财行学习兴税考试复习题库（含答案）

PAGEPAGE87财行学习兴税考试复习题库（含答案）一、单选题1.下列关于城镇土地使用税适用税额的说法，不正确的是（）。A、城镇土地使用税采用地区幅度差别定额税率B、经财政部批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可适当降低C、经批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%D、经济发达地区的适用税额可适当提高，但须报财政部批准答案：B解析：经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税使用税额标准可适当降低2.对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，关于城镇土地使用税的表述正确的是（）。A、免征城镇土地使用税B、减征城镇土地使用税C、不征城镇土地使用税D、征收城镇土地使用税答案：A解析：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征土地使用税3.税务机关在契税征管过程中知悉的以下信息，不属于保密范围的是（）。A、纳税人申报信息B、不动产权属登记信息C、税收违法行为信息D、商业秘密答案：C解析：《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）第八条规定：税务机关及其工作人员对税收征管过程中知悉的个人的身份信息、婚姻登记信息、不动产权属登记信息、纳税申报信息及其他商业秘密和个人隐私，应当依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。纳税人的税收违法行为信息不属于保密信息范围，税务机关可依法处理。4.城镇土地使用税以纳税人（）的土地面积为计税依据。A、实际占用B、权证记载C、实际自用D、生产经营占用答案：A解析：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。5.以下哪项可享受耕地占用税免税政策？A、军事设施B、铁路线路C、飞机场跑道D、港口答案：A解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。6.下列选项中，不可以作为城镇土地使用税计税依据的是（）A、实际占用的土地面积B、房地产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地面积C、纳税人据实申报的土地面积D、税务机关核定的土地面积答案：D解析：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。实际占用的土地面积按下列办法确定：纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积。7.下列关于土地增值税收入额确定的说法，不正确的是（）A、营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B、对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入C、当月以分期收款方式取得的外币收入，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币D、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，一律作为转让房地产所取得的收入计税。答案：D解析：《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第六条关于地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税的问题规定：对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。8.享受耕地占用税税收优惠的适用哪种管理方式？A、备案管理B、以报代备C、核准D、留存备查答案：D解析：《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。9.一个单位声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的，分别减按（）计算应纳税额。A、0.3B、0.5C、0.75D、1答案：B解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。10.关于在城市维护建设税计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额，以下说法错误的是（）。A、纳税人自收到期末留抵退税退还的增值税税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城市维护建设税计税依据中扣除。B、期末留抵退税退还的增值税税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城市维护建设税计税依据中扣除。C、期末留抵退税退还的增值税税额允许在消费税附征的城市维护建设税计税依据中扣除。D、期末留抵退税退还的增值税税额当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。答案：C解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第一条规定，纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。11.位于某市市区的甲企业（城市维护建设税适用税率为7%），2021年10月申报期，申报缴纳增值税100万元，其中50万元增值税是进口货物产生的，该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为（）。A、7万元B、5万元C、3.5万元D、2.5万元答案：C解析：《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部税务总局公告〔2021〕28号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。12.房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，应缴纳土地增值税。A、开发产品用于职工福利B、开发产品用于对外出租C、开发产品用于对外投资D、开发产品用于换取其他单位和个人的非货币性资产答案：B解析：国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第二条关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题规定：纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。纳税人安置回迁户，其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认，应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条规定执行。13.纳税人所在地行政区划变更的，纳税人自（）起适用新行政区划对应的城市维护建设税税率。A、变更完成当年B、变更完成当季C、变更完成当月D、变更完成当日答案：C解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第四条规定，行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率。14.纳税人应当在（）申报缴纳环境保护税。A、应税污染物排放地的税务机关B、应税污染物排放单位机构所在地的税务机关C、扣缴义务人所在地的税务机关D、应税污染物排放地的上级税务机关答案：A解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。15.自（）起，在全国推行财产和行为税合并申报。A、2021年5月1日B、2021年6月1日C、2021年7月1日D、2021年8月1日答案：B解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。16.城市维护建设税纳税人所在地在镇的，税率为（）。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：C解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条规定，城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。17.以下单位和个人的行为，应当缴纳土地增值税的是（）A、某施工企业代委托方修建办公楼B、黄女士继承父母名下房产C、某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资D、某民办企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与社区福利厂答案：C解析：国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第二条关于营改增后视同销售房地产的土地增值税应税收入确认问题规定：纳税人将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入应按照《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)第三条规定执行。纳税人安置回迁户，其拆迁安置用房应税收入和扣除项目的确认，应按照《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)第六条规定执行。18.以下设施应计入房产原值的有（）。A、水晶吊灯B、走廊的地毯C、未计入固定资产的室内地砖D、中央空调答案：D解析：凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。19.对按照房产原值计税的房产，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的（）倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。A、0.5B、1C、2D、3答案：C解析：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。20.一家矿业公司将其开采的铝土矿原矿对外销售，该公司2021年10月总销售数量为100吨，总销售额为5万元（不含增值税），已知铝土矿原矿税率为5%，则该企业2021年10月应缴纳资源税（）A、5元B、500元C、2500元D、25万元答案：C解析：《中华人民共和国资源税法》第三条规定：实行从价计征的，应纳税额按照应税资源产品（以下简称应税产品）的销售额乘以具体适用税率计算。实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。铝土矿实行从价计征，该公司应纳资源税为：应纳税额=计税销售额×适用税率=50000×5%=2500元21.以下哪项享受耕地占用税减税政策？A、医疗机构B、学校C、军事设施D、水利工程答案：D解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第二款规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。22.下列车船中，不征收车船税的是（）A、乘用车B、非机动驳船C、救生艇D、摩托车答案：C解析：救生艇不征收车船税。23.下列车船中，不征收车船税的是（）A、乘用车B、拖拉机C、机动船舶D、摩托车答案：B解析：拖拉机不征收车船税。24.城市维护建设税税率不含（）。A、7%B、5%C、3%D、1%答案：C解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条规定，城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。25.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准（）的，减按50%征收环境保护税。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。26.烟叶税的纳税地点是（）A、生产经营地B、烟叶销售地C、烟叶收购地D、登记注册地答案：C解析：《中华人民共和国烟叶税法》第七条规定：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。27.财产保险合同印花税的计税依据是（）。A、保险费收入B、投保金额C、投保标的金额D、财产金额答案：A解析：《国家税务局关于改变保险合同印花税计税办法的通知》（国税函发〔1990〕428号）规定，对印花税暂行条例中列举征税的各类保险合同，其计税依据由投保金额改为保险费收入。28.自然人A将一套购买满2年的住房销售给自然人B，合同确定的交易含税价为210万元，A符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注明增值税额为0,不含税价格为210万元。则B申报缴纳契税的计税依据为（）。A、210万元B、201万元C、200万元D、192.7万元答案：A解析：《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）第二条第九款规定：契税的计税依据不包括增值税。自然人A将一套购买满2年的住房销售给自然人B，合同确定的交易含税价为210万元，A符合免征增值税条件，向税务机关申请代开增值税发票上注明增值税额为0,不含税价格为210万元。则B申报缴纳契税的计税依据为210万元。29.以下情形，免征城镇土地使用税的是（）A、企业办公区内的绿化用地B、在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地C、企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地D、个人出租住房答案：D解析：选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税。选项B，对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，按规定征收城镇土地使用税。选项C，企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税。选项D，对个人出租住房，免征城镇土地使用税。30.纳税人在（）时，不需要缴纳城市维护建设税。A、代开发票缴纳增值税B、预缴增值税C、进口货物缴纳增值税D、缴纳国内消费税答案：C解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。31.镇政府直接从集体经济组织承租土地后再出租给A企业的，城镇土地使用税的纳税人应当是（）。A、A企业B、镇政府C、镇政府和A企业D、镇政府或A企业答案：B解析：在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税。32.“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围下列哪一项描述准确？A、房屋所有权B、土地使用权C、土地承包经营权D、经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。答案：D解析：《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）规定，“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。33.某企业2020年3月向水体直接排放第一类水污染物总汞10千克，根据第一类水污染物污染当量值表，总汞的污染当量值为0.0005（千克），则其污染当量数为()A、20000B、0.0005C、0.005D、2000答案：A解析：应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。所以总汞的污染当量数=10/0.0005=20000。34.国务院自资源税法实施之日起（）年内，就征收水资源税试点情况向全国人大常委会报告，并提出修改法律的建议A、一年B、三年C、五年D、十年答案：C解析：《中华人民共和国资源税法》第十四条规定：国务院自资源税法实施之日起五年内，就征收水资源税试点情况向全国人大常委会报告，并提出修改法律的建议35.征收的耕地，自批准征收之日起（）开始缴纳城镇土地使用税。A、次月B、满6个月时C、满1年时D、满2年时答案：C解析：征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税。36.个人拥有的房产出租的，（）房产税。A、免征B、只对居住用房免征C、不分用途，均应征收D、只对营业用房征收答案：C解析：个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。37.契税法规定，纳税人应当在（）申报缴纳契税。A、签订土地、房屋权属转移合同的当日B、依法办理土地、房屋权属登记手续前C、依法办理土地、房屋权属登记手续后D、签订土地、房屋权属转移合同10日内答案：B解析：契税法第十条规定，纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。38.以下关于土地增值税清算有关问题的处理错误的是（）A、销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整B、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金答案：C解析：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。39.纳税人因房屋（）导致连续停用（）以上的，在房屋（）期间免征房产税。A、修理、3个月、修理B、改建、6个月、改建C、毁损、6个月、毁损D、大修、6个月、大修答案：D解析：房屋大修停用在半年以上的，在大修期间免征房产税。40.以下哪项享受耕地占用税免税政策？A、飞机场跑道B、停机坪C、港口D、社会福利机构答案：D解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。41.游艇的计税依据是（）。A、游艇价格B、艘C、艇身长度每米D、净吨位答案：C解析：乘用车按排气量分档计税。42.以下哪项不享受耕地占用税免税政策？A、学校B、医疗机构C、社会福利机构D、航道答案：D解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第二款规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。43.《中华人民共和国契税法》于（）起施行。A、2020年8月11日B、2021年6月1日C、2021年9月1日D、2022年1月1日答案：C解析：契税法第十六条规定：自2021年9月1日起施行。44.以下哪个税种不参与财产和行为税合并申报？A、耕地占用税B、烟叶税C、城市维护建设税D、城镇土地使用税答案：C解析：城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种，与增值税、消费税申报表整合，不纳入财产和行为税合并申报范围。45.烟叶税的税率是（）A、百分之十B、百分之二十C、百分之十五D、百分之二十五答案：B解析：《中华人民共和国烟叶税法》第七条规定：纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税。46.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的免征土地增值税A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第八条规定：有下列情形之一的，免征土地增值税：（1）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的。47.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除（）。A、增值税免抵税额B、消费税税额C、教育费附加费额D、期末留抵退税退还的增值税税额答案：D解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。48.一家砂石开采企业2021年10月份销售自采砂石原矿500吨，销售收入5万元（不含增值税），已知砂石原矿适用的税率为每吨5元，则该企业2021年10月应缴纳资源税（）A、500元B、2000元C、2500元D、25万元答案：C解析：《中华人民共和国资源税法》第三条规定，实行从量计征的，应纳税额按照应税产品的销售数量乘以具体适用税率计算。砂石实行从量计征，该公司应纳资源税为：应纳税额=计税销售数量×适用税率=500×5=2500元49.下列应该缴纳房产税的是（）。A、事业单位自用房产B、政府机关自用房产C、寺庙对外出租的房产D、个人居住房产答案：C解析：选项A、B、D，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条规定免房产税。选项C，寺庙宗教寺庙自用房产免房产税，对外出租的房产不免税。50.纳税人在缴纳（）时，应当缴纳城市维护建设税。A、增值税B、企业所得税C、车辆购置税D、土地增值税答案：A解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。51.契税法规定，契税税率为3%-5%，具体适用税率由下列（）部门决定。A、国务院B、财政部和国家税务总局C、省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会D、省、自治区、直辖市人民政府答案：C解析：《中华人民共和国契税法》第三条规定：契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。52.根据《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》规定，享受印花税税收优惠的适用哪种管理方式？A、备案管理B、以报代备C、核准D、留存备查答案：D解析：《关于城镇土地使用税等“六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》（国家税务总局公告2019年第21号）规定：对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。纳税人享受“六税一费”优惠实行“自行判别、申报享受、有关资料留存备查”办理方式，申报时无须再向税务机关提供有关资料。纳税人根据具体政策规定自行判断是否符合优惠条件，符合条件的，纳税人申报享受税收优惠，并将有关资料留存备查。53.某公司2021年3月通过挂牌取得一宗土地，土地出让合同约定2021年4月交付，土地使用证记载占地面积6000平方米。该土地年税额4元/平方米，该地块2021年应纳城镇土地使用税（）元。A、24000B、20000C、18000D、16000答案：D解析：通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税。该土地2021年5月起缴纳城镇土地使用税，2021年应纳税额=6000×4×8÷12=16000元。54.以下哪些项目占地不享受减按每平方米二元的税额征收耕地占用税？A、学校B、水利工程C、航道D、停机坪答案：A解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第二款规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。55.纳税人书立、领受应纳税凭证应当于（）时贴花。A、盖章B、归档C、书立或者领受D、公布答案：C解析：《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。56.关于拆迁安置的土地增值税处理，以下说法正确的是（）A、采取就地安置的，由于安置房屋没有相应的收入，所以在计算土地增值税时，根据支付的相关安置支出确认成本，不确认收入。B、采取异地安置的，凡异地安置的房屋属于自行开发建造的，应当视同销售，并将拆迁安置支出计入安置房屋的拆迁补偿费。C、采取异地安置的，凡异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。D、以上都对答案：C解析：关于拆迁安置土地增值税计算问题（一）房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第三条第（一）款规定确认收入，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费。房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。（二）开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，房屋价值按国税发[2006]187号第三条第（一）款的规定计算，计入本项目的拆迁补偿费；异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入拆迁补偿费。（三）货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费。57.某餐饮公司，通过安装水流量计测得2020年2月排放污水量为60吨，污染当量值为0.5吨污水，假设当地水污染物适用税额为每污染当量3元，则当月应缴纳环境保护税（）元。A、120B、180C、360D、90答案：C解析：小型企业和第三产业的水污染物应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。其污染当量数以污水排放量（吨）除以污染当量值（吨）计算。所以该公司当月水污染物当量数60/0.5=120，应缴纳环境保护税120*3=360元。58.企业向依法设立的污水处理厂排放应税污染物，（）缴纳环境保护税。A、需要B、不需要C、超过排放标准的需要D、有时需要答案：B解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。59.位于某县县城的乙企业（城市维护建设税适用税率为5%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税90万元，享受直接减免消费税优惠后申报缴纳消费税30万元，该企业10月应申报缴纳的城市维护建设税为（）。A、1.5万元B、2.1万元C、4.5万元D、6万元答案：D解析：《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部税务总局公告〔2021〕28号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。60.纳税人下列行为申报契税减免税，实行资料留存备查优惠办理方式的是（）。A、饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权B、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属C、购房人购买90平方米以下的家庭唯一住房D、承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产答案：A解析：对享受公共租赁住房、农村饮水安全工程等契税减免税政策的纳税人，根据《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》（2019年61号）、《财政部税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2019年67号）等规定，实行资料留存备查的优惠办理方式。61.2020年9月30日，习近平在联合国生物多样性峰会上的讲话：“中国将秉持人类命运共同体理念，继续作出艰苦卓绝努力，提高国家自主贡献力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于（）年前达到峰值，努力争取（）年前实现碳中和，为实现应对气候变化《巴黎协定》确定的目标作出更大努力和贡献。”A、20302050B、20402060C、20302060D、20402050答案：C解析：习近平总书记在讲话中，代表中国政府作出的重大宣示。62.以下()情形，需征收契税。A、国有土地使用权授权经营B、国有土地使用权租赁C、土地承包经营权和土地经营权转移D、以作价投资（入股）方式转移土地权属答案：D解析：《中华人民共和国契税法》第二条规定：以作价投资（入股）方式转移土地、房屋权属的，应按照本法规定征收契税。63.《中华人民共和国环境保护税法》于（）正式实施。A、2017年1月1日B、2016年12月25日C、2018年1月1日D、2019年10月1日答案：C解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。64.以下不属于环境保护税计税单位的是()A、每污染当量B、每立方米C、每吨D、超标分贝答案：B解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。65.按照《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》规定，营改增后建筑安装工程费支出的规范发票的正确表述是（）A、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。B、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。C、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。D、土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，无须在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称或项目名称，只要是真实有效的发票就可计入土地增值税扣除项目金额。答案：C解析：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第五条关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题规定：营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。66.对符合应清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理土地增值税清算手续。A、30B、60C、90D、7答案：C解析：对于符合应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。67.纳税人因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起（）申报缴纳契税。A、10日内B、15日内C、30日内D、90日内答案：D解析：《财政部税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》（财政部税务总局公告2021年第23号）第四条第三款规定：纳税人因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件的当日。发生上述情形，按规定不再需要办理土地、房屋权属登记的，纳税人应自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳契税。68.下列车船中，以辆作为车船税计税标准的是（）A、挂车B、客车C、机动船舶D、游艇答案：B解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、整备质量、净吨位和艇身长度。乘用车、客车和摩托车，以“每辆”为计税单位，其中，乘用车同时按排气量划分不同税额区间征税；货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，按“整备质量每吨”为计税单位；机动船舶、非机动驳船、拖船，按“净吨位每吨”为计税依据；游艇按“艇身长度每米”为计税单位。69.下列交易行为中，需要缴纳土地增值税的是（）A、个人互换住房B、个人销售住房C、个人互换商铺D、个人出租住房答案：C解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。对个人销售住房暂免征收土地增值税。70.某煤炭企业2020年10月将自采原煤与外购原煤混合洗选加工为选煤出售.选煤销售量1000吨，销售收入50万元（不含增值税），销售额中含运杂费5万元（另取得运输发票）。当期使用的外购原煤250吨，购进金额8万元（不含增值税），已知当地煤炭原矿税率为5%、选矿税率为4%则该企业2021年10月应缴纳资源税（）A、20000元B、17500元C、16000元D、14000元答案：D解析：根据《国家税务总局关于资源税征管若干问题的公告》规定，纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照下列方法进行扣减：准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）×（本地区原矿适用税率÷本地区选矿产品适用税率）因此，本案例中允许扣减的外购原煤购进金额=80000×（5%÷4%）=100000（元）计税销售额=销售额-准予扣除的运杂费-准予扣减的外购应税产品购进金额=500000-50000-100000=350000（元）本期应纳税额=计税销售额×煤炭选矿税率=350000×4%=14000（元）71.烟叶税的纳税人是（）A、烟农B、烟民C、收购烟叶的单位D、卷烟厂答案：C解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定：依照《烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。72.以下哪项不享受耕地占用税免税政策？A、学校B、幼儿园C、水利工程D、医疗机构答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。73.以下（）不是印花税应纳税凭证。A、加工承揽合同B、购销合同C、货物运输合同D、合伙合同答案：D解析：《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；2.产权转移书据；3.营业账簿；4.权利、许可证照；5.经财政部确定征税的其他凭证。74.某企业（增值税小规模纳税人）2021年将自有住房出租给个人，获得租金收入12万元（不含增值税），该企业就该住房2021年四季度应纳房产税额（）。A、3600元B、1200元C、600元D、300元答案：C解析：2021年10月1日期，企事业单位向个人出租住房的，减按4%的税率征收房产税。由于该企业为增值税小规模纳税人，2019年1月1日至2021年12月31日可叠加享受房产税减半征收优惠。房产税应纳税额=120000÷12×3×4%×50%=600元75.下列车船中，以净吨位作为车船税计税标准的是（）A、乘用车B、货车C、机动船舶D、游艇答案：C解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、整备质量、净吨位和艇身长度。乘用车、客车和摩托车，以“每辆”为计税单位，其中，乘用车同时按排气量划分不同税额区间征税；货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，按“整备质量每吨”为计税单位；机动船舶、非机动驳船、拖船，按“净吨位每吨”为计税依据；游艇按“艇身长度每米”为计税单位。76.在计算土地增值税时，下列选项中不属于允许扣除的利息支出的是（）A、8年以上的金融机构借款利息B、向境外金融机构的借款利息C、超过贷款期限的利息部分和加罚的利息D、向金融机构借款可按项目分摊的利息部分答案：C解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条第三款规定：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。《财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第八条关于扣除项目金额中的利息支出如何计算问题规定：（1）利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；（2）对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。77.以下哪个税种不参与财产和行为税合并申报？A、耕地占用税B、房产税C、城市维护建设税D、印花税答案：C解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。78.下列那种情形，单独减免城市维护建设税？A、国家重大水利工程建设基金B、月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人C、农业生产者销售的自产农产品D、销售古旧图书答案：A解析：《财政部国家税务总局关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知》（财税〔2010〕44号）规定，对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加。79.市内某企业2021年1月污水排放100吨，经测定，测定色度值为250，计算该月水污染物色度应缴纳环保税。（该企业行业色度的标准为50，色度的污染当量值为5吨水.倍）。该企业2021年1月排放的污水计税污染当量数为（）。A、100B、80C、120D、60答案：B解析：确定超标倍数=（250-50）/50=4确定计税依据：色度的污染当量值为5吨水.倍，根据公式计算污染当量数=（100*4）/5=80应纳税额=80*3=24080.2020年某运输公司拥有并使用以下车辆：拖拉机7辆，整备质量为2吨；整备质量为6吨的载货卡车20辆；整备质量为4.5吨的汽车挂车6辆；中型载客汽车10辆，核定载客人数均为9人以上。当地政府规定，货车的税额为60元/吨，客车的税额是500元/辆。该公司当年应缴纳车船税（）元。A、13010B、13550C、11450D、9450答案：A解析：（1）拖拉机不缴纳车船税；（2）卡车应纳税额＝6×60×20＝7200（元）（3）挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝6×4.5×60×50%＝810（元）（4）客车应纳税额＝10×500＝5000（元）应纳车船税＝7200＋810＋5000＝13010（元）81.某房地产开发企业销售商品房取得预收款100万元，该企业适用简易计税办法计算预缴增值税2.86万元。假定该企业土地增值税预征率为2%，该企业按国家税务总局公告2016年第70号的方法计算，应预缴土地增值税的金额是（）A、2万元B、2.06万元C、1.94万元D、0万元答案：C解析：《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）第一条关于营改增后土地增值税应税收入确认问题规定：营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。本题答案1.94=（100-2.86）*2%82.房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权人征收的一种（）。A、所得税B、财产税C、特产税D、流转税答案：B解析：房产税属于财产税。83.按照《中华人民共和国资源税法》规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的（）A、从低适用税率B、从高适用税率C、按对应税目分别适用税率D、按平均税率计征答案：B解析：《中华人民共和国资源税法》第四条规定：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。84.甲企业的危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根据有权机关的规定，确定是否属于暂免征收城镇土地使用税的情形。这里的有权机关是指（）。A、各省、自治区、直辖市人民政府B、各省、自治区、直辖市税务局C、各省、自治区、直辖市人大D、各省、自治区、直辖市政协答案：B解析：对于各类危险品仓库、厂房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收土地使用税85.环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可按（）申报缴纳。A、日B、次C、年D、月答案：B解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。86.根据《中华人民共和国耕地占用税法》，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起（）内向税务机关出具复核意见。A、十日B、十五日C、三十日D、六十日答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第十三条第二款规定：税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起三十日内向税务机关出具复核意见。87.《环境保护税法》所称应税污染物排放地是指，应税大气污染物、水污染物（）所在地。A、排放口B、登记C、产生D、生产答案：A解析：《中华人民共和国环境保护税法》规定内容。88.下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）A、乘用车B、专用作业车C、拖船D、游艇答案：B解析：车船税的计税依据，按车船的种类和性能，分别确定为辆、整备质量、净吨位和艇身长度。乘用车、客车和摩托车，以“每辆”为计税单位，其中，乘用车同时按排气量划分不同税额区间征税；货车、挂车、专用作业车和轮式专用机械车，按“整备质量每吨”为计税单位；机动船舶、非机动驳船、拖船，按“净吨位每吨”为计税依据；游艇按“艇身长度每米”为计税单位。89.对增值税免抵税额征收的城市维护建设税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的（）内向主管税务机关申报缴纳。A、下一个纳税申报期B、当月纳税申报期C、次年D、当年12月答案：A解析：《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）第三条规定，对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。90.资金账簿印花税的计税依据是（）。A、销售额B、实收资本和资本公积合计金额C、固定资产原值和自有流动资金总额D、营业收入答案：B解析：《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定，生产经营单位执行“两则”后，其“记载资金的账簿”的印花税计税依据改为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。91.按照《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》规定，以下说法正确的是（）？A、车船税不参与财产行为税合并申报。B、2021年7月1日起，实行财产行为税合并申报。C、城镇土地使用税不参与财产行为税合并申报。D、印花税参与财产行为税合并申报。答案：D解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。92.耕地占用税纳税义务发生时间为（）A、发放建设用地批准书的当日B、纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C、政府批准农用地转用的当日D、土地招拍挂的当日答案：B解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第十条规定：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。93.印花税票票面金额有（）种。A、一B、二C、一百D、九答案：D解析：《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（1988）财税字第255号第二十九条规定，印花税票的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹百元九种。94.财产和行为税合并申报涉及以下哪个税种？A、消费税B、增值税C、城市维护建设税D、烟叶税答案：D解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。95.纳税人所在地在市区的，适用城市维护建设税（）税率。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：D解析：《中华人民共和国城市维护建设税法》第四条规定，城市维护建设税税率如下：（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。96.烟叶税的应纳税额按照以下公式计算（）A、按照纳税人销售烟叶实际收取价款总额乘以税率计算。B、按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。C、按照纳税人销售烟叶实际收取价款总额减去收购烟叶实际支付的价款总额后的越乘以税率计算。D、按照纳税人销售烟叶收取价款乘以税率计算。答案：B解析：《中华人民共和国烟叶税法》第五条规定：烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算。97.《中华人民共和国资源税法》施行时间是（）A、2019年8月1日B、2020年8月1日C、2020年9月1日D、2020年10月1日答案：C解析：《中华人民共和国资源税法》第十七条规定：本法自2020年9月1日起施行。98.房产原值无法确定的，房产税应（）。A、由房地产评估机构比照同时期的房产评估B、由房地产评估机构比照同类房产核定C、由纳税人自行申报D、由房产所在地税务机关参考同类房产核定答案：D解析：房产税依照房产原值以此减除10%～30%后的余值缴纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。99.《中华人民共和国耕地占用税法》规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起（）内向税务机关出具复核意见。A、十日B、十五日C、三十日D、六十日答案：C解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第十三条第二款规定：税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的，可以提请相关部门进行复核，相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起三十日内向税务机关出具复核意见。100.甲企业在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的铁路专用线、公路等用地，土地使用税处理正确的是（）A、免征城镇土地使用税B、减征城镇土地使用税C、不征城镇土地使用税D、征收城镇土地使用税答案：A解析：对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外，与社会公用地段未加隔离的，暂免征收土地使用税。多选题1.支持公共交通发展，对（）免征城镇土地使用税。A、城市公交站场运营用地B、道路客运站场运营用地C、旅游景区轨道交通系统运营用地D、城市轨道交通系统运营用地E、高速公路用地答案：ABD解析：对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。城市轨道交通系统，不包括旅游景区等单位内部为特定人群服务的轨道系统。2.下列行为中，需要依据《中华人民共和国契税法》缴纳契税的有（）。A、土地使用权出让B、土地经营权转移C、房屋赠与D、房屋租赁答案：AC解析：《中华人民共和国契税法》第二条规定：转移土地、房屋权属是指下列行为：（一）土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与、互换；（三）房屋买卖、赠与、互换。土地使用权转让，不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。3.某企业将厂房、设备整体转让给开发商用于房地产开发，关于土地增值税应税收入的确认，下列说法正确的有（）A、企业出售整体资产取得的收入，应当征收土地增值税B、企业出售厂房、土地使用权取得的收入，应当征收土地增值税C、企业随同厂房转让设备取得的收入，应当征收土地增值税D、企业随同厂房转让设备取得的收入，不应当征收土地增值税答案：BD解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。4.根据车船税法的规定，车船税纳税地点有()。A、车船登记地B、扣缴义务人所在地C、保险出险地D、购买地答案：AB解析：按照车船税法有关规定，缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;节能汽车减半征收车船税。5.印花税税率包含以下哪几项？A、万分之零点五B、万分之三C、万分之五D、千分之一E、定额五元答案：ABCDE解析：详见《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》。6.环境保护税的申报期限，是如何规定的？A、按月计算，按季申报缴纳B、按季计算，按季申报缴纳C、按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D、不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳E、按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案：ACDE解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。7.下列选项为耕地占用税纳税人的有（）。A、占用耕地建设办公楼的A县财政局B、占用耕地建设厂房的B公司C、占用耕地从事非农业建设的C某D、占用耕地建设农田水利设施的D县水利局答案：ABC解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第二条规定:在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。占用耕地建设农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。8.资源税应税产品为矿产品的，包括（）。A、原矿B、选矿产品C、海盐D、成品油答案：AB解析：《中华人民共和国资源税法》第三条规定：应税产品为矿产品的，包括原矿和选矿产品9.以下情形中关于资源税纳的征税对象和纳税环节表述，正确的是（）。A、纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照原矿征税B、纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品征税，在原矿移送环节不缴纳资源税C、纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，按照选矿产品征税，在原矿移送环节缴纳资源税D、纳税人销售自采原矿产品，按照原矿征税答案：BD解析：《财政部税务总局关于资源税有关问题执行口径公告》(2020年第34号)第七条规定：纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品（通过破碎、切割、洗选、筛分、磨矿、分级、提纯、脱水、干燥等过程形成的产品，包括富集的精矿和研磨成粉、粒级成型、切割成型的原矿加工品）销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税。10.以下哪些税种不参与财产行为税合并申报？A、城市维护建设税B、增值税C、烟叶税D、城镇土地使用税答案：AB解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。11.下列应纳税凭证按万分之五税率征收印花税的有（）。A、财产保险合同B、加工承揽合同C、货物运输合同D、产权转移书据答案：BCD解析：详见《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》。12.城市维护建设税计税依据包含（）。A、增值税税额B、消费税税额C、增值税免抵税额D、增值税留抵税额E、出口退税额答案：ABC解析：《关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（财政部税务总局公告〔2021〕28号）规定，城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额（以下简称两税税额）为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额（不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额），加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。13.房地产企业开展房地产项目的土地增值税清算时，要计算土地增值税增值额的扣除项目，其中取得土地使用权所支付的金额具体包括下面那些（）A、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款B、纳税人办理土地使用权证缴纳的契税C、纳税人办理土地权属转移缴纳的产权转移印花税D、纳税人办理土地权属转移过程缴纳的代办费用答案：AB解析：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为：（1）取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。14.以下哪几项是印花税应纳税凭证？A、银行同业拆借合同B、船舶租赁合同C、印刷合同D、专有技术使用权转移书据答案：BCD解析：详见《中华人民共和国印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》。15.下列属于烟叶税征税范围的有（）。A、烤烟叶B、晾晒烟叶C、烟丝D、卷烟答案：AB解析：《中华人民共和国烟叶税法》第一条规定：在中华人民共和国境内，依照《中华人民共和国烟草专卖法》的规定收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。纳税人应当依照本法规定缴纳烟叶税。《中华人民共和国烟叶税法》第二条规定：本法所称烟叶，是指烤烟叶、晾晒烟叶。16.资源税的申报缴纳地点为（）。A、纳税人机构所在地B、矿产品的开采地C、海盐的生产地D、登记注册地答案：BC解析：《中华人民共和国资源税法》第十一条规定：纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税。17.以下情形，可同时免征2021年房产税、城镇土地使用税的有（）。A、农村饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地B、农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产、土地C、对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地D、对血站自用的房产和土地E、老年服务机构自用房产、土地答案：ABCDE解析：各选项均可享受房产税、城镇土地使用税减免税18.契税法授权省、自治区、直辖市的事项，包括以下（）情形。A、对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。B、对居民住房需求保障规定免税或者减征契税。C、对企业改制重组规定免税或者减征契税。D、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。答案：AD解析：契税法第三条规定：省、自治区、直辖市可以对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形规定免税或者减征契税。省、自治区、直辖市可以决定对（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。19.《环境保护税法》及其实施条例，规定了哪些不征税情形？A、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污染集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的B、企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的D、依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的答案：ABD解析：《环境保护税法》及其实施条例中明确了三种不缴纳相应污染物的环境保护税的情形：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污染集中处理、生活垃圾处理场所排放应税污染物的（《环境保护税法》第四条第一项）。（2）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的（《环境保护税法》第四条第二项）。（3）依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的（《环境保护税法实施条例》第四条）。20.纳税人转让旧房及建筑物，不能取得评估价格，但能提供购房发票的，计算加计扣除的基数有（）A、购房时缴纳的契税B、购房取得增值税普通发票的，发票所载价税合计金额C、购房取得的增值税专用发票的，发票所载不含税金额加上不允许抵扣的进项税额之和D、购房取得营业税发票的，发票所载金额E、购房取得营业税发票的，发票所载金额扣减营业税后的余额答案：BCD解析：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。21.下列情形，免征资源税的有（）。A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油B、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气C、从低丰度油气田开采的原油D、从衰竭期矿山开采的矿产品答案：AB解析：《中华人民共和国资源税法》第六条规定：有下列情形之一的，免征资源税:(一)开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气;(二)煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气。有下列情形之一的，减征资源税:(一)从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征百分之二十资源税;(二)高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征百分之三十资源税;(三)稠油、高凝油减征百分之四十资源税;(四)从衰竭期矿山开采的矿产品，减征百分之三十资源税。22.下列车船中，减免车船税的车船是（）。A、警用车船B、军队专用车船C、国家综合性消防救援车船D、捕捞养殖渔船答案：ABCD解析：捕捞养殖渔船；军队武警部队专用车船、警用车船、国家综合性性消防救援车船都属于法定减免车船。23.下列独立于房屋之外的建筑物，不属于房产的有（）。A、围墙B、烟囱C、室外游泳池D、玻璃暖房E、油气罐答案：ABCDE解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。24.《中华人民共和国契税法》规定，省、自治区、直辖市可以决定对下列（）情形免征或者减征契税。A、因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属。B、因承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产。C、因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。D、国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施。答案：AC解析：《中华人民共和国契税法》第七条规定，省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属。25.环境保护税应纳税额按照计算方法正确的有()。A、应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额B、应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；C、应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额D、应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额答案：ABCD解析：《中华人民共和国环境保护税法》第十一条环境保护税应纳税额按照下列方法计算：（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；（四）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。26.下列关于烟叶税的说法，正确的有（）。A、烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额B、烟叶税的计税依据为纳税人销售烟叶实际收取的价款总额C、烟叶税的税率为百分之十D、烟叶税的税率为百分之二十答案：AD解析：《中华人民共和国烟叶税法》第三条规定：烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额。27.《环境保护税法》规定，环境保护税的征税对象包括()。A、大气污染物B、水污染物C、固体废物D、噪声答案：ABCD解析：《环境保护税法》第三条规定，环境保护税的征税对象有：大气污染物、水污染物、固体废物和噪声28.增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，涉及的申报表包括（）。A、《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》B、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》C、《增值税及附加税费预缴表》D、《消费税及附加税费申报表》答案：ABCD解析：《关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）明确，自2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合，启用《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》、《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》（附件1-附件7），《废止文件及条款清单》（附件8）所列文件、条款同时废止。29.下列选项中，免征城镇土地使用税的有（）。A、公园自用的土地B、军队自用的土地C、市政广场D、直接用于农业的生产用地E、市工商联出租土地用于生产经营的答案：ABCD解析：选项A、选项B、选项C、选项D，依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条免税；选项E，市工商联出租土地用于生产经营的应缴纳土地使用税。30.下列选项可享受契税免税政策的有（）。A、国有企业承受房屋权属用于办公B、医疗机构承受房屋权属用于医疗C、农业生产企业承受荒地土地使用权用于农业生产D、法定继承人通过继承承受房屋权属答案：CD解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第六条规定：有下列情形之一的免征契税：（一）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；（二）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；（四）略；（五）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；（六）略。31.以下哪些税种参与财产行为税合并申报？A、房产税B、印花税C、烟叶税D、城市维护建设税答案：ABC解析：《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）规定，自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中的一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。32.下列选项减按每平方米二元的税额征收耕地占用税有（）。A、铁路线路B、公路线路C、航道D、农田水利设施答案：ABC解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条第二款规定：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米二元的税额征收耕地占用税。33.下列选项可享受耕地占用税免税政策的有（）。A、军事设施B、幼儿园C、社会福利机构D、港口答案：ABC解析：《中华人民共和国耕地占用税法》第七条规定：军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。34.下列属于房产税征收范围的是（）。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、中华人民共和国境内答案：ABCD解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。35.根据车船税法的规定，下列表述正确的有()。A、拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的50%计算车船税B、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起3年内免征车船税C、节能汽车免征车船税D、临时入境的外国车船不征收车船税答案：AD解析：按照车船税法有关规定，缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税;节能汽车减半征收车船税。判断题1.房产税是按房产原值一次减除10%-20%后的余值或租金收入为计税依据。（）A、正确B、错误答案：B解析：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。2.对房地产开发商预售的所有类型房产都要预征土地增值税。A、正确B、错误答案：B解析：从事房地产开发的纳税人，在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，应当按照本办法规定预缴土地增值税。纳税人转让经政府批准建设的保障性住房取得的收入，暂不预征土地增值税，但应当在取得收入时按规定到主管地税机关登记或备案。3.对核电站应税土地在基建期内免征城镇土地使用税。（）A、正确B、错误答案：B解析：对核电站应税土地在基建期内