企业内部控制框架及建设分析课件

企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设自录内控是什么?首先是一个会计问题1.2现在是一个管理问题1.3体现的是监管要求4重点在于两个方面1.5目标在于风险管理1.6什么叫做内部控制2.内控要求做什么?3.内部控制如何建?4.内部控制如何评?第1页在基础教育中，改革原先存在不足和教育弊端，积极培养符合21世纪发展需求的全面人才，成为此次改革的基本目标。正是在这一背景下，我国于2001年启动了中学地理的新课程改革，力图建立符合社会及经济发展要求的新课程体系，创造符合素质教育发展需求的全新教育模式，为学生未来能更好地适应社会、服务社会打下良好的基础。新课程实施情况如何，改革是否达到了预期的目标，新课程改革还存在哪些问题，为每一个地理课程研究者所关注。一直以来，初中地理学科被学生称为“副科”，被认为处于“无足轻重”的地位。学生往往在刚接触地理学科时，认为地理是门新学科，积极性还比较高，但越到后来越懈怠。由于学校的应试教育导致它的地位很尴尬，课节少，学生在主科学习任务极大的前提下，不愿浪费时间在“无关紧要”的科目上，这也直接影响到教师的积极性。所以大部分初中生在即将毕业时，地理方面的知识相当匮乏，无知到一定地步，让地理教师汗颜。受教学资源限制，农村教学设施简单，很难让学生从趣味性入手。传统教育总是教师在“三尺讲台”上独自表演，学生在台下“听话”地听讲；教师在台上演“独角戏”，学生常常是“身在曹营心在汉”；学生知识的来源仅仅来自教师，教师是“真理”的化身。而新课程标准要求课堂上应以“学生为主，教师为辅”，而对于地理教学来说明显很难达到预期效果。尤其是抽象的经度纬度，讲解很吃力，学生听得很无趣，教师讲得很无奈。一根粉笔，三尺讲台，简单的教师手制教具，简单的地图，很难让学生从直观上对地理感兴趣。农村学生受经济条件限制，视野狭窄，“地理”是距离学生的世界比较遥远的科目。学生的视野只局限在眼前的地域上，对祖国乃至世界蓝图都很茫然，对于信息量严重匮乏的学生来说，枯燥的讲解往往事倍功半。学生所学知识与现实脱节，仅靠死记硬背很快就忘光了，如此这般真是给农村地理教师出了一道难题。如何解决以上难题，在笔者从事了十几年地理教学过程中，累积了少许经验，算得上是应对以上难题的对策。一、扭转观念，把素质教育深入学生思想思想决定行动。从提高个人素质入手，给学生讲道理，让学生意识到缺乏地理知识的危害，这是当前教育的需要，也是进入高中必备的基础。可以举例，2001年一初中学生在旅游区迷路，因缺乏地理知识，导致严重后果。专家指出，学生的生存技能差固然是导致这一结果的因素，更重要的是，此学生不能运用简单的地理知识辨别方向。应该让学生了解到地理在我们周围，在我们的生活中，让学生知晓这门“副科”其实是一门应用性学科。二、知识与趣味性统一，让学生真正喜欢这门学科与时俱进、完善自我。首先，要求从事地理教学的教师应持严谨的教学态度，教师间营造和谐、互学的良好氛围，充分发挥教研组的作用，不断提高自己的教学能力和业务水平，及时解决教学中出现的各种问题。其次，激发学生学习兴趣，提高学生学习能力。美籍华人杨振宇博士说过：“成功的秘诀在于兴趣。”学生对地理知识既好奇又陌生，教师在课堂教学中应注意创设问题情景，善于驾驭语言技巧，将引人入胜的寓言、脍炙人口的诗歌、言筒意赅的歇后语、饶有情趣的民谣、美丽动听的音乐、启迪智慧的谜语、幽默动人的漫画、具有传奇色彩神话故事等融入到教学过程之中。让学生每上一节课都有新的感觉、新的发现、新的体验，从而保持浓厚的学习兴趣，活跃的思维状态，并产生强烈的求知欲望。同时让学生学会认识自己，理解所学内容，指导学生归纳整理，通过浓缩、比较等方法化繁为简，使知识的表达模块化、形象化、层次化，便于记忆和掌握。三、运用现有资源开发其探求欲望，走得更高更远农村条件差，现有资源有限，教师也心有余而力不足。要如何运用有限资源更好地教学，亦是考验教师能力的难题。电视是现在家喻户晓的信息工具，引导学生充分利用。比如听天气预报，为什么南方和北方的天气会有所不同？新闻报道了“新西兰遭遇暴风雪袭击”，我们却穿着T恤在上课，同样是6月，为什么会有截然相反的气候呢？学生学到语文《三峡》时，结合文章激发兴趣，引导学生了解三峡的地理位置，三峡的自然风光的特点，形成的原因等。历史老师讲到徐霞客时，还可以将徐霞客和他的游记结合地理知识使学生记忆，给学生讲解祖国的大好河山，适时进行爱国主义教育。学生会真正把地理知识深入到思想中去，打开了学生的视野，他们会自觉探求知识，教师的点拨就会水到渠成。做一个合格的地理教师，就要身体力行，真正把对这一职业的热爱渗透到对学生的地理教育中去。以上是笔者一些不成熟的想法，希望可以在以后的教学中总结经验和不断创新，完善自我，为初中地理教育贡献自己的微薄之力。【体能是指在神经系统控制下，身体活动时所表现出来的各种能力，也就是人们常说的身体素质。在足球训练中的体能训练通常有技术、战术、体能、心理等方面的训练。在课余训练中如何把学生的体能训练结合足球技能，是体育教师需要重点研究的一项课题。一、足球运动员的体能特征足球是一项强度高、间歇性强、节奏性强且节奏多变，技术、战术复杂，对抗性强的混合性非周期的体育项目。因此，在足球训练中，学生在场上要进行大量的跑动，而比赛时间又很长。所以对学生的体能需要提出很高的要求。而在足球比赛中，不同的学生位置不同，所以针对不同位置学生的体能要求也不尽相同，教师应根据这一情况进行区别对待，制定适应不同位置学生的训练方法，有目的、有计划地对学生进行训练。从足球比赛的角度来讲，在课余对学生进行训练时，教师首先应对学生进行体能训练，保证学生有较好的身体素质。其次，教师应训练学生的冲刺能力，培养学生的爆发力。再次，教师应训练学生的耐力，教师在对学生进行体能训练时，可以加入结合球的训练内容，增加训练的趣味性，提高学生训练的积极性。最后，在体能训练中，教师应引导学生注意补充营养，加速学生体能的恢复过程，提高学生的运动能力。二、足球训练中的体能训练在足球运动的体能训练中，教师应根据不同学生的位置与身体素质设置不同的体能训练，并坚持间歇法、持续法、循环法、比赛法为主要形式的锻炼来训练学生的一般耐力和专项耐力。据统计显示，在足球比赛中学生需要有8706～14274米在场上奔跑。其中高速冲刺约200次，期间还夹杂很多爆发动作。因此，在体能训练中，教师应将有氧与无氧代谢两种能源供应方法相结合，提高学生的综合能力。在有氧耐力训练中，教师可以采用连续负载法，进行无间歇的负重训练，结合学生的实际情况进行长时间、低强度的训练，如：在规定时间内要求学生进行带球绕杆、过障碍练习、5×25交替跑训练等。同时，教师还可以采用重复训练法，让学生对同一动作进行多次训练，如：一对一攻防、二对一攻防等训练，强化学生的条件反射，加强学生掌握和巩固技术动作。另外，在无氧耐力训练中，教师应训练运动员在机体活动的过程中，产生更高的乳酸值。因此，教师根据学生的实际情况为学生设置适合的强度与符合学生实际情况的训练，同时应保证学生在每次训练时都有充足的休息时间，从而保证学生身体始终处于高乳酸状态的水平，实现无氧耐力训练。如：教师可以采用不改变练习时间、缩断间歇时间或不变间歇时间、加长练习时间、一对一对抗、一人带球另一人尽全力假抢、若球丢则交换角色等训练，从而训练学生的冲刺能力，增强学生的无氧耐力。三、训练中结合技术与战术在初中课余足球训练中，教师应将技术训练与战术训练相结合，在提高战术训练质量的同时发展体能训练。因此，教师应将体能训练融入技术、战术训练中，锻炼学生在疲惫状态下也可以有效地控制足球，提高学生的体能与对足球的自信。如：让学生两人一组，学生A负责抛半高球给B，B脚内侧切送球回给A。要求B在距离为5米的直线一端左脚切送给A，动作完成后迅速转身跑到另一端用右脚切送球给A，以此循环，时间为1分钟，间歇时间为2分钟。通过这种训练，同时可以培养学生在高强度的持续紧逼下对技术、战术的合理利用，同时可以让学生更好地把握比赛节奏。在初中足球训练中，教师可以在充足的课余时间中，尽可能地让学生模拟比赛，在满足比赛需要的前提下，全面提高学生的体能状态。如：教师在平时的技术、战术讲解中，将体能训练贯穿其中，让学生将理论与实践相结合，加深学生在训练中的理解，提高学生战术、技术与体能的全面发展。同时，这样的训练也会让学生感到不那么枯燥与乏味，有利于达到进行体能训练的最终目的。总之，在世界足球的舞台，中国足球运动员一直因为诸多方面的原因未能有出色的表现。因此，社会应高度关注青少年的足球发展，初中生正处于足球运动生涯中一个起步与巅峰之间的发展阶段，在初中课余时间重视学生的足球体能训练，改进体育教师的管理方式与训练手段，在科学、合理的基础上做出一些创新，将足球技术、战术与学生的体能训练相结合，在长期的训练中使学生将足球踢得更好，从而为我国足球运动打下坚实的基础，将来为我国足球运动的腾飞做出贡献。企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部1企业内部控制框架及建设企业内部控制框架2自录内控是什么?首先是一个会计问题1.2现在是一个管理问题1.3体现的是监管要求4重点在于两个方面1.5目标在于风险管理1.6什么叫做内部控制2.内控要求做什么?3.内部控制如何建?4.内部控制如何评?第1页自录31国际大背景、国内大环境10.财政部、国资委68号文件9.上市公司开始执行内控相关文件8财政部、证监会发布内控配套指引7财政部、证监会发布企业内部控制基本规范6国资委发布中央企业全面风险管理指引5.COSO发布全面风险管理框架200年4在美上市中国企业开始做内控2002年3美国颁布萨班斯法案2世界范围内的会计丑闻1992年·1.cOSo发布内部控制框架第2页1国际大背景、国内大环境41.1首先是一个会计问题起源于会计内部控制起井常重视会源于会计问计与财务问题第3页1.1首先是一个会计问题51.2现在是一个管理问题所有部门参加内控建设不仅看一个金仅是财舞部门业需要去的事情个部门建立很多牵头制度说明原来管理第4页1.2现在是一个管理问题61.3体现的是监管要求休现监絛要求要向监管部门提出,并且要拿出确凿的证据来说明自己做得好企业按照18要求企业对内控要接个指引完善内部控制自受cPA审内控我评价计和国资检第5页1.3体现的是监管要求714重点在于两个方面不能用结果证明过程,要用过程保证结果1没有制度意味不能用没有出过事来作为管理完善的措辞风控蒼没有内控理标2.没有记录意味着没有执行只有管理制度规范化扌能促使管理扁平化第6页14重点在于两个方面81.5目标在于风险管理内控的层次战略战略内控运营内控财务管理财务内控财务报告内控第7页1.5目标在于风险管理91.6什么叫做内部控制■内部控制,是由企业董事会监事会、经理层和全体员工实施标准定义?企业在管理过的、旨在实现控程中所制定和执制目标的过程。行的制度、办法细则、流程、单基于风险管理的内部控制是由董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于战)据、表格略制订和企业内部各个层次部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的为企业的目标的实现而提供合理保障的一个过程。通俗来说?第8页1.6什么叫做内部控制10附:五部委规范文件>2008年6月28日五部委联合发布《企业内部控制基本规范2010年4月26日,发布企业内部控制规范配套指引。企业内部控制应用指引(18项)企业内部控制评价指引(1项)企业内部控制审计指引(1项)>要求2011年开始在境内外同时上市的公司施行,自2012在主板上市公司施行,鼓励非上市大中型企业提前施行。2012年5月,财政部、国资委颁布68号文件,提出三个时间点要求。第9页附:五部委规范文件11企业内部控制框架及建设分析课件12企业内部控制框架及建设分析课件13企业内部控制框架及建设分析课件14企业内部控制框架及建设分析课件15企业内部控制框架及建设分析课件16企业内部控制框架及建设分析课件17企业内部控制框架及建设分析课件18企业内部控制框架及建设分析课件19企业内部控制框架及建设分析课件20企业内部控制框架及建设分析课件21企业内部控制框架及建设分析课件22企业内部控制框架及建设分析课件23企业内部控制框架及建设分析课件24企业内部控制框架及建设分析课件25企业内部控制框架及建设分析课件26企业内部控制框架及建设分析课件27企业内部控制框架及建设分析课件28企业内部控制框架及建设分析课件29企业内部控制框架及建设分析课件30企业内部控制框架及建设分析课件31企业内部控制框架及建设分析课件32企业内部控制框架及建设分析课件33企业内部控制框架及建设分析课件34企业内部控制框架及建设分析课件35企业内部控制框架及建设分析课件36企业内部控制框架及建设分析课件37企业内部控制框架及建设分析课件38企业内部控制框架及建设分析课件39企业内部控制框架及建设分析课件40企业内部控制框架及建设分析课件41企业内部控制框架及建设分析课件42企业内部控制框架及建设分析课件43企业内部控制框架及建设分析课件44企业内部控制框架及建设分析课件45企业内部控制框架及建设分析课件46企业内部控制框架及建设分析课件47企业内部控制框架及建设分析课件48企业内部控制框架及建设分析课件49企业内部控制框架及建设分析课件50企业内部控制框架及建设分析课件51企业内部控制框架及建设分析课件52企业内部控制框架及建设分析课件5356、书不仅是生活，而且是现在、过去和未来文化生活的源泉。——库法耶夫

57、生命不可能有两次，但许多人连一次也不善于度过。——吕凯特

58、问渠哪得清如许，为有源头活水来。——朱熹

59、我的努力求学没有得到别的好处，只不过是愈来愈发觉自己的无知。——笛卡儿

60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地走到底，决不回头。——左拉56、书不仅是生活，而且是现在、过去和未来文化生活的源泉。—54企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设自录内控是什么?首先是一个会计问题1.2现在是一个管理问题1.3体现的是监管要求4重点在于两个方面1.5目标在于风险管理1.6什么叫做内部控制2.内控要求做什么?3.内部控制如何建?4.内部控制如何评?第1页在基础教育中，改革原先存在不足和教育弊端，积极培养符合21世纪发展需求的全面人才，成为此次改革的基本目标。正是在这一背景下，我国于2001年启动了中学地理的新课程改革，力图建立符合社会及经济发展要求的新课程体系，创造符合素质教育发展需求的全新教育模式，为学生未来能更好地适应社会、服务社会打下良好的基础。新课程实施情况如何，改革是否达到了预期的目标，新课程改革还存在哪些问题，为每一个地理课程研究者所关注。一直以来，初中地理学科被学生称为“副科”，被认为处于“无足轻重”的地位。学生往往在刚接触地理学科时，认为地理是门新学科，积极性还比较高，但越到后来越懈怠。由于学校的应试教育导致它的地位很尴尬，课节少，学生在主科学习任务极大的前提下，不愿浪费时间在“无关紧要”的科目上，这也直接影响到教师的积极性。所以大部分初中生在即将毕业时，地理方面的知识相当匮乏，无知到一定地步，让地理教师汗颜。受教学资源限制，农村教学设施简单，很难让学生从趣味性入手。传统教育总是教师在“三尺讲台”上独自表演，学生在台下“听话”地听讲；教师在台上演“独角戏”，学生常常是“身在曹营心在汉”；学生知识的来源仅仅来自教师，教师是“真理”的化身。而新课程标准要求课堂上应以“学生为主，教师为辅”，而对于地理教学来说明显很难达到预期效果。尤其是抽象的经度纬度，讲解很吃力，学生听得很无趣，教师讲得很无奈。一根粉笔，三尺讲台，简单的教师手制教具，简单的地图，很难让学生从直观上对地理感兴趣。农村学生受经济条件限制，视野狭窄，“地理”是距离学生的世界比较遥远的科目。学生的视野只局限在眼前的地域上，对祖国乃至世界蓝图都很茫然，对于信息量严重匮乏的学生来说，枯燥的讲解往往事倍功半。学生所学知识与现实脱节，仅靠死记硬背很快就忘光了，如此这般真是给农村地理教师出了一道难题。如何解决以上难题，在笔者从事了十几年地理教学过程中，累积了少许经验，算得上是应对以上难题的对策。一、扭转观念，把素质教育深入学生思想思想决定行动。从提高个人素质入手，给学生讲道理，让学生意识到缺乏地理知识的危害，这是当前教育的需要，也是进入高中必备的基础。可以举例，2001年一初中学生在旅游区迷路，因缺乏地理知识，导致严重后果。专家指出，学生的生存技能差固然是导致这一结果的因素，更重要的是，此学生不能运用简单的地理知识辨别方向。应该让学生了解到地理在我们周围，在我们的生活中，让学生知晓这门“副科”其实是一门应用性学科。二、知识与趣味性统一，让学生真正喜欢这门学科与时俱进、完善自我。首先，要求从事地理教学的教师应持严谨的教学态度，教师间营造和谐、互学的良好氛围，充分发挥教研组的作用，不断提高自己的教学能力和业务水平，及时解决教学中出现的各种问题。其次，激发学生学习兴趣，提高学生学习能力。美籍华人杨振宇博士说过：“成功的秘诀在于兴趣。”学生对地理知识既好奇又陌生，教师在课堂教学中应注意创设问题情景，善于驾驭语言技巧，将引人入胜的寓言、脍炙人口的诗歌、言筒意赅的歇后语、饶有情趣的民谣、美丽动听的音乐、启迪智慧的谜语、幽默动人的漫画、具有传奇色彩神话故事等融入到教学过程之中。让学生每上一节课都有新的感觉、新的发现、新的体验，从而保持浓厚的学习兴趣，活跃的思维状态，并产生强烈的求知欲望。同时让学生学会认识自己，理解所学内容，指导学生归纳整理，通过浓缩、比较等方法化繁为简，使知识的表达模块化、形象化、层次化，便于记忆和掌握。三、运用现有资源开发其探求欲望，走得更高更远农村条件差，现有资源有限，教师也心有余而力不足。要如何运用有限资源更好地教学，亦是考验教师能力的难题。电视是现在家喻户晓的信息工具，引导学生充分利用。比如听天气预报，为什么南方和北方的天气会有所不同？新闻报道了“新西兰遭遇暴风雪袭击”，我们却穿着T恤在上课，同样是6月，为什么会有截然相反的气候呢？学生学到语文《三峡》时，结合文章激发兴趣，引导学生了解三峡的地理位置，三峡的自然风光的特点，形成的原因等。历史老师讲到徐霞客时，还可以将徐霞客和他的游记结合地理知识使学生记忆，给学生讲解祖国的大好河山，适时进行爱国主义教育。学生会真正把地理知识深入到思想中去，打开了学生的视野，他们会自觉探求知识，教师的点拨就会水到渠成。做一个合格的地理教师，就要身体力行，真正把对这一职业的热爱渗透到对学生的地理教育中去。以上是笔者一些不成熟的想法，希望可以在以后的教学中总结经验和不断创新，完善自我，为初中地理教育贡献自己的微薄之力。【体能是指在神经系统控制下，身体活动时所表现出来的各种能力，也就是人们常说的身体素质。在足球训练中的体能训练通常有技术、战术、体能、心理等方面的训练。在课余训练中如何把学生的体能训练结合足球技能，是体育教师需要重点研究的一项课题。一、足球运动员的体能特征足球是一项强度高、间歇性强、节奏性强且节奏多变，技术、战术复杂，对抗性强的混合性非周期的体育项目。因此，在足球训练中，学生在场上要进行大量的跑动，而比赛时间又很长。所以对学生的体能需要提出很高的要求。而在足球比赛中，不同的学生位置不同，所以针对不同位置学生的体能要求也不尽相同，教师应根据这一情况进行区别对待，制定适应不同位置学生的训练方法，有目的、有计划地对学生进行训练。从足球比赛的角度来讲，在课余对学生进行训练时，教师首先应对学生进行体能训练，保证学生有较好的身体素质。其次，教师应训练学生的冲刺能力，培养学生的爆发力。再次，教师应训练学生的耐力，教师在对学生进行体能训练时，可以加入结合球的训练内容，增加训练的趣味性，提高学生训练的积极性。最后，在体能训练中，教师应引导学生注意补充营养，加速学生体能的恢复过程，提高学生的运动能力。二、足球训练中的体能训练在足球运动的体能训练中，教师应根据不同学生的位置与身体素质设置不同的体能训练，并坚持间歇法、持续法、循环法、比赛法为主要形式的锻炼来训练学生的一般耐力和专项耐力。据统计显示，在足球比赛中学生需要有8706～14274米在场上奔跑。其中高速冲刺约200次，期间还夹杂很多爆发动作。因此，在体能训练中，教师应将有氧与无氧代谢两种能源供应方法相结合，提高学生的综合能力。在有氧耐力训练中，教师可以采用连续负载法，进行无间歇的负重训练，结合学生的实际情况进行长时间、低强度的训练，如：在规定时间内要求学生进行带球绕杆、过障碍练习、5×25交替跑训练等。同时，教师还可以采用重复训练法，让学生对同一动作进行多次训练，如：一对一攻防、二对一攻防等训练，强化学生的条件反射，加强学生掌握和巩固技术动作。另外，在无氧耐力训练中，教师应训练运动员在机体活动的过程中，产生更高的乳酸值。因此，教师根据学生的实际情况为学生设置适合的强度与符合学生实际情况的训练，同时应保证学生在每次训练时都有充足的休息时间，从而保证学生身体始终处于高乳酸状态的水平，实现无氧耐力训练。如：教师可以采用不改变练习时间、缩断间歇时间或不变间歇时间、加长练习时间、一对一对抗、一人带球另一人尽全力假抢、若球丢则交换角色等训练，从而训练学生的冲刺能力，增强学生的无氧耐力。三、训练中结合技术与战术在初中课余足球训练中，教师应将技术训练与战术训练相结合，在提高战术训练质量的同时发展体能训练。因此，教师应将体能训练融入技术、战术训练中，锻炼学生在疲惫状态下也可以有效地控制足球，提高学生的体能与对足球的自信。如：让学生两人一组，学生A负责抛半高球给B，B脚内侧切送球回给A。要求B在距离为5米的直线一端左脚切送给A，动作完成后迅速转身跑到另一端用右脚切送球给A，以此循环，时间为1分钟，间歇时间为2分钟。通过这种训练，同时可以培养学生在高强度的持续紧逼下对技术、战术的合理利用，同时可以让学生更好地把握比赛节奏。在初中足球训练中，教师可以在充足的课余时间中，尽可能地让学生模拟比赛，在满足比赛需要的前提下，全面提高学生的体能状态。如：教师在平时的技术、战术讲解中，将体能训练贯穿其中，让学生将理论与实践相结合，加深学生在训练中的理解，提高学生战术、技术与体能的全面发展。同时，这样的训练也会让学生感到不那么枯燥与乏味，有利于达到进行体能训练的最终目的。总之，在世界足球的舞台，中国足球运动员一直因为诸多方面的原因未能有出色的表现。因此，社会应高度关注青少年的足球发展，初中生正处于足球运动生涯中一个起步与巅峰之间的发展阶段，在初中课余时间重视学生的足球体能训练，改进体育教师的管理方式与训练手段，在科学、合理的基础上做出一些创新，将足球技术、战术与学生的体能训练相结合，在长期的训练中使学生将足球踢得更好，从而为我国足球运动打下坚实的基础，将来为我国足球运动的腾飞做出贡献。企业内部控制框架及建设分析企业内部控制框架及建设分析企业内部55企业内部控制框架及建设企业内部控制框架56自录内控是什么?首先是一个会计问题1.2现在是一个管理问题1.3体现的是监管要求4重点在于两个方面1.5目标在于风险管理1.6什么叫做内部控制2.内控要求做什么?3.内部控制如何建?4.内部控制如何评?第1页自录571国际大背景、国内大环境10.财政部、国资委68号文件9.上市公司开始执行内控相关文件8财政部、证监会发布内控配套指引7财政部、证监会发布企业内部控制基本规范6国资委发布中央企业全面风险管理指引5.COSO发布全面风险管理框架200年4在美上市中国企业开始做内控2002年3美国颁布萨班斯法案2世界范围内的会计丑闻1992年·1.cOSo发布内部控制框架第2页1国际大背景、国内大环境581.1首先是一个会计问题起源于会计内部控制起井常重视会源于会计问计与财务问题第3页1.1首先是一个会计问题591.2现在是一个管理问题所有部门参加内控建设不仅看一个金仅是财舞部门业需要去的事情个部门建立很多牵头制度说明原来管理第4页1.2现在是一个管理问题601.3体现的是监管要求休现监絛要求要向监管部门提出,并且要拿出确凿的证据来说明自己做得好企业按照18要求企业对内控要接个指引完善内部控制自受cPA审内控我评价计和国资检第5页1.3体现的是监管要求6114重点在于两个方面不能用结果证明过程,要用过程保证结果1没有制度意味不能用没有出过事来作为管理完善的措辞风控蒼没有内控理标2.没有记录意味着没有执行只有管理制度规范化扌能促使管理扁平化第6页14重点在于两个方面621.5目标在于风险管理内控的层次战略战略内控运营内控财务管理财务内控财务报告内控第7页1.5目标在于风险管理631.6什么叫做内部控制■内部控制,是由企业董事会监事会、经理层和全体员工实施标准定义?企业在管理过的、旨在实现控程中所制定和执制目标的过程。行的制度、办法细则、流程、单基于风险管理的内部控制是由董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于战)据、表格略制订和企业内部各个层次部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的为企业的目标的实现而提供合理保障的一个过程。通俗来说?第8页1.6什么叫做内部控制64附:五部委规范文件>2008年6