出口退税电子化管理系统概述

1课程设置1.出口退税电子化管理系统概述2.出口退税电子化管理系统的分类及发展3.外贸企业申报系统新旧版本的异同4.外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程5.生产企业申报系统新旧版本的异同6.生产企业免抵退税电子化管理系统的应用流程2出口退税电子化管理系统概述出口退税申报系统是《出口退税计算机网络管理系统》的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端，并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。3出口退税电子化管理系统的分类及发展出口退税电子化管理系统分为三大类1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V12.02.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.13.小规模纳税人出口免税申报系统：现应用版本为：v3.14外贸企业出口退税申报5外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企业和人员。（外轮供应公司等）货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物；必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的货物；必须是出口收汇的货物。6外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景2.出口货物退(免)的税种：V：增值税C：消费税3.出口货物退(免)的税率：V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.C：消费税税率：从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收消费税的价格为计税依据。从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税依据。7外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票）A.购进出口货物的《增值税专用发票》(税款抵扣联)，申请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行(国库)签章的《出口货物消费税专用缴款书》。B.盖有海关验讫章的《出口货物报关单》(出口退税专用联)。C.出口收汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电子数据。D.企业依据计入外销收入的出口发票。8外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景5.出口货物退(免)税的期限：申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证进行退税申报。逾期的企业不得申报退免税。税务机关审核、退(免)税期限：根据各地区税务机关的情况决定。9有关备案单证：出口企业应填写《出口货物备案单证目录》1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；2.出口货物装箱单；3.出口货物运输单据；如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程知识背景10外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程使用退税申报系统：系统显示登陆界面后，输入系统默认的管理员用户名“sa”，密码为空，在“当前所属期”中输入本次申报期后，点击“确认”，即可进入系统主菜单。11外贸企企业出出口退退税电电子化化管理理系统统的应应用流流程“当前所所属期期”自动生生成数数据采采集时时的“申报年年月”，为了操操作方便便并保证证准确录录入“申报年月月”，建议在在每次数数据采集集前，按按本次申申报资料料中报关关单日期期最迟的的日期，，先确定定“当前所属属期”。如：本本次申报报的4份份关单，，出口日日期在2012-6至至2012-7月之间间，则可可将“当前所属属期”录为201207或当当前申报报期均可可。12外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程操作可采用菜菜单方式和向向导方式两种种操作13外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程初次应用前的的设置1.系统维护——系统配置——系统配置设置置与修改：修改企业信息息，填写企业业海关代码、、税号及单位位名称，此信信息将在打印印的申报表及及申报文件中中显示，如不不正确填写将将影响整个申申报！14外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程初次应用前的的设置2.系统维护-系统配置-系统参数设置置与修改：在在弹出的界面面选择“业务务方式”，如如下图所示：：修改“18位报关单执行行日期”把“2011.06.01”改为“2011.07.01”。15外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程16常见业务类型型（一）退（（免）税业务务一般贸易业务务、特殊区域域、列明原材材料、对外援援助、对外承承包、境外投投资、免税店店、中标机电电、外轮货物物、航空食品品、修理修配配、保税区、、边境贸易（（边境小额以以人民币方式式结算）、跨跨境贸易、已已使用设备、、常见业务类型型（二）免税税业务避孕及古书软件产品含黄、铂金货货物、钻石及及饰品、自产产农产品、油油画、花生果果仁等、非税税收入票据货货物、边境贸贸易、超期未未申报、超期期未收齐、旅旅游购物、其其他免税。外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程17外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程一般贸易的出出口退税业务务应用简言之之即：1.录入出口、进进货明细数据据2.对录入正确并并检查后的数数据进行预申申报3.确认正式申报报、打印申报报报表。4.生成本次数据据的正式申报报5.流程完毕18外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程1.1出口明细细数据录录入19外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程（1）关关联号：：必录内内容，一一个年度度内不能能重复，，一次申申报可以以有多个个关联号号。建议：a、企业业按“4位年+2位月月+2位位申报批批次+2次顺序序号”有规则编编排关联联号，如：2012080101必须保证证每一个个关联号号下的进进货和出出口数量量相等，，并且换换汇成本本正常（（外贸企企业在5—8范围内内）；b、对于于一笔出出口业务务对应多多笔进货货的，应应使用一一个关联联号；c、对于于多条进进货对应应多条出出口或者者一笔进进货对应应多条出出口的，，应根据据出口笔笔数编排排连续的的关联号号。1.1.1出口明细细数据录录入应注注意的要要点20外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程1.1.1出口明细细数据录录入应注注意的要要点（2）申报年年月：申申报年月月应与当当前所属属期保持持一致，，否则将将无法打打印当期期申报报报表。（3）序号：：物理序序号，每每个批次次的序号号都应从从0001开始，并并且此序序号不受受关联号号的影响响。（4）申报批次次：一个所所属期内可可产生多个个申报批次次，但在一一个所属期期内批次号号不能重复复。（5）报关单号号：2011年7月1日前出口的的关单号编编写方法为为：海关编编号后9位+0+项号（项号号见关单））2011年7月1日起出口的的关单号编编写方法为为：海关编编号+0+项号（项号号见关单））。21外贸企业出出口退税电电子化管理理系统的应应用流程1.1.1出口明细数数据录入应应注意的要要点（6）商品编码码：关单上上显示的商商品编码，，如商品编编码不足10位，末位需需加0补足10位，如遇非非基本商品品还需追加加扩展码。。（7）计量单位位：由系统统自动按该该商品的第第一计量单单位生成，，用户不得得修改。（8）美元离岸岸价：即FOB价，若出口口时未采用用FOB价，必须换换算后方可可录入。（9）数量：依依据关单上上的第一计计量单位所所列数量填填列。22外贸企业出出口退税电电子化管理理系统的应应用流程1.1.1出口明细数数据录入应应注意的要要点1.申报商品代代码：按出出口报关单单的商品代代码填写，，若该商品品有国家税税务总局扩扩充代码，，则按扩充充代码填写写，即税率率库中的基基本商品代代码。2.申报商品名名称：应按按商品税率率库中该商商品代码对对应的名称称填写，或或按商品实实际名称填填写；在同同一商品码码下，名称称可与商品品码库中的的商品名称称略有不同同，但单位位必须相同同；建议：：如选择了了业务类型型代码，需需将对应的的业务类型型代码同时时输入到备备注中。23外贸企业出出口退税电电子化管理理系统的应应用流程1.2.进货明细数数据录入24外贸企业出出口退税电电子化管理理系统的应应用流程1.2.1进货明细数数据录入应应注意的要要点（1）关联号：：编写方法法与出口明明细表中的的关联号规规则相同，，进货明细细数据中的的关联号应应与对应的的出口明细细相同。（2）申报年月月：与出口口明细表相相同。（3）序号：与与出口明细细表中的编编写规则相相同。（4）发票号码码/发票代码：：若采用系系统提供的的增票认证证读入功能能，可直接接将认证后后的发票读读入该系统统，而后即即可在此处处直接选用用发票，该该发票信息息会自动填填入，避免免因手工填填写产生的的人为错误误。25外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程1.2.2.出口及进进货明细细数据录录入完毕毕注意的的要点保存：数数据录入入完毕后后，点击击保存，，修改：：如需修修改，可可直接点点击修改改。审核认可可：所有有录入的的数据只只有进行行了审核核认可操操作方可可进行预预申报。。序号重排排：可根根据关联联号对序序号进行行物理排排序。26外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程2.退税申报报数据检检查及生生成预申申报27外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程2.1出口进货货数量关关联检查查若出现“E”或’W”的错误提提示均不不能正常常生成预预申报。。28外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程2.2换汇成本检查查若录入的数据据未审核或者者检查有误，，系统将提示示“未找到换换汇成本检查查数据”，这这样也无法正正确生成预申申报数据。29外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程2.3生成预申报数数据输入本次申报报的最大关联联号后，选择择路径生成预预申报文件夹夹。注意:如果有免税出出口申报则要要将已用旧设设备退税及免免税出口申报报表一并选中中30外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程2.3生成预申报数数据预申报文件由由五个文件组组成，分别为为企业基本信信息，进货明明细表信息，，出口明细表表信息，免税税出口信息表表等。31外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.确认正式申报报、打印申报报报表32外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.1确认正式申报报确认正式申报报后，系统中中的数据即从从录入库转入入申报库，此此时返回录入入库将看不到到已经确认正正式申报的数数据了。33外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.2打印申报明细细表打开“出口明明细数据查询询”或“进货货明细数据查查询”点击““扩展功能””完成明细申申报表打印34外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程35外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.2正确的明细申申报表和错误误的明细申报报表对比数据没有完整整显示36外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.2正确的明细申申报表和错误误的明细申报报表对比没有进行出口口进货数量关关联检查导致致报表数据不不完整37外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.3退税汇总表录录入及打印点击新增后回回车系统就会会自动提取相相关出口及进进货明细表的的信息，完成成汇总表的生生成。但需注注意汇总数据据应与相应的的明细数据相相同。38外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程3.3退税汇总表录录入及打印注意新旧版本本汇总表的变变化39外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程4.生成正式申报报数据当本次申报预预申报文件正正确生成并完完成明细表及及汇总表的打打印后，即可可进行本次申申报的正式申申报文件生成成了。40外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程4.生成正式申报报数据正式申报文件件由16个文件组成41外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程5.历史数据查询询当期申报数据据生成正式申申报后，数据据即从申报库库进入了历史史库，以便于于企业用户随随时对历史数数据进行查询询42外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程二、免税申报报及已使用旧旧设备的申报报43外贸企业出口口退税电子化化管理系统的的应用流程1.“记销售日期””含义：记出出口销售帐日日期；2.“所属期标识””含义：该笔笔记录的所属属年度，规则则：一般根据据记帐时间确确定，不一定定与“所属期期”一致；3.“纳税所属期期”含义：：是指与该该笔出口货货物相对应应的《小规模纳税人人出口货物免免税明细表》中的”申报所所属期”；4.“代理证明号””规则：出口口代理证明编编号+2位项号；5.“出口商品代码码”含义：出出口报关单上上的商品编码码；6.“出口卷烟牌号号”；7“原币币别”含含义：外币FOB价；8.“原币销售额””含义：100外币兑人民币币汇率；9.“原币汇率”含含义：100外币兑人民币币汇率；10.“人民币销售额额”含义：人人民币FOB价；11.“美元汇率”含含义：100美元兑人民币币汇率；12.“美元销售额””含义：美元元FOB价；13.““免税类型型代码””规则则：小规规模纳税税人的填填写“01”，避孕类类及古书书的填写写“02”；44外贸企业业出口退退税电子子化管理理系统的的应用流流程已使用设设备退税税申报表表填表说明明：出口企业业和其他他单位出出口的在在2008年12月31日以前购购进的设设备、2009年1月1日以后购购进单按按照有关关规定不不得抵扣扣进项税税额的设设备、非非增值税税纳税人人购进的的设备，，以及营营业税改改征增值值税试点点地区的的出口企企业和其其他单位位出口在在本企业业试点以以前购进进的设备备，如果果属于未未计算抵抵扣进项项税额的的已使用用过的