宏观经济管理中的财政政策 课件

梁朋中共中央党校经济学部

宏观经济管理中的财政政策梁朋宏观1一、财政政策在经济社会发展中的作用二、财政政策内容和特点三、财政政策功能与财政政策乘数四、财政政策的类型与运用宏观经济管理中的财政政策一、财政政策在经济社会发展中的作用宏观经济管理中的财政政策2

1、财政政策问题是事关治国安邦，强国富民的重大问题

一、财政政策在经济社会发展中的作用1、财政政策问题是事关治国安邦，强国富民的重大问题3

财政乃“庶政之母”

--亚当.斯密财政乃“庶政之母”4

财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。

--唐代著名理财家杨炎

财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。5

财政部门要看到大事，要有战略观念。财政工作，一定要有财有政，切不可“有财无政”，要懂得数字之中有政策，决定数字就是决定政策.财政部门要看到大事，要有战略观念。财政工作，一6

历史和现实的经验、教训也一再告诉我们，财税问题对于政权的稳定、经济的发展、社会的长治久安有着深远而重大的影响。

历史和现实的经验、教训也一再告诉我们，财税问题对于政权7

中国历史上绝大多数的农民起义，揭竿而起的主要原因之一就是苛捐杂税、税赋太重等财税问题。中国历史上绝大多数的农民起义，揭竿而起8

独立战争、1794年武装暴动、南北战争、内战后不断的叛乱冲突——美国历史上的多次战争和动乱都因财税问题而起。独立战争、1794年武装暴动、南北战争、内战后不断9

财税改革与康乾盛世

清初实行“永不加赋”、“摊丁入亩”、“火耗归公”等财政政策和改革，极大地促进了生产力的发展和社会经济稳定，为清朝达到鼎盛时期奠定了强大的物质基础。财税改革与康乾盛世10

1979年，撒切尔夫人上台执政，面对十分恶劣的经济形势，通过大幅减税等财税措施，创造了新的繁荣，连续三次赢得大选胜利。1990年4月1日，由于决定开征社区税，税率太高，又没有过渡措施，骤然实施，遂激起广大纳税人的强烈不满，国会保守党籍议员纷纷倒戈，撒切尔夫人不得不宣布引退，黯然下台。成也财税，败也财税：撒切尔夫人执政回顾1979年，撒切尔夫人上台执政，面对十分恶劣11——推进财政税收体制改革——实行支持自主创新的财税、金融和政府采购政策——实行有利于资源节约的价格和财税政策——扩大公共财政覆盖农村的范围——推进财政税收体制改革——实行支持自主创新的财税、金融和政12

市场财政政策货币政策一、财政政策在经济社会发展中的作用

2.财政政策在宏观经济调控中的重要作用市场财政政策货币政策一、财政政策在经济社会发展133.财政政策跟我们的生活和工作息息相关

一、财政政策在经济社会发展中的作用3.财政政策跟我们的生活和工作息息相关一、财政政策14二、财政政策的内容和特点

1、什么是财政？财政是以政府为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于弥补市场失灵，提供公共产品，满足社会公共需要的经济活动。特点：（1）以政府为主体（2）弥补市场失灵（3）提供公共产品和服务二、财政政策的内容和特点1、什么是财政？15市场机制运行分配不公垄断公共产品信息不完全市场失灵政府市场经济中政府财政存在的理由财政支出财政收入经济波动市场机制运行分配不公垄断公共产品信息不完全市场失灵政府市场经16

2、财政政策的含义

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而有意识地调整财政收支规模、收支平衡的指导原则及采取相应的财税措施。它体现在财政活动的全过程，反映在财政收支的各个方面，是政府进行宏观经济调控的重要手段。2、财政政策的含义17

3、财政政策的目标

（1）经济适度增长3、财政政策的目标18

3、财政政策的目标

（2）物价相对稳定3、财政政策的目标19

3、财政政策的目标

（3）资源合理配置70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz公共产品私人产品如何把好钢用在刀刃上？3、财政政策的目标70%75%80%BAC0Y30%2520

3、财政政策的目标

（4）收入公平分配3、财政政策的目标21衡量收入公平性指标：洛仑兹曲线和基尼系数衡量收入公平性指标：洛仑兹曲线和基尼系数224、财政政策有哪些工具？

（1）财政收入

——税收——收费——债务收入——国有资产收益——通货膨胀税——其他收入4、财政政策有哪些工具？——税收23

“十五”期间，全国税收收入实现历史性突破，2004年突破25000亿元，2005年，全国财政收入完成31628亿元，税收超过30000亿元，比2000年翻了一番多，年均增长18%左右。税收收入随着经济发展稳定较快增长，为全面建设小康社会提供了有力的财力保证。“十五”期间，全国税收收入实现历史性突破，2004年突破24

4、财政政策有哪些工具？

（2）财政支出按财政功能分类：——经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出、其他支出按经济性质分类——购买性支出与转移性支出4、财政政策有哪些工具？按财政功能分类：按经济性质分类25财政用于社会保障、医疗卫生、教育的支出增长是各国的趋势财政用于社会保障、医疗卫生、教育的支出增长是各26

4、财政政策有哪些工具？（3）公债

1996~2004年我国积极财政政策与国债规模4、财政政策有哪些工具？1996~2004年我国积极财27

4、财政政策有哪些工具？（4）财政预算

4、财政政策有哪些工具？28

5、财政政策传导机制财政政策

税收财政支出收入分配

国债财政补贴

货币供应量总需求

价格总供给5、财政政策传导机制财政政策税收财政支出收入29三、财政政策功能和财政政策乘数1、财政政策的功能

——导向功能，引导资源的流向——协调功能，协调各种利益关系——控制功能——稳定功能三、财政政策功能和财政政策乘数1、财政政策的功能302、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业生产货币投资=总供给总需求工资利润地租消费出口财政收入储蓄居民可支配收入用于消费、投资财政支出信贷等政府市场居民个人2、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业货币投资总供给总313、财政政策的作用有多大？——经济波动和危机的根源是什么？——如何解决？3、财政政策的作用有多大？——经济波动和危机的根源是什么？—32Y=C+I+G(1)C=Ca+bYd（2）Yd=Y-T（3）Y=Ca+b（Y-T）+I+GY=Ca+bY-bT+I+G（1-b）Y=Ca-bT+I+GY=[Ca-bT+I+G]/（1-b）（4）根据（4）式，就可以得到简单的财政政策乘数如下：求（4）式对T的导数，得到税收乘数Y/T：

Y/T=-b/（1-b），同理，财政支出乘数Y/G=1/（1-b）3、财政政策乘数及含义Y=C+I+G(1)3、财331、财政政策的类型

——扩张性财政政策（赤字政策）——紧缩性财政政策（盈余政策）——中性财政政策四、财政政策类型和运用1、财政政策的类型四、财政政策类型和运用34

2、问题：

——积极财政政策究竟是什么财政政策？

——财政收支平衡是不是中性财政政策？——如何根据经济形势使用不同的财政政策？2、问题：352、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业生产货币投资=总供给总需求工资利润地租消费出口财政收入储蓄居民可支配收入用于消费、投资财政支出信贷等

政府市场居民个人2、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业货币投资总供给总363、我国财政政策的实践及发展趋势

——1998年之前的财政政策运用

——1998年的积极财政政策——积极财政政策转向稳健的财政政策3、我国财政政策的实践及发展趋势——137原因之一：财政的风险加大（1）当前为什么要转向稳健的财政政策？原因之一：财政的风险加大（1）当前为什么要转向稳健的财政政策38衡量国债风险的几个指标——债务依存度=当年国债发行额/财政收入，2003年为28.36%。国际警戒线20~30%。——国债偿债率=当年国债还本付息/财政收入，2001年国债偿债率为17.13%。国际警戒线10%。——负债率=国债余额/GDP，是国债余额与国内生产总值的比率。2004年上升为21.7%。——赤字率=当年财政赤字占当年GDP的比重。我国的赤字率在1997年为1.2%,2003年上升到2.7%。

衡量国债风险的几个指标39国债风险准国债风险国有金融机构不良资产风险

外债风险社会保障基金不足的风险财政风险地方政府债务国债风险准国债风险国有金融机构不良资产风险外债风险社会保障40原因之二：可能对民间的投资和消费产生“挤出”效应

世界上最长的跨海大桥宁波杭州湾大桥项目，该桥长36公里，总投资118亿元，项目资本金占35％，其中民间资本50.25％。

原因之二：可能对民间的投资和消费产生“挤出”效应世界上最41原因之三：国债投资中存在不少问题原因之三：国债投资中存在不少问题42

稳健财政政策出台前的物价走势原因之四：客观经济形势已经发生变化稳健财政政策出台前的物价走势原因之四：客观经济形势43

2003年全社会固定资产投资55118亿元，比上年增长26.7%。2004年，在已采取宏观调控措施的情况下，全社会固定资产投资70073亿元，比上年同期增长25.8%。

2003年全社会固定资产投资55118亿元，比上年增44

据统计，2004年全年进出口总额达11548亿美元，比上年增长35.7%。其中出口额5934亿美元，增长35.4%。

据统计，2004年全年进出口总额达11548亿美元45（2）怎么转向稳健的财政政策？（2）怎么转向稳健的财政政策？46

——推进财税体制改革，走“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革道路

——更好地发挥财政、税收在促进结构调整和经济社会协调发展中的作用。

——控制财政赤字，减少国债发行规模，减少财政的扩张力度。

——推进财税体制改革，走“简税制、宽税基、低税率、严征管47

财政收入迅速增长，也给政府“越位”的现象提供了土壤，财政支出的扩张代替了市场职能，造成财政越位，如竞争性和营利性领域，政府的投资过宽、过多、过大，挤占了市场职能。财政收入迅速增长，也给政府“越位”的现象提供了土壤，财48各国的行政管理支出占财政支出的比重各国的行政管理支出占财政支出的比重49

《福布斯》的“全球2005税务负担指数”调查，度量世界52个国家及地区雇主及雇员的综合税务负担，所用指标有5个，即公司所得税、个人所得税、财富税、雇主及雇员社会保障金及销售税。该调查显示，中国总指数为160，全球列第二位。《福布斯》的“全球2005税务负担指数”调查，度量世50

中国企业所得税税率偏高中国企业所得税税率偏高51

有关部门对60家企业集团(公司)进行的税收专项调查，31.37%的企业认为目前的税收负担过重；有53.33%认为偏重；有13.33%认为适当，而认为“适当”的企业有50%享有免税政策。

有关部门对60家企业集团(公司)进行的税收专52

目前世界出现新一轮减税的趋势——美国总统布什把大规模减税作为其经济政策的核心，就职不到20天即提出10年减税1.6万亿美元的计划。是美国20年来最为庞大的减税计划。——加拿大宣布了历史上最大的减税计划，减税总额近1000亿加元。——德国。颁布全面减税计划，减税900亿马克。——法国。2000年减税800亿法郎，2001~2003减税1200亿法郎，希拉克在就职仪式上承诺新任期内减税300亿欧元。目前世界出现新一轮减税的趋势53

当政府把你收入的1/3以上都拿走了，你还会努力工作吗？所以税率一定得降到30%以下。

当政府把你收入的1/3以上都拿走了，你还会努力工54目前各国出现新一轮减税的趋势目前各国出现新一轮减税的趋势55

美国商务部公布的报告显示，2003第三季度美国经济以年率计算的增长速度最终确定为8.2%，为1983年第四季度以来的最高纪录。

美国商务部公布的报告显示，2003第三季度美国经济56税收收入税率ABOR1R2T1T2拉弗曲线的经济含义税收收入税率ABOR1R2T1T2拉弗曲线的经济含义57

（3）更好地发挥财政政策在促进结构调整和经济社会协调发展中的作用（3）更好地发挥财政政策在促进结构调整和经济社会协调发58

理顺投资与消费的比例关系

目前我国已持续数年的投资消费比例失衡问题更为突出。1～9月我国投资占GDP比重约为46%，而美国一般是10%左右，与我国GDP增长差不多的印度大概在24%左右；1～9月我国的消费占GDP的43%左右，而发达国家一般在60%以上。理顺投资与消费的比例关系目前我国已持续数年的投资59完善收入分配机制，调节收入分配完善收入分配机制，调节收入分配60加强社会保障、教育、科技、卫生的投入加强社会保障、教育、科技、卫生的投入61实行支持自主创新的财税政策

我国高新技术产业增加值占国内生产总值的比重仅为４％，远低于发达国家和新兴工业化国家水平。产品设计、关键零部件、工艺装备主要依赖进口。自主知识产权和自行开发的高新技术成果，商品转化率和产业化率低，分别只有２０％和５－７％左右。实行支持自主创新的财税政策我国高新技术产业62实行有利于能源资源节约的财税政策实行有利于能源资源节约的财税政策63谢谢大家！谢谢大家！64

梁朋中共中央党校经济学部

宏观经济管理中的财政政策梁朋宏观65一、财政政策在经济社会发展中的作用二、财政政策内容和特点三、财政政策功能与财政政策乘数四、财政政策的类型与运用宏观经济管理中的财政政策一、财政政策在经济社会发展中的作用宏观经济管理中的财政政策66

1、财政政策问题是事关治国安邦，强国富民的重大问题

一、财政政策在经济社会发展中的作用1、财政政策问题是事关治国安邦，强国富民的重大问题67

财政乃“庶政之母”

--亚当.斯密财政乃“庶政之母”68

财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。

--唐代著名理财家杨炎

财赋者，邦国之本，如生人之喉命，天下治乱轻重系焉。69

财政部门要看到大事，要有战略观念。财政工作，一定要有财有政，切不可“有财无政”，要懂得数字之中有政策，决定数字就是决定政策.财政部门要看到大事，要有战略观念。财政工作，一70

历史和现实的经验、教训也一再告诉我们，财税问题对于政权的稳定、经济的发展、社会的长治久安有着深远而重大的影响。

历史和现实的经验、教训也一再告诉我们，财税问题对于政权71

中国历史上绝大多数的农民起义，揭竿而起的主要原因之一就是苛捐杂税、税赋太重等财税问题。中国历史上绝大多数的农民起义，揭竿而起72

独立战争、1794年武装暴动、南北战争、内战后不断的叛乱冲突——美国历史上的多次战争和动乱都因财税问题而起。独立战争、1794年武装暴动、南北战争、内战后不断73

财税改革与康乾盛世

清初实行“永不加赋”、“摊丁入亩”、“火耗归公”等财政政策和改革，极大地促进了生产力的发展和社会经济稳定，为清朝达到鼎盛时期奠定了强大的物质基础。财税改革与康乾盛世74

1979年，撒切尔夫人上台执政，面对十分恶劣的经济形势，通过大幅减税等财税措施，创造了新的繁荣，连续三次赢得大选胜利。1990年4月1日，由于决定开征社区税，税率太高，又没有过渡措施，骤然实施，遂激起广大纳税人的强烈不满，国会保守党籍议员纷纷倒戈，撒切尔夫人不得不宣布引退，黯然下台。成也财税，败也财税：撒切尔夫人执政回顾1979年，撒切尔夫人上台执政，面对十分恶劣75——推进财政税收体制改革——实行支持自主创新的财税、金融和政府采购政策——实行有利于资源节约的价格和财税政策——扩大公共财政覆盖农村的范围——推进财政税收体制改革——实行支持自主创新的财税、金融和政76

市场财政政策货币政策一、财政政策在经济社会发展中的作用

2.财政政策在宏观经济调控中的重要作用市场财政政策货币政策一、财政政策在经济社会发展773.财政政策跟我们的生活和工作息息相关

一、财政政策在经济社会发展中的作用3.财政政策跟我们的生活和工作息息相关一、财政政策78二、财政政策的内容和特点

1、什么是财政？财政是以政府为主体，通过政府的收支活动，集中一部分社会资源，用于弥补市场失灵，提供公共产品，满足社会公共需要的经济活动。特点：（1）以政府为主体（2）弥补市场失灵（3）提供公共产品和服务二、财政政策的内容和特点1、什么是财政？79市场机制运行分配不公垄断公共产品信息不完全市场失灵政府市场经济中政府财政存在的理由财政支出财政收入经济波动市场机制运行分配不公垄断公共产品信息不完全市场失灵政府市场经80

2、财政政策的含义

财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而有意识地调整财政收支规模、收支平衡的指导原则及采取相应的财税措施。它体现在财政活动的全过程，反映在财政收支的各个方面，是政府进行宏观经济调控的重要手段。2、财政政策的含义81

3、财政政策的目标

（1）经济适度增长3、财政政策的目标82

3、财政政策的目标

（2）物价相对稳定3、财政政策的目标83

3、财政政策的目标

（3）资源合理配置70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz公共产品私人产品如何把好钢用在刀刃上？3、财政政策的目标70%75%80%BAC0Y30%2584

3、财政政策的目标

（4）收入公平分配3、财政政策的目标85衡量收入公平性指标：洛仑兹曲线和基尼系数衡量收入公平性指标：洛仑兹曲线和基尼系数864、财政政策有哪些工具？

（1）财政收入

——税收——收费——债务收入——国有资产收益——通货膨胀税——其他收入4、财政政策有哪些工具？——税收87

“十五”期间，全国税收收入实现历史性突破，2004年突破25000亿元，2005年，全国财政收入完成31628亿元，税收超过30000亿元，比2000年翻了一番多，年均增长18%左右。税收收入随着经济发展稳定较快增长，为全面建设小康社会提供了有力的财力保证。“十五”期间，全国税收收入实现历史性突破，2004年突破88

4、财政政策有哪些工具？

（2）财政支出按财政功能分类：——经济建设支出、社会文教支出、国防支出、行政管理支出、其他支出按经济性质分类——购买性支出与转移性支出4、财政政策有哪些工具？按财政功能分类：按经济性质分类89财政用于社会保障、医疗卫生、教育的支出增长是各国的趋势财政用于社会保障、医疗卫生、教育的支出增长是各90

4、财政政策有哪些工具？（3）公债

1996~2004年我国积极财政政策与国债规模4、财政政策有哪些工具？1996~2004年我国积极财91

4、财政政策有哪些工具？（4）财政预算

4、财政政策有哪些工具？92

5、财政政策传导机制财政政策

税收财政支出收入分配

国债财政补贴

货币供应量总需求

价格总供给5、财政政策传导机制财政政策税收财政支出收入93三、财政政策功能和财政政策乘数1、财政政策的功能

——导向功能，引导资源的流向——协调功能，协调各种利益关系——控制功能——稳定功能三、财政政策功能和财政政策乘数1、财政政策的功能942、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业生产货币投资=总供给总需求工资利润地租消费出口财政收入储蓄居民可支配收入用于消费、投资财政支出信贷等政府市场居民个人2、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业货币投资总供给总953、财政政策的作用有多大？——经济波动和危机的根源是什么？——如何解决？3、财政政策的作用有多大？——经济波动和危机的根源是什么？—96Y=C+I+G(1)C=Ca+bYd（2）Yd=Y-T（3）Y=Ca+b（Y-T）+I+GY=Ca+bY-bT+I+G（1-b）Y=Ca-bT+I+GY=[Ca-bT+I+G]/（1-b）（4）根据（4）式，就可以得到简单的财政政策乘数如下：求（4）式对T的导数，得到税收乘数Y/T：

Y/T=-b/（1-b），同理，财政支出乘数Y/G=1/（1-b）3、财政政策乘数及含义Y=C+I+G(1)3、财971、财政政策的类型

——扩张性财政政策（赤字政策）——紧缩性财政政策（盈余政策）——中性财政政策四、财政政策类型和运用1、财政政策的类型四、财政政策类型和运用98

2、问题：

——积极财政政策究竟是什么财政政策？

——财政收支平衡是不是中性财政政策？——如何根据经济形势使用不同的财政政策？2、问题：992、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业生产货币投资=总供给总需求工资利润地租消费出口财政收入储蓄居民可支配收入用于消费、投资财政支出信贷等

政府市场居民个人2、财政政策如何在宏观调控中发挥作用财政企业货币投资总供给总1003、我国财政政策的实践及发展趋势

——1998年之前的财政政策运用

——1998年的积极财政政策——积极财政政策转向稳健的财政政策3、我国财政政策的实践及发展趋势——1101原因之一：财政的风险加大（1）当前为什么要转向稳健的财政政策？原因之一：财政的风险加大（1）当前为什么要转向稳健的财政政策102衡量国债风险的几个指标——债务依存度=当年国债发行额/财政收入，2003年为28.36%。国际警戒线20~30%。——国债偿债率=当年国债还本付息/财政收入，2001年国债偿债率为17.13%。国际警戒线10%。——负债率=国债余额/GDP，是国债余额与国内生产总值的比率。2004年上升为21.7%。——赤字率=当年财政赤字占当年GDP的比重。我国的赤字率在1997年为1.2%,2003年上升到2.7%。

衡量国债风险的几个指标103国债风险准国债风险国有金融机构不良资产风险

外债风险社会保障基金不足的风险财政风险地方政府债务国债风险准国债风险国有金融机构不良资产风险外债风险社会保障104原因之二：可能对民间的投资和消费产生“挤出”效应

世界上最长的跨海大桥宁波杭州湾大桥项目，该桥长36公里，总投资118亿元，项目资本金占35％，其中民间资本50.25％。

原因之二：可能对民间的投资和消费产生“挤出”效应世界上最105原因之三：国债投资中存在不少问题原因之三：国债投资中存在不少问题106

稳健财政政策出台前的物价走势原因之四：客观经济形势已经发生变化稳健财政政策出台前的物价走势原因之四：客观经济形势107

2003年全社会固定资产投资55118亿元，比上年增长26.7%。2004年，在已采取宏观调控措施的情况下，全社会固定资产投资70073亿元，比上年同期增长25.8%。

2003年全社会固定资产投资55118亿元，比上年增108

据统计，2004年全年进出口总额达11548亿美元，比上年增长35.7%。其中出口额5934亿美元，增长35.4%。

据统计，2004年全年进出口总额达11548亿美元109（2）怎么转向稳健的财政政策？（2）怎么转向稳健的财政政策？110

——推进财税体制改革，走“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革道路

——更好地发挥财政、税收在促进结构调整和经济社会协调发展中的作用。

——控制财政赤字，减少国债发行规模，减少财政的扩张力度。

——推进财税体制改革，走“简税制、宽税基、低税率、严征管111

财政收入迅速增长，也给政府“越位”的现象提供了土壤，财政支出的扩张代替了市场职能，造成财政越位，如竞争性和营利性领域，政府的投资过宽、过多、过大，挤占了市场职能。财政收入迅速增长，也给政府“越位”的现象提供了土壤，财112各国的行政管理支出占财政支出的比重各国的行政管理支出占财政支出的比重113

《福布斯》的“全球2005税务负担指数”调查，度量世界52个国家及地区雇主及雇员的综合税务负担，所用指标有5个，即公司所得税、个人所得税、财