财务预算管理制度

【篇一：企业财务预算管理制度】第一章总则务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业结合集团企业实际情况，制定本制度。位。第二章财务预算基本内容务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。第三章预算组织分工业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责算执行情况考核等。第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。第四章财务预算的编制员会制定的编制方针指引下进行。第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制；（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算。第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、率等编制。当在筹资预算中分项作出安排。务预算指标计算口径进行编制。预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。算外支出。第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行、控制与差异分析体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。控制确保年度财务预算目标的实现。资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算无凭证、无手续的项目支出，不予支付。努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。挪用。理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告应包括以下内容：累计实际发生额、累计差异额；（二）对差异额进行的分析；（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整重大偏差的，可以调整财务预算。下，才能提出财务预算修正申请。的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行会审报公司总部确认后方可下达执行。第七章财务预算的专评与激励算审计情况对预算执行部门进行考核。措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到“人人企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：（一）目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；考评必须与激励制度相配合；（三）时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行；（四）例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境（五）分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。算管理的严肃性。组织不定期的专项审计。内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章附则相抵触的，以本制度为准。第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。【篇二：财务预算管理办法】一、预算的目的、为实现公司的经营目标，保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行；、协调及平衡公司下属各子（分）公司经营活动与财务预算；、监督和控制各子（分）公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题；4、分析和考核各子（分）公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。二、预算的期间1、预算年度为每年的1月1日至12月31日。2、年度预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。三、预算的对象公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子（分）公司预算。XX集团有限公司为一级预算单位，各子（分）公司为二级预算公司预算包括子（分）公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司；三级预算单位必须是绝对控股企业。四、预算编制原则XX保持高度一致，各级预算单位的预算都必须服从于XX的近期经营目标和长期发展目标；、分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算，然后由上、全面预算原则。预算要全面和完整，具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求是：凡是影响目标利润的业务之间要相互衔接，勾稽关系要明确，以保证整个预算的综合平衡；、实事求是的原则。预算编制要根据企业实际情况，从实际出能切实可行，充分发挥其指导和控制作用；、不调整原则。财务预算一经董事会确定，一般不再调整，各级预算单位应按照预算严格执行，作好监控分析，考核奖惩。五、财务预算的管理（一）XX集团有限公司本部预算的管理、本部预算的对象为：公司本部各部室。、本部预算的内容分为两个部分：（）本部资本经营的收入和支出。具体包括证券投资收入、房地产投资收入、土地置换收入、金融服务收入、资产处置收入；各项直接投资预算及木材流通协会费用预算；（）本部管理费用预算。具体包括：人员的工资福利费用、差旅费、办公费、招待费及归口管理的各项费用。、本部预算的编制程序为：（）当年的九月底前，由财务总监协助公司总裁根据公司董事会确定的原则向预算对象下达预算编制的提示性意见；（）各预算对象按照分工，于当年十月底前提出下年度的预算建议；（）资金财务部对各预算对象的预算建议进行初审平衡后，编本部预算预案，经财务总监、公司总裁审核后，于当年十二月中旬前报公司董事会。董事会应于当年十二月底前完成预案的审定。、资金财务部应对本部预算的正确实施负责，并对执行情况进行跟踪分析，按季向公司总裁、财务总监汇报本部预算执行情况。、年度终了，资金财务部编制编报决算案，并上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交公司董事会审议。（二）子（分）公司预算的管理子（分）公司预算包括子（分）公司本部预算和所属三级预算单XX集团有限公司本部预算编制方法。编制程序如下：、各子（分）公司经营者根据XX本部传达的预算提示目标，组织子（分）公司预算的编制，将提示目标分解到各部门和所属三级预算单位。、三级预算单位预算的编制（）采用全面预算管理制度，预算内容包括生成经营管理活动以销售预算为起点，依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预报表：现金流量表、资产负债表、损益表。（）全面预算需要各部门协同一致，销售部门编制销售预算和原材料、人工、制造费用预算，仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况编制存货预算，财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算，最后由财务部门对各部门编报的预算进行协调平衡，最终形成本企业的总预算。（）如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致，本单位需要根据实际情况层层推进，降耗挖潜，调整预算，力争达到提示目标要求。、子（分）公司协调平衡所属各预算单位的预算，形成完整的二级单位预算。、经XX本部审核并经公司董事会批准后，本部向子（分）公司过预算方案。、子（分）公司财务预算的执行。（）预算一经确定，企业经营管理活动要严格依照预算进行，告。（）根据本单位预算执行情况，对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。（XX本部预算监控人员应深入企业实际，体察实情，为预算完成提供及时准确的决策信息。、决算的编报。（）决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。（）决算时，本部资金财务部和审计监察部对子（分）公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。（）资金财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。（）资金财务部将决算形成报告，上报公司总裁、财务总监，由公司总裁提交董事会审议。六、财务预算编制的工作组织（一）预算的职能部门、总裁决案，批准预案执行过程中偏差解决方案，核准二级、三级预算单位建议名单。、财务总监、资金财务部为财务预算编制的具体工作部门（）审核二、三级预算单位名单；（）编制公司本部财务预案；（）负责本部预算的实施管理；（（）跟踪分析子（分）公司预算执行情况；（）审核和编报公司决算草案。、审计监察部对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。、人力资源部编制公司本部工资、福利预算，实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。（二）预算的工作组织考核的相关职能部门。编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关部门通报，同时提出监控意见，保证预算执行。便协同一致，快速解决问题。七、预算的考核评价给予适当的评分，供人力资源部考核参照。八、本办法由资金财务部负责解释。九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。【篇三：学校财务预算管理制度】为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学支出项目，不搞赤字预算。、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向对于重大数据差错，要追究其责任。、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因工资标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入项目，要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实际情况和结合上年情况编列。、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。11月31日前向财务部门报送本部门下年度汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。【篇四：财务预算管理制度】一、责任单位和责任人责任单位：东北石油大学计划财务处。责任人：承办人（AB委会、处务会参加人二、预算管理权行使依据（一）东北石油大学预算管理办法；三、初审条件和标准（一）预算管理条件按照要求编报部门预算，并执行学校预算。（二）省本级教育部门预算审核标准：、预算编制主要遵循“零基预算”原则，根据每年不同工作任务和学校财力情况安排预算；、坚持“量入为出、收支平衡”的指导思想编制预算；、按照“预算包干、超支不补、结余留用”原则，执行预算。四、所需材料（一）遗属定期生活补助费审批表复印件一份；（二）职工死亡证明复印件一份；（三）死亡职工死亡前一个月工资表；（四）单位收费缴税的文件依据复印件一份；（五）单位所在地政府供热文件复印件一份；（六）单位负担住宅取暖费人员产权证复印件一份；（七）单位负担住宅取暖费人员户口本复印件一份；（八）部门预算表（含7员情况表、在职职工工资表、离休人员工资表、退休人员工资表、遗（九）电梯等固定资产账；（十）其他需要申报的材料。五、受理承办人（A角、B角）对申报材料进行形式审查，是否有领导签字并加盖公章，材料不齐全或不符合要求和用途的，不予受理。六、审核与决定（一）承办人（A角、B角）根据学校财力情况和相关部门协商形成学校预算初稿，上处务会审议，报总会计师、校长审核后，经学校党委常委会讨论后，报省教育厅、省财政厅。（二）承办人（A角、B角）根据省财政厅部门预算批复，报总会计师、校长，如无重大变化，正式下发学校部门预算文件并执行。如有重大变化，报总会计师、校长后，经党委常委会重新修改预算后下发正式文件并执行。（三）学校部门预算以文件形式正式下发后，承办人（A角、B角）将学校部门预算文件发放到各预算执行单位。七、核准时限学校部门预算文件正式下发后，承办人（A角、B角）按季度下拨各单位的预算指标，具体时间为国库额度到账10日内。八、公开公示部门预算以正式文件形式告知相关单位。九、监督检查执行《东北石油大学关于执行规范权力运行制度监督检查办法十、责任追究执行《东北石油大学关于违反规范权力运行制度责任追究办法【篇五：XX集团公司财务预算管理制度】第一条、财务预算的内容为了使预算能充分发挥其应有的作用，主动性和积极性，本公司拟采用“参与法”编制财务预算，即由低层润表、预计资产负债表、预计现金流量表。第二条、财务预算的编制原则（一）一致性原则：财务预算要与公司总体经营目标保持一致，制预算时，要做到全面、完整，有关预算指标之间要相互衔接，勾稽（五）分工原则：不同层次的预算分别编制，公司本部汇总、调整、不得轻易变更，如有变动必须经严格的审批程序。第三条、财务预算的组织机构及职责（一）公司预算委员会组织机构主任：公司总裁副主任：行政总监、财务总监常务负责人：财务总监预算委员会办公室设在计财中心财务管理部（二）各公司、中心室预算组织机构主任：各公司、中心室第一负责人。执行委员：计财预算委员会职责、制定公司预算管理的政策、规定、制度等相关文件。、组织公司有关部门对目标利润进行预测。、提出预算编制的方针和程序。、审查各部门编制的预算草案及整体预算方案。、接受并分析预算执行报告。、将经过审查的年度预算提交董事会，通过后下达正式预算。7、根据需要，经营环境变更时决定预算的修改机构职责、根据公司确定的经营目标、经济责任协议书，拟订本部门经营方针和经营目标。、审核制订本部门年度预算。、接受公司批准后的本部门执行预算。公司预算委员会办公室职责、提供各部门编制预算所需表单格式及进度表等。、编制预算所需生产、收入、成本费用等资料及参数标准。、汇总各部门年度初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论，在预算委员会审核初步预算基础上，编制公司总预算。、督促各部门按要求编制预算。、跟踪评价预算执行情况，按月提出预算执行报告。心室预算执行委员职责。、履行公司确定的生产、收入、成本、费用执行预算。、编制本部门年度、月度财务预算。、比较、分析本部门实际执行结果与预算差异。、履行部门预算委员会核准后的预算。、对本部门预算编制提供策划及建议。、负责本部门预算执行和控制。7、根据总公司要求按时编制预算，提供预算资料和相关文件。第四条：财务预算的编制程序（一）年度预算的编制程序、每年10月15日前预算委员会提出下一年度的总体经营目标方案。、１1月８日前各部门负责人员根据预算编制方针及公司的要求，提出1月１８日前由各部门预算执行委员对基层管理人员上报的预算草案进行审查、修订，汇总编制本部门的详细预算，并报预算委员会办公室。4、由预算委员会办公室对各部门预算进行审查、汇总后，于１２月15、预算委员会对汇总的预算进行细致的审查、协调平衡后，12月31日前由预算委员会办公室依据平衡结果编制全面预算。在审议期间由预算委组织试运行。7、预算委员会根据股东大会对预算的修正决议，调整年度预算。、股东大会确定的年度预算，任何组织和个人不得修改。如确需调整，必须严格履行必要的审批程序。、各公司、中心室于每月28日前向公司预算委员会办公室提交下月的各项预算。、预算委员会办公室对部门上报预算进行汇总、调整，编制公司月度财务预算，经预算委员会常务负责人批准后，下发各部门执行预算。第五条、各部门预审核。况预测、市场价格，确定各种产品预算单价和销售量，提出销售预算方案。28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。４。销售预算的内容：销售量和销售收入预算，销、公司销售部在认真分析研究市场状1部共同参与下，编制出符合生产工艺、综合效益高的生产销售计划。（23部报送的销售费用预算，再进行合理的调整。2、根据各产品历年的销售量，结合市场情况，以一定流程分产品品种、分销售区域编制年度、月度销售预算，从而实现对各地区销售分公司的定量考核。3、销售现金收入预算的编制由于在销售过程中存在分期延期付款的情期现金收入＝应收帐款*应收帐款回收率＋当期销售收入*当期货款生产预算的编制（一）生成程序1、根据公司的经营目标和市场对本28日前报部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。4、生产部门预算内容。主要1、生产部制定年根据生产设备实际生产能力、历史先进水平、行业先进水平，制定各项能耗、物耗指标，决定生产总投入和总产出。2、在编制销售预算然后再进行汇总。、在生产量预算的基础上，再考虑编制制造成本）直接材料预算的编制该项编制应从上年成本计算资料中获取各种产品（冰淇淋分类别）单位直接材料耗用标准，综合考虑今年的生产能）直接人工预算的编制本着增收节支、降低人力资源变动费用和固定费用两部分，再计算费用分配率，然后汇总得出。固定费用预算可按零基预算进行编制。、在生产量、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的基础上，进行产品成本预算的汇总。编制（一）生成程序、由本部门负责人依据生产部门、职能部门报的情况，提出采购预算方案。、本部门预算负责人批准后，于28日前报各部门预算执行委员。3、由预算执行委员根据预算方案，按照公司预算委制定的具体细则编制该部门预算。4、采购预算的内容：1、原材料、委托加工材料、包装物和低值易耗品等存货预算，根据各产品历年的需求量，结合公司的生产计划，以一定流程分产品品种（冰淇淋公司分类别）编制年、月采购预算。、期末原材料、辅料等存货预算的编制，依据预计采购量＝（预计生产需用量＋期末存量）-期初存量的公式分产品按年、月份编制。四、期间费用预算的编制、管理费用预算的编制，要采用“零要充分考察每种费用是否必要，以便提高费用效率。2、销售费用预算的编制同第五条第二款第一点。3、财务费用预算的编制首先进行信贷预算和专门决策预算，在此基础上进行财务费用预算。五、资本支出预算的编制、预算委员会主任根据年初核定的投资预算、施工、同第五条第一款的第二点之规定。、同第五条第一款的第三点之规定。、资本支出预算的内容：工程付款计划、设备付款计划、设、公司工资分配发放办法，汇总