单证与报关实务课件

单证与报关实务张晓xn104@单证与报关实务张晓宁1目录绪论托收与信用证出口单证工作的一般程序出口单据出口货物通关与单据出口收汇核销与退税进口单证目录绪论2第一章绪论第一章绪论3一、单证的概念A单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用的单据、证书与文件，一般简称为“单证”。包括信用证和国际结算中使用的其它有关单据和证书，用以处理货物的交付、保险、运输、商检、结汇等。狭义的单证指单据和信用证。

广义的则指各种文件和凭证。一、单证的概念A单证（DOCUMENTS），指外贸结算中应用4A二、单证的作用1．单证是外贸结算的基本工具（单证质量是能否顺利结汇的前提）2．单证是履约的凭据3．单证可作为物权凭证4．是企业经营管理的重要标志5．单证是经营管理的重要环节6．单证是政策性很强的涉外工作7．单证是企业业务和素质的体现A二、单证的作用1．单证是外贸结算的基本工具（单证质量是能否5三、单证的分类①依贸易双方所涉及的单证，分进口单证：进口许可证、信用证、进口报关单、FOB项下的保单等。A出口单证：出口许可证、出口报关单、包装单据、出口货运单据、商品发票、保单、汇票、商检证、产地证等。三、单证的分类6②依单证的性质，分金融单据：汇票、本票、支票或其它类似用以取得款项的凭证。商业单据：发票、运输单据、契约或其它类似单据及任何非金融单据的单据。单证与报关实务课件7③依单证的用途，分资金单据：汇票、本票、支票商业单据：商业发票、装箱单等货运单据：海运提单、空运单、多式联运单等保险单据：保险单、预保单、保险证明等官方单据：产地证、商检证、许可证等附属单据：受益人证明、装运通知、有关运输方面的证明等③依单证的用途，分8A四、单证工作的基本要求1．单据制作的要求

正确、完整、及时、简明和整洁2．单据协调的要求单同相符、单货相符、单证相符、单单相符这16字是企业单据工作的协调准则。A四、单证工作的基本要求1．单据制作的要求9五、外贸单证工作的发展1．标准化(1)格式趋向标准化：减少重复制作及审核，提高效率(2)推广使用国际标准代号和代码①唛头代码：收货人简称、目的地、参考号、件号②两个英文字母的国家和地区代码：US、GB、JP③三个英文字母组成的货币代码：CNY、HKD、EUR④地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC⑤用数字表示的日期代码：07-10-03五、外贸单证工作的发展1．标准化10外贸单证工作人员的素质要求单证员：在对外贸易业务中，根据销售合约和信用证条款缮制、出具对外贸易结算单据和证书，提交银行办理议付手续，或委托银行收款的人员。素质要求包括：1．政治思想和职业道德2．专业知识3．工作能力外贸单证工作人员的素质要求单证员：在对外贸易业务中，根据销售112．电子化运用计算机技术、电子数据交换技术、网络技术、外贸软件等现代信息技术进行外贸单证处理，提高准确度和效率。如：FAX、TELEX（SWIFT）、EDI等。2．电子化12国贸单证工作的基本要求一、正确正确是单证工作的前提，单证不正确就不能安全结汇。正确就是指：一方面是要求各种单据必须做到“三相符”，即单据与信用证相符、单据与单据相符、单据与贸易合同相符；另一方面则要求各种单据必须符合有关国际惯例和进口国的有关法令和规定。国贸单证工作的基本要求一、正确13国贸单证工作的基本要求二、完整单证完整的一种意义是指单证群体的完整性。单证在通过银行议付或托收时，一般都是成套、齐全而不是单一的。单证完整的另一意义是要求每一种单据的本身内容必须完备齐全。完整还要求出口人所提供的各种单据的份数要如数交齐，不能短缺。国贸单证工作的基本要求二、完整14国贸单证工作的基本要求三、及时一方面是指各种单据的出单日期必须合理、可行，也就是说，每一种单据的出单日期不能超过信用证规定的有效期限或按商业习惯的合理日期。

及时出单还反映在交单议付上。这里主要是指向银行交单的日期不能超过信用证规定的交单有效期。（注意21天）国贸单证工作的基本要求三、及时15国贸单证工作的基本要求四、简洁国际商会《跟单信用证统一惯例》中指出：“为了防止混淆和误解，银行应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量和减少单证的差错。国贸单证工作的基本要求四、简洁16国贸单证工作的基本要求五、清晰

单证的外观质量在一定程度上反映一个国家、一个企业的业务和技术水平。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。清晰是指：单证的表面是否清洁、美观大方各项内容是否清楚、易认各项内容的记载是否简洁、明了国贸单证工作的基本要求五、清晰17Marks收货人，目的地，品名，件号，参考号！Marks18第二章托收与信用证第二章托收与信用证19国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。最常见的国际贸易结算方式有汇款、托收和信用证。信用证是一种单据的买卖，严格强调单单、单证的相符，所以这种结算方式对单证的要求最为严格。汇款并不以交单为条件，相对信用证与托收方式来说，对单证的要求最为简单。国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转202.1托收2.2信用证2.3信用证的审核与修改2.4跟单信用证处理2.1托收2.2信用证21托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的支付方式。分为：A光票托收（CLEANCOLLECTION）跟单托收（DOCUMENTARYCOLLECTION）一、托收的概念2.1托收托收（COLLECTION）是出口商通过出具汇票，委托银行向22

提示行（PRESENTINGBANK）需要时的代理（PRINCIPAL’SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）A二、托收方式的当事人1．委托人（PRINCIPAL）2．托收行（REMITTINGBANK）3．代收行（COLLECTINGBANK）4．付款人（DRAWEE/PAYER）有时还有

提示行（PRESENTINGBANK）A二、托收方式的当23D/P：D/PATSIGHTD/PAFTERSIGHTD/AA三、跟单托收的种类D/P：D/PATSIGHTA三、跟单托收的种类24充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。成交额要控制在交易对方的信用程度之内，除非确有把握，一般应使用D/P。出口商尽可能在进口地有必要时的代理，以尽快地处理货物，国外代收行的费用，必须由付款人支付。四、使用托收方式应注意的问题充分了解进口人的资信情况和经营作风，掌握有关商品的市场信息。25熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准付汇或因对托收的特殊习惯作法而造成损失。尽量争取以CIF或CIP成交，由出口人办理货运险，也可投保出口信用险；在买方办理保险时，可投保卖方利益险。运输单据收货人抬头的写法要因运输方式的不同而有差异。熟悉了解进口国的商业惯例及贸易政策，以免货到后不准进口、不准26跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的制作要特别仔细。要建立健全的管理和检查制度，加强催收工作，定期检查，及时清理货款。跟单托收，在某种程度上对单据的要求要比信用证更严格，故单据的272.2信用证2.2信用证28《UCP600》明确规定：“各有关当事人处理的只是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为”。一、信用证的概念及本质A概念本质信用证（LETTEROFCREDIT，L/C）,是开证行根据申请人的要求和指示，或因其自身需要，向受益人开立的，在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。《UCP600》明确规定：“各有关当事人处理的只是单29A开证申请人（APPLICANT/OPENER）A开证行（ISSUINGBANK/OPENINGBANK）A通知行（ADVISINGBANK/NOTIFYINGBANK）A受益人（BENEFICIARY）A议付行（NEGOTIATINGBANK）付款行（PAYINGBANK/DRAWEEBANK）偿付行（REIMBURSINGBANK）A保兑行（CONFIRMINGBANK）A二、信用证的当事人A开证申请人（APPLICANT/OPENER）A二、信用30不固定，无统一格式三、信用证的格式和开立方式格式本质1.信开本使用信件传递（速度慢，须有印鉴,现已很少使用）2.电开本使用CABLE、TELEX、SWIFT等传递。

信开信用证SWIFT信用证信用证通知不固定，无统一格式三、信用证的格式和开立方式格式本质1.信31A信用证的种类Unsancecredit远期信用证远期见票信用证：假远期信用证可转让信用证，只可转让一次（transferablecredit）预支信用证（受益人可预先支出部分或全部费用）对开信用证背对背信用证循环信用证A信用证的种类Unsancecredit远期信用证32DOCUMENTARYCREDIT，（简称DC）和CLEANCREDITREVOCABLECREDIT和IRREVOCABLECREDITCONFIRMEDCREDIT和UNCONFIRMEDCREDITA四、信用证的种类DOCUMENTARYCREDIT，（简称DC）和CLEA33PAYMENTCREDIT，ACCEPTANCECREDIT，NEGOTIATIONCREDIT和DEFERREDPAYMENTCREDITSIGHTCREDIT和USANCEORTIMECREDITTRANSFERABLECREDIT和NONTRANFERABLECREDIT单证与报关实务课件34五、信用证的主要内容当事人A信用证本身的说明汇票条款单据条款货物条款运输条款费用条款开证行负责文句、开证行对议付行的指示文句、特殊条款、附加文句以及遵守跟单信用证统一惯例规定的文句等。五、信用证的主要内容当事人A信用证本身的说明汇票条款单据条352.3信用证的审核与修改

2.3信用证的审核与修改36一、审证的意义受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。一、审证的意义受益人能否认真审核和处理信37以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。A二、信用证审核的内容通知行受益人着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照38信用证的种类开证申请人及受益人的名称、地址是否正确信用证各相关日期是否合理信用证对所装运货物及金额的描述是否正确运输条款单据条款银行费用的支付责任信用证空白、边缘处加注的文字信用证软条款受益人审核的内容信用证的种类受益人审核的内容39三、信用证的修改

凡属不能接受、不能执行或不能按期执行的，应及时要求改证或延迟信用证。修改只能向开证申请人提出，经同意后由开证人通知开证行修改。受益人只有在收到通知行发送的修改通知后，信用证的修改才有效。修改应尽量一次性提出，以节省时间和费用。三、信用证的修改凡属不能接受、不能执行或不能按40四、《UCP》对单据的一般规定

单据的文本单据的份数单据的出单日期出单人的界定及对单据的确认四、《UCP》对单据的一般规定单据的文本41A审核和修改信用证的补充Underseparatecover另函祥开证时间与最迟装运日最好是一个月EMP欧洲主要港口信用证有效期一般应与装运期有一定的合理间隔（10—15天）若有效期与装运期是同一天则为双到期若装运期前有to,until,till,from,则所述日期应包括在内，而after则不包括对单据种类分数及填制方法进行审核银行费用，一般发生在开证行的费用由买方承担，发生在受益人的费用由受益人承担对信用证条款的审核（如1/3正本提单寄给申请人不能接受）A审核和修改信用证的补充Underseparatecov422.4

跟单信用证处理2.4跟单信用证处理43一、来证登录及审证做好登录工作，以便于查考和管理登录后，受益人应对照合同条款对信用证进行仔细、认真的审查和核对，并做好备货出运的工作。在受益人资金比较紧张时，可向银行进行申请，以缓解资金周转困难。二、信用证打包贷款一、来证登录及审证做好登录工作，以便于查44A信用证打包贷款申请打包贷款的条件

1、信用证：必须是贷款银行可以凭以进行议付付款或承兑的2、贷款金额：一般不超过信用证总金额3、贷款期限：一般不超过信用证有效期的10—15天，远期信用证有时还规定一个最长的放款期限

A信用证打包贷款申请打包贷款的条件45

信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信用证→向转让行开立“转让申请书”→转让行同意后开立“转让通知书”→第二受益人附上“转让通知书”交单。A三、信用证转让A四、受益人提交单据受益人所提交的单据应作到单证相符、单单相符。信用证转让的程序：第一受益人收到可转让信46A五、信用证议付1.收妥结汇2.出口押汇A六、开证申请人赎单1.单到货到2.单到货未到3.货到单未到A七、信用证的归档管理对用完的信用证应按号另行归档，妥善保管，以备查考。A五、信用证议付1.收妥结汇A六、开证申请人赎单1.单到货到47（大标题）第三章出口单证工作的程序（大标题）第三章出口单证工作的程序48一、备货

根据合同或信用证的要求，向指定工厂或储运仓库安排或催交、核实应交货物的品名、品质、数量、规格、包装及标记等情况，保证货物质量合格、包装完好、数量齐备、唛头清楚醒目。一、备货根据合同或信用证的要求，向指定工厂或储491.如果进口商在规定期限内没有开来信用证，应催促买方尽快办理开证手续。2.出口商收到信用证后，必须登记并审核信用证，发现问题应及时进行修改。二、催证、审证、与改证

1.如果进口商在规定期限内没有开来信二、催证、审证、与改50三、办理出口托运手续1．缮制商业发票、装箱单2．填制出口货物托运单或出口货物明细单3．取得装货单三、办理出口托运手续1．缮制商业发票、装箱单51四、商检报验与投保

1.商检报验凡属法定检验的商品，以及合同或信用证规定须商检出证的商品，必须经检验机构检验,取得“出境货物通关单”或商检证书后方可出口。2．保险投保凡是以CIF条件达成的合同，出口商在货物发运前，必须向保险公司投保货物运输险，取得保险单据。四、商检报验与投保1.商检报验52五、出口报关

发货人在办理托运手续并取得装货单后，需按装运期的要求，填写“中华人民共和国出口货物报关单”，在装货的24小时之前向海关申报出口。海关经过审核、查验、并依法办理了税费手续后，即予以放行。五、出口报关发货人在办理托运手续并取得装货单后，需53六、取得运输单据并发送装运通知海关查验放行后，即在“装货单”等有关单据上加盖放行章，发货人凭之请求承运人装载货物，取得运输单据。货物装运后，出口企业必须将装运情况通知买方，以便买方办理保险，并作好接货准备。六、取得运输单据并发送装运通知海关查验放行后，即在“54七、使馆认证使馆认证是指一国外交机构及其授权机构在涉外文书上确认所在国公证机关或某些特殊机关的印章或该机关主管人员的签字属实。如果合同或信用证要求对出口单据进行认证，出口商还必须在各国使馆规定的时间内，按其认证的要求，尽可能及早办理认证手续。七、使馆认证使馆认证是指一国外交机构及其授权551.综合审单货物装运的同时，出口商应根据要求缮制其他应提交的单据，并尽快将各种出口单证集中起来进行综合审单。2.审核单据以后，出口商应缮制汇票，及早送交银行办理结汇手续。八、综合审单与交单1.综合审单货物装运的同时，出口商应根据要求缮制其他应提交的56九、出口收汇核销与退税出口地银行收到货款后，即出具结汇水单和收账通知等，出口商凭此向国家外汇管理部门办理核销手续。如出口商品能够享受出口退税，则办理核销后即可去税务机关申请退税。

出口单证工作的一般程序九、出口收汇核销与退税出口地银行收到货款后，57第四章出口单据第四章出口单据58

发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一，A我国进出口贸易中使用的发票主要有：

商业发票（COMMERCIALINVOICE）

海关发票（CUSTOMSINVOICE）

形式发票(PROFORMAINVOICE）

领事发票（CONSULARINVOICE）

厂商发票(MANUFACTURER’SINVOICE)4.1发票发票（INVOICE）是进出口贸易结算中使用的最59

4.1.1商业发票4.1.1商业发票60A一、商业发票的作用核对卖方履约情况是否符合合同规定进、出口商收付货款和记帐的凭证进口商通关纳税的依据在不使用汇票的交易中，可替代汇票作为付款依据A一、商业发票的作用核对卖方履约情况是否符合合同规定61

A二、商业发票的概念

商业发票（INVOICE）是卖方向买方开立的，对所装运货物的全面、详细说明，并凭以向买方收取货款的货款价目总清单。是进出口贸易结算中使用的最主要的单据之一。

商业发票是全套进出口单据的核心，其它单据均以它为中心来缮制。A二、商业发票的概念商业发票62A三、商业发票的内容1.首文部分发票的名称发票的抬头发票号码及日期合同号、信用证号运输方式及路线2.本文部分唛头商品描述数量单价及总价合计3.结文部分对发票加注的各种证明签字盖章A三、商业发票的内容1.首文631.MANUALLYSINGEDCOMMERCIALINVOICEINSIXCOPIESQUOTINGORDERNO.MADEOUTINNAMEOFCONSIGNEE.2.SIGNEDINVOICEINONEORIGINALANDNINECOPIES.…………….ALLDOCUMENTSMUSTSTATEDL/CNO.3.THEORIGINALINVOICEISTOBEDULYCERTIFIEDBYTHECCIC.4.5%COMMISIONSHOULDBEDEDUCTEDFROMTOTALAMOUNTOFTHECOMMERCIALINVOICE.

信用证发票条款示例1.MANUALLYSINGEDCOMMERCIALI64A四、发票的缮制发票样单示例：1、2、3A四、发票的缮制65

江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING,50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINACOMMERCIALINVOICETO:NO:DATE:S/CNO.:L/CNO.:FROMTOBYMARKS&NO.SDESCRIPTIONQUANTITLESUNITPRICEAMOUNT

TOTAL:

JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBULIDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/9804102103HL21401202-612-1068SHANGHAICOPENHANGENJYSKCOPENHAGENA24001/981-7X’MASDECORATIONS2-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXESUSD4.15/BOXUSD6.45/BOXUSD6.45/BOXUSD1,037.50USD258.00USD148.35313BOXESUSD1,443.85SAYUSDOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDEREDANDFORTYTHREEPOINTEIGHTFIVEONLYCIFCOPENHAGEN

江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION广银芳SEA

江苏和泰股份有限公司JYSKCHANALEFSI664.1.2

其它类型的发票

一、海关发票（CUSTOMSINVOICE）

由出口商填制，供进口商凭以报关用的特定格式的发票。4.1.2其它类型的发票一、海关发票（CUSTO67

供进口国海关核定货物原产地国，以采取不同的国别政策。供进口商向海关办理进口报关、纳税等手续。供进口国海关掌握进口商品在出口国市场的价格情况，以便确定该商品是否属于低价倾销，以便征收反倾销税。供进口国海关作为统计的依据。A1.海关发票的作用A1.海关发票的作用68

2.海关发票的种类

因海关规定的不同，各国各地区都有自己不同格式和名称的海关发票(具体内容略)。

CUSTOMSINVOICECERTIFIEDINVOICECOMBINEDCERTIFICATE

OF

VALUEANDORIGIN

海关发票的名称2.海关发票的种类海关发票的69

3.缮制要求

海关发票的内容类同于商业发票。要求出具人必须手签，不能盖章，即使更改不得加盖校对章，而必须简签（INITIAL，即只写姓或名字），有的还须有证明人，且须为第三人。其中加拿大海关发票要求各栏均填满，不能留空，并要正确填写，否则会影响出口。3.缮制要求70A二、形式发票（PROFORMAINVOICE）进口商要求出口商制作的包括货物名称、规格、单价等内容的,非正式的参考性发票，供其向本国的贸易或外汇管理等当局申请进口或批准给予支付外汇之用。它是一种简式合同，不能用于托收和议付。但若信用证上有“依××形式发票”的规定时，出口商交单时须附上形式发票，否则银行不予审核单据内容A二、形式发票（PROFORMAINVOICE）71

有些进口国为了解进口货物的原产地、货物有无倾销等情况，规定进口货物必须要领取进口国驻出口国的领事签证的发票，作为征收有关货物进口关税的前提条件，同时也作为领事馆的经费来源。

A三、领事发票（CONSULARINVOICE）

有些进口国为了解进口货物的原产地、A三、72A四、厂商发票（MANUFACTURER’SINVOICE）

进口国为确定出口商有无倾销行为，以及为了进行海关估价、核税和征收反倾销税之用，而由出口货物的制造厂商所出具的，以本国货币计算的，用来证明出口国国内市场的出厂价的发票。A四、厂商发票（MANUFACTURER’SINVOICE734.2包装单据4.2包装单据74出口商品在运输过程中，除散装货（INBULK）如谷物、煤炭、矿砂等商品不需包装外，大多数商品为了避免在搬运、装卸和运输途中发生碰撞、振动或受外界其他影响而损伤货物，必须要经过适当的包装才能装运出口。出口商品在运输过程中，除散装货（INBULK）75A一、定义及作用包装单据（PACKINGDOCUMENTS）是指一切记载或描述商品包装情况的单据，是商业发票内容的补充。海关、进口商为了了解包装情况和核验货物，或为便于对货物进行分拨转售，往往要求包装单据。A一、定义及作用包装单据（PACKINGDOCUMENTS76二、常见的包装单据A1．装箱单/包装单（PACKINGLIST）重点说明包装情况、包装条件和每件的毛重、净重等方面的内容。2．规格单（SPECIFICATIONLIST）内容与PACKINGLIST基本一致，名称上要与规定相符，重点说明包装的规格。二、常见的包装单据A1．装箱单/包装单（PACKINGLI773．重量单/磅码单（WEIGHTLIST/MEMO）

一般以重量计价的商品，或当商品的重量对其质量能有一定的反映时，收货人对商品的重量比较重视，往往要求重量单。重点说明商品的重量，包括单件包装的毛、净重等。4．尺码单（MEASUREMENTLIST）偏重于说明所装运货物的体积，即每件商品的包装尺码以及总尺码。3．重量单/磅码单（WEIGHTLIST/MEMO）785．中性包装单（NEUTRALPACKINGLIST）不表明出具单位和收货人的名称，也不盖章、不签字。6．包装声明（PACKINGDECLARATION）

出口至澳大利亚、新西兰等地的商品，不论是否使用了木质包装材料，均需声明。5．中性包装单（NEUTRALPACKINGLIST79除上述之外，还有：包装说明（PACKINGSPECIFICATION）包装提要（PACKINGSUMMARY）重量证书（WEIGHTCERTIFICATE）花色搭配单（ASSORTMENTLIST）除上述之外，还有：801.名称应与信用证规定一致

2.应列明货物单件的毛重、净重和总的毛重、净重，且数字必须与其他单据相符

3.一般不应显示货物的单价和总价，单据的号码、出单日期完全与发票一致。

样单1、2

缮制A三、包装单据的缮制1.名称应与信用证规定一致

2.应列明货物单件的毛重、净81江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATIONHOTIYBUILDING，50ZHONGSHAN.,NANJING,CHINA

PACKINGLISTTO：INVOICENO.:DATE:MARKS&NO.SDESCRIPTIONSQUANTITLESPACKAGESGW./NW.(KGS)MEAS.(CM)TOTAL:JYSKCHANALEFSILKA/SBRIGHTBUILDING14,SKOVSGERDDK-9990BROVET.DENMARKA2400A/98031021JYSKCOPENHAGENA2400A/981-72-A152612-A15261-12-A15261-2250BOXES40BOXES23BOXES5CTNS1CTNS1CTNS@12/10@12/10@7/5@65*36*45@67*39*58@67*39*36313BOXES7CTNS79/65KGS0.772CBMSAYTOTALPACKDEINSEVENCTNSONLY.江苏和泰股份有限公司JIANGSUHOTIYCORPOARATION广银芳江苏和泰股份有限公司JYSKCHANALEFSILKA824.3运输单据4.3运输单据834.3.1出口货物运输概述出口货物运输有海运、陆运和空运三种方式，其中海洋货物运输在国际贸易中使用最多。4.3.1出口货物运输概述出口货物运输有海运、陆运和84承运人（CARRIER）、发货人（SHIPPER)、收货人（CONSIGNEE）、货代（FREIGHTFORWARDER）。收货人与发货人是货主，货主一般都是通过货代向承运人办理货物的运输手续。A国际货物运输的关系人一、出口货物运输的有关概念承运人（CARRIER）、发货人（SHIPPER)、收货人（85A出口货物托运出口货物托运是指出口单位通过有权受理对外货物运输业务的单位，办理出口货物的海、陆、空等运输事宜，是国际货物运输的第一个步骤。不同的运输方式所对应的货物托运的流程及内容也不同。A出口货物托运出口货物托运是指出口单位通过有权受理对外货物运86托运单（BOOKINGNOTE）是托运人向承运人或其代理人办理托运的书面凭证，是船公司缮制提单的主要背景资料，若缮制错漏就会影响运输单据的正确缮制和快速流转，影响安全收汇。A托运单托运单（BOOKINGNOTE）是托运人向承运人或其代理人87A二、运输单据的概念和性质

运输单据分为两类：一类具有物权凭证，可以进行转让，如海运提单、国际多式联运提单等，另一类不具有物权凭证，如航空运单、铁路运单、邮包收据等。概念性质是承运人收到承载货物后签发的，表明货物已经装运或已发运或已收妥待运的证明文件，是承运人与托运人之间的运输契约的证明。A二、运输单据的概念和性质运输单据分为两类：一类具88A三、运输单据的种类海运提单（OCEAN/MARINEBILLOFLADING）航空运单（AIRWAYBILL，简称AWB）铁路运单（RAILWAYBILL）、公路运单（ROADWAYBILL）快递收据(COURIERRECEIPT，PROOFOFDELIVERY)A三、运输单据的种类海运提单（OCEAN/MARINEBI89A海运提单已装船提单和备运提单清洁提单和不清洁提单记名提单、不记名提单和指示提单直达提单、转船提单、联运提单和多式联运提单。全式提单和略式提单班轮提单和租船提单过期提单A海运提单已装船提单和备运提单90A四、集装箱货物的交接方式

CYCFSDOORCYCFSDOORA四、集装箱货物的交接方式CYCY91

4.3.2出口货物托运与制单

出口企业办理出口货物托运手续，使用出口货物托运单或出口货物明细单。4.3.2出口货物托运与制单出口企92一、集装箱货物托运单各联的用途第1联：货主留底第2联：船代留底第3联：运费通知（1）第4联：运费通知（2）第5联：装货单附页：港务费缴纳申请书第6联：收货单第7联：场站收据第8联：货代留底第9、10联：配舱回单第11、12联：货主机动联其中，装货单（SHIPPINGORDER，S/O）收货单（大副收据）、场站收据（DOCKRECEIPT，D/R）为核心。一、集装箱货物托运单各联的用途第1联：货主留底第6联：收货单93二、集装箱货物托运程序1.托运人填制托运单，留下货主留存联，其余由货代交外轮代理公司订舱签单。2.外轮代理公司配好船名后，留下船代留底和运费通知(2.3.4)联，在装货单(5)上签章确认订舱，其余(5-12)退还货代。3.货代留底(8)后，将装货单、场站收据及其副本(5-7)用作报关。二、集装箱货物托运程序1.托运人填制托运单，留下货主留存联，944.海关审核认可后，在装货单(5)上加盖海关放行章，将5-7联一并退还报关人。5.货代将集装箱号、封志号、件数等内容填入装货单及场站收据(5-7)后，在集装箱进入指定的港区、场站完毕后，24小时内交场站签收。6.场站签收后，留下装货单(5)，于装船前24小时将场站收据副本(6大副联)送理货员，并在装船时交大副，场站收据(7)交还托运人换取提单。4.海关审核认可后，在装货单(5)上加盖海关放行95A三、托运单的缮制样单、出口货物明细单缮制略A四、海运提单的内容及缮制样单1、2、3缮制A三、托运单的缮制样单、出口货物明细单缮制略A四、海运96TOORDERSHIPPER

中国远洋运输集团公司CONSIGNEE

COSCONOTIFYPARTY

BillofLadingPRE-CARRIAGEBYPLACEOFRECEIPTOCEANVESSELVOY.NO.PORTOFLOADINGPORTOFDISCHARGEPLACEOFDELIVERYMARKS&NO.NO.OFCONTANINERSKINDOFPACKAGESGROSSWEIGHTMEASUREMENTTOTALNUMBEROFCONTAINERS(INWORDS)FREIGHT&CHARGESREVENUETONSRATEPERPREPAIDCOLLECTPREPAIDATPAYABLEATPLACEANDDATEOFISSUENUMBEROFORIGINALBS/LSIGNEDFORORONBEHALFOFTHEMASTERASAGENTHANJINARTSANDCRAFTL/ECORPTIANJIN，CHINASCHLITERCO.BREMEN3601AW.HEROROAD,BREMEN,GERMANPAULRICKMERSTIANJIN,XINGANGBREMENSBREMENNO.1-50150CTNSWILLONPRODUCTS4200KGS6CBMSAYTOTALPACKAGESINONEHUNDREDANDFIFTYONLYFREIGHTPREPAIDTIANJIN,XINGANGXINGANG,TIANJINDATE:0408013中国远洋运输公司李明ABCCO.TOORDEROF××TOORDERSHIPPER97A五、信用证中有关提单条款举例1.FULLSETCLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGISSUEDTOORDER,BLANKENDORSEDMARKEDFREIGHTPAYABLEATDESTINATIONNOTIFYPARTYASABCCOMPANYANDSHOWINGINVOICEVALUE,UNITEPRICE,TRADETERMS,CONTRACTNUMBERANDL/CNUMBERUNACCEPTABLE.A五、信用证中有关提单条款举例1.FULLSETCLEA982.FULLSETOFCLEANONBOARDB/LISSUEDTOOURORDER,MARKEDNOTIFYINGAPPLICANTANDFREIGHTPREPAIDANDSHOWINGFULLNAMEANDADDRESSOFTHERELATIVESHIPPINGAGENTINEGYPT.2.FULLSETOFCLEANONBOARDB993.FULLSETCLEANONBOARDPORTTOPORTBILLOFLADING,MADETOTHEORDERANDBLANKENDORSEDTOOURORDER,MARKEDFREIGHTPREPAIDDATEDNOTLATERTHANTHELATESTDATEOFSHIPMENTNOTPRIORTOTHEDATEOFTHISCREDIT.PLUSTHREENON-NEGOTIABLECOPIES.3.FULLSETCLEANONBOARDPORT1004.4保险单据4.4保险单据101是保险公司在接受投保人投保后签发的，证明保险人(即保险公司)与被保险人(即投保人)之间订有保险合同的文件。当货物出险后，它是投保人索赔和保险公司理赔的主要依据。一、基本概念是保险公司在接受投保人投保后签发的，证明保险人(即保险公司)102A1.中国保险条款(ChinaInsuranceClause,CIC)由中国人民保险公司(PICC)制定。货物运输保险分为基本险和附加险两大类，基本险为平安险、水渍险和一切险，可以单独投保其中一种，附加险不能单独投保。目前我国出口业务中，一般多选用一切险。二、保险条款与险别A1.中国保险条款(ChinaInsuranceCla103A2.协会货物险条款(InstituteCargoClause，ICC)由伦敦保险协会制定。包括：ICC(A)险、ICC(B)险、ICC(C)险、协会战争险条款—货物(InstituteWarClause---Cargo)、协会罢工险条款—货物(InstituteStrikesClause---Cargo)、恶意损坏险条款(MaliciousDamageClause）等。A2.协会货物险条款(InstituteCargoC1041.保险单(InsurancePolicy)，即大保单。2.保险凭证(InsuranceCertificate)，即小保单。3.联合保险凭证(CombinedInsuranceCertificate)，不能转让，很少使用A三、保险单据的分类1.保险单(InsurancePolicy)，即大保单。1054.预约保险单/总保险单(OpenCover/OpenPolicy)5.保险声明书/通知书(InsuranceDeclaration)6.其它保险证明和单据(1)保险公司保费收据(PremiumReceipt)(2)保险公司证明书(CertificateofInsuranceCompany)4.预约保险单/总保险单(OpenCover/Open106出口商备妥货，并确定了装运日期和运输工具后(收到经船公司签署的配舱回单后)，即填制投保单向保险公司投保。保险公司接受投保后即签发保险单。出口货物明细单、加注了运输方式、承保险别等的出口发票也可作为投保单使用。A四、保险业务的一般手续出口商备妥货，并确定了装运日期和运输工具后(收到107A五、保单的内容与缮制要求样单1

2

缮制要求A五、保单的内容与缮制要求样单12108中国平安保险股份有限公司PINGANINSURANCECOMPANYOFCHINA，LTD.NO.1000005959货物运输保险单CARGOTRANPORTATIONINSURANCEPOLICY被保险人：

中国平安保险股份有限公司根据被保险人的要求及其所交付约定的保险费，按照本保险单背面所载条款与下列条款，承保下述货物运输保险，特立本保险单。thispolicyofinsurancewitnessesthatpinganinsurancecompanyofchina,lid.,attherequestoftheinsuredandinconsiderationoftheagreedpremiumpaidbytheinsured,undertakestoinsuretheundermentionedgoodsintransportationsubjecttotheconditionsofpolicyasperthecausesprintedoverleafandotherspecialclausesattachedhereon.保单号：赔款地点：

发票或提单号：运输工具：查勘代理人：起运日期：自至保险金额：保险货物项目、标记、数量及包装；承保条件：签单日期：签发：CHINATIANTANGINTERNATIONALTECHNICALI/ECORP.INV.NO.：A123-456TIANLI2TORONTO,CANADAINUSDASPERB/LSHANGHAITORONTOUSD42,172.00（SAYUSDOLLARSFORTYTWOTHOUSANDONEHUNDREDANDSEVENTYTWOONLY）ABC6VCORDLESSDRILL-TT1798PCS34KL-B6VCORDLESSDRILL-TT21070PCS1-728COVERINGICC(A),INSTITUTEWARCLAUSES(CARGO),INSTITUTESTRIKESCLAUSES(CARGO),WAREHOUSETOWAR-HOUSECLAUSES.04-03-26章三中国平安保险股份有限公司CHINATIANTANGINT109A六、L/C中有关保险条款举例1.INSURANCEPOLICYORCERTIFICATEINTHREECOPIESMADEOUTTOAPPLICANT,COVERINGINSTITUTECARGOCLAUSES(A),ANDINSTITUTEWARCLAUSES(CARGO)ASPERICCCLAUSE,INCLUDINGWAREHOUSETOWAREHOUSEUPTOFINALDESTINATIONATOSAKAFORATLEAST110%OFCIFVALUE,MARKEDPREMIUMPREPAIDANDSHOWINGCLAIMSIFPAYABLEINJAPAN.A六、L/C中有关保险条款举例1.INSURANCEPO1102.2/2SETSOFORIGINALINSURANCEPOLICYORCERTIFICATE，BLANKENDORSED,COVERINGALLRISKSANDWARRISKSFOR110%INVOICEVALUE,SHOWINGCLAIMSPAYABLEININDIA.2.2/2SETSOFORIGINALINSURA1114.5官方单据/公务证书4.5.1原产地证明书

4.5官方单据/公务证书4.5.1原产地证明书112产地证（CERTIFICATEOFORIGIN），

是出口商应进口商的要求而提供的、由公证机构或政府或出口商出具的证明货物原产地和制造地的一种证明文件。

A原产地证明书产地证（CERTIFICATEOFORIGIN），

是出113A一、作用

1.供进口国海关掌握进出口货物的原产地国别，从而采取不同的国别政策，决定进口税率和确定税别待遇。2.是对某些国家或某种商品采取控制进口额度和进口数量的依据。3.也是进口国进行贸易统计的依据。A一、作用1.供进口国海关掌握进出口货物的原产地国114A二、原产地证书的种类1.普通产地证出口商签发的厂商产地证书中国国际贸易委员会与商检机构签发的一般原产地证书2.特殊产地证普遍优惠制产地证书表格A(GSPFORMA)纺织品产地证A二、原产地证书的种类1.普通产地证115三、产地证的内容及缮制要求1.一般原产地证出口单位最迟于每批货物报关出运前3天向签证机构申请，并按要求提交以下材料：①《出口货物原产地／加工装配证明书申请书》②《出口货物原产地证明书》③商业发票④合同、装箱单等其他证明文件

内容及缮制要求（略）三、产地证的内容及缮制要求1.一般原产地证1162.普惠制产地证书表格A(GSPFORMA)

出口企业在货物出运前5天向签证机构申请，并提交申请书及商业发票，商检机构审核无误即予签发。A实施普惠制必须遵循的三个原则：非歧视性原则、惠遍原则、非互惠原则A实施普惠制必须符合三个要求：产地原则、直接运输、普惠制原产地证明书

GSPFORMA样单内容及缮制要求（略）2.普惠制产地证书表格A(GSPFORMA)1174.5.2商品检验证书4.5.2商品检验证书118A一、商检证书及其作用

商检证书是商检机构对外签发的具有法律效力的证书，是证明交货的品质、数量、包装及卫生条件等是否符合合同规定的依据，当卖方交货品质、数量、包装及卫生条件与合同规定不符时，可作为拒收、索赔和理赔的依据。A一、商检证书及其作用商检证书是商检机构对外签119报检范围凡列入《种类表》的商品，国家规定必须进行检验的商品如食品、动物、危险品及其容器、船舱、集装箱等进行法定检验；不属法定检验但合同规定要进行检验的商品可进行鉴定业务。A检验机构CIQ——官方机构CCIC——民间机构SGS-CSTC——合资企业报检范围凡列入《种类表》的商品，国家规定必须进行A检120二、检验检疫工作程序及要求先检验检疫，后放行通关。若货物的产地和报关地一致，检验检疫合格，出具《出境货物通关单》；产地和报关地不一致，出具《出境货物换证凭单》，至报关地检验检疫机构换发《出境货物通关单》。出境货物的报检由持有报检员证的报检员专门负责。要求报检人预先与检验检疫机构约定检验时间，并提供必要的工作条件。工作程序A要求二、检验检疫工作程序及要求先检验检疫，后放行通关。工作程序A121A三、报检时限和地点

报检时限最迟应在出口报关或装运前7天报检，对于个别检验检疫周期较长的货物，应留有相应的检验检疫时间。报检地点在商品生产地的出入境检验检疫机构报检，并在商品的生产地接受检验。对于不宜在产地实施检验的，可在出境前向出口口岸检验检疫机构报检。A三、报检时限和地点报检时限122

除需提交《出境货物报检单》外，还应提供合同（销售确认书或订单等）、信用证、发票及装箱单等必备单证。A四、报检时应提供的单证A四、报检时应提供的单证123

一般商品应在证单签发之日起2个月内、鲜活类商品应在2周内装运出口。超过此期限则需重新报检。一批（一个品种或一份提单为一批）出口货物一份报检单，填写应完整，无内容时用“/”表示，不得涂改。

出境货物报检单A六、出境货物报检单的内容与缮制A五、出运限期一般商品应在证单签发之日起2个月内、鲜活124七、商检证书的种类及内容(略）商检证书的种类很多，主要有：品质检验证书（INSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITY）重量或数量检验证书（INSPECTIONCERTIFICATEOFWEIGHTORQUANTITY）兽医检验证书（VETERINARYINSPECTIONOFCERTIFICATE）卫生/健康证书（SANITARY/HEALTHINSPECTIONCERTIFICATE）消毒检验证书（DISINFECTIONINSPECTIONCERTIFICATE）熏蒸证书（INSPECTIONCERTIFICATEOFFUMIGATION）七、商检证书的种类及内容(略）商检证书的种类很多，主要有：1254.5.3出口配额与许可证管理4.5.3出口配额与许可证管理126一、货物出口配额管理进出口货物配额管理是国家在一定时期内对某些限制进出口商品采取的一种直接数量控制的办法，即对某种商品规定具体的进口或出口数量，超过规定数量则不允许进口或出口。A配额有进口配额和出口配额,配额可通过直接分配的方式取得，也可通过投标等方式取得。1.配额一、货物出口配额管理进出口货物配额管理是127被动配额：是一国因其他国家或地区的要求而实行的数量限制。主动配额：关系国计民生的大宗资源性出口商品以及在我国出口中占有重要地位的大宗传统出口商品，如出口玉米、小麦、蚕丝类、煤炭等。计划配额：我国在国际市场或某一市场上占主导地位的重要出口商品，如出口到香港的活鸡、活牛、活猪等。A2.出口配额管理的类别被动配额：是一国因其他国家或地区的要求而实行的数量128由商务部会同海关总署、质检总局等有关部门根据客观因素变化制定、调整并公布。2006年目录:实行出口配额许可证管理的货物实行出口配额招标的货物实行出口配额有偿使用的货物A3.配额管理的货物目录由商务部会同海关总署、质检总局等有关部门根据客观因素变化制定129对配额管理的出口商品，出口经营者必须凭“配额证明”，向有关主管机关申领出口许可证，海关凭此验放。A4.配额证明对配额管理的出口商品，出口经营者必须凭“配额证明”，向有关主130二、出口许可证制度是指国家职能管理部门，根据商务部、海关总署等制定和调整的进出口许可证管理货物目录，以签发进出口许可证的形式，对该目录商品实行的行政许可管理。1.进出口许可证管理二、出口许可证制度是指国家职能管理部门，根据商务部、海关总署131实行许可证管理的货物目录，由商务部会同国务院有关部门制定、调整并公布。2006年的货物目录，除实行配额管理的商品外，还有：对港澳以外市场出口的活牛、活猪、活鸡，牛肉、猪肉、鸡肉、消耗臭氧层物质、监控化学品、易制毒化学品、石蜡、铂金（以加工贸易方式出口）、锌及锌基合金、电子计算机、电风扇、自行车、摩托车及其发动机、车架。A2．实行出口许可证管理的商品目录实行许可证管理的货物目录，由商务部会同国务院有关部门制定、调132出口许可证是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批准某项商品出口的具有法律效力的证明文件。凡是国家宣布实行出口许可证管理的商品，出口前均须按规定申领出口许可证，海关凭出口许可证接受申报和验放，无证不得出口。3．出口许可证出口许可证是由国家对外经贸行政管理部门代表国家统一签发的、批133向发证机关出示单位公函、出口合同副本或复印件、主管部门（厅、局级）的批准件以及其他证明材料，发证机关收到上述有关申请材料后进行审核，经同意后，由领证人按规定要求填写“中华人民共和国出口许可证申请表”。出口许可证的申领向发证机关出示单位公函、出口合同副本或复印件、主管部门（厅、134发证机关在申请表送交后的三个工作日内，签发“中华人民共和国出口许可证”交领证人，凭以向海关办理货物出口报关和银行结汇手续。出口许可证的签发发证机关在申请表送交后的三个工作日内，签发“中华人民共和国出135一份出口许可证，自发证之日起有效期最长不超过3个月，在有效期内只能报关使用一次。

“非一批一证”管理的出口货物，其出口许可证，可在同一口岸多次报关，但不得超过十二次。当十二次报关后，出口许可证虽有余额，海关停止接受报关。A出口许可证的有效期一份出口许可证，自发证之日起有效期最长不超过3个月，在有效期136出口许可证申请表内容及填制要求出口许可证申请表内容及填制要求137A三、配额管理与许可证管理的联系我国目前采用的是配额与许可证结合使用的管理方式，即国家对部分货物在实行许可证管理的基础上实行配额管理，这部分商品在申领了配额证明后，还需凭借配额证明申请办理进出口许可证。A三、配额管理与许可证管理的联系我国目前采用的是配额与许可1384.6其它单据4.6其它单据139装运通知（SHIPPINGADVICE），是发货人在货物装船并取得提单后，向买方或其指定的人发出的有关货物装运情况的说明。

也称SHIPMENTDETAILS，或

SHIPMENTDECLARATION，或INSURANCEDECLARATIONA4.6.1装运通知装运通知（SHIPPINGADVICE），是发货人在货物装140A一、作用1．在以FOB或CFR术语成交时，买方为方便向保险公司进行投保，往往要求装运通知。2．在以CIF或CIP价格成交时，收货人或买方要了解货物装运情况以便租订仓库、安排运输工具以做好接货的准备工作，或者筹措资金准备付款，此时也需要装运通知。A一、作用1．在以FOB或CFR术语成交时，买方为方便向保险141A二、发送时间及方式一般在装运后3天之内发出，若信用证或合同另有规定，还须按规定时间发出。通常以电报、电传、传真或电子邮件等方式发送。A二、发送时间及方式一般在装运后3天之内发出，若信用证或合同142略（参见样单1、2）三、内容及缮制要点略（参见样单1、2）三、内容及缮制要点1431.ORIGINALFAXFROMBENEFICIARYTOOURAPPLICANTEVIDENCINGB/LNUMBER,NAMEOFSHIP,SHIPMENTDATE,QUANTITYANDVALUEOFGOODS.2.SHIPMENTADVICEWITHFULLDETAILSINCLUDINGSHIPPINGMARKS,CARTONNUMBERS,VESSEL’SNAME,B/LNUMBER,VALUEANDQUANTITYOFGOODSMUSTBESENDTOUSONTHEDATEOFSHIPMENT.A四、L/C中有关装运条款举例1.ORIGINALFAXFROMBENEFICIAR144常见的证明有：受益人(履行义务、完成工作)证明船公司(有关运输方面的)证明邮局或快递公司(寄单寄样)证明等4.6.2各种证明常见的证明有：4.6.2各种证明145一、受益人证明受益人证明（BENEFIAIARY’SCERTIFICATE），或称受益人声明（BENEFIAIARY’SSTATEMENT），以证明自己已经履行了合同义务，或者证明自己已按要求办理了某事，或证实某件事情，并达到了进口商的要求或进口国的有关规定等。受益人证明样单一、受益人证明受益人证明（BENEFIAIARY’SCER146二、船公司证明船公司证明（SHIPPINGC