财务分析例题解析课件

财务分析例题讲解财务分析例题讲解1综合计算题1、（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同行业比较分析，并作出评价；（2）进行多期比较分析，并简要评价。综合计算题1、（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同2第一步：列出需要计算的财务比率公式流动比率=流动资产÷流动负债保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）÷流动负债现金比率=（货币资金+短期投资净额）÷流动负债第一步：列出需要计算的财务比率公式流动比率=流动资产÷流动负3第二步：分别计算财务比率流动负债=应付票据+应付账款+应缴税金+预提费用2006年流动负债=7894002005年流动负债=902000行业标准流动负债=853800第二步：分别计算财务比率流动负债=应付票据+应付账款+应缴税4第二步：分别计算财务比率流动资产=现金+银行存款+短期投资+应收票据+应收账款+原材料2006年流动资产=9138502005年流动资产=2568000行业标准流动资产=1585000第二步：分别计算财务比率流动资产=现金+银行存款+短期投资+5流动比率的计算项目2006年2005年行业标准流动资产91385025680001585000流动负债789400902000853800流动比率1.1576513812.84700671.8564067流动比率的计算项目2006年2005年行业标准流动资产9136保守速动比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金14100018420001224000短期证券投资净额19500014880099200应收账款净额485776482064149200合计82177624728641472400流动负债789400902000853800速动比率1.0410134282.74153441.7245257保守速动比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金17保守速动比率的计算说明：货币资金=现金+银行存款短期证券投资净额=短期投资-短期投资跌价准备应收账款净额=应收账款-坏账准备保守速动比率的计算说明：货币资金=现金+银行存款8现金比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金14100018420001224000短期证券投资净额19500014880099200合计33600019908001323200流动负债789400902000853800速动比率0.4256397262.20709531.5497775现金比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金1419第三步：将计算财务比率列成表来比较分析财务比率2006年2005年行业标准流动比率1.162.851.86保守速动比率1.042.741.72现金比率0.432.211.55第三步：将计算财务比率列成表来比较分析财务比率2006年2010第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（1）2005年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均高于行业平均水平，体现了公司较强的短期偿债能力，债权人利益的安全程度较高。但是，从另一个方面来讲，较高的流动比率、保守速动比率、现金比率也反映出企业在资金利用上存在不足，企业的资金使用效率偏低。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（1）2005年该旅游11第四步：根据财务比率分析企业的财务情况

2006年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均低于行业平均水平，说明公司的短期偿债能力较弱，债权人利益不能得到很好的保障。其中，现金比率远远低于了行业平均水平，说明该企业即时付现能力严重不足，应该引起财务人员的警惕。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况200612第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（2）比较该旅游公司2006年和2005年的流动比率、保守速动比率、现金比率，可以看出，2006年的财务比率远远低于2005年的财务比率，说明该公司在有意识的提高资金的使用效率，但从2006年的短期投资来看，公司的资金利用效率不高，短期投资跌价准备超过了行业平均水平。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（2）比较该旅游公司213第四步：根据财务比率分析企业的财务情况

由于大幅度提高了资金的使用程度，导致企业中货币资金持有量严重不足，因此现金比率远低于了行业平均水平。另外，该公司对应收账款的管理也存在问题，坏账准备过多，影响企业的资金流入的安全。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况由于14第五步：提出财务建议

综上所述，企业应当适当缩小短期投资规模，提高投资效率和效益，以补充用于即时偿债的货币资金；并加强管理应收账款，加快应收账款的回收，实行适度严格的信用政策，以保证应收账款能较快的转化为货币资金，提高现金比率。第五步：提出财务建议综上所述，企业应当适当缩小15财务分析例题讲解财务分析例题讲解16综合计算题1、（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同行业比较分析，并作出评价；（2）进行多期比较分析，并简要评价。综合计算题1、（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同17第一步：列出需要计算的财务比率公式流动比率=流动资产÷流动负债保守速动比率=（货币资金+短期证券投资净额+应收账款净额）÷流动负债现金比率=（货币资金+短期投资净额）÷流动负债第一步：列出需要计算的财务比率公式流动比率=流动资产÷流动负18第二步：分别计算财务比率流动负债=应付票据+应付账款+应缴税金+预提费用2006年流动负债=7894002005年流动负债=902000行业标准流动负债=853800第二步：分别计算财务比率流动负债=应付票据+应付账款+应缴税19第二步：分别计算财务比率流动资产=现金+银行存款+短期投资+应收票据+应收账款+原材料2006年流动资产=9138502005年流动资产=2568000行业标准流动资产=1585000第二步：分别计算财务比率流动资产=现金+银行存款+短期投资+20流动比率的计算项目2006年2005年行业标准流动资产91385025680001585000流动负债789400902000853800流动比率1.1576513812.84700671.8564067流动比率的计算项目2006年2005年行业标准流动资产91321保守速动比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金14100018420001224000短期证券投资净额19500014880099200应收账款净额485776482064149200合计82177624728641472400流动负债789400902000853800速动比率1.0410134282.74153441.7245257保守速动比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金122保守速动比率的计算说明：货币资金=现金+银行存款短期证券投资净额=短期投资-短期投资跌价准备应收账款净额=应收账款-坏账准备保守速动比率的计算说明：货币资金=现金+银行存款23现金比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金14100018420001224000短期证券投资净额19500014880099200合计33600019908001323200流动负债789400902000853800速动比率0.4256397262.20709531.5497775现金比率的计算项目2006年2005年行业标准货币资金14124第三步：将计算财务比率列成表来比较分析财务比率2006年2005年行业标准流动比率1.162.851.86保守速动比率1.042.741.72现金比率0.432.211.55第三步：将计算财务比率列成表来比较分析财务比率2006年2025第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（1）2005年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均高于行业平均水平，体现了公司较强的短期偿债能力，债权人利益的安全程度较高。但是，从另一个方面来讲，较高的流动比率、保守速动比率、现金比率也反映出企业在资金利用上存在不足，企业的资金使用效率偏低。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（1）2005年该旅游26第四步：根据财务比率分析企业的财务情况

2006年该旅游公司的流动比率、保守速动比率、现金比率均低于行业平均水平，说明公司的短期偿债能力较弱，债权人利益不能得到很好的保障。其中，现金比率远远低于了行业平均水平，说明该企业即时付现能力严重不足，应该引起财务人员的警惕。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况200627第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（2）比较该旅游公司2006年和2005年的流动比率、保守速动比率、现金比率，可以看出，2006年的财务比率远远低于2005年的财务比率，说明该公司在有意识的提高资金的使用效率，但从2006年的短期投资来看，公司的资金利用效率不高，短期投资跌价准备超过了行业平均水平。第四步：根据财务比率分析企业的财务情况（2）比较该旅游公司228第四步：根据财务比率分析企业的财务情况

由于大幅度提高了资金的使用程度，导致企业中货币资金持有量严重不足，因此现金比率远低于了行业平均水平。另外，该公司对应收账款的管理也存