会计信息系统-固定资产管理子系统课件

陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统1《会计信息系统》固定资产管理子系统《会计信息系统》固定资产管理子系统内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详细的阐述，同时对输入输出设计、代码设计以及各子功能的实现方法进行了具体的探讨，力图使该系统成为集预测、决策、核算、分析、控制于一体的全方位、多功能的固定资产管理系统。内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的，预计使用年限超过一年、单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业务核算固定资产的增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏固定资产等。总分类核算通过设置“固定资产”帐户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算1.折旧计算的四种方法：（1）平均年限法；（2）工作量法（3）双倍余额递减法；（4）年数总和法。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算2.固定资产的折旧计算:除已提足折旧仍继续使用的固定资产、未使用或不需用的固定资产和单独计价的土地外都要提折旧。折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与改良的核算可通过预提处理或作递延资产摊销。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一、固定资产管理子系统的主要任务：可分为两大任务：1.固定资产核算模块：实现固定资产及折旧的核算。2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产的预测、规划、分析、决策等。第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片。2·核算固定资产的折旧，汇总、分配固定资产的折旧费用。3·自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递给帐务处理子系统。固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变固定资产管理模块的主要任务是：1·固定资产购建计划的制订。2·固定资产更新决策。3·固定资产经济寿命分析。4·固定资产子系统的相关控制。5·固定资产的分类统计。固定资产管理模块的主要任务是：1·固定资产购建计划的制订。二、固定资产管理子系统的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动文件卡片文件折旧计算折旧文件转帐帐务处理子系统分析规划输出资产卡片增减表折旧表分析表统计表规划表二、固定资产管理子系统的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动

根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证，并传递给帐务处理子系统审核记帐。固定资产核算模块与帐务处理子系统的联系根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证三、固定资产管理子系统的功能结构图固定资产核算模块固定资产管理模块固定资产管理子系统三、固定资产管理子系统的功能结构图固定资产核算模块固定资产管1·核算模块功能结构图：

固定资产核算模块初始化增减处理折旧处理打印查询系统维护输入卡片修改卡片输入凭证修改凭证更新文件转帐处理计算折旧转帐处理资产卡片资产增减表在建工程明细表折旧计算表转帐凭证卡片信息资产增减在建工程折旧数据年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复1·核算模块功能结构图：2·管理模块功能结构图：固定资产管理模块输入各种处理打印查询系统维护外部输入内部取数修改数据制订购建计划资产更新决策经济寿命分析购建计划表更新决策表经济寿命分析表分类统计表不正常在建工程表在建工程进度表在建工程预决算差异比较表减少资产处理损溢表购建计划更新决策经济寿命分析资产使用情况在建工程异常减少资产处理情况年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复2·管理模块功能结构图：固定资产管理模第三节主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件，其结构中主要字段如下：资产编号资产名称型号规格建造单位取得日期使用部门使用类别资产来源始用日期资产原值已提折旧资产净值使用年限已使用年限工作量预计净残值折旧标志折旧方法附件名附件金额检修情况异动消失情况存放地点保管人第三节主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。固定资产卡片文件在系统初始化时建立每月由固定资产增减文件予以更新作为折旧计提的依据是固定资产管理模块的主要数据来源。固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固定资产减少凭单建立。其主要字段如下：

资产编号资产名称型号规格建造单位增加日期使用部门资产原值已提折旧资产净值变动类型资产来源附件名附件金额使用类别凭证编号异动项目异动情形来源或去向使用年限工作量预计净残值折旧方法折旧归属会计科目存放地点保管人二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固三、折旧计算文件资产编号部门编号折旧归属会计科目本月折旧额折旧日期三、折旧计算文件资产编号第四节固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度为九位，其编码设计如:999999999

大类小类使用部门同类资产顺序号大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；融资租入固定资产；土地。第四节固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度二、固定资产业务辅助信息代码例如：资产来源的代码如下：LY01：购入LY02：自建LY03：接受投资投入LY04：融资租入LY05：捐赠LY06：盘盈财源的代码如下：CY01：借款CY02：公积金CY03：发行债券CY04：发行股票CY05：其他变动类型的代码如下：01：增加02：减少03：内部异动二、固定资产业务辅助信息代码例如：资产来源的代码如下：第五节输入输出设计一、固定资产管理子系统的输入设计:卡片输入、增减变动凭证输入、其他输入。二、固定资产管理子系统的输出设计：卡片、资产增减明细表、折旧计算表、其他信息输出。第五节输入输出设计一、固定资产管理子系统的输入设计第六节折旧的计算方法及其程序实现方法一、固定资产的折旧方法1.平均年限法：又称直线法。月折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/（预计使用年限*12）第六节折旧的计算方法及其程序实现方法一、固定资产的折旧方法2.工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额=（固定资产原值—预计净残值）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*每一工作量折旧额2.工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。3.双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限*12）月折旧额=固定资产帐面净值*月折旧率4.年数总和法：年折旧率=（预计使用年限—已使用年限）/[预计使用年限*（预计使用年限+1/2]月折旧额=（固定资产原值—预计净残值）*年折旧率／１２3.双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限*12）二、程序实现方法首先在固定资产卡片文件中设置“折旧标志”字段，用0表示要提折旧，用1表示不提折旧。设置“折旧方法”字段，这一字段采用代码输入。如：1－平均年限法；2－工作量法；3－双倍余额递减法；4－年数总和法。

由于加速折旧法，年折旧额逐年递减，各年折旧额不等，所以在固定资产卡片文件中应设置“已使用年限”字段。二、程序实现方法首先在固定资产卡片文件中第七节分类统计的类别问题和实现方法一、固定资产分类统计表和分部门统计表在程序编写中，可通过按固定资产卡片文件中的“使用类别”或“使用部门”字段进行分类汇总，计算出所需的分类统计信息。二、其他分类统计表固定资产按来源的分类统计表。按资产卡片中的“资产来源”字段进行分类汇总。第七节分类统计的类别问题和实现方法一、固定资产分类统计表和第八节固定资产更新决策和经济寿命模型及其实现方法一、固定资产更新决策模型更新决策是继续使用旧资产与购置新资产的选择。分析方法是比较继续使用和更新的年成本，以其较低的作为好方案。第八节固定资产更新决策和经济寿命模型及其实现方法一年平均成本的计算公式：

a+b*(P/A,I,n1－n2)－c*(P/s,I,n1－n2)年平均成本=───────────────────(p/A,I,n1—n2)其中：a：旧设备的变现价值或新设备的购置价格b:年运行成本c:最终残值n1：预计使用年限n2：已使用年限i：最低投资报酬率(P/A,I,n1—n2):年金现值系数(1-（1+i)-n)/in=n1-n2(P/S,I,n1—n2):复利现值系数1/(1+i)n年平均成本的计算公式：固定资产更新决策模型的实现可采用如下两种方法：1·借助计算机编写程序来实现。2·利用电子表格软件来实现。(EXCEL或LOTUS)。见P227表6-1和表6-2。固定资产更新决策模型的实现可采用如下两种方法：1·借助计算机（2)利用电子表格软件设计模本文件

ABC1固定资产决策表2固定资产编号：3项目新资产旧资产4原值5预计使用年限n16已使用年限n27最终残值c8变现价值a9年运行成本b10年金现值系数(P/A,I,n1-n2)11复利现值系数(P/S,I,n1-n2)12年平均成本=(B8+B9*B10—B7*B11)/B9=(C8+C9*C10--C7*C11)/C9

例子（2)利用电子表格软件设计模本文件二、固定资产经济寿命分析模型SnnCnUAC=(C－────+∑────)／(P/A，I，n)(1+I)nj=1(1+I)j

其中：UAC：年平均成本C：原值Sn：n年后余值Cn：第n年运行成本n：预计使用年限I：投资最低报酬率

例子二、固定资产经济寿命分析模型Snn第九节固定资产子系统的相关控制一、在建工程的控制 建有在建工程数据库文件，每月末将工程进行中的不正常情况列印出来．所谓不正常有应开工而未开工，应完工尚未完工，完工后未办理决算，决算后未如期结转固定资产，以及预算超支，工程进度落后等等情况第九节固定资产子系统的相关控制一、在建工程的控制 第九节固定资产子系统的相关控制二、修理费用的控制。可制定修理费用的弹性范围，超过范围上限时，即视为发生不合理修理费用支出，并将其不正常支出列印出来，及时将信息反馈给管理者，从而达到控制的目的。三、固定资产清理过程的控制。必须通过“固定资产清理”这个科目进行。第九节固定资产子系统的相关控制二、修理费用的控制。固定资产管理子系统的控制矩阵P251表6-4固定资产管理子系统的控制矩阵P251表6-4

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陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统陈婉玲韦沛文唐清泉会计信息系统38《会计信息系统》固定资产管理子系统《会计信息系统》固定资产管理子系统内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详细的阐述，同时对输入输出设计、代码设计以及各子功能的实现方法进行了具体的探讨，力图使该系统成为集预测、决策、核算、分析、控制于一体的全方位、多功能的固定资产管理系统。内容提要本章对固定资产管理子系统的功能、数据流、库文件作了详第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商品或提供劳务、出租给他人、或为了行政管理目的而持有的，预计使用年限超过一年、单位价值超过一定值以上的具有实物形态的资产，它包括:房屋建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。第一节手工固定资产核算概述固定资产是指企业用于生产商有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业务核算固定资产的增加主要包括：购入、自制自建、接受投资而投入的、融资租入的、接受捐赠的及盘盈固定资产等。固定资产的减少主要包括：固定资产的出售、报废、毁损、对外投资转出以及盘亏固定资产等。总分类核算通过设置“固定资产”帐户，明细分类核算通过设立“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”有关固定资产的核算包括三方面内容：—、固定资产增减业有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算1.折旧计算的四种方法：（1）平均年限法；（2）工作量法（3）双倍余额递减法；（4）年数总和法。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核算2.固定资产的折旧计算:除已提足折旧仍继续使用的固定资产、未使用或不需用的固定资产和单独计价的土地外都要提折旧。折旧的计提应以月初计提折旧的固定资产帐面原值为依据。当月增加的固定资产不提折旧，从下月起计提折旧；当月内减少的固定资产，当月仍计提折旧。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）二、固定资产折旧的核有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与改良的核算可通过预提处理或作递延资产摊销。有关固定资产的核算包括三方面内容：（续）三、固定资产修理与第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一、固定资产管理子系统的主要任务：可分为两大任务：1.固定资产核算模块：实现固定资产及折旧的核算。2.固定资产管理模块：辅助进行固定资产的预测、规划、分析、决策等。第二节固定资产管理子系统的主要任务、数据流图、功能结构图一固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变动情况，管理好固定资产卡片。2·核算固定资产的折旧，汇总、分配固定资产的折旧费用。3·自动生成折旧费用汇总分配凭证并传递给帐务处理子系统。固定资产核算模块的主要任务是：1·核算和监督固定资产的增减变固定资产管理模块的主要任务是：1·固定资产购建计划的制订。2·固定资产更新决策。3·固定资产经济寿命分析。4·固定资产子系统的相关控制。5·固定资产的分类统计。固定资产管理模块的主要任务是：1·固定资产购建计划的制订。二、固定资产管理子系统的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动文件卡片文件折旧计算折旧文件转帐帐务处理子系统分析规划输出资产卡片增减表折旧表分析表统计表规划表二、固定资产管理子系统的数据流图资产卡片增减凭证输入增减变动

根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证，并传递给帐务处理子系统审核记帐。固定资产核算模块与帐务处理子系统的联系根据固定资产的增减变动和折旧费用的分配生成自动转帐凭证三、固定资产管理子系统的功能结构图固定资产核算模块固定资产管理模块固定资产管理子系统三、固定资产管理子系统的功能结构图固定资产核算模块固定资产管1·核算模块功能结构图：

固定资产核算模块初始化增减处理折旧处理打印查询系统维护输入卡片修改卡片输入凭证修改凭证更新文件转帐处理计算折旧转帐处理资产卡片资产增减表在建工程明细表折旧计算表转帐凭证卡片信息资产增减在建工程折旧数据年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复1·核算模块功能结构图：2·管理模块功能结构图：固定资产管理模块输入各种处理打印查询系统维护外部输入内部取数修改数据制订购建计划资产更新决策经济寿命分析购建计划表更新决策表经济寿命分析表分类统计表不正常在建工程表在建工程进度表在建工程预决算差异比较表减少资产处理损溢表购建计划更新决策经济寿命分析资产使用情况在建工程异常减少资产处理情况年初始化代码维护口令修改数据备份数据恢复2·管理模块功能结构图：固定资产管理模第三节主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件，其结构中主要字段如下：资产编号资产名称型号规格建造单位取得日期使用部门使用类别资产来源始用日期资产原值已提折旧资产净值使用年限已使用年限工作量预计净残值折旧标志折旧方法附件名附件金额检修情况异动消失情况存放地点保管人第三节主要数据文件设计一、固定资产卡片文件是固定资产主文件固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。固定资产卡片文件在系统初始化时建立每月由固定资产增减文件予以更新作为折旧计提的依据是固定资产管理模块的主要数据来源。固定资产卡片文件说明一项固定资产一条记录。二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固定资产减少凭单建立。其主要字段如下：

资产编号资产名称型号规格建造单位增加日期使用部门资产原值已提折旧资产净值变动类型资产来源附件名附件金额使用类别凭证编号异动项目异动情形来源或去向使用年限工作量预计净残值折旧方法折旧归属会计科目存放地点保管人二、固定资产增减文件固定资产增减文件根据固定资产取得凭单、固三、折旧计算文件资产编号部门编号折旧归属会计科目本月折旧额折旧日期三、折旧计算文件资产编号第四节固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度为九位，其编码设计如:999999999

大类小类使用部门同类资产顺序号大类有：经营用固定资产；非经营用固定资产；租出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；融资租入固定资产；土地。第四节固定资产代码设计一、固定资产代码采用组合编码法，长度二、固定资产业务辅助信息代码例如：资产来源的代码如下：LY01：购入LY02：自建LY03：接受投资投入LY04：融资租入LY05：捐赠LY06：盘盈财源的代码如下：CY01：借款CY02：公积金CY03：发行债券CY04：发行股票CY05：其他变动类型的代码如下：01：增加02：减少03：内部异动二、固定资产业务辅助信息代码例如：资产来源的代码如下：第五节输入输出设计一、固定资产管理子系统的输入设计:卡片输入、增减变动凭证输入、其他输入。二、固定资产管理子系统的输出设计：卡片、资产增减明细表、折旧计算表、其他信息输出。第五节输入输出设计一、固定资产管理子系统的输入设计第六节折旧的计算方法及其程序实现方法一、固定资产的折旧方法1.平均年限法：又称直线法。月折旧额=（固定资产原值－预计净残值）/（预计使用年限*12）第六节折旧的计算方法及其程序实现方法一、固定资产的折旧方法2.工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。每一工作量折旧额=（固定资产原值—预计净残值）/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*每一工作量折旧额2.工作量法：根据实际工作量计提折旧额的一种方法。3.双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限*12）月折旧额=固定资产帐面净值*月折旧率4.年数总和法：年折旧率=（预计使用年限—已使用年限）/[预计使用年限*（预计使用年限+1/2]月折旧额=（固定资产原值—预计净残值）*年折旧率／１２3.双倍余额递减法：每月折旧率=2/（预计使用年限*12）二、程序实现方法首先在固定资产卡片文件中设置“折旧标志”字段，用0表示要提折旧，用1表示不提折旧。设置“折旧方法”字段，这一字段采用代码输入。如：1－平均年限法；2－工作量法；3－双倍余额递减法；4－年数总和法。

由于加速折旧法，年折旧额逐年递减，各年折旧额不等，所以在固定资产卡片文件中应设置“已使用年限”字段。二、程序实现方法首先在固定资产卡片文件中第七节分类统计的类别问题和实现方法一、固定资产分类统计表和分部门统计表在程序编写中，可通过按固定资产卡片文件中的“使用类别”或“使用部门”字段进行分类汇总，计算出所需的分类统计信息。二、其他分类统计表固定资产按来源的分类统计表。按资产卡片中的“资产来源”字段进行分类汇总。第七节分类统计的类别问题和实现方法一、固定资产分类统计表和第八节固定资产更新决策和经济寿命模型及其实现方法一、固定资产更新决策模型更新决策是继续使用旧资产与购置新资产的选择。分析方法是比较继续使用和更新的年成本，以其较低的作为好方案。第八节固定资产更新决策和经济寿命模型及其实现方法一年平均成本的计算公式：

a+b*(P/A,I,n1－n2)－c*(P/s,I,n1－n2)年平均成本=───────────────────(p/A,I,n1—n2)其中：a：旧设备的变现价值或新设备的购置价格b:年运行成本c:最终残值n1：预计使用年限n2：已使用年限i：最低投资报酬率(P/A,I,n1—n2):年金现值系数(1-（1+i)-n)/in=n1-n2(P/S,I,n1—n2):复利现值系数1/(1+i)n年平均成本的计算公式：固定资产更新决策模型的实现可采用如下两种方法：1·借助计算机编写程序来实现。2·利用电子表格软件来实现。(EXCEL或LOTUS)。见P227表6-1和表6-2。固定资产更新决策模型的实现可采