财政学复习大纲

财政学复习大纲区分公共物品的概念与特征（P14）概念：由市场供给来满足个别人需要的商品和服务称为私人物品；由国家机关和政府公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。区分标准：一、排他性与非排他性；二、竞争性与非竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外。竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加。私人物品具有排他性与竞争性，公共物品有非排他性和非竞争性。试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段（P27）答：资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构，产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标。财政配置的机制和手段主要有：1.在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般指出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。4.通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5.提高财政资源配置本身的效率。试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段（P29）答：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。

财政实现收入分配职能的机制和主要手段有：

1.划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。

2.规范工资制度。3.加强税收调节

。4.通过转移性支出使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。试述经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展的职能的机制和手段（P29）答：经济稳定包含充分就业，物价稳定和国际收支平衡等多重含义。发展是通过物质生产的不断增长来全面满足人们不断增长的基本需要。财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段有：1.经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2.在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定功能。3.通过投资，补贴和税收等多方面的安排，加快农业，能源，交通运输，邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优组合。4.财政应切实保证前面提到的那些非生产性的，社会的公共需要。公共提供、公共生产、免费搭车、公共定价公共提供：政府通过税收等方式筹集资金和经费用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为。公共生产：由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。公共定价：政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。公共定价的一般方法：1.平均成本定价法：指政府在保持企业收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。2.二部定价法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费。3.负荷定价法：根据不同时间段或时期的需要制定不同的价格。需求最高峰时，收费最高；需求最低峰时，收费最低。财政支出效益评价方法与评价体系（P46）评价方法：1.成本—效益分析法：是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。2.最低成本法：是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。评价体系：基本原则：经济性、效率性、有效性兼顾的原则。（3E原则）针对性与兼容性相结合的原则。定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则。工作需要与可操作性相结合的原则。设计：考虑设计支出规模、支出结构、项目及部门效益四个指标体系。财政支出分类（P58）经常性支出、资本性支出、净贷款→资源配置（财政支出所产生的收益时间）经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。特点：消耗会使社会直接受益或当期收益。直接构成当期公共物品的成本。补偿方式为税收。资本性支出：用于购买或生产使用期限在一年以上的耐用品所需的支出。特点：耗费的结果形成长期使用的固定资产。不能全部视为当期公共物品的成本。其支出一部分应当在当期得到补偿，大部分应分摊到未来的使用期。补偿方式为税收及国债。购买性支出、转移性支出→收入分配（财政支出与经济活动的关系）反应财政支出规模及其变化的指标（P61）1.财政支出增长率。它表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比，即所谓“同比”增长率。以△G%表示，△G%=△GGn-1=Gn–Gn-1Gn-12.财政支出增长弹性系数。财政支出增长弹性系数=财政支出增长率/国民生产总值增长率。Eg=3.财政支出增长边际倾向。该指标表明财政支出增长额与GDP增产额之间的关系，即GDP每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例MGP=△G瓦格纳法则（P62）随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。社会保险支出（P88）由法律规定、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。原因：弥补市场机制的失灵。市场经济体制下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。私人保险或商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的经济保障。商业保险市场的局限性：由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。商业保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。商业保险市场难以抵抗系统性风险。私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。我国传统体制下的社会保险与西方国家的社会保险的对照（P90）我国传统体制下的社会保险制度：建立与新中国成立初期，依据1951年政务院颁布的《中华人民共和国劳动保险条例》。传统体制下的中国社会保险事实上分为两大块：集体所有制单位。资金来源于集体经营的提留，采取公积金和公益金的形式，其保障对象只限于集体的成员。公有制单位。资金来源形式上是一个个公有制单位，事实上是无区别的取自全体国有企业和单位，并无区别的使用于全体在公有制企业和单位中就业的人员。传统体制下的社会保险制度在资金的运筹上是“现收现付”制。西方国家的社会保险制度：创始于19世纪80年代德国俾斯麦政府，普遍成型于20世界30年代经济危机之后，现已十分完整与成熟。共同特点：保障项目名目繁多。社会保险资金有确定的来源。社会保险支出依法由政府集中安排。西方国家的社会保险制度是全社会化的，是全社会统一实施的，没有城乡之别，没有地区之别，也没有公务员与一般居民之别。社会保险资金的运作，有现收现付制和基金制两种模式。政府（财政）投资的特点、范围和标准（P100）1.政府财政投资的特点和范围在任何社会中，社会总投资都可以分为政府投资和非政府部门投资两部分。一般而言，财政投资即为政府投资，财政投资包括生产性投资和非生产性投资。政府投资与非政府部门投资的特点非政府部门投资政府投资盈利性追求微观上的盈利性可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益项目规模一般无力承担规模较大的投资项目，只能从事周转快、见效快的短期性投资。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。效益标准不可能顾及非经济的社会效益可以从事社会效益好而经济效益一般的投资由于社会经济制度和经济发展阶段的不同，政府投资与非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占的比重存在很大的差异。影响这个比重的因素主要有两个：（1）经济体制的差异；（2）经济发展阶段的差异。在我国经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。我国政府应改变对投资的宏观调控方式。在传统体制下，政府对投资主要采用直接调控方式，在社会主义市场经济体制下，政府对投资的宏观调控需要通过间接和直接两种方式进行。了解直接调控和间接调控的概念。2.政府财政投资的决策标准1.资本-产出比率最小化标准又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目2.资本-劳动力最大化标准政府投资应当选择使边际人均投资额最大化的投资项目。这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。3.就业创造标准政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。即优先选择劳动力密集型的项目基础设施投资（P102）基础设施的属性基础设施是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。在这里讨论的是狭义的基础设施建设，即经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。狭义的基础设施建设是政府资本性投资的主要领域。基础设施特别是大型基础设施，大都属于资本密集型行业，需要大量的资本投入，而且其建设周期较长，投资后形成生产能力和回收投资的时间往往需要多年，这个特点决定了大型基础设施很难由个别企业的独立投资来完成，尤其在经济发展的初期阶段，没有政府的强有力支持，很难有效地推动基础设施的发展。基础设施投资与一般投资的关系基础设施是处在“上游”的产业部门，基础设施投资是一种“社会先行成本”。它所提供的产品和服务构成其他部门必需的投入品与服务，如供电、供水、道路、交通等。产出模型图见P104基础设施投资的提供方式政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。主要出于三种考虑：一是关机国计民生的重大项目，如三峡工程、青藏铁路、南水北调等；二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要。还有一些基础设施，例如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适用于作为纯公共物品由政府投资提供。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。例如地方性公路和桥梁等公共设施的建设。政府与民间共同投资的提供方式。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等。政府投资，法人团体经营运作。优点有二：一是政府拥有最终决策权，同时使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，可以提高成本效益的透明度。如道路、港口及中小型机场等。BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式）。政府将拟建的基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。财政加大“三农”措施和力度（P109）全面取消农业税（2006年）。财政补贴。支持农业综合开发。大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。财政投融资制度（P110）财政投融资制度概念：财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。财政投融资制度意义：财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要。财政投融资的特点，在于既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或准公共物品。财政投融资可以形成企业和商业银行投资的诱导机制。财政投融资制度基本特征：财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。目的性强，范围有严格限制。计划性与市场机制相结合。财政投融资的管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。预算管理较灵活。我国的政策性银行（P112）三大政策银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。我国政策性银行的特点：业务职能的政策性。资金来源的政府性与市场性相结合。完善目前暴露的政策性银行体制缺陷思路：财政投融资体制的法制化。尽快制定财政投融资法，用法律法规来规范财政投融资活动，使之纳入法制化管理轨道。融资渠道多元化。除原有资金渠道外，引进外资和吸收社会及个人资金，扩大融资量。加强财政投融资管理，促进投资环节的严谨高效，提高财政投融资的效率。完善财政投融资和市场投融资的协调机制，严格遵守市场经济的信用原则。财政补贴（P115）国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。分类：改革前：物价补贴（政策性补贴）、企业亏损补贴、专项补贴、财政贴息。改革后：对个人的生产补贴、提租补贴、购房补贴；对企业政策性补贴、事业单位补贴和财政贴息。税收支出（P121）概念：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇形成的收入损失或放弃的收入；是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。从税收支出发挥作用的角度，可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。照顾性税收支出。主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。明显带有财政补贴性质，目的在于复制国家希望发展的亏损或微利企业及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。刺激性税收支出。用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。是税收优惠政策的主要方面，主要表现税收的杠杆作用。又可分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出税收支出的一般形式大致有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延迟纳税、盈亏相抵等。税收豁免，是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担。纳税扣除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。税收抵免，是指允许纳税人从某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负。优惠税率，对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。延期纳税，亦称“税负延迟缴纳”，是指允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。盈亏相抵，使之准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或是冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款，一般有一定期限设置。加速折旧，使之在固定资产使用年限的初期提取较多的折旧。退税，国家按规定对纳税人已纳税款的退还。财政收入分类（P126）按财政收入形式分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入。税收收入：列举了我国现行的税种，增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、车船使用税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟草税等。社会保险基金收入：基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险和生育保险、新型农村合作医疗、城镇居民基本医疗保险、新型农村社会养老保险、其他社会保险等基金收入。非税收入：政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。贷款转贷回收本金收入，包括内外债贷款和转贷的收回本金收入。债务收入，内外债收入。按管理方式分为预算内收入与预算外收入两大类。预算内收入：仅涵盖税收收入和非税收入中的一般预算收费，纳入国家预算统计、按国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。预算外收入：性质上明确定义为财政性基金，但不纳入国家预算统计、管理和统筹使用，另外编制基金预算，专款专用。影响财政收入规模水平的主要经济因素（P127）经济发展水平：经济发展水平越高，财政收入占国内生产总值的比重越大。生产技术水平：促进技术进步，提高经济效益，是增加财政收入的有效途径。经济结构：各产业、部门、产品对财政收入的贡献能力不同。分配制度和分配政策因素：通过调整分配制度和分配政策可调整财政收入分配进而影响财政收入规模。价格因素，主要表现在两个方面：一是价格总水平升降对财政收入的影响;二是现行财政收入制度。税收“三性”（P146）即税收的强制性、无偿性、固定性。强制性：是指征税凭借国家政治权力，统称颁发法令实施，任何单位和个人都不得违抗。主要体现在；国家凭借政治权力依法征税，纳税人（包括法人）必须依法纳税，否则将受到法律制裁。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要（即实现国家职能）的保证。无偿性：是指国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性使得国家可以把分散的资金集中起来统一安排使用。这种无偿的分配，可以贯彻国家的政策，改变国民收入使用额的构成和比例，正确处理积累和消费的比例关系。可见，税收的无偿性是至关重要的，体现了财政分配的本质，它是税收三个基本特征的核心。固定性：税收的固定性是指征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额并只能按预定的标准征税。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。而纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生了应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准税收术语（P148）纳税人：又称纳税主体，是指税法规定的富有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。课税对象：又称税收客体，是指税法规定的征税的目的物，是征税的依据。每种税的课税对象都不会完全一致。课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。税率：课税对象征税的比率。课税对象与税率的乘积就是应征税额。一般分为比例税率、定额税率和累进税率。比例税率。对同一课税对象，不论数额大小，统一按一个比例征税。定额税率，亦称固定税额，按课税对象的一定计量单位直接规定的一个固定税额，不规定征收比例。累进税率，按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。税收能力：应当能征收上来的税收数额，包括两种能力：一是纳税人的纳税能力；二是政府的征税能力。纳税能力取决于一国的人均收入水平；征税能力取决于税务管理效率。税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或者说是税收能力被利用的程度。取决于两类因素：一是税制的完善程度；二是税务部门的征收管理水平。起征点：税法规定的对课税对象开始征税的最低界限，收入未达起征点的低收入者不纳税，收入超过起征点的高收入者按全部课税对象纳税。免征额：税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额，全部纳税人不论收入高低，同等享受免税额待遇。课税基础：简称税基，指建立某种税或一种税制的经济基础或依据。税收分类（P152）按照课税对象分类：所得课税、商品课税、财产课税。所得课税：以纳税人的净所得为课税对象。商品课税：以商品为课税对象。财产课税：以各类动产和不动产为课税对象。按照税负能否转嫁分类：直接税、间接税。间接税：税负能够转嫁直接税：税负不能转嫁按照课税标准分类：从量税、从价税。从量税：按课税对象的数量、重量、容量或体积计算从价税：按课税对象的价格计算。按税收与价格的关系为标准分类：价内税、价外税。价内税：税金构成价格组成部分。价外税：税金作为价格之外附加的。

按税收的隶属关系分类：中央税、地方税。公平类税收原则与效率类税收原则（P156）公平类税收原则受益原则，是指各社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税。能力原则，是指征收以各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度，或者说，提供公共物品的成本按个人的实际支付能力分摊。效率类税收原则促进经济发展原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。征税费用最小化和确实简化原则，是指在征收既定税收收入的前提下，尽可能将征纳双方的征纳费用降低到最低限度。税负转嫁（P160）概念：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。方式：前转方式。指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。后转方式。纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。规律：商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。对垄断型商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。拉弗曲线（P176）概念：一般情况下，提高税率能增加政府税收收入。但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，这被称为拉弗曲线。拉弗曲线的经济含义：高税率不一定取得高收入，高收入不一定要实行高税率。取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存，相互制约的关系。黄宗羲定律（P195）历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。增值税（P199）概念：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：在就一种商品多次课征中避免重复征税。类型：1.生产型增值税；2.收入型增值税；3.消费型增值税。所得课税（P206）优点：税负相对公平。一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。有利于维护国家的经济权益。课税有弹性缺陷：所得税的开征机器财源受企业利润水平和人均收入水平的制约。所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的发挥。计征管理较为复杂，需要较高的税务管理水平。功能：促进社会公平分配、稳定经济；缩小社会贫富差距和企业之间实际收入水平的差距；被称为“内在稳定器”。国债的种类、结构和负担（P217）种类：以国家举债形式为标准，可分为国家债券和国家借款。按发行地域为标准，可分为国家内债和国家外债。按发行的凭证为标准，可分为凭证式国债和记帐式国债。按债券的流动性为标准，可分为可转让国债和不可转让国债。结构：国债结构是指一个国家各种性质债务的相互搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机结合。应债主体结构。国债持有者结构或应债资金来源结构。国债期限结构。负担：认购人负担。政府负担，即债务人负担。纳税人负担。代际负担，即在一定条件下向后推移，对下一代或下几代人产生负担。李嘉图等价定理（P221）政府支出是通过发行国债还是通过税收筹资没有任何区别，其效果相同且等价。国债的政策功能（P224）弥补财政赤字。筹集建设资金。调节经济，对社会资源的重新配置。国债的负担率（P225）概念：国债余额占GDP的比重。判断标准：赤字率3%，债务率60%（1992年欧盟《马约》）控制国债负担率的基本途径：控制基本赤字。国债利率要适度。强调国债投资效益，保持适度高经济增长率。国家预算的含义、分类和原则（P245）含义：对财政收支的计划安排。分类：以预算形式的差别为依据，可分为单式预算和复式预算。以预算分项支出安排方式的差别为依据，可分为增量预算和零基预算。增量预算：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据。零基预算：不考虑以前财政年度各项支出的基数。原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。政府采购（P254）是指有关政府采购的一系列法规,政策和制度的总称.是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商（厂商），从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务或工程的一种制度。原则：公开透明、公平竞争、公正、诚实信用。预算管理体制（P260）概念：是指处理中央和地方以及各地方政府之间的财政关系的根本制度内容：确定预算管理主体和级次。预算收支的划分原则和方法。预算管理权限和责任的划分。预算调解制度和方法。核心问题：地方预算是否构成一级独立的预算主体。我国预算管理体制演变：统收统支体制。（新中国成立初期国民经济恢复时期）统一领导，分级管理体制。（1953-1978）划分收支，分级包干体制。（改革开放后）分级分税预算管理体制。（现行）分级分税（P261）要点：一级政权、一级预算主体，各级预算相对独立自求平衡。在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分政府职责(事权)范围，在此基础上划分各级预算职责(财权)范围。收入划分实行分税制。预算调节制度，即所谓转移支付制度。收支划分的基本理论依据（P262）社会公共需要或公共产品的层次性公共产品具有空间层次性（受益范围），有全国性的和地方性的，分别适合于中央和地方政府提供。按受益范围确定提供公共产品的职责符合效率原则众多地方性公共产品具有外溢性，可采取主受益地区举办、中央补助的提供方法以实现成本和收益的有机结合提供公共产品的收入来源（税源）具有层次性：不同税种具有不同的税源和调节功能，适合分级征管凡税源普及全国且流动性大、调节功能大的税种，应归中央；凡税源较固定且税基较窄的税种，应归地方因划分收支标准不同，一般会形成如下的分配格局：支出偏重于地方，收入偏重于中央。因此，必须通过转移支付弥补地方财政缺口3、集权与分权关系（1）主张集权者，从全国性公共产品和准公共产品的外溢性、地区调节和收入平衡等角度提出集权更有效（2）主张分权者，从公共产品的差异性、密切纳税人和地方官员的关系、部分零星税种适宜地方征收等角度提出分权更有效过度集权和过度分权都不可取。集权与分权关系是不断调整变化的，但往往以集权为主，分权为辅转移支付（P265）概念：政府间财力的无偿转移。功能：弥补纵向财政缺口。弥补横向财政缺口。弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。支持落后地区的经济发展。中国分税制改革（P268）内容：中央与地方的事权和支出划分。中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调节国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。中央与地方的收入划分。将维护国家权益，实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将于经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税。中央财政对地方税收返还数额的确定。原体制的处理。运行良好：政府间的财政关系趋向规范。有利于产业结构的合理调整和资源的优化配置。“两个比重”逐渐上升，中央财力加强。调动了地方组织收入的积极性，促进了地方收入的快速增长，保证了全国财政收入的稳定快速增长。有待完善：进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责。逐步调整和规范收入划分。完善转移支付制度。推进省（区）以下转移支付制度的建立和完善。财政平衡（P277）指预算年度预算收支在量上的对比关系。无非是把收支对比的一种理想状态作为预算的编制和执行所追求的目标和考核目标而已。要树立正确的财政平衡观。财政平衡不是绝对的，不存在绝对的平衡。财政政策的含义、分类、目标和手段（P294）含义：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。分类：根据财政政策调节经济周期的作用，将财政政策分为自动稳定财政政策和相机抉择财政政策。自动稳定财政政策：具有内在的调节功能，能够根据经济波动情况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。相机抉择财政政策：需要借助外力才能对经济产生调节，是政府利用本身财力有意识干预经济运行的行为。根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能，将财政政策划分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策扩张性财政政策：通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求，在需求不足时，通过扩