2022年税务师(税法一)考试题库高分300题及答案参考(山西省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCZ1A1R3Y7O6Q10E8HB8U1A4L6U1H1J3ZB8X8C1R10L10Q2F72、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。

A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料

B.将自产实木地板用于抵偿债务

C.将自产实木地板用于投资入股

D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】DCX5G9U8M10Q6F8Z10HX3J7M2Y2F4U5R6ZT10Y6M4S10U8B5O23、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收增值税。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACF3Z2S6Q2V1P10O1HQ1Z5B10D6W8L10S6ZY2L6P3G5H5S5Q24、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCD10M7W2J6K7S1P8HV6U4B8J7Q5B8Q8ZR7V6P3M8S6R8A65、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。

A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额

B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】ACW1G9C10H10N7H7P1HS1G6X4C10Q8R5R9ZM4H5A6Y2X9D8Y106、下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。

A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的

C.已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的

D.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【答案】CCA6C7V4U10I8R7J10HB5D3I10V5B5E2O8ZS2E3B10Q4N7E10K37、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCM5R4U6S2G10S7J5HU1S5C3W9G10V6K6ZI5G2S10T6T10Q7L108、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象

B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收

C.车辆购置税其征税具有专门用途

D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】CCX10D4N9F10V2U1X5HU10I8N10G9G6J2R3ZP2M4F8K10U3D5Q79、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCI7Z9P5K4R10N4E8HP2R5O8V5W4E3R5ZF10V6H2D1A3M8E410、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣【答案】BCL1I4A10A7T4M6D8HB10U9D7J3A5K3R7ZH2P1N3M8T10N2Q411、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15％、消费税税率为15％。该公司当月应缴纳的消费税为（）。

A.9万元

B.12.86万元

C.14.79万元

D.6.29万元【答案】DCW1C4B2D1Y2W2G10HB10U10E3T3O2O2A1ZP2G4Q10K9U9J9D212、甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：

A.13

B.13.3

C.13.09

D.13.13【答案】CCH7P2F4L1R10X2I7HI8L5U6S4B6S8T3ZP10L3R1L2P2I7T213、某油田开采原油80万吨，2019年12月销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有4万吨采油过程中用于加热，1万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCN4I8C10C1Z10X3K6HD8B7J2K4V10Z4E4ZM7G9B9J7V2W6E314、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCD9M9V5P10W10D7P10HF7I3R1K4G1Z7S9ZZ5R3Z4Q8H2V4K115、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCY5K9L9R3F8F9D8HZ6F1U1V8V3L2H4ZQ8I5B8M5M2M4W316、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

A.扣除率为购进货物的适用税率

B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定

C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣

D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】BCZ6W4S4V3O1J4N3HP6O2O8D4B1I1O10ZS4B2G4V1P3B5R317、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按1.3元计算，该企业只有一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACO5O10K5W8M2G1M9HB10R8U4Q9A2T3C2ZR8T1I6Q5U4D1Q718、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00【答案】ACX4X4T3U6O1K8U2HY1Q7R4I6P5A10O8ZY8Z6U3J1H9F8H919、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCO10N4L9W3T6G9C1HN7J5S7V1F2W2E7ZD4L10F1R5V7K8S720、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）。

A.复合税

B.选择税

C.滑准税

D.配额税【答案】BCR8U8H1G6H6O4X6HP1I2D10E7Y1G6I8ZZ6J1V8N6B7V7Z621、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的停车场

B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房

C.建成后有偿转让的医院用房

D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】DCA10B9C10P8V10U8M1HD8H8G7B7Y2A8K3ZY2J8Z7V3P8T8Z422、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCP2Y6I5K7P7K5D6HY5N10K9J9C4C4F2ZF8V7Z4M8I8V8Z423、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒

B.商场销售高档手表

C.金店销售金银首饰

D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】BCB5G7I1Z5U10A6S10HR3R7D7A10C3J3Z7ZR5W4H2N9U8B7X724、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCX2N2B10X1V2F6U10HQ10N3J1T2L3P10K4ZX5V5F1X10A3S1K625、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元，该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCQ3Z9M3K3B7B5D8HN10M1W8B8Z6R10Y1ZX7I2I4S7Z6K10S426、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCP5S2V2V6E7L8J4HD1O8S8W3T4F6O10ZF9I3G1Z3G5R10B327、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCQ4W5G10C7C1Q6M1HI1R6I6P1E1B5R2ZE8U3J10D2D2O8D528、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACP10X2Z8Q3Z10F5X1HD1C9H7Q3T1Q9P3ZJ7B4Q4I3H10K8Y129、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACR6J7Y5Z9Z10I10A8HD2A3D9C4U8K1J8ZW4E1L6J3R3R8D630、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.转让国有土地使用权

B.房地产评估增值

C.合作建房，建成后转让的

D.房地产赠与【答案】BCM4J2J6Q8H8D1W10HM7M5W8E6D2D2S6ZM6H3B7R9W6K8Y731、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核

B.税务行政复议应诉

C.税收执法检查

D.重大税务案件审理制度【答案】ACO9R8O6R4M9N9M8HF10W5C3I8K7U3M4ZO1S9L7C7E3B3B932、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】CCF9A4R10R5D2Q4V10HQ7N7C9C2H5L1P10ZJ10S3U9F3O3Z10G333、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACQ2U2G6I5U7D5S3HK8S6V2T7W10W5K9ZZ6K3J6M8V6Z6H134、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.销售货物时向购货方收取的优质服务费，不计算增值税

B.对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税

C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税

D.委托代销业务，一律在收到代销清单后计算纳税【答案】CCT7H4L7I8M3X6U9HQ5F1Y9W4M7B10Q3ZV3G7M10A10L3L9F1035、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCZ4B3T1F10V2X3N8HO2E5U7E8L9Q8R9ZS8F1F9Z4X8W8X236、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACB10H7P6K1K5U4D1HX1W9U10C5L7E1B8ZO2R4D9U6U1Q7M137、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACU8V8D8O5E3W1Z1HQ8Z4Q10H10T6E6P7ZA7W4K7N7E5L5L538、关于消费税纳税地点的说法，正确的是()。

A.纳税人销售应税消费品，应当在销售行为发生地的主管税务机关申报纳税

B.纳税人总分机构不在同一一县(市)的，可以选择由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税

C.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税

D.进口应税消费品，由进口人或由其代理人向其机构所在地或住所地主管税务机关申报纳税【答案】CCH1G2R1E7X8Y10B8HK6S1H4E1Q3F4H5ZL2E2N8J3T2S3L539、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款

B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元

C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【答案】BCJ6O5K6I2Z9A5E8HC2F5Y6C4Q9W4Q2ZW1B1Z4Y8K8Z2O740、下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（）。

A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量

B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税

C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税

D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税【答案】ACY10M2D3E9Q5U5Z1HI6P1E3W1E9O7C10ZF4S9R6W10T4J2F341、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCQ6B4N9V5W8D9I6HK7S7T2R5S5J9P6ZX7N5L2Q9L8J6N742、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCB7R9M1L3W9J1R1HK10T6H1P3D9A3K5ZP1H10G9D4P3Q2R343、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCW9W10F7W4P3M2M7HN2G3C7R2J4O10T3ZV2D2R1W2O4R6C644、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】ACY6B1H5F5T10U4S6HQ1Y1Y9N1A9D4D8ZR1T5A9V7M5M2H345、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACY8E10Y7C4T2Z8J5HF7R4G3Q10P1Q7W3ZE8H1B5U9D10V3O146、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00【答案】BCG3V3K10M8V6M4T10HS5H5T6G8Y10K7L2ZZ1G3R6U1W7W3R947、（2018年真题）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCP2O7I2K5Y1M7V8HO8I10F10Y4H5S9M8ZB8Q10J10G4A8H10T148、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCK8Y5O5P10C9A2F9HP10Q3Q4K8Z4V1R4ZB9I9Q5M6A1C3S649、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCO6M4V7Q8A4N2Y3HA10A4W2S3Z7W1B3ZN2A3M3Q7R10Z3B750、某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。

A.本期增值税销项税为632.74元

B.本期增值税销项税为1380.34元

C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据

D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】ACP3A6J8Q6A9C4Q6HI9X1Z6Z5E3X9N3ZR10F3T9E9R10O1G1051、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACK10O3Y9X6R5B4P6HG9Z7R9O2W4Y8M1ZE10V2T4K3G4T5K352、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】CCO7H9P5X8Z1W1Q6HA6H3J5M1V1O4R8ZO8I10R5G4Z2O7L353、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）。

A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税

B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税

D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】CCI10P4Z8G2G10Y6I1HS5A3Z9J9R9D2V4ZV7K8J9R5Z7A7I454、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCP10P1G5E9J8E1N5HJ6D10W8L10M6D3D6ZE9X5G3I5W2Z3Y455、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】CCK6T1V6Q7Y7T9P8HB5L5F3Q5Y2R7R8ZP7U8T1Q1B4K9A656、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCR5W3B8S3E6Y2B5HV8Z7K4O1U7O10T1ZH5E4L2D5E8C7R157、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。

A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】BCA6T6G4O3J8P4J8HJ7W8Q9M2P3D7X9ZB6N7Q1U9M2W2Q958、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCM8T4P9B3S4O7R5HW8P3Z1Z10Y8O8Q5ZQ2Z1S10F7A1L10P759、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】BCS4L8B4H7B9J9X1HJ8G4H2Z1E1I5S7ZY6K9I7X6A8Z3Y360、2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACY10G4W3X4E8M8W6HA2F10Z7Z7H6K8K6ZY4P2H6D10C7M6D1061、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCN4X1K9C3T2F5U6HG8N6E9Y3I2J2G5ZV3A1T6T2A2O8B462、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCI2W1K7Z5V2E4F9HX2R2Y3Y5Y2P6M10ZD5B1W9O4L8N10E963、（2016年）下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。

A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】CCR1X5L1K6Q10J9T3HA5A1D7U9R2E5W5ZF4X9L10R3B3U6D864、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74【答案】DCT2T10J6H4U10E6G6HG10M10G5D4T1E7W10ZB6X5Y8C5Z1B9G165、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日

C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】CCA5R10J8Z2J10T8I2HU4Z10A1R9E4Y2Y4ZL10J2Z10T1E10Y10E266、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCA3Q2V8I3Y10F3O10HE7U2D1L1J4W3Y6ZL7V7X5T1E9S6X267、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCV9O6I10P8B8E7B5HT9J10P2C10D6B7N8ZJ9J3X1N3G8L1V768、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCJ10Q2A9J2O7B5E1HR7U6Z3E3M9Y6U8ZW4C8E6W4B8S9G369、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】BCI6I6R8Y9S10U6I6HU8A1O9B6B9X10W4ZV2T8Z9S9W10Y6P770、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCC8Y1P8S4V6Z7H1HU9U4P6W8X7I10S5ZR10F4Q1U10E4G5G171、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17【答案】BCH10I4E7P5H7S2Z6HU9F6G5E4L5A6I6ZB9W9W10P6B5S10E1072、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCP8C5R6D5Y8A10C5HE9D6Z3Q1K6H5S4ZL6P7M10K9S5Q10Z973、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCS3K7U9Q3Q4L8W8HS10U1Z3C4A9Y5Z9ZT6N2S10O7R6B1O274、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）。

A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税

B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人

D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】ACQ3J1Y1Q3U1J9Z4HY7O8M10D8V3U3N8ZU4I5W7Q8Z5N3T575、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCI8G8Q3A2J8A3Y10HY7I8A6K3I6F9P6ZN2K6K7D4X6I1O1076、下列各项中，应缴纳消费税的是（）。

A.批发烟丝

B.零售高档化妆品

C.进口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCI10N6Q8I1E5R6D10HO4W4L4Z4R10D4N6ZO6T4M9B4C3S2Z677、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车

B.纳税环节是生产环节和零售环节

C.纳税人是消费者

D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】BCX9I4V8V10L1S7Z7HK1C4Q7I7C1W3K2ZU5J3B3K10Q3T6F178、下列业务中不征收增值税的情形是（）。

A.单位无偿向其他企业提供建筑服务

B.单位无偿为公益事业提供建筑服务

C.单位无偿为关联企业提供建筑服务

D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】BCP9V4M8D4G5O4Y9HY7W3O8C2X9K10U8ZO6N9W9O10N8Q9A1079、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCO4N2A8T7U1Y4M3HW8U3B9W9X8Z2J5ZR2U5X9I6A9Q8S180、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】BCS9J8J5M6M1V9X7HF10T4I6Y1C8Q6U6ZJ9N9O2Q6E4I3B481、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACO4U10V4H4U5W6P8HC5A10Q10D8T1H5G5ZB4E3P8G10V5E3D382、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCG5N5T7G6N10Y2M2HA10B6D3W1M3O4U4ZL9A2U2T8I8G9N883、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】DCO3M1V9E9S4V1F3HW5R10G3D10J2Z1D8ZX4W8B3H3V7F4G484、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCL4M2U7I8L9M7K10HX9A2C1A4W5R3Q6ZD3P7C6X4I10S8J385、（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

D.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除【答案】DCT6Y9O2Q1E8A6P4HG9P1M1V3T4Z8F3ZC7A7X4F4P1Z3K1086、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额【答案】BCB4Q4Y5R4L3N5C6HF6P5H3R9F2V1G10ZK2V9X6W8Y3Z8E787、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16【答案】ACL9Q7V4C2D9L4A9HV8D10H8C5J7P10Z7ZN1G9P9W9L5T1M788、关于车辆购置税的说法，正确的是()。

A.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D.纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税【答案】CCC2U4Y8C7N6V7Y9HF5O8X6B8M6O4J10ZL7P10F3S10D7B3R1089、某汽车生产企业（为增值税一般纳税人）2020年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元。另代收牌照费1500元，代收保险3500元，由委托方向购买方开具符合规定的财政票据和增值税发票；还向购货方收取车辆装饰费2500元、代垫运输费用20000元（运费发票未开具给购买方）。则该汽车生产企业本月增值税计税销售额为（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACF4D8M3C3P10G3U4HZ3M4M8I8B3O4U8ZX8P9E1D2D5M8V390、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】CCH8L3C8A8M3X1B3HL9I3F4W9Z1J7P5ZW9T5H7R3S6H8N591、单个细菌在固体培养基上繁殖后所形成的细菌集团

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌体【答案】CCG6C10A6W7F10P3U8HS1H5B4Z2U5L7M1ZN7G10N8W4L4J9S192、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费

B.精装房的装修费

C.向回迁户支付的补差价款

D.为销售商品房发生的销售费用【答案】ACU2D7N4Y2J5H1V7HI3G4B6R10I4Z3O2ZX5L1T7N2U2F4P193、2019年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元，设备已放行，海关规定的监管期为3年；2021年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为（）万元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCY7U10H6U9N7W8V7HP9L1L2M2Y10X6L3ZS7Z4C1I7S2P2C494、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCM7L8J8G6M9K3G7HU1H1E9M3A3B7O4ZE10Q8U3P8P5N3Z395、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

A.对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

B.对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

C.对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除

D.对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除【答案】CCD9M8H6A4R7X1I2HF1Y8E10Y10G3T3W5ZZ6Y9F3N8U4W3G896、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售免税货物

B.向消费者个人销售不动产

C.向企业无偿赠送货物

D.销售旧货【答案】CCN3O1A2F1D9T5K3HQ10M1U5T2W2F3Z5ZL2E5Q9X7Y8L8R1097、根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。

A.采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

C.采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天【答案】ACR2C10M3N6X9U6Q10HP6Z8L10O3N1Y6J5ZS5A10D8F10A4T2Z298、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCN3E3D9V6H6X6Z8HN1Z2T3P7D1M9D8ZX3S6J4E7N9A2K999、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCX6S5I9S5J1X2A6HV6J5W9B6L10X1B9ZW2Z6S10G6R3T2A4100、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6【答案】BCV1H7U3R6O5V2K10HI10Q2B5O9S7L8M5ZH5S5S5M6W3U2L6101、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。

A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税

B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税

C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税

D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】BCB10J3O1L9G9H9N7HB7W7T3Q6A6B1D3ZB4Q7W2O4E4S7F6102、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACD9X2P3R3N5F6V10HF2P3G3I9R6Z5V8ZF7M3M10I10Z4J1U7103、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元【答案】DCI2I1X3B7V3F9M2HP8N10G10S10K6Q8J2ZR6O2P4O5N9D6B8104、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。

A.在海关放行前遭受损失的货物

B.有商业价值的广告品

C.残疾人专用品

D.重大技术装备【答案】ACW2T1H10L1W2L4N6HW6B2J9G9G10A5W10ZZ6C4K2R7O4S1S7105、某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACC9H8M6A3X10E6G5HH9O5M7Q2Q5D9S8ZF10O8X7H7V1Q4F10106、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCE2R1Y9K1X9Z10S8HV5Z7S10C6M8X9I7ZM4V8Q6Z5R5O5R4107、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。

A.个人销售商铺

B.因国家建设需要而被政府收回房地产

C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产

D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】ACJ4J4N8Y1B4A2T8HC6I1W8B1Q8R1T5ZU2P3T9F9M9E1M1108、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（）。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务【答案】ACE3A6Y8W10J5L6I10HX10B4R2N2W1P3B2ZA4W7V9R7J1H7M3109、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACV7B3G9H9S8A1A9HN6G9K9R1T7M4E10ZW8H6I10Q5I2C10C6110、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACQ1V7Q4H7A6M9U7HV9K1D2W4S6R10J8ZO3U3Y4F7W6R9V1111、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则

B.新法优于旧法原则

C.特别法优于普通法原则

D.实体从旧，程序从新原则【答案】CCA1L8B9X10Y3F6E2HK7C8X7U9O2E6G2ZN4C8D5V1I1S1B8112、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税

B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据

C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税

D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】BCY7S9S7L4I7L2Q2HS6X4E8O1A8C3D9ZF4Q8V9V6G1E9P6113、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCJ4R9B3A2P5N2U2HU7O7D1S3P6T3G5ZD4X9R2M7B6N7I10114、某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCQ1N7F4H5L2T4Y1HH10F6J9C7I10C3C6ZG1Y4L10Y2U4P1Y3115、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则

B.税收法定性原则

C.实质课税原则

D.程序优于实体原则【答案】DCO4G10N9P7R5S10U3HR4D4S7Q9R6X5E4ZW1M4L8N5F7E5X8116、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACM8J10J5H5U2H9B2HV2C5E8N10F2A10L5ZF6P7V9Z5S8J1I2117、某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACN8P1I9I4S3K3I9HK8M9M9I3L6P8F8ZO8I7V10L7E5T1S9118、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCK2U1B4T4A7U1W9HQ8R5R1C2U4X9Y6ZX7T7K9K6H4N9S7119、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCX5H10M5J6R2A7L5HL9O4P8V10W7W5N2ZO8D7A6D10H1R2Z2120、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCB8R7U6T3E8W10B1HW3L9P9B2S3L4J8ZZ2J3D3F1E5X5B2121、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACN3Z8M5F9Y4A9B4HK6D4M9W8T9X5W1ZP5R4D5E6L6S6S2122、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税

B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税

C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税

D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】BCY10L5R8I2S3N5A6HX4P7C7P10D8M8V8ZK5Q1R2S6G5S5A9123、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCL9O6P4Z5Z1X4M10HT10L3D4V2L8K10K10ZV6R7U10L7L7B4T10124、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCY7V4W9H8C7I1D4HS9I5Q5T5L2T5K4ZT6D7G7X8X4G2O3125、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）。

A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款

D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】DCX2D7I2V10S2T7G6HZ9Z6E6O4V6K3T6ZN1N4A4T3G8D3F10126、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCW7V6Z10Z1W7K4U10HC1U2W7S8X9J2W10ZY4E7F1V8C2I4B1127、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACZ8K7R4P6J10Z2V5HQ4A3T7F2O2X10M10ZG8V8J1W9L6S2M6128、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。

A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品

D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】ACD10Z6Q7R1R6I8L1HR7X1J3A6A6X4Q9ZC3C7J4E1Z1G2N4129、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。

A.一次购买金额达到300元可以退税

B.退税币种为退税者所在国货币

C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】CCV2K9V2D1K6Y2I7HK6H10Q9Y1E6K8J5ZW7H1A2J10O1E6D3130、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33【答案】BCX5M2F10E5E9O4Q9HP4L9S8A1I6G10W3ZS9R2C8M2F2D3I10131、关于营业税计税依据的说法，正确的是()。

A.单位销售自建建筑物，以取得的销售收入减去建筑成本为计税营业额

B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的，以取得的全部收入为计税营业额

C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的，以取得总包收入为计税营业额

D.纳税人从事装饰劳务的，以取得的全部装饰劳务价款和价外费用为计税营业额【答案】DCN10E4A3J2E2M4O9HV6O2S2D9U3V10Z5ZM10K4Y7R8V7K8Z9132、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCY7W10Y4W9K6I3Y2HA9L9Q3P2X5R1S9ZD7B8K1A4Z5B6I3133、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCX7C9W6D3R1A1B9HZ6K7W10O6Y4Q8G4ZX9O7T6F4Y6E3B2134、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCE8P8X5T4Z3Y10K2HZ7J9Q4W4C1H8M10ZC3E1R10V2S5Q8B2135、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BC