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文档简介

第二节递延所得税负债和递延所得税资产的确认和计第三节所得税费用的确认和计

合并财务报表中因抵销未实现交易损益产生的递延所得按会计准则规定核算时收益计入财务报表但在计算应纳税所得额时作为收益响损益的可抵扣暂时性差异-本期发生的影响损益的应纳税暂时性差异+本期转回的影响损本年转回应纳税暂时性差异100万元，发生可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2016年应交所得税为（ 【答案】2016=（1000+100+80）×25%=295（万元。元，20×91231日，其公允价2400000元。丙公司适用的所得税税25%。400000（2400000-2000000）借：可供出售金融资产——公允价值变动400 400 100000（400000×25%） 10025%。预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够（1）20×71231600000010年，预计净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，处理按直计提折旧。20000005000000203000000以资本化；截至20×8年12月31日，该研发资产仍在开发过程中。税定，企业费用化应付环保定罚款1000000元应纳税所得额=12000 -1000 =14000（元应交所得税=14900000×25%=3725000（元表16- 项差80008300300固定资产3000030000460040002540026000600300045001000总2400递延所得益=900000×25%=225000（元所得税费用=3725

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