《内部控制应用于企业的案例分析报告（6200字）》

内部控制应用于企业的案例分析报告TOC\o"1-2"\h\u7499摘要 23177一、背景描述 221835（一）公司基本情况介绍 2166（二）公司管理现状分析以及存在的问题 321121（三）选择内部控制建设的主要原因 428503二、总体设计 430481（一）内部控制的总体目标 417631（二）内部控制的总体思路 428018（三）内部控制的内容 413491（四）内部控制的创新 518243三、应用过程 62263（一）单位组织架构的基本情况 617342（二）参与部门和人员 64559（三）内部建设的部署要求 629245（四）内部控制具体的实施步骤 623618（五）实施过程中遇到的问题和解决办法 731420四、取得的成效 820064（一）内部控制建设的前后情况对比 814043（二）改善公司内部控制的核心问题 826754（三）支持方案的制定和落实 922531（四）提升公司内部控制决策的有效性 927104（五）提升公司绩效水平 96651五、经验总结、 918121（一）内部控制的基本应用条件 9301（二）内部控制应用的关键因素 926372（三）对改进内部控制应用的思考 1012329（四）内部控制的优缺点 1030641（五）完善内部控制的建议 1016225（六）推广内部控制应用的建议 1014313参考文献 12摘要随着互联网技术和电子商务的普及，物流企业迎来了全新的发展机遇，同时也给物流企业的发展带来了新的挑战，物流公司面临的风险既复杂而又多样化。内部控制是物流企业财务管理中重要的部分，对于公司的经营以及业务和资金运行的风险管控上有着十分显著的作用，它是保障公司的正常经营活动和可持续保障的重要力量。本文将以广西星名远物流有限公司内部控制环节的现状作为研究对象，通过对企业最近两年的财务情况以及管理情况进行分析，发现公司在内部控制制度方面还存在着很多的问题，针对这些问题，本文提出了建立完善的内部控制体系的建议，以期为公的构建一个完整且搞笑的内部控制体系。关键词：物流企业；内部控制制度；问题；对策背景描述公司基本情况介绍广西星名远物流有限公司成立于2018年，注册资本为6000万元，公司所属行业为装卸搬运和仓储业，企业类型为有限责任公司。广西星名远物流有限公司是一家专业致力于公路货物运输、代理铁路货物运输、物流配载、仓储配送、信息咨询、企划实施于一体的综合性物流企业。有全国公路专业运输成功经验。具有更优势的运输价格，且已形成较为完善的运输网络。提供全方面“提运送”一站式门对门服务，可代收货款、运费到付等服务。始终坚持“诚信为本，信誉至上”的服务宗旨，以“安全高效，互利共赢”为经营方针，努力打造完善的服务品质。公司拥有一支素质良好，精干高效的专业运输队伍。管理层力求建立有特色的服务方式及企业文化，建立电子商务和网络化经营模式，实行标准化的业务流程，倡导“快速响应”的服务意识，发展一体化、多元化的运输服务体系。公司管理现状分析以及存在的问题公司成立至今的营业收入及利润表：1公司两年收入利润对比情况（单位：万元）项目年份20182019营业收入2457.62308.9净利润143.9119.6从上表可以看出，广西星名远物流有限公司2019年的营业收入和净利润相较于2018年都有所家乡，说明公司成立的第二年经济效益相较成立的第一年有显著的下滑。按照初创企业的运营规律，成功的企业大多数在第二年都会迎来企业务上的拓展，公司利润会有一定的提升，失败的公司大多数是在第二年利润下降，撑不过三年。星名远公司在第二年出现利润下滑，说明公司内部还存在很多的问题有待完善。2、管理问题（1）缺乏有效的内部控制制度，尤其是在监管层面和管理层面，星名远公司的各个部门之间并没有建立相互监督的机制。（2）建立内部控制只是为了应对管理层的检查和评价导致内部监督机制交叉运作，星名远公司的整个体系不能得到有效的运行。（3）星名远公司的内部控制是一个相对独立的管理体系，因此星名远公司会整合到其他管理系统中，而是要建立一个独立的内部控制系统。（三）选择内部控制建设的主要原因企业的存在是为了盈利经营，内部控制制度的建设和制度的完善首先是控制风险，如果管理层不能根据真实的信息做出决策，公司的运营将陷入混乱。因此，内部控制可以有效保护提升星名远公司的风险防范能力。二、总体设计（一）内部控制的总体目标根据星名远公司的实际业务需要，设计一套比较完善的适合星名远公司的内部控制制度，确保内部控制在星名远公司运营中发挥了一定的管理控制作用，从而避免不必要的错误。星名远公司的管理首先要认识到自身在内部控制管理上的不足，从最薄弱的环节入手，按照部门的要求，逐步健全星名远公司的内控制度。（二）内部控制的总体思路星名远公司内部控制旨在确保企业管理的合法合规、真实完整的财务报告及相关信息，从而提高运营效率和效果，促进公更好的发展。此外，不同的评价主体对内部控制评价目标的重视程度也是不一样的。但总的来说，成功建立内部控制评价体系的前提和基础是合理、科学、合理的定位。详见下图：图1内部控制体系的构建（三）内部控制的内容1、控制的环境开始于企业的自身，例如企业的文化特色，不同的经营管理方式，增加对员工的信任程度，以便提高员工对工作的热情。在一个公司里，建立的良好的公司文化氛围，会提高整个公司员工的工作效率和热情。2、风险评估随着社会的不断变革，经济体制不断发生变化，所以公司的经营方式也要发生改变，但是随着一些因素的改变，公司所面临的风险就会增加，所以公司要制定出一套应对各种风险评估的机制。首先要针对风险的评估制定一个目标，才能有计划的解决公司面临的风险；其次要对风险进行划分，根据风险的严重程度划分为不同的类型，内部风险和外部风险，从而进行逐一解决；然后还要对风险的程度进行分析，为什么会形成这种风险，是从哪方面导致的，最后在想出应对的方式，根据风险是从内部还是外部产生的，制定出解决的方案。3、控制活动在公司内部控制过程中，公司的所有活动都应该分开。控制活动对公司减小风险是非常有利的，在公司要向外界支付资金时，会计要通过对资金的控制进行核查，当核查完之后，确定无风险之后才可以为其支出。4、信息与沟通内部控制指出的信息与沟通，就是要内部的员工和管理阶层在商讨公司一些大事的时候要进行沟通，这样才能使信息准确的记录到公司，从而经过公司的传播途径告诉公司的所有员工，以便于员工快速的调整状态。公司上上下下都离不开信息的传递，尤其是在中小型公司的内部控制中，信息的流畅传递更为重要，信息除了与员工沟通，还要与股东、投资商进行沟通。5、监督方面监督对于星名远公司来说是非常重要的，只有通过内部控制制度中的问题，才能及时制定对策，在事情没有发展到恶劣的程度时，想出解决的办法。包括平时对员工的监督都在内部监督的范围之内。在内部出现问题时，应该及时的上上级反映，如果问题的严重程度较高，那就应该像董事会反映。虽然公司在监督上会花费一部分的成本，但是在利益和风险相比之下，还是要减少一点利益来对公司内部进行监督，这样就可以在公司风险发生时，制定解决方案。（三）内部控制的创新本文对交通运输企业进行分析，得出广西星名远物流有限公司内部控制所存在的问题，并对广西星名远物流有限公司内部控制程序提改良方案并对研讨成果进行整理归纳，提出借鉴和反思。三、应用过程（一）单位组织架构的基本情况公司的管理层之下有五个五个职能部门，制定各单位组织结构、岗位工作标准，同时企管部对权限的设定以及行使状况予以审查以及监管，针对一些超越权利或者权利缺失的行为，要加以改善，其在企业管理里承担着组织、制约以及监管的重要作用。管理部门运输管理部管理部门运输管理部财务资产部人事劳资部经营开发部合同预算科表2公司组织架构情况（二）参与部门和人员根据公司业务发展的规划和部署，根据业务类型规划部门岗位，明确岗位职责，实现明确分工；与此同时，管理人员西药具有阴影的专业素质和专业水平，并通过相应的培训。（三）内部建设的部署要求1、建立内部控制委员会。部门负责人负责总体的工作，主管部门领导为副主任。2、委员会下设相应的办事机构。办公室可以设在本单位的主要经济业务管理部门。（四）内部控制具体的实施步骤1、根据公司实际情况，明确施工任务和内容，制定内部控制施工实施的详细方案。2、公司的各部门召开内部控制建设启动会议，宣布内部控制建设实施计划和实施阶段，明确各部门职责。3、对星名远物流有限公司管理层内部控制的重要性、内部控制建设的主要内容进行培训；然后在对各部门的成员进行组织培训，逐级的向下传输，让各部门的员工明白内部控制建设的具体实施时间和方案。（五）实施过程中遇到的问题和解决办法1、遇到的问题（1）内部控制意识淡薄，缺乏控制意识广西星名远物流有限公司采用的是集权形式，创始人掌握所有权和经营权，甚至还包括财务权，整个企业显得封闭，难以吸收内外部的反馈。很多判断与决策是一把手二把手等少数几位管理者说了算，形成不了有效的监督制约机制，这会增加决策的盲目性。（2）企业机构设置不合理，人员的素质较低广西星名远物流有限公司虽然设置了相应的组织结构，但是分工不明确，岗位职责不清。会出现技术人员插手运营事务的情况，或者是助手越权决策施行等。但公司发展到今天，没有更高素质人员的加入，企业发展将面临认知的天花板，尤其是任人唯亲的情况仍然存在，进一步限制了高素质人才的流入。公司没有人才培训系统，员工没有经过系统的训练就上岗工作，只能慢慢摸索经验。该公司是位于广西柳州市，为了节约招聘成本，公司在进行招聘的时候基本没有对招聘的人员进行详细的挑选，甚至为了招聘人员不断地降低招聘的要求，导致最后招聘的人员的整体素质降低。内部控制系统的信息化程度较低广西星名远物流有限公司从个体经营开始，一直积累发展到今。在企业底层基因里决定了个人掌权色彩的浓重，这与内部控制的目标矛盾冲突了。在公司的集中管理中，所有权和经营权合二为一，有时管理者不能有效地听取员工的意见或建议，造成一定程度的损失。再加上企业组织成员的越权、跨部门行为等组织结构混乱的表现，物流公司内部控制运行的环境是相对较差的。2、解决办法（1）建立健全公司的内部控制制度针对广西星名远物流有限公司目前管理人员内部控制意识薄弱的现状，更迫切需要建立不相容的内部管理体制。不相容职务就是指那些重要的岗位是一个人在担任，容易发生贪污或者其他错误的行为，不相容职务的核心和关键所在就是要分散一个人的权利，要实现相互制约，避免谋私和掩盖自身错误的现象出现，让这个岗位有一个制约的部门或者直接领导，并受之约束和管控。同时，企业还需保证内部控制监管工作的独立性。加强员工素质培训员工是企业发展的根本，也是企业进内部控制工作的主要参与者，它对物流公司内部控制管理的正常发展起着十分重要的作用。因此，公司应加强员工的专业培训，提高员工的工作质量，加强相关人员的专业培训和学习，提升员工的内部控制管理意识。可以随时检查员工的专业知识和技能，提高内部员工的工作质量和职业道德，提高企业的综合水平，建设一支优秀的管理团队。提高内部控制的信息化程度广西星名远物流有限公司内部控制系统信息化程度较低，有必要加强内部控制的信息化程度。物流公司信息化的提升会对各部门的组织形式以及控制关键点产生不可忽视的影响，这就要求公司内部控制制度必须与这种形式相结合进行变革。取得的成效内部控制建设的前后情况对比1、各部门实施内部控制评估，通过制定相应的计划，组织成员编制一系列的评估报告。2、缺陷改进和持续改进。各部门根据缺陷整改意见，开展缺陷整改，及时修改内部控制在实施过程中遇到的问题，进行相应的讨论和改正。（二）改善公司内部控制的核心问题本文在对广西星名远物流有限公司的内部控制现状进行研究分析并找到了其存在的问题，让后针对性地提出整改方案，包括加强对车辆购置成本和资金控制力度，弥补对企业运输成本等方面的不足，提升了星名远物流有限公司管理水平，弥补了星名远物流有限公司在管理和服务方面的不足，从而整体的提升了工作能力和服务水平。（三）支持方案的制定和落实为了促进公司内部控制建设的实施，建立了内部控制建设实施通知制度。各个部门的内控小组会定期向上级提交相关资料来汇报内部控制的进程以及取得的效果。（四）提升公司内部控制决策的有效性公司的内部控制的主要目的是能够使公司更好地完成设定目标,保证会计信息和加工后的信息是真实和可靠的原则运作的企业也有一定的指导作用,这样我们就可以实现公司利益的最大化,促进公司发展战略的目的。提升公司绩效水平随着星名远物流有限公司内部管理的逐步完善，改变了传统用人方式，越来越重视员工的个人发展，帮助员工制定一系列的职业规划。因此，为了提高公司员工的素质，通过各种有效的激励手段，如薪酬激励、福利激励、股权激励、岗位激励以及文化激励等激励手段。经验总结、（一）内部控制的基本应用条件1、物流行业是一个相较于其他行业不同的行业，内部控制必须根据公司具体部门、工作和项目的实际情况进行个性化。不断改进和吸收别人的成功经验，而不是照搬别人的成功经验。2、在内部控制的过程中，如果公司的基层职员不重视，也会影响到内部控制实施的效果。虽然管理者强调内部控制，但基层职员没有深入理解不配合，同样是无法达到预期的效果。因此，在内部控制过程中，要注重领导与员工的参与，才能更好地发挥出内部控制应有的强大作用。（二）内部控制应用的关键因素内部控制是指组织、制约、评价和调整各职能部门之间的业务，以实现经营管理的目标。我国的物流公司发展十分快速，但大多数的物流公司在内部控制方面仍然存在很大的问题，这就需要公司结合自身的特点以及发展现状，首先明确控制的目标，然后从优化控制环境以及加强控制技术的方面来提高内部控制的效果。（三）对改进内部控制应用的思考扩宽员工申诉渠道，能够快速的了解员工的需求和心理状态。公司能够针对员工的实际情况调整岗位工作、薪资报酬等多项管理职能，为为员工创造良好舒适的工作环境，大幅度真奇怪员工的工作效率，在稳定公司业务开展的同时促进公司的进一步发展。（四）内部控制的优缺点1、优点（1）帮助管理层实现业务决策和目标。（2）确保相