试议高新技术企业税务筹划的实践浅析免费论文

试议高新技术企业税务筹划的实践浅析免费论文论文写作网：论文内容摘要：过国家对高新技术企有关税务优惠政策的研究，建企业加大技术改造、术创新力度，适时调整产品构造科学合理的进行税务计划，进而使业得以享受国家对高新术企业在营业税和所得方面的税收优惠政策论文关词：高新技术企业；税务计划；收税收计划是指纳税在符合国家法律及税收法的前提下，根据税政策法规的导向，事前选择税收利最大化的纳税方案处自己的生产、经营和投资、理财动的一种企业计划行。企业纳税计划贯于企业生产、经营等全经过。本文通过对高新术企业在所得税和营业税方面的收优惠政策进行分析研，建议企业调整和优化品构造，加大技术改造和技创新力度，同时，分利用国家对高新技术企的产业优惠政策，进合理税收计划，为企业来经济效益。一、高新技术企业概高技术企业是指在〔国家重点支持高新技术领域〕内，连续行研究开发与技术成转化，构成企业核心自立识产权，并以此为基础开展经营活，在中国境内〔不包含港澳、台地区〕注册年以上的居民企业。它是知识集、技术密集的经济体。〔国家重点支持的高新术领域〕包含：电；生物与医药技术；航空航天技术；新材技术；高技术效劳业；新能源节能技术；资源与环境技；高新技术改造传统产。二、高新术企业税收计划的对策1.在所得税方面的税收划在国的税收优惠法规中，新业所得税法确立了“业优惠为主、区域优惠为辅〞新税收优惠体系，旨在鼓励材料、新能源、节能技术与环境护等高新技术企业，这种税收优的产业倾向，使高新技术企业已经以享遭到在所得税方面的优政策。20081月1日起施行的新企业所得税法〕规定，内外资企业得税的税率统一为25%，家对重点扶持和鼓励发展产业和项目，给予企所得税优惠，国家需要重点扶持高新技术企业，减至15的税率征收企业所得税。这新税法保留的唯一个低税率税收优惠，并将这一税率优惠扩大到全国范围。因而怎样积极发展高新技术企，争取税收优惠是企业需重点考虑的问题。假如从税收度出发，企业应重考虑投资新材料、新能源、节能术和环保技术的高新技企业，以便能享受高新技术企业得税方面的税收优惠。2.在营业税方面的税收计划随着国社会市场经济的迅速发展国家在鼓励技术创新和技术开、技术让渡方面也有力度很大营业税税收优惠政策，这对作为技密集型高新技术企业来说又提供了营业税方面的税收筹空间。财务部和国家税收总曾发布了“关于贯彻实〔、国院关于加强技术创新，发展科技，实现产业化的决定〕中出：对单位和人〔包含外商投资企业、外投资设立的研究开发中心、外国业和外籍个人〕从事技让渡、技术开发业务和与相关的技术咨询、技术效劳业获得的收入，免征营业税。家的这项税收优惠政策，为高技术、技让渡等贸易活动免征营业税供了理论根据，也为高技术企业技术开发、技术创新工作造了一个宽松的经环境；使企业能够更地享受国家鼓励技术易的税收优惠政策，加了区域创新技术结果的转化，推了高新技术创新结果产业进程，加强了高新技术企的自立创新能力。三、怎样申高新技术企业科技、财务部、国家税务总局2008有关文件指出高技术企业的认定标准如下：1〕在中国境内〔不含港、、台地区〕注册的企业，三年内通过自立研发、受让、赠、并购等方式，或通过5以上的独占答应方式，对其重要品〔效劳〕的核心技术有自立知识产权；〔2〕产〔效劳〕属于〔国家重支持的高新技术领域规定的范围；〔3〕具有学专科以上学历的科技人员占企当年职工总数的30%以上，其中发人员占企业当年职总数的10%以上；4〕企业为获得科学技术〔不括人文、社会科学〕知识，创造性运用科技术新知识，或本质改良技术、产品〔效劳〕而连续行了研究开发活动，且近三个计年度的研究开发费用总占销售收入总额的比例符合如下求：第一，近期一年销售收小于5，000万元的企业，比例低于6%；第二，近期一年销售收在5，000万元20，000万元的企业比例不低于4%；第三，近一年销售收入在20，000万以上的企业，比例不低3%。〔5〕高新术产品〔效劳〕收入占业当年总收入的60%以上；〔6开发组织管理水平、科结果转化能力、自立知识权数量、销售与总资产成长性等指符合〔高新技术企业认定理工作指引〕的要求。因而高新技术企业认定申请应提交材料重要包含几个部分：高新技术业认定申请书；企业业执照副本、税务登记〔复印件〕；知识产权证书、产批文，新产品或技术证明〔查新〕材料、产质量检验报告、省级以上技计划立项证明，以及其他相证明材料；企业职工人数、历构造以及研发人员企业职工的比例说；具有天资的中介机构鉴的企业近三个会计度研究开发费用情况表实际年限不足三年的按实际经营年〕，并附研究开发动说明材料；具有天资的中介机构鉴证的企业三个会计年度的财政报表〔资产负债表、损益表、现流量表，实际年限不足三年的按际经营年限〕以及技术性收入的情表。四、企业实际应中的税收计划理论析〔1〕企所得税是对我们国家内资业和经营单位的生产经营所得和其所得征收的一种税。现行税制中的业所得税基本税率为25%；非居企业适用税率20%；符合条件小型微利企业适用税率20%；家需要重点扶持的高新技企业适用税率15%。企业所税应纳税所得额=收总额-不征税收入-免税入-抵扣项目-允弥补的以前年度的亏损应纳税额=应纳所得额x适用税率-减免税额-免税额以一个企业一年10000万产值为例计算，若纳税额为1000万元按25%的税率应交所得税为250万元；若企业调整产构造，加大新产品、新技开发，投资国家重支持的高新技术领域，报高新技术企业并获批准，企业就能够享受15%所得税税收优惠政策这时按15%的所得税税率企应交所得税为150元，两者差额为100万，这100万元的所得税差额就是家对高新技术企业的所得税惠。因而，对一个企来说，申报高新技术企业既是响应国家调整产业构造结果，同时增长了企的收入和利润，也是企业享受高技术企业所得税税收优惠策的结果。〔2〕业税的纳税人为在中国内提供营业税条例规的劳务、让渡无形资产或销售不动产的单位和个人。进营业税税收计划时应结合营业的税收减免政策，降低应税营业及营业税税率。由于税法规定，技术合同只要技术开发合同和技术让渡合能够享受营业税免优惠政策，因而，企一方面应加大技术创新，技术发的力度，积极进行科研发和技术让渡；另一方面，企业应技术合同活动进行理分类，使技术开发和技术转合同能够享受免征营业税的税收惠政策。某高新技术企业一10000万产值为计算，通过税收计划，企业对经营的技术贸易项目行合理分类，将其中3000元的技术贸易业务合理签订为技术发或技术让渡合同，按行5%的营业税计算，按营业税应税额的计算公式为：应税额=营业额×税率5%〕企可免营业税150万元对于一个企业来说，通过签订技开发合同，免去5%的营业，这样可使得企业增长5%的润，这既是一项税收计划的结，同时又增长了企业的收入和利润加速了企业技术创新和业产业化进程，也是出益的途径之一。五、结束语税收计划是纳税人的一项基本利，纳税人在充足享受收优惠政策的前提下，所获得的益属合法收益。收计划由3个操作条理成：〔1〕初级税收计划：避免企超额税负。〔2〕中级税收计划优化企业税务策略。〔3〕高税收计划：争取有利的税收政。真正意义上的税收计划是一企业不断走向