规格说明与技术规范都是订单说明书的一部分。第一节订单管理拟订采购订单说明书102第一节订单管理拟订采购订单说明书

订单说明书（通常是由一系列文件组成）主要包括下列内容：（1）质量标准，描述商品如何交付（是否有质量证书）和商品要满足什么技术规范和标准；（2）物流标准，说明所需要的数量和要求交货的时间；（3）维修要求，描述商品如何由供应商进行维修和服务（和将来是否需要供应备件）；（4）法律和环境要求，决定了商品和生产流程两方面都必须服从健康、安全和环境法规；（5）目标预算，说明了在什么样的财务限制内，可能发现由未来的供应商提出的解决方案。

第一节订单管理拟订采购订单说明书103第一节订单管理进行采购订单跟踪——订单跟踪的主要内容有工艺文件跟踪、原材料跟踪、加工过程跟踪、组装测试跟踪、包装人库跟踪等内容。但是从采购的根本需要来说，跟踪的目的是保证订单内容可以按时、按量、按质地被实现。因此，订单跟踪也可以分为合同执行前、中、后的全程跟踪过程。执行前跟踪——采购人员应对供应商进行充分了解，确认本次商品可供应的供应商，如果供应商按时履行订单合同，则说明供应商的选择正确。执行中跟踪——订单作为一种要约并无法律效力，所以要签订一份与供应商的正式合同。执行后的跟踪——合同的执行是双方承诺行为各自得到兑现的过程。但是在货物运到并通过检验后，仍有可能在使用过程中出现问题，偶发性的小问题可由订单人员或现场检验者联系供应商解决，重要的问题可由质管人员、认证人员解决。第一节订单管理进行采购订单跟踪——订104相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系需求与订单的关系采购必须紧密响应生产需求形势。如果因市场生产需求紧急，要本批商品立即到货，你就应马上与供应商协调，必要时可帮助供应商解决疑难问题，保证需求商品的准时供应。有时市场需求出现滞销，企业经研究决定延缓或者取消本次订单物料供应，订单人员也应尽快与供应商进行沟通，确认可承受的延缓时间，或者中止本次订单操作，向供应商赔款。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系105相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系价格与订单的关系采购物品的价格，在绝大多数情况下是采购成本的主体，因此采购物品的价格应与物品的品质、规格、数量和交货期协调。因此在品质保证的前提下应该寻求低价格的供应商，这样可以保证用最低的价格实现供应。

相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系106相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系库存与周转的关系

慎重处理库存控制。应在库存的基础上进行订单的签订和执行。库存水平在某种程度上体现订单人员水平。必须保持与正常经营相适应的商品库存量。企业库存过大，占压资金，不利于改善经营管理，过小，品种不全，数量不足，容易脱销。库存量低，意味着必须小批量采购，而实现小批量采购，采购周期必须要短。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系107相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系交货期与定货数量的关系

采购方需要物料的数量与交货期，尽管有些企业可以循到一定的规律，但不是任何情况下都固定不变。同样，供应商产品的生产周期、发货周期、资源量以及存货量也存在波动。这两方面的搭接、协调是关系到买卖双方的利益的大事。对采购方来说，需特别关注市场的情况，这此既影响买方取得资源的可靠性，又会影响商品的采购成本，从而影响订单的下达。相关知识一、订单管理需要考虑的几个关系108相关知识二、订单执行中易出现的问题在实际订单操作过程中，合同、需求、库存三者之间会产生相互矛盾，突出的表现为：因各种原因合同难以执行需求不能满足导致缺料库存难以控制企业必须应对顾客的反映速度，保证正常的供应，改善服务质量。集中批量下达订单，减少订单次数，减少采购成本，提高企业动作效率。相关知识二、订单执行中易出现的问题109相关知识三、ERP系统下的订单处理ERP是英文EnterpriseResoursePlanning的缩写，中文意思是企业资源规划。它是一个以管理会计为核心的信息系统，识别和规划企业资源，从而获取客户订单，完成加工和交付，最后得到客户付款。换言之，ERP将企业内部所有资源整合在一起，对采购、生产、成本、库存、分销、运输、财务、人力资源进行规划，从而达到最佳资源组合，取得最佳效益。相关知识三、ERP系统下的订单处理110相关知识三、ERP系统下的订单处理ERP采购系统概要——体现系统灵活性的关键就在于基本设置：定义公司及组织结构定义业务类型定义状态码定义单据类型定义单据行类型定义业务处理流程定义控制参数定义审批权限定义允许误差规则定义采购申请及采购订单模板。定义单据下一编码相关知识三、ERP系统下的订单处理111相关知识三、ERP系统下的订单处理采购订单的输入与生成ERP系统下采购订单管理一般支持如下输入方式：手工录入、根据采购合同生成采购订单、根据采购申请生成采购订单、根据MRP建议生成采购订单、根据订单模板生成采购订单。采购订单输入的内容繁多，一般包括：订单类型、采购组织、采购渠道、采购部门、订单编码、送达供应商、付款条件等等。相关知识三、ERP系统下的订单处理112鉴定要点

通过学习，熟悉常用支付方式，了解佣金、折扣和回扣的基本知识和一般处理程序，掌握不同支付方式下的货款支付手续和货款支付信息处理方法。第二节货款支付

鉴定要点通过学习，熟悉常用支付方式，了解佣金、折113一、不同支付方式下的货款支付手续现金支付或同城支票转帐的支付手续异地托收承付的支付手续同城、异地的信用卡记帐的支付手续承兑汇票支付的支付手续赊销支付手续信用证的支付手续

第二节货款支付

见下面详述一、不同支付方式下的货款支付手续第二节货款支付见下面详114现金支付或同城支票转帐的支付手续现金支付现金支付，即现金结算是指收款人和付款人之间使用现实的货币,即用现钞来进行的货币收付行为。现金结算主要有两种渠道：一种是付款人直接将现金支付给收款人,不通过银行等中介机构；另一种是付款人委托银行和非银行金融机构或非金融机构如邮局将现金支付给收款人。值得注意的是，由于现金结算具有不安全性、不易宏观控制和管理,费用较高等特点，所以国家实行现金管理,限制现金结算的范围。第二节货款支付

现金支付或同城支票转帐的支付手续第二节货款支付115现金支付或同城支票转帐的支付手续同城支票转帐同城转帐是指收付款单位在同城或同县内采取的转帐结算，可分为支票结算、委托付款结算和同城托收承付结算。支票结算是付款单位签发支票，通过银行从其帐户中支付款项给收款单位或个人的结算方式。目前它是同城结算应用最多的一种结帐方式，运用于同城之间商业贸易、工程价款结算和其他经济往来，支票分现金支票和转帐支票两种。使用支票结算应该遵守有关规定：支票有效期为10天；企业或单位不能开空头支票、远期支票；不准企业或单位出租、出借和转让支票以及由其他单位代签支票。第二节货款支付

现金支付或同城支票转帐的支付手续第二节货款支付116异地托收承付的支付手续

异地托收承付，是根据购销合同由收款企业发货后，委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位根据经济合同核对单位和验货后，由付款单位向银行承付的一种结算方式。根据规定，异地托收承付结算方式适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。结算的每笔金额起点为10000元，新华书店系统的托收承付结算每笔的金额可降到1000元。验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。第二节货款支付

异地托收承付的支付手续第二节货款支付117同城、异地的信用卡记帐的支付手续

要申领单位信用卡，首先须在中国境内金融机构开立基本存款账户,并按规定填制申请表,连同有关资料一并送交发卡银行。符合条件并按银行要求交存一定金额的备用金以后,银行将为申领人开立信用卡存款账户,并发给信用卡。信用卡结算的特点一是方便，可以凭卡在全国各地大中城市的有关银行提取存入现金或在同城、异地的特约商场、商店、饭店、宾馆购物和消费。二是通用性，它可用于支取现金，进行现金结算，也可以办理同城、异地的的转账业务，代替支票、汇票等结算工具，具有银行户头的功能。三是在存款余额内消费，可以善意透支。信用卡的持卡人取现或消费以卡内存款余额为限度，当存款余额减少到一定限度时，应及时补充存款，一般不透支，如急需，允许在规定限额内小额善意透支，并计付透支利息。第二节货款支付

同城、异地的信用卡记帐的支付手续第二节货款支付118承兑汇票支付的支付手续

商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

银行承兑汇票（1）出票。由付款客户签发银行承兑汇票，并加盖预留银行印鉴。（2）提示承兑。银行承兑汇票出票人持汇票向其开户银行申请承兑。（3）交纳手续费。银行受理并同意承兑后，申请客户应向银行交纳承兑金额0.05%的手续费。（4）领取汇票。银行承兑后，申请客户领取已承兑的银行承兑汇票。（5）汇票流通使用。①承兑申请客户持银行承兑汇票与收款人办理款项结算，交付汇票给收款人；②收款人可根据交易的需要，将银行承兑汇票背书转让给其债权人；③收款人或持票人可根据需要，持银行承兑汇票向银行申请质押或贴现，以获得资金。（6）提示付款。在提示付款期内，收款人或持票人持银行承兑汇票向开户银行办理委托收款，向承兑银行收取票款。超过提示付款期的，收款人或持票人的开户行不再受理银行承兑汇票的委托收款，但收款人或持票人可持有关证明文件直接向承兑银行提示付款。第二节货款支付

承兑汇票支付的支付手续第二节货款支付119承兑汇票支付的支付手续

商业承兑汇票——商业承兑汇票的签发和兑付除以下几点外，其余手续和银行承兑汇票基本相同：(1)签发汇票。商业承兑汇票按照双方协定，可以由付款单位签发，也可以由收款人签发。(2)到期兑付。商业承兑汇票到期，付款单位存款账户无款支付或不足支付时，付款单位开户银行将按规定按照商业承兑汇票的票面金额的5％收取罚金，不足50元的按50元收取，并通知付款单位送回委托收款凭证及所附商业承兑汇票。(3)贴现。贴现的商业承兑汇票到期，由贴现银行向付款单位收取款项。(4)遗失及注销。商业承兑汇票遗失或未使用办理注销，不须向银行办理注销手续，而由收付款单位双方自行联系处理。第二节货款支付

承兑汇票支付的支付手续第二节货款支付120赊销支付手续

赊销是以信用为基础的销售，即买方与卖方签订购货协议后，卖方让买方取走货物（或卖方送货），而买方按照协议在规定日期付款或以分期付款(Installment)形式逐渐付清货款的过程，也称为信用销售。赊销方式已被广泛使用，特别是在欧洲和北美市场。它降低了成本，并简化了程序，给买方带来了高度的安全保障，也消除了更多现金流动的问题，同时，供货商承担了更多的风险。采用赊销方式，卖方把货物和相关单据直接寄给国内或者海外买方，买方同意等单据到达后，或者在发票签发后或装运（交货）后一段时间内付款。赊销方式下，采购方往往需要先付一笔小额款项作为押金，除此以外，其支付手续与非信用销售没有什么不同。第二节货款支付

赊销支付手续第二节货款支付121信用证的支付手续

信用证支付方式是国际采购当中最为常见的支付方式。其支付流程如下图4-1所示。第二节货款支付

见下面详述信用证的支付手续第二节货款支付见下面详述122①进口人（开证人）与出口人（受益人）订立买卖合同，规定以信用证方式支付货款。②进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，交纳押金或提供其他担保，请开证行开证。③开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出信用证，并寄发给通知行请其通知受益人。④通知行核对印鉴（或密押）无误后，将信用证通知受益人。⑤出口人（受益人）审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并背齐各项货运单据，开立汇票，在信用证有效期内送交当地银行（议付银行）请求议付。⑥议付银行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给受益人（押汇）。⑦议付行将汇票和货运单据寄开证行或其指定的付款行索偿。⑧开证行或其指定的付款行核对单据无误后，付款给议付行。⑨开证行通知开证人付款赎单，开证人验单无误后付清货款。⑩开证行将货运单据送交进口人（开证人）。①进口人（开证人）与出口人（受益人）订立买卖合同，规定以信用123二、佣金、折扣和回扣等手续的处理

佣金折扣回扣折扣和回扣的财务处理第二节货款支付

见下面详述二、佣金、折扣和回扣等手续的处理第二节货款支付见下面124佣金佣金的支付一般有两种做法：一种是由中间代理商直接在货价中包括佣金；另一种是在委托人收清货款之后，再按事先约定的期限和佣金比率，另行付给中间代理商。佣金的基本计算公式是：单位货物佣金额=含佣价*佣金率净价=含佣价*（l-佣金率）假如已知净价，则含佣价的计算公式应为：含佣价=净价/（1-佣金率）

第二节货款支付

佣金第二节货款支付125折扣

折扣是指经营者为了销售或者购买商品，以公开明示的方式向交易对象支付的一定数额的财物的行为。折扣支付对象是经营者之间，不能是经营者的法定代表人、代理人或者其他内部工作人员。我国反不正