美国的税收漏洞

美国的税收漏洞各个国家的政府能够正常运行，大部分靠的是税收收入。为了维护国家机器的正常运转，各国都针对税收制定了严格的法律。不过，尽管各国都制定了相应的法律法规，但还是有不少人钻法律的空子。

很多人都说，在美国，任何人也不敢偷税漏税。那么，事实是这样吗？

美国民众最恐惧的是谁？

美国作为全球最大的经济体，拥有健全和完善的税务体系。早在南北战争期间，美国就成立了专门管理国家税务的机构——美国国家税务局（IRS），是美国财政部的直属机构，该机构被誉为“美国最令人闻风丧胆的政府部门”。

IRS在美国拥有员工多达11.5万人，这也是美国最大的机构，他们在美国社会中“无孔不入”。IRS在美国政府部门中地位很高，而且权限也非常大，他们手中掌握了近3.3亿人的社会安全号和银行账号，有权抽查所有人的税收表。很多人以为美国最厉害的机构是美国联邦调查局（FBI）或者美国中央情报局（CIA），但事实上，美国民众最恐惧的却是IRS。

在美国街头，只要看到身穿“IRS”标志制服的人，每一个人的内心都会陡生恐惧敬畏之心。美国法律赋予他们武装征税的权力，通俗点说，就是可以持枪收税。谁要是敢拒绝交税，他们绝对不会客气。在美国偷税漏税，不仅要补缴税款和利息，还要接受重罚，所以，一般的美国人往往都是谈“税”色变。美国老百姓经常这样说：“最好不要产生逃税的想法，一旦有了逃税的歪念，你的脑袋就要跟税务人员的枪见面了。”

美国税法极其严苛，很多好莱坞明星就被IRS查过账单，电影分红、投资股权转移，这些都是逃税可疑的重灾区。2017年，美国知名说唱歌手DMX被控逃税14项，欠IRS170万美元，DMX后来主动自首，因为如果14项指控全部属实，他将面临44年的牢狱之灾。因主演“刀锋战士”而成名的演员韦斯利·斯奈普斯在45岁之际，被法院查出逃税超过1560万美元，且在此期间通过不正当手段申请退税1200万美元，被判处3年有期徒刑。

尽管美国税法非常严厉，但是依然有人瞒天过海、偷逃税款。那么，这些人是谁呢？

谁在逃避纳税？

日前，媒体曝出一大批美国顶级富豪在过去的数年中获得了巨大的财富，尤其是在新冠肺炎疫情期间，他们的财富进一步膨胀，但是他们却只缴纳了最低标准的税金，有的人甚至丝毫没有缴税。

美国财政部负责经济政策的副助理娜塔莎·萨林指出，美国每年应缴税款和实缴税款之间的差额约6000亿美元。美国非营利组织“ProPublica”就曾爆料称，他们从一个保密渠道获得了IRS的税收清单，这份清单包括了美国大部分顶级富豪的缴税情况，以及他们的公司在其他地方的投资以及各种交易所得。从这份清单里可以清楚看到，顶级富豪们在过去的时间内并没有缴纳应缴税款。清单中的数据显示，巴菲特在过去的4年中财富增长了至少近250亿美元，但是巴菲特只申报了1.25亿美元的收入。按照税法，他仅需要缴纳约19%的税金（约2370万美元），相比于他真实的收入，这一税率低得实在可怜。

2021年9月8日，美国财政部公布的一项报告估计，最富有的1%的美国人同时也是最恶劣的逃税者，他们平均每年欠税不缴的金额高达1630亿美元。报告显示，低收入和中等收入工人遵守报税规则的情况较好，他们的税大多已在领到工资时预扣了。但富人则有能力利用会计漏洞逃税。此前美媒披露称，2007年，亿万富翁、亚马逊创始人贝佐斯没有缴纳一分钱的联邦所得税，而他的财富却增长了38亿美元。据统计，美国富人每年少缴的税款总额相当于收入最低的90%的人士每年缴纳的所得税总额。

富人们是怎么避税的？

美国一贯号称“治税严苛”，甚至连新冠肺炎疫情期间发放给民众的“疫情救助金”都要征税。不过，道高一尺，魔高一丈。《华尔街日报》称：“美国最富有的一群人为了保卫自己的财富，多年来为自己打造了一个复杂精妙且极为有效的避税机制。”

首先，在该避税机制里，最有名的是专为美国富人服务的“收入保卫行业”，该行业从业人士包括要价不菲的律师、个人资产规划师、游说人员以及一些反对增税的活动人士。这些人游走于美国政界，摇动其三寸不烂之舌，与IRS或私下协商，或对簿公堂。他们尤其善于在税务法庭上援引那些晦涩难懂的法律条文，在法律漏洞上做文章，最终他们成功使得富豪们利用自己的影响力，稳步削减了政府对其征税的能力。比如，1992年，比尔·克林顿当选美国总统的时候，根据IRS的统计，400位全美收入最高的人将他们收入的27%缴纳了联邦税收。而2012年，奥巴马再次当选总统时，这个税率已经降到了不到17%——该税率仅仅比年收入10万美元的美国家庭稍高一点。

这些从事“收入保卫行业”的人士，一边呼吁对富人增税，一边却在利用税收漏洞确保富人的财富免受损失。

其次，利用海外注册公司逃税。美国富豪们往往把自己的公司注册到海外，以逃避纳税。美国征税法案虽然十分详细，但是对于富豪们在海外的资产和经营却无法全盘掌握，这就导致很多美国富豪在海外注册公司，然后通过虚假交易的方式将企业在美国国内的利润转移至国外，最终达到尽可能少纳税的目的。

除了离岸公司，还有空壳公司。通过空壳公司来回倒腾资金，以减少可被征税的收入。

最后，美国国内一项法律规定，无论是个人还是团体成立的慈善基金，其掌控的资产在经营期间产生的盈利，都可以不用缴纳税收。比如，IRS规定，对慈善捐款不征收任何税费，每年只需使用慈善捐款的5%，剩余的95%的捐款可以用来投资，投资盈利也不用纳税，而且无需对外公布具体的运作明细。

基金会的最大特点是隐私性高，无成员或股东，筹款人可将资产的所有权、管理权和受益权转让给基金会。非营利性虽然意味着不能以股东投资红利的形式直接获取所有利润，但是可以通过有薪顾问的方式提供高薪，从而以变相的形式享受其利润。

这也导致美国国内出现了十分奇怪的现象：